determinazione n. 966 del 19-10-2015

Pratica n. XXDET - 1046 - 2015
SETTORE BILANCIO/TRIBUTI/PATR./ECONOMATO/RIS.UMANE
SPESA/ENTRATA
Dirigente FARINELLI CINZIA
Responsabile Unico del Procedimento (RUP) VANDI FEDERICA
DETERMINAZIONE N. 966 DEL 19-10-2015
CREAZIONE VOCI DI BILANCIO PER LA CORRETTA CONTABILIZZIONE DELLE
ANTICIPAZIONI DI TESORERIA, DELL’UTILIZZO E DEL REINTEGRO DELLE SOMME
OGGETTO
SULLA CASSA VINCOLATA, DEI PIGNORAMENTI COME DEFINITE DAL PIANO DEI
CONTI INTEGRATO AI SENSI DEL D.LGS. 118/2011.
Modalità seguita per individuazione del beneficiario: NORMA
IL
DIRIGENTE
Vista la deliberazione del Consiglio Comunale n. 17 del 16/04/2015, esecutiva, con la quale
è stato approvato il Bilancio di Previsione 2015/2017, il DUP 2015/2017 e i relativi allegati;
Vista la deliberazione di Giunta Comunale n. 223 del 06/08/2015, con il quale si è
approvato, il Piano Esecutivo di Gestione per l’anno 2015 unitamente all’assegnazione delle risorse
ai competenti dirigenti;
Richiamato il punto 10 “La contabilizzazione dell’utilizzo degli incassi vincolati degli enti
locali” del Principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria (Allegato 4.2 al D.Lgs.
118/2011) il quale ha introdotto l’obbligo, a decorrere dal 1° gennaio 2015, di cont abilizzare nelle
scritture finanziarie i movimenti di utilizzo e di reintegro delle somme vincolate di cui all’articolo 180,
comma 3, lettera d), attenendosi alle modalità specificatamente indicate;
Richiamata di conseguenza la disposizione inserita all’art. 195, comma 2, del TUEL, per cui
l’utilizzo di incassi vincolati è attivato dall’ente con l’emissione di appositi ordinativi di incasso e
pagamento di regolazione contabile, fermo restando l’adozione della deliberazione della Giunta
relativa all’anticipazione di tesoreria di cui all’articolo 222, comma 1, del TUEL che, all’inizio di
ciascun esercizio, autorizza l’utilizzo di incassi vincolati;
viale V. Emanuele II, 2 - 47838 Riccione (RN)
T +39 0541 60 8 1 11 - F +39 0541 60 19 62
P.E.C. [email protected]
Cod. Fisc. / P.IVA 00324360403
Documento prodotto in originale informatico e firmato
digitalmente ai sensi dell’art. 20 del Codice dell’Amministrazione
Digitale (D.Lgs. n° 82/2005) e successive modificazioni.
pag. 1 di 7
Tenuto conto che nel corso della gestione, in considerazione della natura libera o vincolata
degli incassi e pagamenti, il tesoriere distingue la liquidità dell’ente in parte libera e parte vincolata e
che, in caso di crisi di insufficienza dei fondi liberi, nel rispetto dei limiti previsti dall’art. 195 del
TUEL, provvede automaticamente all’utilizzo delle risorse vincolate per il pagamento di spese
correnti disposte dall’ente;
Tenuto conto altresì che l’eventuale utilizzo di risorse vincolate determina la necessità di
destinare, non appena presenti, tutte le disponibilità libere giacenti sul conto al reintegro delle dette
risorse, fino al loro completo ripristino;
Visto che, come disposto dal punto 10.2 del Principio contabile applicato concernente la
contabilità finanziaria sopra richiamato, l’utilizzo degli incassi vincolati per il pagamento di spese
correnti non vincolate nonchè il reintegro delle risorse vincolate determina la formazione di “carte
contabili” di entrata e di spesa, che il tesoriere trasmette a SIOPE utilizzando gli appositi codici
previsti a tal fine e che, a seguito della comunicazione dei sospesi in attesa di regolarizzazione,
l’ente provvede, con periodicità mensile entro 10 gg. dalla fine di ciascun mese, a regolarizzare
mediante l’emissione di appositi ordinativi di pagamento e reversali di incasso;
Richiamato il punto 3.26 del Principio contabile applicato concernente la contabilità
