Informativa Fatca

AVVISO ALLA CLIENTELA
sui principali adempimenti FATCA in vigore dal 1 luglio 2014
Si informa la Gentile clientela che dal 1° luglio è in vigore la normativa “Foreign Account Tax
Compliance Act” – cosiddetta FATCA.
Per la specificità dei prodotti venduti dal Gruppo UNIQA Italia, la suddetta normativa è applicabile
alle compagnie di assicurazioni operanti nel ramo Vita, UNIQA Previdenza S.p.a. e UNIQA Life
S.p.a.. Il Foreign Account Tax Compliance Act ("FATCA") è una legge emanata dal Congresso
U.S.A. con l’obiettivo di contrastare l’evasione fiscale offshore da parte di cittadini o residenti U.S.,
che investono direttamente o indirettamente al di fuori degli USA tramite istituzioni finanziarie
estere.
La normativa è rivolta sia ad istituti finanziari U.S.A. che a quelli non statunitensi (Foreign Financial
Institution - FFI), quali banche, SGR e fondi, broker e compagnie di assicurazioni sulla vita, ai quali
sarà chiesto di adempiere a nuovi e specifici obblighi di identificazione, documentazione e
reporting della propria clientela alle autorità fiscali nazionali competenti.
In sostanza, il legislatore statunitense, persegue l'obiettivo di impegnare a livello mondiale tutti gli
istituti finanziari (tra cui le assicurazioni) a fornire alle autorità fiscali statunitensi direttamente
informazioni sui valori patrimoniali di soggetti fiscali statunitensi (cosiddette "US-Persons"),
indipendentemente dal loro domicilio.
In Italia sussiste una base legale per l'attuazione delle disposizioni FATCA in virtù di un accordo
intergovernativo avente forza di legge, che deve ancora essere ratificato dal Ministero
dell’Economia e delle Finanze (MEF) per il quale si richiede una specifica informativa a carico del
cliente che deve dichiarare di essere o non essere americano (US person).
Sono considerati "US-Person" coloro che, per qualsiasi motivo, sono assoggettati alla legge
tributaria statunitense.
Ciò avviene per i seguenti motivi:
• il cliente è cittadino statunitense (compresa la doppia o plurima cittadinanza)
• il cliente è titolare di un permesso di soggiorno ("Green Card")
• il cliente è risiede negli Stati Uniti
• il cliente risiede fisicamente, per un numero considerevole di giorni, negli Stati Uniti, ossia o
nell'anno in corso per almeno 183 giorni o, se di meno, o per almeno 31 giorni nell'anno in
corso e nell'anno in corso e nei due anni precedenti per almeno 183 giorni secondo la
seguente formula: numero di giorni nell'anno in corso x 1 più numero di giorni nel primo
anno precedente x 1/3 più numero di giorni nel secondo anno precedente x 1/6
• il cliente è una persona per un qualsiasi motivo assoggettata alle leggi tributarie statunitensi
(inclusi, ma non limitati, ai casi di doppio domicilio, di consegna di una dichiarazione
d'imposta assieme a una "USPerson" – per esempio il coniuge – nonché di rinuncia alla
cittadinanza statunitense o alla "Green Card")
Contratti emessi/intrattenuti con persone fisiche dal 1° luglio 2014
Per quanto concerne i nuovi contratti emessi a persone fisiche (siano essi clienti nuovi o già clienti
UNIQA), ed emessi a partire dal 1° luglio 2014, le nuove procedure da applicare saranno le
seguenti.
•
All’atto della stipula del contratto (ovvero prima dell’emissione del contratto), il cliente dovrà
fornire un’autocertificazione di status FATCA (che sarà perciò inclusa tra i documenti
necessari per l’emissione del contratto). Nell’autocertificazione sono presenti 4 informazioni
rilevanti ai fini FATCA:
o La cittadinanza
o La residenza fiscale, ovvero dove il cliente paga le imposte
o Il codice fiscale identificativo (ovvero il TIN se americano)
o DICHIARAZIONE O MENO DI RESIDENZA FISCALE AMERICANA
Se dai dati raccolti risultasse che il cliente è un soggetto fiscalmente residente negli Stati Uniti
(o perché dichiarato nell’autocertificazione compilata o derivante da ulteriori indizi presenti non
smentiti), la compagnia dovrà comunicare tale contratto all’Agenzia delle Entrate e acquisire –
comunque - dal contraente un’autocertificazione che comprenda il codice fiscale (TIN) degli Stati
Uniti.
A tal fine si fa presente che qualora dovessero intervenire circostanze nuove che in parte
modificano i dati anagrafici del cliente
rispetto ai dati raccolti in fase di emissione e
nell’autocertificazione originale (o questa risultasse da verifiche inesatta o inattendibile), al cliente
si richiederà di fornire sotto la sua responsabilità i nuovi dati: l’onere di aggiornare lo status FATCA
per i cambi di circostanza ricade quindi sul cliente e, in taluni casi, si potrà richiedere una nuova
autocertificazione valida dalla quale risulti il nuovo status del cliente, ovvero se esso è un cittadino
statunitense e fiscalmente residente negli Stati Uniti oppure no.
Contratti emessi/intrattenuti con persone giuridiche dal 1° luglio 2014
Per i clienti persone giuridiche FATCA disciplina l'obbligo di notifica in base a un'apposita
categorizzazione che determina se un contratto di assicurazione sulla vita è soggetto all'obbligo di
notifica FATCA o meno, grazie alla compilazione di appositi moduli di autocertificazione in
dotazione all’intermediario.
A titolo esemplificativo e non esaustivo si segnala che FATCA differenzia tra le seguenti categorie
di clienti commerciali:
1. società americana specificata
2. istituzione finanziaria italiana o istituzione finanziaria di altra giurisdizione partner (registrata
all’IRS),
3. istituzione finanziaria non americana di Paesi che non hanno sottoscritto il modello IGA,
che sia partecipante, o considerata adempiente;
4. entità beneficiaria esente;
5. società non finanziaria non americana:
a) attiva: che svolge attività industriale/commerciale e/o di servizi ma non è una
finanziaria
b) passiva che non svolge attività industriale/commerciale e non è una finanziaria
Liquidazione del contratto
La normativa FATCA ha impatti anche con riferimento alla liquidazione del contratto e della
prestazione che va analizzata, ovviamente, in funzione di chi percepisce il denaro oggetto della
liquidazione stessa.
Come regola generale, in fase di liquidazione
• sono ESCLUSE da qualsiasi rilevanza e approfondimento FATCA tutte quelle liquidazioni
derivanti da un sinistro contrattualmente previsto, non essendo l’indennizzo rilevante ai fini
FATCA;
• sarà OBBLIGATORIO raccogliere copia del documento d’identità del percettore di somme
di denaro o l’autocertificazione FATCA:
o quando il beneficiario della liquidazione è uguale al contraente in anagrafica ma
presenta indizi di americanità e/o non è stata raccolta l’autocertificazione in fase di
apertura/aggiornamento dell’anagrafica perché si tratta di un cliente preesistente (in
anagrafica prima del 1/7/2014) o non certificato;
o quando il beneficiario della liquidazione (ovvero il percettore del denaro) è diverso dal
contraente.
Con la prossima ristampa dei fascicoli informativi tutti i prodotti rilevanti ai fini FATCA,
secondo le disposizioni vigenti, saranno aggiornati dando opportuna informativa nelle
clausole contrattuali.