ADDENDUM ENEA MiUR - Agenzia nazionale per le nuove

Unità Centrale Pianificazione e Controllo
ALLEGATO ALLA CIRCOLARE N. 20/UCPIC
ADDENDUM ENEA
ALLA PROCEDURA PER LA DETERMINAZIONE DEL COSTO DIRETTO DEL
PERSONALE E DEI COSTI INDIRETTI DELL’ENEA
ANNO 2011
MiUR
Giugno 2012
Unità Centrale Pianificazione e Controllo
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Dichiarazione di autocertificazione Le norme di rendicontazione dei progetti MIUR, finanziati con il D.Lgs. 297/99 inseriti nel
PON “Ricerca e Competitività” 2007- 2013 prevedono che i costi generali dell’Agenzia siano
riclassificati mediante la scheda di “autocertificazione delle spese generali” allegata alla
presente (Allegato C Prospetto di calcolo delle spese generali anno 2011).
La presente dichiarazione è coerente con la procedura ENEA per la determinazione dei costi
diretti del personale e dei costi indiretti approvata con Determinazione n. 115/DG del 18
maggio 2005. Con la stessa Determinazione il Direttore Generale assegna alla Funzione
Centrale Pianificazione e Controllo il compito di attuare la procedura e di ufficializzare alla
struttura organizzativa i costi orari ai fini della rendicontazione degli stessi alla committenza.
Come risulta nella procedura generale ENEA approvata, la determinazione dei costi generali e
dei costi del personale viene effettuata sulla base delle risultanze del conto consuntivo
dell’esercizio finanziario dell’anno di riferimento, dei costi del personale risultanti dal sistema
di contabilità del personale, dell’ammissibilità dei costi indiretti e dei costi diretti prevista dai
programmi di finanziamento nazionale. La metodologia adottata risulta inoltre, certificata
(CoM Certificate on the Methodology for personnel costs and indirect costs) dalla
Commissione europea in ambito 7 FP CE con lettera 15/4/2011 Ref. Ares (2011) 423808.
Si precisa altresì che, ai sensi del regolamento di organizzazione e funzionamento dell’ENEA
approvato con D.M. 31/3/2006 n. 165 del Ministero delle attività produttive (ora MiSE), il
conto consuntivo di ciascun esercizio, previa Relazione del Collegio dei revisori dei conti,
viene approvato dal Commissario ENEA e trasmesso al Ministero dello sviluppo economico
per il seguito di competenza.
Tutto ciò premesso, a conoscenza di quanto previsto dall’art. 76 del DPR 28 dicembre 2000 n.
445 sulla responsabilità penale cui può andare incontro in caso di dichiarazioni mendaci e di
formazione o uso di atti falsi, si
DICHIARA
Che, per l’esercizio finanziario 2011, l’importo delle spese generali aziendali (A), l’importo
del costo del personale diretto aziendale (B), di cui il dettaglio negli Allegati C, Tab. 3
MIUR” sono rilevabili dal sistema di contabilità e dal sistema di contabilità del personale
dell’ENEA. La percentuale di incidenza delle spese generali sul costo del personale diretto
(rapporto A/B%) è specificata nell’Allegato C.
