indicazioni sulla compilazione dei quadri del mod. 730/2013 in base

INDICAZIONI SULLA COMPILAZIONE DEI QUADRI
DEL MOD. 730/2013 IN BASE AL MOD. CUD 2013
Di seguito, riepiloghiamo i principali campi del CUD che DEVONO essere inseriti nel 730:
DESCRIZIONE
POSIZIONE CUD
POSIZIONE MOD 730
Reddito lavoro dipendente
Punto 1 CUD
Quadro C rigo C1 colonna 3
Giorni detrazioni spettanti (lavoro dip.)
Punto 3 CUD
Quadro C rigo C4 colonna 1
Giorni detrazioni spettanti (pensione)
Punto 4 CUD
Quadro C rigo C4 colonna 2
Redditi assimilati per i quali la detrazione
non è rapportata al periodo di lavoro
Punto 2 CUD
Quadro C rigo C6 colonna 2
Ritenuta IRPEF
Punto 5 CUD
Quadro C rigo C9
Addizionale regionale
Punto 6 CUD
Quadro C rigo C10
Addizionale comunale acconto 2012
Punto 10 CUD
Quadro C rigo C11
Saldo 2012 Addizionale comunale
Punto 11 CUD
Quadro C rigo C12
Addizionale comunale acconto 2013
Punto 13 CUD
Quadro C rigo C13
Totale oneri per detrazione imposta
Punto 130 CUD +
Quadro E.rigo corrispondente
Annotazione CUD (es. codice
(es. E12)
12 detrazione ass. vita)
Primo acconto IRPEF
Punto 21 CUD
Quadro F rigo F1 campo 1
Secondo acconto IRPEF
Punto 22 CUD
Quadro F rigo F1 campo 2
Secondo acconto IRPEF
Punto 22 CUD
Quadro F rigo F1 campo 2
Prima rata di acconto cedolare secca
Punto 26 CUD
Quadro F rigo F1 campo 5
Seconda o unica rata di acconto cedolare
secca
Punto 27 CUD
Quadro F rigo F1 campo 6
Credito Irpef 730 non rimborsato
Punto 36 CUD
Quadro F rigo F3 campo 1
Credito Addizion. Reg./Com. non
rimborsato
Punto 37/38 CUD
Quadro F rigo F4 colonna 2/5
Credito cedolare secca non rimborsato
Punto 39 CUD
Quadro F rigo F3 campo 5
Ritenute, Irpef e Addizionali, sospese
Punto da 14 a 18 CUD
Quadro F rigo F5 colonna da 2 a 4
Acconti Irpef sospesi
Punto 23 CUD
Quadro F rigo F5 colonna 2
Acconti cedolare secca sospesi
Punto 28 CUD
Quadro F rigo F5 colonna 6
Credito riconosciuto dal sostituto per
l’ulteriore detrazione per figli a carico che Punto 104 CUD
non ha trovato capienza nell’imposta lorda
Credito riconosciuto dal sostituto con
riferimento alla detrazione per canoni di
Punto 110 CUD
locazione che non ha trovato capienza
nell’imposta lorda
Quadro F rigo F11 colonna 1
Quadro F rigo F11 colonna 2
Detrazione sicurezza, difesa, soccorso
Punto 118 CUD
Quadro C rigo C14
Contributo di solidarietà – reddito al netto
del contributo
Punto 136 CUD
Quadro C rigo C15 colonna 1
Contributo di solidarietà - trattenuto
Punto 138 CUD
Quadro C rigo C15 colonna 2
Assocaaf Milano Buonarroti - Indicazioni CUD 2013 – rev. 0 – pag. 1 di 5
Quadro C - Rigo C5
Il rigo “C5” interessa i lavoratori tra il 1° gennaio e il 31 dicembre 2012 hanno percepito compensi per
incrementi di produttività e il datore di lavoro ha assoggettato tali compensi ad imposta sostitutiva del 10%
entro il limite di euro 2.500,00 (punti 251 [ed eventualmente 255] e 252 del CUD 2013 compilati) - e di
un reddito di lavoro dipendente nel 2011 non superiore a 30.000 euro - ovvero ha assoggettato gli
stessi a tassazione ordinaria (punti 251 [e 255] con 254 del CUD 2013 compilati).
In questo secondo caso il sostituto non ha applicato la tassazione agevolata a seguito di richiesta del
lavoratore oppure perché ha verificato che la tassazione ordinaria è più favorevole.
