ritenute - Datalog

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ritenute - Datalog

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Manuale
5.20
Operativo
RITENUTE
Ritenute e Certificazioni
Il modulo per una gestione completa delle ritenute d’acconto, dalla rilevazione fino alla
stampa delle certificazioni, per una compilazione completa della scheda compensi.
2 – Manuale Operativo
Indice degli argomenti
1
RITENUTE D’ACCONTO .................................................................................................... 4
1.1
Tabelle di riferimento .................................................................................................... 5
1.1.1
1.1.2
2
RITENUTE PASSIVE .......................................................................................................... 7
2.1
Impostazioni ................................................................................................................. 7
2.1.1
2.1.2
2.1.2.1
2.1.2.2
2.1.2.3
2.2
2.3
Altre tabelle interessate ............................................................................................... 24
Tabella Prestazioni Collaborazioni .............................................................................. 24
Tabella Causali Contabili............................................................................................. 25
Registrazione Contabile .............................................................................................. 26
Registrazione contabile con protocollazione ............................................................... 30
Gestione ritenute su SPORTIVI DILETTANTI ............................................................. 32
2.4.1
2.4.2
2.4.3
2.4.4
2.4.4.1
2.4.5
Riferimenti normativi .................................................................................................... 32
Impostazioni ................................................................................................................ 33
Caricamento dei compensi a sportivi dilettanti ............................................................ 34
Caricamento altri compensi da Anagrafica Fornitore .................................................. 38
La determinazione della ritenuta ................................................................................. 38
Stampa riepilogo pagamenti sportivi dilettanti............................................................. 40
STAMPE DEL MENÙ MULTI SOCIETA’........................................................................... 41
3.1
3.2
3.3
3.4
Stampa Certificazioni .................................................................................................. 42
Stampa Conto Individuale........................................................................................... 50
Stampa Lista Percipienti ............................................................................................. 50
Stampa Controllo Ritenute Effettuate.......................................................................... 50
3.4.1
4
Registrazione della Fattura del Fornitore professionista ............................................. 12
Cartella “Dati Ritenuta” ................................................................................................ 14
Rilevazione della Cassa di Previdenza e delle Spese Anticipate (Esempio).............. 15
Cartella “Visualizzazione 770” ..................................................................................... 16
Pagamento della Fattura del professionista (CASI) .................................................... 17
Gestione Ritenute in Sospensione .............................................................................. 21
Gestione Enasarco ...................................................................................................... 22
Gestione Enpals .......................................................................................................... 23
Gestione ritenute su NOTE DI COLLABORAZIONE ................................................... 24
2.3.1
2.3.1.1
2.3.1.2
2.3.2
2.3.2.1
2.4
Anagrafica Fornitori ....................................................................................................... 7
Struttura Contabile ........................................................................................................ 8
Causali e Conti di base ................................................................................................. 8
Focus sui principali movimenti generati ........................................................................ 9
Causali e Conti Enasarco e Enpals ............................................................................. 10
Gestione ritenute su FATTURE PROFESSIONISTI.................................................... 12
2.2.1
2.2.1.1
2.2.1.2
2.2.1.3
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.5
3
Tabella Imposte Ritenute .............................................................................................. 5
Tabella Imposte e conti ................................................................................................. 6
Manutenzione Quadro per Dichiarazione 770............................................................. 51
RITENUTE ATTIVE: CONDOMINI .................................................................................... 54
4.1
Impostazioni ............................................................................................................... 54
