Esame del 13 luglio 2011

Esame di Scienza delle finanze
13 luglio 2011
Tempo a disposizione: 90 minuti
Le domande hanno peso equivalente, ma il salto integrale di una domanda o una valutazione
insufficiente in due di esse può comportare un esito insufficiente.
E’ necessario scrivere con una calligrafia comprensibile.
Domanda 1
Rispondere brevemente (orientativamente 5-6 righe per ciascuna domanda) alle seguenti domande:
a) Le imposte dirette si articolano in imposte reali e imposte personali. Si spieghino le
caratteristiche di ciascuna di queste due tipologie di imposte. Con riferimento al sistema
tributario italiano si fornisca un esempio di imposta diretta reale e un esempio di imposta diretta
personale.
b) Sulla base di quale criterio si decide l’appartenenza o meno di un ente all’aggregato delle
amministrazioni pubbliche? Si elenchino in dettaglio gli enti che fanno parte delle
Amministrazioni pubbliche nel nostro paese.
c) Si illustrino le due caratteristiche che differenziano i beni pubblici dai beni privati.
Domanda 2
a) Si descriva analiticamente il vincolo di bilancio di un lavoratore che deve decidere, avendo
a disposizione tempo complessivo pari ad H, quanta parte dedicarne al tempo libero e quanta
al risposo.
b) Come si modifica tale vincolo nel caso in cui venga introdotta un’imposta proporzionale sul
salario?
c) Come si modifica tale vicolo nel caso in cui venga introdotta un’imposta in somma fissa?
d) Utilizzando l’analisi grafica si mostri che, a parità di sacrifico per il contribuente, l’imposta
fissa produce un gettito maggiore rispetto all’imposta sul salario e si spieghi perché.
Domanda 3
La signora Andreina, nel 2011:
- ha un reddito da lavoro autonomo di 62000 euro;
- abita in una casa di sua proprietà che ha rendita catastale pari a 2350
- ha sostenuto spese per tasse scolastiche per 350 euro;
- ha ottenuto interessi su titoli pubblici per 150 euro;
- ha versato contributi obbligatori alla propria cassa previdenziale per 5750 euro;
- ha un figlio a carico, di 15 anni
- ha un marito, Gabriele, disoccupato
a) Calcolare l’Irpef netta della signora Andreina, la sua aliquota media effettiva e marginale
effettiva.
b) la signora Andreina deve pagare l’Ici?
Le aliquote legali dell'Irpef nel 2011
Scaglioni di reddito imponibile in euro
Fino a 15.000
da 15.000 a 28.000
da 28.000 a 55.000
da 55.000 a 75.000
oltre 75.000
Aliquota legale
23
27
38
41
43
Le detrazioni per fonte del reddito
(RC va calcolato al netto della rendita prima casa)
Redditi di lavoro dipendente e assimilati
fino a 8000
8001-15000
15001-23000
23001-24000
24001-25000
25001-26000
26001-27700
27701-28000
28001-55000
Reddito di pensione (età < 75 anni)
fino a 7500
7501-15000
15001-55000
Reddito di pensione (età > 75 anni)
fino a 7750
7751-15000
15001-55000
Redditi di lavoro autonomo
fino a 4800
4801-55000
1840
1338 + 502 (15000-RC) / 7000
1338(55000-RC) / 40000
1338(55000-RC) / 40000 + 10
1338(55000-RC) / 40000 + 20
1338(55000-RC) / 40000 + 30
1338(55000-RC) / 40000 + 40
1338(55000-RC) / 40000 + 25
1338(55000-RC) / 40000
1725
1255 + 470(15000-RC) / 7500
1255 (55000-RC) / 40000
1783
1297 + 486(15000-RC) / 7250
1297 (55000-RC) / 40000
1104
1104 (55000-RC) / 50200
Le detrazioni per carichi di famiglia
(RC va calcolato al netto della rendita prima casa)
Coniuge
fino a 15000
15001-29000
29001-29200
29201-34700
34701-35000
35001-35100
35101-35200
35201-40000
40001-80000
800 - 110 RC / 15000
690
700
710
720
710
700
690
690 (80000-RC) / 40000
La detrazione per ciascun figlio a carico è (RC va calcolato al netto della rendita
prima casa)
= (d+a)(1- RC/(95000+15000(numerofigli -1))
dove
d= 800 se il figlio ha più di tre anni e in famiglia non ci sono più di 2 figli
d= 900 se il figlio ha meno di tre anni e in famiglia non ci sono più di due figli
a=200 per ciascun figlio se in famiglia ci sono più di tre figli, altrimenti a=0