a4 i mutui

24/03/2014
CORSO DI RAGIONERIA
A.A. 2013/2014
MODULO A
ESERCITAZIONE DI RIEPILOGO
I mutui
ESERCIZI DA SVOLGERE
ESERCIZIO N. 1
In data 13/04/13 la Beta S.p.A. stipula un contratto
di mutuo paria € 800.000 (oneri bancari di € 900).
La durata del contratto è di 10 anni.
Ogni anno vengono pagate rate semestrali ad
importo decrescente.
Il tasso d’interesse annuo è del 12%. La prima rata
di rimborso viene pagata il 13/10/13. Impostare le
scritture contabili.
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24/03/2014
ESERCIZI DA SVOLGERE
ESERCIZIO N. 2
In data 01/06/13 la Alfa S.p.A. stipula un contratto
di mutuo passivo paria € 350.000 (oneri bancari di
€ 400).
La durata del contratto è di 5 anni.
Ogni anno vengono pagate rate semestrali ad
importo decrescente.
Il tasso d’interesse annuo è del 10%. La prima rata
di rimborso viene pagata l’01/12/13.
Impostare il piano di rimborso del mutuo e le
scritture contabili .
ESERCIZI DA SVOLGERE
ESERCIZIO N. 3
Riprendendo l’esercizio precedente redigere le scritture
contabili del pagamento della quinta e ottava rata del
mutuo.
ESERCIZIO N. 4
In data 8/02/13 la Gamma S.p.A. stipula un contratto di
mutuo paria € 660.000 (oneri bancari di € 950). La
durata del contratto è di 12 anni.
Ogni anno vengono pagate rate semestrali ad importo
decrescente.
Il tasso d’interesse annuo è del 14%. La prima rata di
rimborso viene pagata il 8/8/13. Impostare le scritture
contabili.
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24/03/2014
SOLUZIONI
SOLUZIONE N. 1
Mutuo = 800.000 €
Oneri bancari = 900 €
10 anni, rate semestrali = tot. 20 rate
Tasso annuo 12% semestrale = 6%
Quota capitale costante = mutuo/n. rate = 800.000/20 = 40.000 €
Quota interessi decrescente = mutuo*tasso= 800.000*6% = 48.000€
Rata = Q. cap + Q. int. = 88.000€
15/04
Banca c/c
Oneri acc. mutuo
Diversi
a
15/04
a
800.000
Banca c/c
01/11
a
Mutui passivi
900
Banca c/c
88.000
Interessi passivi
48.000
Mutui passivi
40.000
SOLUZIONI
SOLUZIONE N. 2
Mutuo = 350.000 €
Oneri bancari = 400 €
5 anni, rate semestrali = tot. 10 rate
Tasso annuo 10% semestrale = 5%
Quota capitale costante = mutuo/n. rate = 350.000/10 = 35.000 €
Quota interessi decrescente = mutuo*tasso= 350.000*5% = 17.500€
Rata = Q. cap + Q. int. = 52.500€
1/06
Banca c/c
Oneri acc. mutuo
Diversi
a
Mutui passivi
a
Banca c/c
1/06
01/12
a
350.000
400
Banca c/c
52.500
Interessi passivi
17.500
Mutui passivi
35.000
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24/03/2014
SOLUZIONI
SOLUZIONE N. 2
Piano di rimborso:
N. rata
Quota capitale
C
Quota interessi
I
Rata totale
C+I
Debito residuo
D tot - C
1
35.000
17.500
52.500
315.000
2
35.000
15.750
50.750
280.000
3
35.000
14.000
49.000
245.000
4
35.000
12.250
47.250
210.000
5
35.000
10.500
45.500
175.000
6
35.000
8.750
43.750
140.000
7
35.000
7.000
42.000
105.000
8
35.000
5.250
40.250
70.000
9
35.000
3.500
38.500
35.000
10
35.000
1.750
36.750
0
SOLUZIONI
SOLUZIONE N. 3
Pagamento 5° rata:
01/12/2015
Diversi
a
Banca c/c
45.500
Interessi passivi
10.500
Mutui passivi
35.000
Pagamento 8° rata
01/6/2017
Diversi
a
Banca c/c
40.250
Interessi passivi
5.250
Mutui passivi
35.000
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24/03/2014
SOLUZIONI
SOLUZIONE N. 4
Mutuo = 660.000 €
Oneri bancari = 950 €
12 anni, rate semestrali = tot. 24 rate
Tasso annuo 14% semestrale = 7%
Quota capitale costante = mutuo/n. rate = 660.000/24 = 27.500 €
Quota interessi decrescente = mutuo*tasso= 660.000*7% = 46.200€
Rata = Q. cap + Q. int. = 73.700€
8/02
Banca c/c
Oneri acc. mutuo
Diversi
a
8/02
a
08/08
a
Mutui passivi
660.000
Banca c/c
950
Banca c/c
73.700
Interessi passivi
46.200
Mutui passivi
27.500
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