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.1.4
4.1.5
4.2
Tabelle e Anagrafica Clienti ........................................................................................ 54
Struttura Contabilità..................................................................................................... 55
Personalizzazione dei documenti di vendita ............................................................... 56
Impostazioni grafiche dei documenti ........................................................................... 57
Alcune note tecniche ................................................................................................... 58
Gestione ritenuta da modulo “VENDITE” .................................................................... 59
RITENUTE: Ritenute e Certificazioni -
4.2.1
4.2.2
4.3
Generazione fatture e fatture accompagnatorie ......................................................... 59
Generazione fatture da documenti di trasporto ........................................................... 60
Gestione ritenuta da modulo “ASSISTENZA” ............................................................. 61
4.3.1
4.3.2
4.4
4.5
4.6
4.7
3
Fatturazione contratti di assistenza ............................................................................. 61
Inserimento Interventi .................................................................................................. 62
Inserimento di fattura da PRIMA NOTA IVA ............................................................... 63
Movimenti generati dalle fatture attive con ritenuta ..................................................... 64
Incasso della fattura (diverso da Ricevute Bancarie) .................................................. 65
Incasso della fattura (con pagamento da Ricevute Bancarie) ..................................... 66
4.7.1
4.7.2
Gestione Incasso Effetti .............................................................................................. 66
Gestione Insoluti .......................................................................................................... 66
4.8 Gestione Certificazioni Ritenute (Assistenza Avanzata).............................................. 67
4.9 Stampa Elenco Incassi Fatture con Ritenute .............................................................. 72
5 RITENUTE ATTIVE: RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE (DETRAZIONE IRPEF) ................. 75
5.1.1
5.1.2
5.1.3
5.1.3.1
5.1.3.2
5.1.3.3
5.1.4
5.1.5
Schema delle registrazioni contabili ............................................................................ 75
Tabelle e impostazioni................................................................................................. 77
Registrazioni contabili dalla Prima Nota DD ............................................................... 79
Rilevazione ritenuta contestuale all’incasso fattura .................................................... 80
Rilevazione ritenuta successivamente all’incasso della fattura .................................. 82
Fattura con ritenuta del 4%: esclusione giroconto ritenuta ......................................... 83
Registrazioni contabili dalla Gestione Incassi Cliente ................................................. 84
Stampa Situazione Ritenute in Detrazione Irpef ......................................................... 86
1 Ritenute D’Acconto
Il programma permette di gestire automaticamente la trattenuta fiscale (detta ritenuta1)
presente sui compensi dei fornitori professionisti, oppure da applicare su alcune fatture clienti
(come ad esempio i condomini).
Al fine di rilevare l’importo della ritenuta d’acconto, è sufficiente impostare per ogni fattura i dati
ad essa relativi, attraverso un’apposita maschera di rilevazione, che si attiva automaticamente
durante la:
Registrazione di una fattura d’acquisto di un fornitore percipiente
Registrazione del pagamento (totale o parziale) della fattura percipiente
Registrazione di una fattura d’acquisto di un cliente soggetto a ritenuta
Registrazione dell’incasso (totale o parziale) della fattura cliente
Possiamo quindi distinguere due tipi di operazioni relativi alla Ritenuta d’acconto: il movimento
di tipo “A” detto di apertura, e il movimento di “P” di pagamento. Naturalmente per ogni ritenuta
d’acconto si avrà un solo movimento di tipo A e almeno un movimento di tipo P.
Per quanto concerne la gestione delle fatture di acquisto di fornitori percipienti, l’importo relativo
alla ritenuta maturerà al pagamento del compenso stesso, e dovrà essere versato all’Erario
entro il termine prestabilito (solitamente il giorno 16 del mese successivo al pagamento). E’
possibile pertanto gestire automaticamente la stampa del modello F24 (per effettuare il
versamento) e la stampa delle certificazioni dei compensi.
Il modulo gestisce anche le ritenute sulle note di collaborazione occasionale.
1
Note funzionali sulla Gestione delle Ritenute d’Acconto:
•
•
•
•
La modifica e l’eliminazione dei pagamenti parziali è consentita solo se si tenta di agire
sull’ultimo dei pagamenti parziali. Questa funzionalità è corretta nel caso di pagamenti aventi
date differenti (come dovrebbe essere nella realtà).
Ogni volta che si conferma una ritenuta d’acconto deve essere sempre rispettata la quadratura
con il documento che ha generato il movimento.
Dalla funzione Gestione Pagamenti Fornitori è possibile pagare rapidamente ritenute multiple
con un’unica operazione.