La compilazione del rigo “C5” è OBBLIGATORIA, nei seguenti casi:
1. I suddetti compensi sono stati erogati da più datori di lavoro e quindi si è in possesso di più CUD 2013
non conguagliati, nei quali in tutti o in alcuni risulta compilato oltre al punto 251 (e eventualmente 255)
anche il punto 252 del CUD 2013 e la somma dei punti 251 (e 255) risulta essere superiore a
euro 2.500,00;
2. I suddetti compensi sono stati erogati da un solo datore di lavoro; il contribuente è in possesso di un
solo CUD 2013 nel quale risulta compilato sia il punto 251 (e eventualmente 255) che il punto 252 e
l’importo indicato nel punto 251 (e 255) risulta essere superiore a euro 2.500,00;
3. I suddetti compensi sono stati erogati da uno o più datori di lavoro; il contribuente è in possesso di uno
o più CUD 2013, nei quali risulta, anche solo in uno, compilato sia il punto 251 che il punto 252 e il
datore di lavoro ha assoggettato detti compensi ad imposta sostitutiva in mancanza dei requisiti previsti
(nell’anno 2011 il lavoratore aveva percepito un reddito di lavoro dipendente
complessivamente superiore a euro 30.000,00 - considerare anche somme soggette a
tassazione sostitutiva - e pertanto non era nelle condizioni per fruire della tassazione
agevolata).
Per compilare il rigo C5 il contribuente dovrà:
-
Indicare nella “colonna 2” l’importo risultante dal punto 251, del CUD 2013 nel quale risulti compilato
anche il punto 252; (in presenza di più CUD 2013, la somma degli importi indicati nei punti 251 dei CUD
2013);
Indicare nella “colonna 3” l’importo risultante dal punto 252 del CUD 2013 (in presenza di più CUD
2013, la somma degli importi indicati nei punti 252);
Indicare nella “colonna 4” l’importo risultante dal punto 255 del CUD 2013 nel quale risulta compilato
anche il punto 254; (in presenza di più CUD 2013, la somma degli importi indicati nei punti 255 dei CUD
2013)
Indicare nella “colonna 5” l’importo risultante dal punto 255 del CUD 2013 nel quale risulta compilato
anche il punto 252; (in presenza di più CUD 2013, la somma degli importi indicati nei punti 255 dei CUD
2013)
Barrare la casella di “colonna 6” “tassazione ordinaria”, per ottenere la tassazione ordinaria.
DESCRIZIONE
POSIZIONE CUD
POSIZIONE MOD 730
Compensi per incrementi di produttività
Punto 251 CUD
Quadro C rigo C5 col. 2
Imposta sostitutiva
Punto 252 CUD
Quadro C rigo C5 col. 3
Per rinunciare alla tassazione agevolata
--------
Assocaaf Milano Buonarroti - Indicazioni CUD 2013 – rev. 0 – pag. 2 di 5
Barrare Quadro C rigo C5 col. 6
La compilazione del rigo “C5” è FACOLTATIVA nei seguenti casi:
1. Il contribuente ha interesse ad assoggettare a tassazione ordinaria i compensi percepiti per incrementi
della produttività ai quali il datore di lavoro ha applicato l’imposta sostitutiva (punti del CUD 2013
compilati: 251 (e 255) con il 252). In questo caso il soggetto che presta l’assistenza fiscale farà
concorrere alla formazione del reddito complessivo i suddetti compensi considerando l’imposta
sostitutiva trattenuta come ritenute IRPEF a titolo d’acconto.
DESCRIZIONE
POSIZIONE CUD
POSIZIONE MOD 730
Compensi per incrementi di produttività
Punto 251 CUD
Quadro C rigo C5 col. 2
Imposta sostitutiva
Punto 252 CUD
Quadro C rigo C5 col. 3
Per richiedere la tassazione agevolata
--------
Barrare Quadro C rigo C5 col. 6
2. Il contribuente ha interesse ad assoggettare ad imposta sostitutiva i compensi percepiti per incrementi
della produttività che il datore di lavoro ha assoggettato a tassazione ordinaria (punti del CUD 2013
compilati: 251 (e 255) con il 254). Condizione necessaria per esercitare tale opzione è quella di aver
percepito nell’anno 2011 un reddito di lavoro dipendente non superiore a euro 30.000,00. (considerare
anche somme soggette a tassazione sostitutiva) In questo caso il soggetto che presta l’assistenza fiscale
dedurrà dal reddito complessivo i suddetti compensi (entro il limite massimo di euro 2.500,00) e sugli
stessi calcolerà l’imposta sostitutiva del 10%.
DESCRIZIONE
POSIZIONE CUD
POSIZIONE MOD 730
Compensi per incrementi di produttività
Punto 251 CUD
Quadro C rigo C5 col. 1
Imposta ordinaria
Punto 254 CUD
Per richiedere la tassazione agevolata
--------
Assocaaf Milano Buonarroti - Indicazioni CUD 2013 – rev. 0 – pag. 3 di 5
-------Barrare Quadro C rigo C5 col. 7
PREVIDENZA COMPLEMENTARE
I contributi versati a forme pensionistiche complementari sono deducibili dal reddito complessivo per un
importo massimo di Euro 5.164,57.
Il contribuente non è tenuto alla compilazione dei righi da E27 a E31 quando non ha contributi per
previdenza complementare da far valere in dichiarazione.
Nel caso ci siano contributi per previdenza complementare da far valere in dichiarazione, riportiamo di
seguito i punti del CUD che devono essere inseriti nel mod. 730/2013.
ATTENZIONE A NON SUPERARE I LIMITI DI DEDUCIBILITA’:
TENERE CONTO DELLA SOMMA DEL PUNTO 120 DEL CUD + PUNTO 121 DEL CUD + EVENTUALI
VERSAMENTI PERSONALI AL FONDO.
