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BOOK Controllo di gestione - ToccoliTOC.fm Page V Monday, March 14, 2005 1:09 PM
SOMMARIO
Capitolo 1
IL CONTROLLO DI GESTIONE: ASPETTI GENERALI
1.1
1.2
1.3
1.4
Il controllo di gestione e la gestione dell’impresa
Il controllo di gestione e le sue caratteristiche
Il controllo di gestione e le sue funzioni
Il controllo di gestione come sistema
1.4.1. Considerazioni di carattere generale
1.4.2 Struttura organizzativa
1.4.3. Gli strumenti tecnico-contabili del sistema di controllo
1.4.4 Il processo
Capitolo 2
PROGETTAZIONE ED IMPIANTO DEL SISTEMA
DI CONTROLLO
2.1
Criteri per la progettazione del sistema di controllo
2.1.1 Considerazioni di carattere generale
2.1.2 Considerazioni di carattere operativo
2.2. Le fasi della progettazione ed impianto di un sistema di controllo
2.3 L’analisi dell’impresa
2.3.1 L’ambiente generale
2.3.2 Il settore di appartenenza
2.3.3 La posizione dell’impresa
2.3.4 L’impresa nel suo interno
2.4. La definizione dei centri di responsabilità economica
2.5. La definizione degli “oggetti di osservazione”
2.6 La valutazione del sistema informativo-contabile
2.7 I soggetti aziendali direttamente coinvolti nel sistema di controllo
2.7.1. Ruolo e funzioni del controller aziendale
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IL CONTROLLO DI GESTIONE
Capitolo 3
I COSTI AZIENDALI: TECNICHE DI ANALISI
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
La contabilità dei costi e il concetto di costo
Costi diretti e costi indiretti
I costi dei prodotti congiunti
I costi fissi e i costi variabili
3.4.1. La rappresentazione grafica dei costi fissi e variabili
La break even analysis
3.5.1 Analisi del punto di pareggio (break even analysis)
e l’equilibrio economico di breve periodo
3.5.2 L’analisi del punto di pareggio in relazione a diverse
ipotesi di costo
3.5.3 L’analisi del punto di pareggio applicata all’analisi di bilancio
3.5.4 I limiti della break even analysis
I costi standard
3.6.1 La contabilità a costi standard
3.6.2 Il costo standard di prodotto
3.6.3 Il costo standard del personale
Le tecniche di analisi a supporto delle decisioni sugli investimenti
3.7.1 Considerazioni generali
3.7.2 Il criterio del periodo di rigiro (P.R.)
3.7.3 Il criterio dei flussi netti di cassa unitari
3.7.4 Il criterio dei risultati economici netti medi
3.7.5 Il criterio del valore attuale netto (V.A.N.)
3.7.6 Il criterio del tasso interno di rendimento (T.I.R.)
Appendici al Capitolo 3
CASI AZIENDALI
Appendice I - La configurazione di costo
Appendice II - I costi diretti e indiretti
Appendice III - Costi fissi e costi variabili
Appendice IV - La politica degli investimenti
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Sommario
Capitolo 4
IL BUDGET
4.1. Caratteristiche e funzioni del budget
4.1.1 I vantaggi del budget
4.1.2 I limiti del budget
4.2. L’articolazione del budget
4.3. La procedura per la formulazione del budget
Fasi preliminari
1.
Definizione degli obiettivi e delle linee guida del budget
2.
Stesura del calendario di budget
Fasi centrali
3.
Predisposizione del budget commerciale
4.
Predisposizione del budget della produzione
5.
Raccordo budget commerciale/budget della produzione
6.
Predisposizione budget degli investimenti
7.
Predisposizione budget dei costi di struttura
8.
Predisposizione del budget della gestione straordinaria
Fasi finali
9.
Predisposizione del conto economico di budget
10.
Predisposizione del budget finanziario e calcolo
degli oneri/proventi finanziari
11.
Completamento del conto economico di budget fino
all'utile netto
12.
Aggiustamenti del budget finanziario successivi al
calcolo dell'utile netto
13.
Predisposizione dello stato patrimoniale di budget
14.
Predisposizione del rapporto conclusivo di budget
15.
Valutazione del budget complessivo di azienda
16.
Approvazione del budget
4.4. Definizione degli obiettivi e linee guida
4.4.1 Analisi dello scenario
4.4.2 Punti di forza e di debolezza
4.4.3 Variabili chiave
4.4.4 Obiettivi e regole di comportamento
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VII
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IL CONTROLLO DI GESTIONE
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
4.10
4.11
4.12.
4.13
4.14
4.15.
4.16.
4.17.
4.18
4.19
VIII
Il budget commerciale
4.5.1 Il budget commerciale nelle aziende che producono
su previsione
4.5.1.1 Il budget delle vendite e dei ricavi
4.5.1.2 Il budget dei costi commerciali
4.5.1.3 La sintesi del budget commerciale
4.5.2 Il budget commerciale nelle aziende che producono
su commessa
Il budget della produzione
4.6.1 Il budget della produzione nelle aziende che producono
su previsione
4.6.1.1 Il budget delle scorte di prodotti e del volume
di produzione
4.6.1.2 Il budget degli acquisti
4.6.2 Il budget della produzione nelle aziende che
producono su commessa
Il raccordo tra budget commerciale e budget della produzione
Il budget dei costi di struttura
Il budget dei costi del personale
4.9.1 Il costo del lavoro
4.9.2 Gli altri costi del personale
Il budget della gestione straordinaria
Il budget degli investimenti
4.11.1 Il budget degli ammortamenti
Il consolidamento dei budget settoriali
Il conto economico di budget
Il budget finanziario
4.14.1. Il budget delle fonti e degli impieghi
4.14.2. Il budget di cassa
4.14.3. Il budget degli oneri finanziari
Lo stato patrimoniale di budget
Il rapporto di budget
Valutazione ed approvazione del rapporto di budget
La consuntivazione
L’analisi degli scostamenti
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Sommario
Capitolo 5
IL BUSINESS PLAN
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
Il business plan: concetti generali
Gli aspetti formali
La copertina
L’introduzione
L’analisi del business
5.5.1 Analisi del prodotto/servizio e del mercato
5.5.2 Il prodotto/servizio
5.5.3 Il mercato
5.5.4 Le aree strategiche di affari (A.S.A.)
5.5.5 Analisi del settore
Il piano operativo
L’analisi economica, patrimoniale e finanziaria
Gli allegati
L’aggiornamento del business plan
Appendice al Capitolo 5
CASO AZIENDALE: UN BUSINESS PLAN
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160
Introduzione
Raccolta delle informazioni necessarie per la redazione del business plan
A. Stima del mercato teorico
B.
Stima degli investimenti necessari
C.
Stima delle coperture richieste
D. Stima dei valori economici
E.
Stima patrimoniale - finanziaria
Il business plan
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166
Progetto Nuovo Albergo in località “Alpe di S. Sigismondo”
Business Plan
I.
Introduzione
II.
Descrizione del business
Analisi del prodotto/servizio - mercato
Analisi del settore
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IX
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IL CONTROLLO DI GESTIONE
Le strategie
Il piano operativo
La situazione finanziaria e patrimoniale
Conto economico
Stato patrimoniale
Cash flow
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174
Capitolo 6
GLI STRUMENTI INNOVATIVI DEL CONTROLLO
DI GESTIONE
175
III.
IV.
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
I limiti del sistema tradizionale del controllo di gestione
L’Activity Based Costing
Il benchmarking
La Balanced Scorecard
Il Target Costing
BIBLIOGRAFIA
X
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