La gestione ritenute richiede necessariamente la creazione della partita: pertanto, anche sulle
società che non prevedono la gestione detta a “Partite Aperte”, il sistema provvederà
autonomamente a creare le partite stesse.
1.1
5
Tabelle di riferimento
1.1.1 Tabella Imposte Ritenute
La tabella Codici Imposte contiene i dati relativi ai codici tributi da impostare durante la
rilevazione della ritenuta in fase di registrazione della fattura.
Si accede alla funzione dal menù Tipologie
Ritenute
Tabelle Comuni cartella Contabilità: Imposte
Sono presenti i campi:
•
Codice Imposta e Descrizione: codice e descrizione dell’imposta
Il Codice Imposta è libero: non deve coincidere necessariamente con il codice Tributo, poiché ai fini
fiscali il dato di riferimento è proprio il Codice Tributo.
•
•
•
Codice Tributo: codice del tributo (in base a quanto stabilito nella tabella ministeriale)
% Imponibile: stabilisce l’importo dell’imponibile soggetto a ritenuta (ad esempio,
indicando “20” la base imponibile della ritenuta è il 20% rispetto al totale imponibile del
documento)
% Calcolo: percentuale applicata all’imponibile per il calcolo della ritenuta
1.1.2 Tabella Imposte e conti
E’ presente un utilissimo automatismo per agevolare la generazione dei movimenti automatici di
rilevazione delle ritenute: permette infatti di associare ad ogni codice compenso un conto erario
ritenute, erario ritenute sospese, e delle causali specifiche.
Così, mentre nella Struttura Contabile è possibile impostare causali e conti genericamente
associabili a tutti i movimenti di rilevazione delle ritenute (che siano esse effettive o sospese) in
questa tabella è possibile impostare per ogni codice compenso (es. per il 1038) conti e causali
particolari.
Si accede alla funzione dal menù Tipologie
e Conti
Tabelle Società cartella Contabilità: Imposte
Per esempio si può associare il conto “Erario C/to Rivalse Agenti” al codice 1038, anche se in Struttura
Contabile è impostato il conto Erario C/to Rivalse Lav.Autonomi.
•
•
•
•
•
•
Codice imposta: codice imposta
Codice Tributo: relativo tributo (legato al codice imposta)
Causale: utilizzata per il movimento di rilevazione della ritenuta d’acconto durante la
registrazione del pagamento della fattura di un fornitore/percipiente nel caso in cui si stia
utilizzando questa specifica imposta
Codice Conto: conto utilizzato nel movimento di rilevazione della ritenuta d’acconto
durante la registrazione del pagamento della fattura di un fornitore/percipiente nel caso in
cui si stia utilizzando questa specifica imposta
Causale in Sosp: utilizzata per il movimento di rilevazione della ritenuta d’acconto in
sospensione durante la registrazione della fattura di un fornitore/percipiente nel caso in cui
si stia utilizzando questa specifica imposta
Conto in Sosp: conto utilizzato nel movimento di rilevazione della ritenuta d’acconto in
sospensione durante la registrazione della fattura di un fornitore/percipiente nel caso in cui
si stia utilizzando questa specifica imposta.
Nell’esempio indicato nell’immagine: durante la registrazione delle fatture di acquisto dei
fornitori/percipienti con codice Imposta 1038, verrà automaticamente generata la scrittura della ritenuta in
sospensione con la causale e il conto sopra indicati (RTS e conto 240141) e, all’atto del pagamento della
stessa, sarà generato il movimento sempre con causale e conto sopra indicati (RIT e conto 240140)
invece che con i dati impostati nella Struttura contabile.
2
7
RITENUTE PASSIVE
In riferimento alle fatture passive, la procedura è studiata per automatizzare la registrazione
delle fatture professionisti, con o senza contributi ENASARCO o ENPALS.
2.1
Impostazioni
Per attivare la gestione delle ritenute, è necessario effettuare le seguenti impostazioni.
2.1.1 Anagrafica Fornitori
Si illustrano di seguito i parametri da impostare.