finanziaria (Allegato 4.2 al D.Lgs. 118/2011) riguardante le modalità di contabilizzazione delle
anticipazioni di cassa erogate dal tesoriere dell’ente, il quale specifica che quest’ultima avvenga in
apposito titolo istituito per tale tipologia di entrata;
Considerato inoltre che nel rendiconto generale è possibile esporre il saldo al 31 dicembre
dell’anticipazione attivata al netto dei relativi rimborso dando dettaglio delle movimentazioni
effettuate con apposito allegato;
Ritenuto di voler operare in tal senso e pertanto di reperire le movimentazioni relative alle
anticipazioni da appositi capitoli, di entrata e di spesa, creati nelle partite di giro;
Considerato che in data 01.07.2015 il Tesoriere ha provveduto, a seguito di specifico atto,
ad effettuare un pignoramento presso terzi per conto del Comune di Riccione per un importo di euro
33.055,23 mediante provvisorio n. 191, e che tale provvisorio deve essere regolarizzato e
correttamente contabilizzato;
Ritenuto di conseguenza necessario, al fine di procedere alla corretta registrazione delle
operazioni sopra descritte (utilizzo e reintegro delle somme di cassa vincolata, anticipazioni di
tesoreria, pignoramenti presso terzi), creare appositi articoli nell’ambito dei già istituiti capitoli dotati
dello stesso codice di quinto livello del pianto dei conti così come modificato ed integrato con l’ultimo
aggiornamento di Arconet (luglio 2015);
-
-
Ritenuto pertanto di istituire apposite voci di Bilancio così come sotto elencate:
voce 8.00.01 “UTILIZZO INCASSI VINCOLATI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL TUEL *ent.
8.00.01”, nell’ambito della Missione 99-Programma 1 “Servizi per conto terzi e partite di
giro”, Macroaggregato-Capitolo 7.01.99.06.01 “Utilizzo incassi vincolati ai sensi dell’art. 195
del TUEL” per un importo di euro 8.000.000,00;
voce 9.00.01 “DESTINAZIONE INCASSI LIBERI AL REINTEGRO INCASSI VINCOLATI
AI SENSI DELL'ART. 195 DEL TUEL * ent. 9.00.01*”, nell’ambito della Missione 99Programma 1 “Servizi per conto terzi e partite di giro”, Macroaggregato-Capitolo
viale V. Emanuele II, 2 - 47838 Riccione (RN)
T +39 0541 60 8 1 11 - F +39 0541 60 19 62
P.E.C. [email protected]
Cod. Fisc. / P.IVA 00324360403
Documento prodotto in originale informatico e firmato
digitalmente ai sensi dell’art. 20 del Codice dell’Amministrazione
Digitale (D.Lgs. n° 82/2005) e successive modificazioni.
pag. 2 di 7
-
-
-
-
-
-
7.01.99.06.02 “Reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL” per un importo di
euro 8.000.000,00;
voce 8.00.01 “DESTINAZIONE INCASSI VINCOLATI A SPESE CORRENTI AI SENSI
DELL'ART. 195 DEL TUEL *sp. 8.00.01*”, nell’ambito del Capitolo 9.01.99.06.01
“Destinazione incassi vincolati a spese correnti ai sensi dell’art. 195 del TUEL” per un
importo di euro 8.000.000,00;
voce 9.00.01 “REINTEGRO INCASSI VINCOLATI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL TUEL
*sp. 9.00.01*”, nell’ambito del Capitolo 9.01.99.06.02 “Reintegro incassi vincolati ai sensi
dell’art. 195 del TUEL” per un importo di euro 8.000.000,00;
voce 11.00.01 “INCASSI DA REGOLARIZZAZIONE DERIVANTI DALLE ANTICIPAZIONI
DI CASSA *sp. 11.00.01*”, nell’ambito del Capitolo 9.01.99.99.999 “Incassi da
regolarizzazione derivanti dalle anticipazioni di cassa” per un importo di euro 12.500.000,00;
voce 11.00.01 “PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE DERIVANTI DAL RIMBORSO
DELLE ANTICIPAZIONI DI CASSA *ent. 11.00.01*”, nell’ambito della Missione 99Programma 1 “Servizi per conto terzi e partite di giro”, Macroaggregato-Capitolo
7.01.99.99.999 “Pagamenti da regolarizzare derivanti dal rimborso delle anticipazioni di
cassa” per un importo di euro 12.500.000,00;
voce 12.00.01 “INCASSI DA REGOLARIZZAZIONE PER PIGNORAMENTI * sp.