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Riconciliazione voci di bilancio Nel rispetto del format del MiUR, si è proceduto alla riconciliazione degli aggregati di spesa
(Allegato C) con i capitoli di bilancio ENEA e con la contabilità del personale, operando le
seguenti corrispondenze:
personale indiretto (personale del funzionamento Centri di ricerca e Funzioni centrali): in tale
tipologia sono stati inseriti i costi relativi al personale impegnato sul funzionamento dei Centri e
delle funzioni centrali (tabella 3 MiUR);
2. funzionalità ambientale: vigilanza, pulizia, riscaldamento, energia, illuminazione, acqua,
lubrificanti, gas vari, trasporti nucleari e convenzionali dei centri e funzioni centrali (Allegato C);
3. funzionalità operativa: posta, telefono, telex, telegrafo, cancelleria, fotocopie, abbonamenti,
materiali minuti, biblioteca, assicurazioni nucleari e convenzionali, etc, dei centri e funzioni
centrali (Allegato C);
4. assistenza al personale: infermeria, mensa, trasporto personale, previdenze interne,
antinfortunistica, copertura assicurativa, etc, dei centri e delle funzioni centrali (Allegato C);
5. funzionalità organizzativa (attività di presidenza, direzione generale e consiglio di
amministrazione, contabilità generale ed industriale, acquisti): aggregazione dei costi del
personale e del funzionamento delle Funzioni Centrali e degli Organi Vertice (Allegato C);
6. trasporto, vitto, alloggio, diarie del personale in missione: spese viaggio del personale per
attività di funzionamento dei centri di ricerca e del calcolo (Allegato C);
7. personale per l'esecuzione di attività non classificabili come ricerca e/o sviluppo in senso stretto
(incontri con clienti, fornitori, etc.): sono un’aggregazione dei costi del personale per il supporto
tecnico gestionale e del personale del calcolo scientifico e reti (tabella 3 MiUR);
8. corsi, congressi, mostre (costo del personale partecipante, costi per iscrizioni e partecipazione,
materiale didattico): sono l’aggregazione delle spese dei centri/funzioni centrali e calcolo
scientifico (Allegato C);
9. spese generali inerenti ad immobili ed impianti (ammortamenti manutenzione ordinaria e
straordinaria): spese generali inerenti la manutenzione degli immobili del patrimonio
dell’Agenzia delle funzioni centrali/Centri (Allegato C);
10. manutenzione della strumentazione e delle attrezzature di ricerca e sviluppo: manutenzioni ed
assistenza alle attrezzature di laboratorio e di ricerca e sviluppo, nonché le spese per il calcolo
scientifico: capp. 150-151-153-155-210-321-322 (Allegato C).
1.
Nel prospetto “ALLEGATO C” vengono riportati i calcoli dell’incidenza delle spese generali sul costo
del personale aziendale (A/B %) che risulta pari al’78,63 % per l’anno 2011.
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Chiarimenti sull’ammissibilità dell’IVA, IRAP, ore produttive Con riferimento ai principali quesiti che vengono sottoposti a UCPIC, si forniscono alcuni
chiarimenti utili per i ricercatori, per i responsabili di struttura e per il personale preposto a
supportare le Unità Tecniche nelle fasi di rendicontazione.
Il Decreto MiUR 2 gennaio 2008 Prot. GAB/4 ha adeguato le disposizioni contenute nel DM
8 agosto 2000 n. 523 alla disciplina comunitaria sugli aiuti di Stato alla ricerca, sviluppo ed
innovazione previste nella Comunicazione CE 2006/C 323/01.
In particolare, per i progetti presentati a partire dal 1 gennaio 2008, si applicano le seguenti
regole:
1. IVA: l’imposta sul valore aggiunto (IVA) realmente e definitivamente sostenuta dal
beneficiario è una spesa ammissibile solo se tale costo non sia recuperabile. Al
riguardo si precisa inoltre che tale ammissibilità è stata ribadita all’art. 7 del DPR
196/2008 “Regolamento di esecuzione del regolamento CE n. 1083/2006”;
2. monte ore produttivo: si determina, tenendo conto del CCNL di riferimento di
ciascuna amministrazione, delle ferie previste, degli eventuali permessi, etc.. La
detrazione percentuale per assenze del personale dovute alla morbilità non potrà più
essere operata, di conseguenza quindi al monte ore produttivo previsto dalla procedura
generale occorre aggiungere il tasso di morbilità.
Per quanto riguarda l’IRAP, come ribadito nelle linee guida dei PON 2007-2013, tale costo
pur non essendo recuperabile, dal 1 febbraio 2008 non è più una spesa rendicontabile sui
programmi
di
ricerca
in
applicazione
della
nota
CE
del
10/1/2008
RID/A.4/MSR/MB/VM(2007).