Dal menù Archivi
Anagrafica Fornitori, nella cartella Percipienti
Per identificare i fornitori soggetti a ritenuta d’acconto, sono presenti i seguenti campi:
Percipiente: flag da abilitare quando sul fornitore si deve gestire la ritenute d’acconto.
Lo stato del flag Percipiente non deve essere modificato una volta che il fornitore è stato
movimentato.
Codice compenso: (principale) se indicato, verrà automaticamente proposto in fase di
conferma dei dati della ritenuta durante la registrazione della fattura di acquisto,
eventualmente modificabile. Se non indicato, sarà comunque richiesto in fase di
inserimento del documento.
Non residente: per indicare se il fornitore non è residente in Italia. In questo caso sarà
possibile anche inserire l’indirizzo di residenza ed il codice di identificazione estero
Domicilio fiscale: per inserire il diverso domicilio fiscale del percipiente.
Attivando il flag dovranno essere compilati i campi Indirizzo di Residenza e Località di
Residenza (già previsti per i soggetti non residenti). Si precisa inoltre che nella Località
di Residenza si devono inserire il CAP e la provincia.
Il flag deve essere attivato in alternativa al flag Non Residente.
2.1.2 Struttura Contabile
All’interno della Struttura di Contabilità è necessario impostare le causali ed i conti da utilizzare
durante la generazione automatica delle scritture contabili relative alle ritenute d’acconto.
2.1.2.1 Causali e Conti di base
Si accede dal menù Contabilità
Servizi
Struttura Contabilità
cartella Ritenuta
Queste causali devono essere utilizzate esclusivamente dalla procedura per la generazione
automatica dei movimenti, e per nessuna altra registrazione manuale, in quanto i dati inseriti
direttamente in Prima Nota sono utilizzati per gestire e stampare le Certificazioni e per gestire la
Dichiarazione dei sostituti d’imposta.
Alla registrazione del movimento di pagamento della fattura del fornitore, viene generato il
movimento di giroconto tra il fornitore e il conto di rilevazione della ritenuta; questo movimento
utilizza il conto e la causale qui indicati:
•
•
Causale Ril. Ritenuta: associata alla rilevazione contabile del movimento di ritenuta
Conto Ril. Ritenuta: contropartita al conto fornitore
E’ possibile opzionalmente attivare una rilevazione della ritenuta all’atto della registrazione della
fattura di acquisto (ved. dettagli in “Gestione Ritenute in Sospensione”):
Ritenuta in sospensione in rilevazione: attivando il flag, diventeranno editabili i campi a
seguire, per indicare:
o
o
Causale Ril. Ritenuta in sospensione
Conto Ril. Ritenuta in sospensione
Scheda compensi: Estrarre i pagamenti dalla rilevazione della ritenuta (per tutti i tipi di
contabilità): se attivo, in particolare per le società che non gestiscono i pagamenti
(contabilità semplificata), è possibile stampare le certificazioni, il modello F24 e passare i
dati al 770 basandosi sui dati di rilevazione della ritenuta, senza far riferimento al relativo
versamento.
•
Conto Ritenute Interessi: per rilevare contabilmente (nel movimento di versamento del
F24) gli eventuali interessi presenti sul modello F24 stesso.
9
2.1.2.2 Focus sui principali movimenti generati
Effettuate le impostazioni di base fin qui descritte, la gestione delle ritenute automaticamente
rileva le movimentazioni contabili richieste: così, registrata la fattura fornitore:
Codice
Partita
FATTURA
F02150006
830010
310010
2004A00001
Morandi Luisa
Consulenze
Erario c\iva vendite
Dare
Avere
1.200,00
1.000,00
200,00
In seguito alla registrazione del pagamento:
Codice
Partita
PAGAMENTO
F02150006
410001
2004A00001
Morandi Luisa
Cassa
Dare
Avere
1000,00
1000,00
Vengono generati i seguenti movimenti automatici, utilizzando la causale “RIT” inserita in
Struttura Contabile): questi movimenti automatici sono modificabili dall’utente, e riportano delle
note che consentono l’individuazione del documento di origine che ha generato il movimento
Codice
Partita
RITENUTA
F02150006
2004A00001
Morandi Luisa
240140
Erario C/Rivalse
Autonomi
Dare
200,00
Lav.