12.00.01*”, nell’ambito del Capitolo 9.01.99.99.999 “Incassi da regolarizzazione per
pignoramenti” per un importo di euro 33.055,23;
voce 12.00.01 “PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE PER PIGNORAMENTI *ent.
12.00.01*”, nell’ambito della Missione 99-Programma 1 “Servizi per conto terzi e partite di
giro”, Macroaggregato-Capitolo 7.01.99.99.999 “Pagamenti da regolarizzare per
pignoramenti” per un importo di euro 33.055,23;
Visto l’ Art. 8 “Piano dei conti integrato” del Dpcm 18 dicembre 2011, concernente le
modalità della sperimentazione;
Visto altresì l’Art. 10 c. 4 “Le variazioni di Bilancio” del Dpcm 18 dicembre 2011,
concernente le modalità della sperimentazione, che specifica che le variazioni fra capitoli di entrata
della medesima categoria e fra capitoli di spesa del medesimo macroaggregato del bilancio di
previsione annuale e pluriennale posso essere effettuate con provvedimento amministrativo dei
dirigenti o, in assenza di norme, del responsabile finanziario dell’ente;
Richiamato l’art. 20 “Variazioni di bilancio di competenza dei Dirigenti”, comma 1, lett. a), del
vigente Regolamento di contabilità e considerata l’esigenza di disporre la seguente variazione:
SPESE
DESCRIZIONE
VOCE
CODICE VOCE
MIS PR.
TIT
MACRO
VOCE
99
1
7
01
99 06 01
99
1
7
01
99 06 02
8.00.01 Utilizzo incassi
vincolati ai
sensi
dell’art.195 del
TUEL *ent.
8.00.01*
9.00.01 Destinazione
viale V. Emanuele II, 2 - 47838 Riccione (RN)
T +39 0541 60 8 1 11 - F +39 0541 60 19 62
P.E.C. [email protected]
Cod. Fisc. / P.IVA 00324360403
VARIAZIONE
Stanziament
o attuale
8.000.000
8.000.000
AUM
DIM Stanziament
o assestato
0
8.000.000
0
8.000.000
Documento prodotto in originale informatico e firmato
digitalmente ai sensi dell’art. 20 del Codice dell’Amministrazione
Digitale (D.Lgs. n° 82/2005) e successive modificazioni.
pag. 3 di 7
99
1
7
01
99
1
7
01
incassi liberi al
reintegro
incassi
vincolati ai
sensi
dell’art.195 del
TUEL *ent.
9.00.01*
99 99 999 11.00.01 Pagamenti da
regolarizzare
derivanti dal
rimborso delle
anticipazioni di
cassa *ent.
11.00.01*
99 99 999 12.00.01 Pagamenti da
regolarizzare
per
pignoramenti
*ent. 12.00.01*
CODICE VOCE
TIT TIPOL
VOCE
9
01
99 6 1
8.00.01
9
01
99 06 02
9.00.01
9
01
99 99 999 11.00.01
9
01
99 99 999 12.00.01
viale V. Emanuele II, 2 - 47838 Riccione (RN)
T +39 0541 60 8 1 11 - F +39 0541 60 19 62
P.E.C. [email protected]
Cod. Fisc. / P.IVA 00324360403
12.500.000
12.500.000
33.055,23
33.055,23
ENTRATE
DESCRIZIONE
VARIAZIONE
VOCE
Stanziamento
AUM
DIM Stanziamento
attuale
assestato
Destinazione
8.000.000
8.000.000,00
incassi vincolati
a spese correnti
ai sensi dell’art.
195 del TUEL
*sp. 8.00.01*
Reintegro
8.000.000
8.000.000,00
incassi vincolati
ai sensi
dell’art.195 del
TUEL *sp.