DOCUMENTAZIONE DA SOTTOPORRE AL CONTROLLO ASSOCAAF:
-
CUD 2013
Eventuale certificazione del Fondo in caso di premi versati personalmente a forme pensionistiche
individuali.
PREVIDENZA COMPLEMENTARE - MODALITA’ DI COMPILAZIONE:
RIGO E27: se nella casella 8 – “Previdenza complementare” del modello CUD 2013 è indicato il
codice 1, nel rigo E27 si riportano i contributi di previdenza complementare versati a fondi
negoziali o individuali:
DESCRIZIONE
POSIZIONE CUD
POSIZIONE MOD 730
Punto 120 CUD
Quadro E rigo E27 colonna 1
Punto 121 CUD
Quadro E rigo E27 colonna 2
Contributi a deducibilità ordinaria
Contributi previdenza esclusi
dall’imponibile
Contributi previdenza di cui si chiede la
deduzione in dichiarazione
Se nella casella 8 “Previdenza complementare” del modello CUD 2013 è indicato il codice 1 e nel Punto 120
del Cud risultano € 5.164 (o cifra superiore). NON compilare la sezione contributi previdenza complementare
del 730.
Qualora risulti compilato il punto 127 del CUD 2013 (previdenza per familiari a carico) l’ammontare da
indicare nel rigo E27:
- colonna 1 è quello indicato nel punto 120 del CUD 2013 diminuito dell’importo riferito alla previdenza
complementare del familiare a carico desumibile dalle annotazioni del CUD 2013;
- colonna 2 è quello indicato nel punto 121 del CUD 2013 diminuito dell’importo riferito alla previdenza
complementare del familiare a carico desumibile dalle annotazioni del CUD 2013.
RIGO E28: se nella casella 8 – “Previdenza complementare” del modello CUD 2013 è indicato il
codice 3, nel rigo E28 si riportano i contributi dei lavoratori di prima occupazione o che al
01/01/2007 non erano titolari di alcuna posizione contributiva. L’importo massimo deducibile può
arrivare a € 7.746,86:
DESCRIZIONE
POSIZIONE CUD
POSIZIONE MOD 730
Contributi versati da lavoratori di prima
occupazione
Contributi previdenza esclusi
dall’imponibile
Contributi previdenza di cui si chiede la
deduzione
Punto 120 CUD (+ punto
123, se valorizzato)
Quadro E rigo E28 colonna 1
Punto 121 CUD
Quadro E rigo E28 colonna 2
Assocaaf Milano Buonarroti - Indicazioni CUD 2013 – rev. 0 – pag. 4 di 5
RIGO E29: se nella casella 8 – “Previdenza complementare” del modello CUD 2013 è indicato il
codice 2, nel rigo E29 si riportano i contributi versati a forme pensionistiche in squilibrio
finanziario per le quali è stato approvato il piano di riequilibrio. La deduzione avviene senza limite,
per l’intero contributo versato:
DESCRIZIONE
POSIZIONE CUD
POSIZIONE MOD 730
Contributi versati a Fondi in squilibrio
finanziario
Contributi previdenza esclusi
dall’imponibile
Contributi previdenza di cui si chiede la
deduzione
Punto 120 CUD
Quadro E rigo E29 colonna 1
Punto 121 CUD
Quadro E rigo E29 colonna 2
RIGO E30: se sono stati versati contributi per familiari a carico tramite il sostituto d’imposta
(punto 127 del CUD 2013), nel rigo E30 si riportano i contributi versati per la quota che non è
già stata dedotta. La deduzione mantiene un unico tetto complessivo di € 5.164,57:
DESCRIZIONE
POSIZIONE CUD
POSIZIONE MOD 730
Annotazioni del CUD
Quadro E rigo E30 colonna 1
Annotazioni del CUD
Quadro E rigo E30 colonna 2
Contributi versati per familiari a carico
Contributi previdenza esclusi
dall’imponibile
Contributi previdenza di cui si chiede la
deduzione
RIGO E31: se nella casella 8 – “Previdenza complementare” del modello CUD 2013 è indicato il
codice 4, nel rigo E31 si riportano i contributi versati ai fondi negoziali riservati ai dipendenti
pubblici:
DESCRIZIONE
POSIZIONE CUD
POSIZIONE MOD 730
Punto 120 CUD
Quadro E rigo E31 colonna 1
Quota TFR destinata al fondo
Annotazioni CUD
Quadro E rigo E31 colonna 2
Contributi previdenza di cui si chiede la
deduzione
Punto 121 CUD
Quadro E rigo E31 colonna 3
Fondo pensione negoziale dipendenti
pubblici
Contributi previdenza esclusi
dall’imponibile
Se nella casella 8 – “Previdenza complementare” del modello CUD 2013 è indicato il codice A
(presenza di diverse tipologie di fondi) per la compilazione dei righi si deve far riferimento a
quanto indicato nelle annotazioni del CUD 2013.
Assocaaf Milano Buonarroti - Indicazioni CUD 2013 – rev. 0 – pag. 5 di 5