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(Centri in Obiettivo
Convergenza)
Descrizione Macro voci Spese Generali
Allegato tab.3
Personale indiretto
Personale tecnico, gestionale ed amministrativo (funzionamento Centri di
Allegato tab. 3 PON
Ricerca, funzioni centrali)
Capitoli di bilancio Funzionalità ambientale
167
168
169
170
175
179
180
181
321
326
330
323
Affitto Mezzi Calcolo E Apparecchiature Ausiliarie
Contratti Servizi Tecnici e Scientifici
Spese Acq. Materiale Cons. e Noleggio Materiale Tecn
Manutenzione Noleggio ed Esercizio Natanti Ricerca
Spese Per Pubblicazioni e Diffusione Informazioni
Oneri Amm.vi e Spese Mantenimento Acquis. Brevetti
Spese Per Concorsi
Spese Acquisto Mat. Disegni Stampati Cancelleria
Riproduzioni Disegni e Fotoriproduzioni
Postelegrafoniche
Assicurazioni Nucleari e Convenzionali
Indumenti Acces.Protettivi Norme Sic Lav-Ind.Conv.
Lavorazioni Meccaniche e Tecniche Esterne
Acquisto Di Altri Servizi
Spese Rappresentanza
Manutenzione ed esercizio di mezzi di trasporto speciali (laboratori mobili,
mezzi di soccorso, ecc.)
Spese Per Pubblicità
Spese per la pubblicità di gare e bandi di concorso
Acquisto di Apparecchi Macchine ed Attrezzature
Contratti di Progettazione
Acquisto Di Mobili, Arredi e Macchine Per Ufficio
Acquisto di Libri e Pubblicazioni
Capitoli di bilancio Spese di assistenza al personale
121
122
123
162
163
Spese Trasporto del Personale per e Dai Centri
Funzionamento Servizi Mensa
Funzionamento Asili Nido e Camere Allattamento
Spese Per Medici Del Lavoro
Spese Per Accertamenti Sanitari
Capitoli di bilancio Spese di funzionalità organizzativa Organi centrali
100
101
160
161
118
148
Capitoli di bilancio
118
148
Compensi, Inden. Rimb. ai Componenti Org.Coll.Di Amm.
Compensi,Inden.Rimb. ai Componenti Colleg. Revisori
Spese Funzionamento Commissioni Tecniche Consultive
Onorari E Compensi Per Speciali Incarich
Indennità E Rimborso Spese Trasporto Per Missioni
Gestione Agenzie Di Viaggio
Spese per il trasporto, vitto, alloggio, diarie del personale in
missione
Indennità e Rimborso Spese Trasporto Per Missioni
Gestione Agenzie Di Viaggio
Allegato tab.3
Personale per l'esecuzione di attività non classificabili come
ricerca e sviluppo
Allegato tab. 3
Allegato tab. 3
Personale del Calcolo scientifico e reti di calcolo
Personale del STG
Capitoli di bilancio Spese per corsi, congressi, mostre, fiere
126
157
182
Corsi Per Pers.E Part.Spese Corsi Indetti Enti,Ist
Spese Organizzaz.E Partecip.Conv.Congr.Mostre Sem.