Avere
Note *
Giroconto Ritenuta
D’acconto
200,00 FTA <partita> / <ndoc>
<Rag_soc_fornitore>
Questi riferimenti nelle Note sono molti utili per migliorare la lettura del movimento all’interno
della Consultazione o stampa dei Mastrini, consentendo una veloce individuazione dell’evento
che ha generato la registrazione. Le stesse note vengono anche riportate sul Giornale Bollato.
Adottando la rilevazione delle ritenute ‘in sospensione’, verrà generato un movimento anticipato
(“RTS” – ved. specifiche Gestione Ritenute in Sospensione”) direttamente alla registrazione
della fattura: anche su questo movimento saranno compilate le note e da questo riportate sul
successivo RIT. In questo caso, entrambe le note riporteranno la stessa dicitura (essendo
entrambi un ‘Conto Ritenute’).
2.1.2.3 Causali e Conti Enasarco e Enpals
Le fatture dei professionisti, oltre a presentare la trattenuta fiscale a titolo di acconto,
potrebbero presentare altri contributi aggiuntivi: è il caso dell’ENASARCO per le fatture di
agenti di commercio e dell’ENAPLS per i professionisti del mondo dello spettacolo.
Si accede dal menù Contabilità
Enasarco/Enpals:
Servizi
Struttura Contabilità
cartella
Gestione ENASARCO
Sulle provvigioni degli agenti di commercio il proponente è tenuto a versare un contributo di
carattere previdenziale all’ENASARCO; la misura dei contributi è attualmente fissata nelle
seguenti misure:
12,5% per le persone fisiche
2%
per le società di capitale
Nel caso delle società di capitale che svolgono attività di agenzia, il contributo è totalmente a carico della
società mandante e non dell’agente, mentre nel caso delle persone fisiche il contributo è ripartito in parti
eque tra proponente ed agente, anche se poi provvede al versamento dell’intero importo il proponente. A
tal fine, il proponente effettua al momento del pagamento della fattura dell’agente una trattenuta del
6,25% sul compenso indicato in fattura.
Per attivare la gestione dell’Enasarco, è necessario impostare:
•
•
•
•
Causale ENASARCO: per rilevare contabilmente i movimenti di rilevazione del contributo
Conto riten. Enasarco Agente: per rilevare la quota a carico dell’agente
Conto riten. Enasarco Azienda: per rilevare la quota a carico dell’azienda
Conto costo Enasarco Azienda: per rilevare il costo da portare in bilancio
Il saldo complessivo di questi “Conti riten. Enasarco…’ rappresenterà gli importi che l’azienda
dovrà versare: sul primo conto sarà rilevata la quota a carico dell’agente, e come tale
rappresenterà una diminuzione del compenso spettante all’agente stesso. Il secondo conto
avrà invece come contropartita il “Conto Csto…”.
RITENUTE: Ritenute e Certificazioni - 11
•
Percentuale Enasarco Persona Fisica: inserire la percentuale che sarà proposta in fase
di inserimento delle fatture di percipienti. La % viene proposta solo nel caso in cui il fornitore
percipiente sia anche persona fisica, mentre nel caso sia una società di capitale (dove la
percentuale viene applicata solo all’azienda e non al fornitore), la stessa percentuale dovrà
essere impostata manualmente in sede di impostazione della ritenuta
Gestione ENPALS
Per gestire le particolarità dei fornitori percipienti iscritti all’ E.N.P.A.L.S. (Ente Nazionale di
Previdenza e di Assistenza per i Lavoratori dello Spettacolo); sono presenti i seguenti campi:
•
•
Causale Enpals: causale contabile che viene utilizzata automaticamente, in fase di
registrazione della fattura di acquisto con Enpals, per la rilevazione contabile.