9.00.01*
Incassi da
12.500.000
12.500.000,00
regolarizzazione
derivanti dalle
anticipazioni di
cassa *sp.
11.00.01*
Incassi da
33.055,23
33.055,23
regolarizzazione
per
pignoramenti
*sp. 12.00.01*
Documento prodotto in originale informatico e firmato
digitalmente ai sensi dell’art. 20 del Codice dell’Amministrazione
Digitale (D.Lgs. n° 82/2005) e successive modificazioni.
pag. 4 di 7
Visto il D.Lgs. 18/8/2000 n. 267 e successive modificazioni;
Visti lo Statuto Comunale, il Regolamento degli Uffici e dei Servizi e il Regolamento di
Contabilità;
Verificate, ai fini dell’espressione del Parere di Regolarità Tecnica, la regolarità e la
correttezza dell’azione amministrativa, ai sensi dell’art.147-bis, comma 1, del D.Lgs. 267/2000 e
successive modificazioni, dandone qui formalizzazione;
Visto il Parere di Regolarità Contabile rilasciato ai sensi dell’art.147-bis, comma 1, del
D.Lgs. 267/2000 e successive modificazioni;
DETERMINA
1. di approvare quanto specificato in premessa anche sotto il profilo motivazionale;
2. di istituire le nuove voci di Bilancio così come sotto elencate:
a. voce 8.00.01 “UTILIZZO INCASSI VINCOLATI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL
TUEL *ent. 8.00.01”, nell’ambito della Missione 99-Programma 1 “Servizi per conto
terzi e partite di giro”, Macroaggregato-Capitolo 7.01.99.06.01 “Utilizzo incassi
vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL” per un importo di euro 8.000.000,00;
b. voce 9.00.01 “DESTINAZIONE INCASSI LIBERI AL REINTEGRO INCASSI
VINCOLATI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL TUEL * ent. 9.00.01*”, nell’ambito
della Missione 99-Programma 1 “Servizi per conto terzi e partite di giro”,
Macroaggregato-Capitolo 7.01.99.06.02 “Reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art.
195 del TUEL” per un importo di euro 8.000.000,00;
c. voce 8.00.01 “DESTINAZIONE INCASSI VINCOLATI A SPESE CORRENTI AI
SENSI DELL'ART. 195 DEL TUEL *sp. 8.00.01*”, nell’ambito del Capitolo
9.01.99.06.01 “Destinazione incassi vincolati a spese correnti ai sensi dell’art. 195
del TUEL” per un importo di euro 8.000.000,00;
d. voce 9.00.01 “REINTEGRO INCASSI VINCOLATI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL
TUEL *sp. 9.00.01*”, nell’ambito del Capitolo 9.01.99.06.02 “Reintegro incassi
vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL” per un importo di euro 8.000.000,00;
e. voce 11.00.01 “INCASSI DA REGOLARIZZAZIONE DERIVANTI DALLE
ANTICIPAZIONI DI CASSA *sp. 11.00.01*”, nell’ambito del Capitolo
9.01.99.99.999 “Incassi da regolarizzazione derivanti dalle anticipazioni di cassa”
per un importo di euro 12.500.000,00;
f. voce 11.00.01 “PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE DERIVANTI DAL
RIMBORSO DELLE ANTICIPAZIONI DI CASSA *ent. 11.00.01*”, nell’ambito della
Missione 99-Programma 1 “Servizi per conto terzi e partite di giro”,
Macroaggregato-Capitolo 7.01.99.99.999 “Pagamenti da regolarizzare derivanti dal
rimborso delle anticipazioni di cassa” per un importo di euro 12.500.000,00;
viale V. Emanuele II, 2 - 47838 Riccione (RN)
T +39 0541 60 8 1 11 - F +39 0541 60 19 62
P.E.C. [email protected]
Cod. Fisc. / P.IVA 00324360403
Documento prodotto in originale informatico e firmato
digitalmente ai sensi dell’art. 20 del Codice dell’Amministrazione
Digitale (D.Lgs. n° 82/2005) e successive modificazioni.
pag. 5 di 7
g. voce 12.00.01 “INCASSI DA REGOLARIZZAZIONE PER PIGNORAMENTI * sp.