Spese per diffusione dell'innovazione e della conoscenza scientifica
Capitoli di bilancio Spese generali inerenti ad immobili ed impianti generali
155
156
302
Capitoli di bilancio
150
151
153
155
210
322
321
Centri
ENEA
Portici e Brindisi
36.653.809,87
1.864.378,40
36.653.809,87
1.864.378,40
ENEA
Fitto Locali, Riscaldamento e Condizionamento
Forza Motrice, Luce Acqua e Gas
Pulizia e Disinfestazione Locali
Guardiania
Trasporti Nucleari Convenz. Facchinaggi
Capitoli di bilancio Spese di funzionalità operativa
150
151
153
154
158
159
164
165
166
171
172
173
174
176
178
Costi Generali
Manutenzioni Ordinarie Beni Immobili E Mobili
Manutenzione, Noleggio,Esercizio Mezzi Trasporto
Lavori di straordinaria manutenzione su immobili
Spese per la manutenzione della strumentazione e delle
attrezzature di ricerca e sviluppo
Affitto Mezzi Calcolo E Apparecchiature Ausiliarie
Contratti Servizi Tecnici E Scientifici
Spese Acq.Materiale Cons.E Noleggio Materiale Tecn
Manutenzioni Ordinarie Beni Immobili E Mobili
Contributi A Enti E Imprese Nazionali
Acquisto Materiali Fissili, Fertili e Spese Connesse
Acquisto Di Apparecchi Macchine Ed Attrezzature
Totale spese generali aziendali [A]
2.455.316,50
8.482.491,76
3.747.720,64
4.338.081,20
1.126.900,33
20.150.510,43
ENEA
Portici e Brindisi
145.486,78
1.098.684,57
288.594,38
307.380,00
40.361,00
1.880.506,73
Portici e Brindisi
0,00
250.899,65
815.902,36
0,00
1.917.001,81
172.015,31
79.447,60
57.270,80
516.088,46
728.590,26
860.784,98
23.810,93
1.150,83
682.878,53
0,00
0
8.360,00
90.431,06
0,00
239,00
0,00
0,00
0,00
11.672,40
41.917,36
0,00
0,00
0,00
108.845,15
0,00
192.303,34
1.015,40
0,00
62.099,72
242.591,86
0,00
0,00
6.805,49
6.609.641,93
0,00
4.368,34
21.325,23
0,00
0,00
2,00
288.175,94
ENEA
2.095.064,26
2.713.107,25
173.586,47
312.420,20
64.805,77
5.358.983,95
ENEA
326.374,41
74.752,79
0,00
15.465,00
140.474,76
46.796,87
603.863,83
ENEA
146.084,11
30.998,09
177.082,20
ENEA
1.734.642,33
2.787.618,85
4.522.261,18
ENEA
28.415,27
25.800,46
115.385,32
169.601,05
ENEA
5.434.917,78
276.624,67
0,00
5.711.542,45
ENEA
14.258,41
184.998,83
517.488,65
1.154.622,97
500.000,00
5.771,70
1.043.424,88
3.420.565,44
83.377.862,33
Portici e Brindisi
208.524,83
198.990,94
6.970,97
13.100,00
14.190,99
441.777,73
Portici e Brindisi
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Portici e Brindisi
21.320,27
80,00
21.400,27
Portici e Brindisi
177.275,27
0,00
177.275,27
Portici e Brindisi
1.130,00
0,00
1.626,37
2.756,37
Portici e Brindisi
373.975,73
28.199,92
0,00
402.175,65
Portici e Brindisi
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.078.446,36
COSTO DEL PERSONALE AZIENDALE (B)*
Contabilità SPI
Spese per il personale dipendente (al netto di quello già
imputato a spese generali)
Allegato tab. 3 PON Spese del personale diretto determinato
Allegato tab. 3 PON Spese del personale diretto indeterminato
ENEA
1.255.707,80
15.982,73
103.362.948,95
5.638.688,81
104.618.656,75
Contabilità SPI
Spese per il personale non dipendente con contratto di co.co.co
(al netto di quello già imputato a spese generali)
Assegni di ricerca e co.co.co.
Totale costo personale aziendale [B]
Incidenza delle spese generali A/B (% )
* le voci di costo comprese nelle sotto categorie sono rappresentate a titolo esemplificativo
Portici e Brindisi
ENEA
1.413.248,05
1.413.248,05
106.031.904,80
78,63
5.654.671,54
Portici e Brindisi
180.651,33
180.651,33
5.835.322,87
Unità Centrale Pianificazione e Controllo
pag. 5