Conto Enpals: conto del piano dei conti che viene utilizzato automaticamente, in fase di
registrazione della fattura di acquisto con Enpals, per la rilevazione contabile.
2.2
Gestione ritenute su FATTURE PROFESSIONISTI
2.2.1 Registrazione della Fattura del Fornitore professionista
La registrazione della fattura di un fornitore professionista è simile a quella di una fattura
normale: è però necessario impostare anche i dati della ritenuta d’acconto.
Si accede alla funzione dal menù Contabilità
Prima Nota IVA:
Dopo aver compilato tutti i campi necessari per la rilevazione della fattura di acquisto, premere
sul pulsante Imposta RA presente in fondo alla maschera della Prima Nota IVA: il pulsante si
attiva se il Fornitore è un Percipiente. Alla pressione del pulsante appare la maschera:
I dati indicati nella figura si riferiscono ad una fattura tipo:
F02150006
830010
310010
2004A00001
Morandi Luisa
Consulenze
Erario c\iva vendite
1.200,12
1.000,10
200,02
Da questa maschera è possibile visualizzare una serie di informazioni relative al movimento
che si sta inserendo, e si può procedere all’inserimento dei dati relativi alla ritenuta.
Inseriti i dati, premendo il pulsante Conferma la procedura si riposiziona sul movimento in
Prima Nota Iva e lo stesso pulsante assume la dicitura Modifica RA per modificare (nella
successiva fase di variazione del documento) i dati memorizzati.
Nota Bene
In fase di registrazione di una singola fattura d’acquisto, è possibile disabilitare il percipiente selezionato
alla gestione della ritenuta attivando il relativo flag
•
Non generare ritenuta (flag): se attivo, non è necessario inserire i dati della ritenuta (il pulsante
Imposta RA viene disabilitato). La fattura così inserita, anche se intestata ad un percipiente, sarà
trattata come un documento senza ritenuta anche nelle successive fasi di pagamento, e non sarà
riportata nella stampa delle certificazioni.
2.2.1.1 Cartella “Dati Ritenuta”
Nella sezione superiore sono riportate, in automatico, le informazioni prelevate dal documento
in fase di registrazione, quali il Percipiente, la partita ed il numero di documento. Viene quindi
visualizzato il campo Data Pagamento che non è editabile e sarà compilato automaticamente
dalla procedura all’atto della registrazione del pagamento, mentre nel campo Anno di
Competenza viene proposto in automatico l’anno corrente: se la competenza riguarda l’anno
precedente è possibile modificarlo manualmente.
Nella sezione denominata Tipo di Operazione (sulla parte destra della maschera) viene
visualizzato il tipo di operazione che si sta effettuando: durante la registrazione del documento
fattura, è presente la dicitura Rilevazione – Apertura, dicitura che cambierà in Pagamento
Parziale/A Saldo durante la registrazione del pagamento.
•
•
Codice Compenso: identifica il Codice Tributo previsto dalla legge per il tipo di prestazione
soggetta a ritenuta d’acconto. Il codice è prelevabile dalla lista: l’elemento selezionato
contiene l’indicazione dell’aliquota e la percentuale d’imponibile sul quale deve essere
applicata. Se è stato inserito nell’anagrafica del fornitore, questo campo verrà compilato
automaticamente dalla procedura.
Compenso: campo compilato automaticamente e riporta la somma degli importi (imponibili
e non) indicati in fattura; è possibile modificare manualmente l’importo proposto e la
procedura provvederà ad aggiornare i campi relativi alla computazione dell’imposta.
Ad esempio nel caso in cui vi siano in fattura delle Spese Anticipate, il loro valore deve essere
scorporato dall’importo del Compenso ed indicato manualmente nel campo Spese Anticipate.
•
•
•
•
Importo Iva: riporta automaticamente l’Iva indicata in fattura.
Spese Anticipate: se presenti, devono essere imputate in questo campo; l’importo sarà
sottratto dal compenso.