12.00.01*”, nell’ambito del Capitolo 9.01.99.99.999 “Incassi da regolarizzazione per
pignoramenti” per un importo di euro 33.055,23;
h. voce 12.00.01 “PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE PER PIGNORAMENTI *ent.
12.00.01*”, nell’ambito della Missione 99-Programma 1 “Servizi per conto terzi e
partite di giro”, Macroaggregato-Capitolo 7.01.99.99.999 “Pagamenti da
regolarizzare per pignoramenti” per un importo di euro 33.055,23;
3. di procedere alla variazione, ai sensi degli artt. 8 e 10 del Dpcm 28.12.2011 e dell’art. 20 del
vigente Regolamento di Contabilità come sotto riportato:
SPESE
DESCRIZIONE
VOCE
CODICE VOCE
MIS PR.
TIT
MACRO
99
1
7
01
99
1
7
01
99
1
7
01
99
1
7
01
VOCE
99 06 01
8.00.01 Utilizzo incassi
vincolati ai
sensi
dell’art.195 del
TUEL *ent.
8.00.01*
99 06 02 9.00.01 Destinazione
incassi liberi al
reintegro
incassi
vincolati ai
sensi
dell’art.195 del
TUEL *ent.
9.00.01*
99 99 999 11.00.01 Pagamenti da
regolarizzare
derivanti dal
rimborso delle
anticipazioni di
cassa *ent.
11.00.01*
99 99 999 12.00.01 Pagamenti da
regolarizzare
per
pignoramenti
*ent. 12.00.01*
viale V. Emanuele II, 2 - 47838 Riccione (RN)
T +39 0541 60 8 1 11 - F +39 0541 60 19 62
P.E.C. [email protected]
Cod. Fisc. / P.IVA 00324360403
VARIAZIONE
Stanziament
o attuale
8.000.000
8.000.000
AUM
DIM Stanziament
o assestato
0
8.000.000
0
8.000.000
12.500.000
12.500.000
33.055,23
33.055,23
Documento prodotto in originale informatico e firmato
digitalmente ai sensi dell’art. 20 del Codice dell’Amministrazione
Digitale (D.Lgs. n° 82/2005) e successive modificazioni.
pag. 6 di 7
CODICE VOCE
TIT TIPOL
VOCE
9
01
99 6 1
8.00.01
9
01
99 06 02
9.00.01
9
01
99 99 999 11.00.01
9
01
99 99 999 12.00.01
ENTRATE
DESCRIZIONE
VARIAZIONE
VOCE
Stanziamento
AUM
DIM Stanziamento
attuale
assestato
Destinazione
8.000.000
8.000.000,00
incassi vincolati
a spese correnti
ai sensi dell’art.
195 del TUEL
*sp. 8.00.01*
Reintegro
8.000.000
8.000.000,00
incassi vincolati
ai sensi
dell’art.195 del
TUEL *sp.
9.00.01*
Incassi da
12.500.000
12.500.000,00
regolarizzazione
derivanti dalle
anticipazioni di
cassa *sp.
11.00.01*
Incassi da
33.055,23
33.055,23
regolarizzazione
per
pignoramenti
*sp. 12.00.01*
4. di dare atto che responsabile del procedimento è la dott.ssa Federica Vandi;
5. di trasmettere copia del presente provvedimento, per quanto di rispettiva competenza, ai
Dirigenti/Responsabili dei seguenti Settori e/o Servizi:
a. Settore 2 - Ufficio Segreteria;
b. Settore 5 – Ufficio Bilancio;
c. Dirigente Settore Finanziario – dott.ssa Cinzia Farinelli;
d. Responsabile del procedimento.
IL DIRIGENTE DEL SETTORE
F.to Farinelli D.ssa Cinzia
viale V. Emanuele II, 2 - 47838 Riccione (RN)
T +39 0541 60 8 1 11 - F +39 0541 60 19 62
P.E.C. [email protected]
Cod. Fisc. / P.IVA 00324360403
Documento prodotto in originale informatico e firmato
digitalmente ai sensi dell’art. 20 del Codice dell’Amministrazione
Digitale (D.Lgs. n° 82/2005) e successive modificazioni.
pag. 7 di 7