Quesito: mese gennaio 2017

Quesito: mese gennaio 2017
DOMANDA
Il mio commerciale sta trattando un ordine con un soggetto spagnolo per merce destinata in Kuwait,
sull’ordine viene citata una trattenuta del 5% a fronte di tasse che si tratterrà il governo del Kuwait.
E' corretto? come dobbiamo registrare l'operazione?
RISPOSTA
In merito al quesito, il Kuwait dal 1°Gennaio 2003 fa parte del Consiglio di Cooperazione del Golfo
(GCC), un’unione doganale di cui sono membri insieme ad Arabia Saudita, Emirati Arabi, Bahrain,
Qatar ed Oman. Tale unione prevede in generale una tariffa doganale esterna unica, pari al 5% su
una vasta gamma di prodotti provenienti da Paesi esterni al Consiglio; non si applicano altri oneri
fiscali (iva, etc).
La trattenuta citata nel quesito dovrebbe quindi corrispondere agli anzidetti dazi doganali.
La cessione di beni nei confronti del cliente spagnolo con spedizione in Kuwait costituisce una
cessione all’esportazione con emissione di fattura “non imponibile IVA ai sensi dell’art. 8, primo
comma, lettera a) D.P.R. 633/72”, se il trasporto o la spedizione dei beni fuori dal territorio della
Comunità, nonché le operazioni doganali sono a cura del cedente Italiano. Invece la cessione è non
imponibile IVA ai sensi dell’art. 8, primo comma, lettera b), quando il trasporto o spedizione dei beni
fuori del territorio dell’Unione Europea è a cura del cessionario non residente (spagnolo) o per suo
conto e questi ne cura l’esportazione entro 90 giorni dalla consegna.