Totale Documento: viene compilato in automatico e corrisponde alla somma tra
l’Imponibile, l’IVA e le Spese Anticipate
Non Soggetto: per indicare la parte d’imponibile non soggetta a ritenuta d’acconto. Il
campo può essere automatico o non:
Il campo è da compilarsi manualmente in caso di importo fisso, inserendo direttamente
l’importo; nel caso si trattasse del contributo per la Cassa Previdenza, occorre anche
abilitare il flag Cassa Previdenza (in fondo)
i campi sono compilati in automatico nel caso in cui il Codice Compenso selezionato
abbia, precaricata, una percentuale diversa dal 100%, con riferimento all’imponibile sul
quale applicare la ritenuta: nel primo apparirà la percentuale e nel secondo il risultato
del calcolo tra il compenso e la percentuale di non assoggettamento.
•
•
•
Imponibile: importo su cui sarà applicata la ritenuta d’acconto.
Ritenuta: campo compilato in automatico ottenuto dal calcolo tra l’imponibile soggetto e
l’aliquota imputata nel Codice Compenso.
Cassa Previdenza: se selezionato, tale flag indica che il valore inserito nel campo Non
Soggetto corrisponde alla Cassa di Previdenza. In tal modo, in fase di ripresa dalla
procedura 770, non sarà compreso nell’Ammontare Lordo Corrisposto e neppure indicato
nelle Somme Non Soggette così come previsto dalle Istruzioni Ministeriali del Modello 770.
L’importo verrà calcolato nella misura del 4%, ma è comunque modificabile in base alle
specifiche esigenze.
2.2.1.2 Rilevazione della Cassa di Previdenza e delle Spese Anticipate (Esempio)
Nel caso in cui nella fattura del fornitore professionista sia presente anche un valore relativo
alla Cassa di Previdenza (soggetto ad IVA, ma non soggetto a Ritenuta) e delle Spese
anticipate, la compilazione della maschera di rilevazione ritenute dovrà avvenire come riportato
nel seguente esempio.
Fattura di € 1.424,00, che presenta nel dettaglio del documento i seguenti conti di costo:
Cliccando su Imposta RA , inserito il codice compenso, la procedura proporrà i seguenti valori:
che dovranno essere rettificati in considerazione delle spese e della cassa, indicando:
•
•
•
•
nel campo Compenso il valore netto del compenso (pari all’imponibile Iva)
nel campo Spese Anticipate il valore delle spese (esenti Iva)
nel campo Non soggetto indicare il valore della cassa di previdenza (al netto di Iva)
selezionare il flag Cassa Previdenza (abilitando il campo viene automaticamente compilato
il campo adiacente, calcolando l’importo in misura del 2% sull’imponibile)
In questa condizione, per determinare l’effettivo importo soggetto a ritenuta, sarà necessario
decurtare dal compenso il valore delle spese, che andranno indicate nell’apposito campo, e
abilitare il flag Cassa Previdenza impostando l’importo della Cassa di Previdenza (solo
imponibile) nel campo Non Soggetto.
2.2.1.3 Cartella “Visualizzazione 770”
La maschera presenta altre cartelle: in particolare, nella cartella Visualizzazione 770 sono
visualizzate le medesime voci così come verranno riprese dalla procedura 770.
La compilazione di questa cartella non è obbligatoria ai fini della ritenuta, tuttavia è necessaria
ai fini di un corretto passaggio dati alla dichiarazione.
Il campo Quadro del 770 viene invece compilato automaticamente con il codice LA –
Lavoratori Autonomi (modificabile), mentre va inserita la Causale relativa al codice identificativo
del quadro 770.
2.2.2 Pagamento della Fattura del professionista (CASI)
La registrazione del pagamento di una fattura di un fornitore percipiente è simile a quella di un
normale pagamento, può essere totale o parziale: è però necessario impostare anche i dati
della ritenuta d’acconto.
La rilevazione della ritenuta, generata dal movimento di pagamento, incrementa il conto erario
ritenute (indicato in Struttura Contabilità) secondo l’importo effettivamente pagato: quindi, nel
nostro caso, se il pagamento della fattura è totale, il conto erario ritenute aumenterà per il
valore effettivo, mentre se il pagamento è parziale, il valore del conto aumenterà per il valore
proporzionale alla quota realmente pagata.
