valutazioni e impairment test nel bilancio bancario

MILANO | ITALY
AMMINISTRAZIONE, CONTROLLO E FINANZA
EMPOWER YOUR VISION
VALUTAZIONI E IMPAIRMENT TEST
NEL BILANCIO BANCARIO
DAL 2 AL 4 DICEMBRE 2015
SDABOCCONI.IT/IMPAIRMENT
➥ Destinatari
Il programma costituisce il naturale
proseguimento del corso di cinque giorni
su “Il bilancio bancario IAS/IFRS: struttura
contenuti e modelli di analisi”.
Si rivolge prevalentemente a risorse di
varia seniority che operano nell’area del
CFO (contabilità, planning, fiscale) e che
già abbiano una sufficiente conoscenza
delle problematiche del bilancio bancario,
ma che vogliano approfondire i profili
valutativi critici del bilancio.
➥ Faculty
Lorenzo Faccincani
Professore di Economia degli Intermediari
Finanziari, Università di Verona.
Maurizio Polato
Professore ordinario di Economia degli
Intermediari Finanziari nell’Università di
Udine.
Valutazioni e Impairment Test
nel Bilancio Bancario
I risultati economici della banca - più di quelli di imprese che operano in altri settori - sono
largamente influenzati dalle valutazioni di bilancio e l’area delle stime si è estesa con
l’introduzione dei principi contabili internazionali.
Il programma si propone di approfondire, anche nella prospettiva dell’IFRS 9, i profili
valutativi delle aree più sensibili del bilancio, sia quelle tipiche dell’attività bancaria (crediti,
titoli e derivati, partecipazioni), sia quelle che sono divenute oggetto di valutazione con
l’adozione degli IAS/IFRS (in particolare l’avviamento), senza trascurare il tema critico della
sostenibilità delle attività per imposte anticipate.
In tal modo si cercherà di contribuire alla migliore comprensione delle logiche contabili e
insieme di quelle più tipicamente gestionali e finanziarie, per poter esprimere valutazioni
aderenti alle prescrizioni dei principi contabili nel rispetto del rigore metodologico nei
processi di valutazione.
La considerazione delle più significative esperienze nell’ambito del sistema bancario, non
solo italiano, permetterà di evidenziare quali sono gli approcci più coerenti con i principi
contabili e condivisibili dal punto di vista della teoria finanziaria.
Michele Rutigliano
Coordinatore del programma
Michele Rutigliano
SDA Professor di Intermediazione
Finanziaria e Assicurazioni e professore
ordinario di Economia degli Intermediari
Finanziari nell’Università di Verona.
➥ Testimoni
Al programma parteciperanno, in qualità di
testimoni, professionisti qualificati ed
esperti del mondo bancario e della
revisione contabile.
➥ Contenuti
PRIMA GIORNATA
La valutazione del portafoglio crediti
●
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Le categorie di strumenti finanziari.
Rilevazione contabile delle imposte
anticipate e differite, in contropartita del
conto economico o del patrimonio netto
●
●
La rilevazione iniziale dei finanziamenti e
la valutazione successiva.
●
Il costo ammortizzato.
●
L’impairment dei finanziamenti.
●
Le esposizioni deteriorate.
●
●
La sostenibilità del Deferred Tax Asset:
IRES e IRAP Probability Test.
Origine delle differenze temporanee
deducibili o imponibili e composizione
delle attività per imposte anticipate e
delle passività per imposte differite.
Rilevazione contabile delle imposte
anticipate e differite.
La sostenibilità del Deferred Tax Asset:
IRES e IRAP Probability Test.
●
La classificazione ai fini contabili dei titoli
detenuti dalle banche.
La valutazione dei titoli: principi contabili
ed esemplificazioni.
Accantonamenti e passività potenziali
●
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●
La valutazione delle partecipazioni
●
●
●
●
I profili contabili dell’attività di
investimento in partecipazioni delle
banche.
Le partecipazioni: definizioni,
classificazione, criteri di valutazione.
Le partecipazioni nel bilancio della
banca: stato patrimoniale, conto
economico, nota integrativa.
La valutazione delle partecipazioni:
esemplificazioni.
SECONDA GIORNATA
La valutazione degli strumenti
finanziari derivati
●
●
●
●
●
●
Gli strumenti di copertura, gli elementi
coperti, le modalità di contabilizzazione.
I criteri per l’adozione dell’hedge
accounting e la documentazione per la
valutazione dell’efficacia.
L’efficacia della copertura, il timing dei
test, le metodologie per la valutazione
dell’efficacia.
●
Fair value hedge e Cash Flow Hedge.
●
I derivati incorporati.
Il contesto normativo.
SDA Bocconi School of Management
Via Bocconi 8, 20136 Milano
Orario di lavoro
Mattino: 9.00 - 13.00
Pomeriggio: 14.00 - 17.30
Durata
3 giorni
dal 2 al 4 dicembre 2015
Quota di partecipazione
€ 2.400 + IVA
comprensiva del materiale didattico.
●
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Attestato
Al termine dell’iniziativa verrà rilasciato un
attestato di formazione.
I criteri di misurazione e l’informativa
richiesta.
Agevolazioni
Specifiche fattispecie bancarie.
Formazione Finanziata
Le attività immateriali
●
Michele Rutigliano
[email protected]
Definizione e criteri di rilevazione di
Provisions e Contingent liabilities.
TERZA GIORNATA
La definizione di contratto derivato.
Classificazione, valutazione e
contabilizzazione: generalità.
Sede
Coordinamento
La valutazione del portafoglio titoli
●
➥ Informazioni
Attività immateriali a vita utile definita e
indefinita: software, marchi, core
deposits, customer relationship,
avviamento.
I criteri di ammortamento delle AI a vita
utile definita.
L’impairment test delle attività
immateriali.
Definizione e valore contabile delle
CGU; criteri di allocazione degli
avviamenti.
I corporate assets nella stima del valore
recuperabile.
Impairment indicator, valore recuperabile
e impairment test dell’avviamento.
La stima del valore d’uso della CGU:
flussi finanziari, tassi attualizzazione,
analisi di sensibilità.
La stima del Fair value: i metodi
valutativi (multipli di mercato reddituali e
patrimoniali, di borsa e da transazioni
comparabili).
Valutazioni di bilancio e analisi del
bilancio bancario.
www.sdabocconi.it/agevolazioni
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nei Fondi Paritetici Interprofessionali, che
finanziano piani formativi individuali, aziendali,
settoriali e territoriali.
Per maggiori informazioni:
formazionefi[email protected]
Orientamento
Ingrid Battistini
tel. 02 5836.6849
[email protected]
Pre-iscrizioni e iscrizioni
Cristiana Testa
tel. +39 02 5836.6835
fax +39 02 5836.6833-6892
[email protected]
Il numero massimo dei partecipanti è
programmato. La prenotazione e l'iscrizione
potranno essere effettuate online alla pagina web
del programma.
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