Riportiamo alcuni esempi di registrazione.
[1] - Pagamento dalla funzione Prima Nota Diversi/ Diversi
Prima Nota DD: inserire la data di registrazione, la
causale per il pagamento (di tipo DD) e richiamare il fornitore. Inserito il codice fornitore percipiente,
cliccare sul pulsante SaldoPartite :
Selezionare con il pulsante Sel la partita da saldare ed indicare il valore nel campo Importo che deve
corrispondere all’importo effettivamente da pagare, al netto della ritenuta: nel nostro caso la fattura ha un
importo totale di € 1.200,12, un imponibile di € 1.000,10 e una ritenuta di € 200,02; quindi l’importo da
editare nel campo deve essere € 500,05 (nel nostro esempio effettuiamo il pagamento parziale al 50%).
Alla conferma verrà visualizzata automaticamente la maschera della ritenuta con tutti i valori
proporzionati:
La maschera è la stessa compilata in fase di registrazione della fattura, completata in automatico del
campo Data Pagamento nel quale viene riportata la data di registrazione del movimento.
I pannelli informativi segnalano all’utente che si sta inserendo un pagamento parziale dell’importo
originario; viene effettuato un controllo di quadratura tra i dati immessi nella maschera della ritenuta
d’acconto e il documento di pagamento che ha generato la ritenuta.
E’ impossibile confermare se il documento non quadra: la quadratura viene verificata non in base al
totale documento ma in base al netto corrisposto (cioè il totale documento meno la ritenuta).
Una volta confermato il pagamento, verranno generati automaticamente due movimenti contabili, che
rappresentano rispettivamente il pagamento e il giroconto dal fornitore al conto ritenuta con causale RIT
(causale e conto sono impostati nella Struttura Contabile)
Pagamento Fornitore:
Codice
Partita
F02150006
2004A00001
410001
Descrizione Conto
Morandi Luisa
Cassa
Dare
Avere
500,05
500,05
Rilevazione Ritenuta (causale RIT – inserita in Struttura Contabile):
Codice
Partita
Descrizione Conto
Dare
Avere
240140
Erario
C/Rivalse
Lav.
100,10
Autonomi
F02150006
2004A00001
Morandi Luisa
100,10
[2] - Pagamento dalla funzione Gestione Pagamenti Fornitore
Gestione Incassi e Pagamenti
Fornitori: Inserire il codice del fornitore e premere sul pulsante Estrai
Gestione Pagamenti
Inserire nella colonna Pagamento l’importo netto da pagare (nell’esempio € 500,50):
quindi premere sul pulsante Imposta RA : viene visualizzata la maschera della ritenuta con tutti i valori
proporzionati:
Dalla cartella Pagamenti Parziali è possibile consultare tutti i pagamenti già effettuati:
Alla conferma della maschera della Ritenuta d’acconto, si ritorna alla funzione di Gestione Pagamenti
fornitore: il campo Ritenuta della griglia viene compilato:
Occorre ora indicare il conto di contropartita che verrà utilizzato per il pagamento, l’importo totale pagato,
la data di registrazione e la causale di pagamento per confermare l’inserimento negli appositi campi della
funzione. Una volta confermato il pagamento, verranno generati automaticamente due movimenti
contabili, che rappresentano rispettivamente il pagamento e il giroconto dal fornitore al conto ritenuta con
causale RIT (causale e conto sono impostati nella Struttura Contabile).
Pagamento Fornitore (con causale PAGA – impostata nella maschera):
Codice
Partita
Descrizione Conto
Dare
Avere
F02150006
2004A00001
Morandi Luisa
500,05
410001
Cassa
500,05
Codice
Partita
Descrizione Conto
Dare
Avere
240140
Erario
C/Rivalse
Lav.
100,10
Autonomi
F02150006
2004A00001
Morandi Luisa
100,10
[2] - Pagamento dalla funzione Gestione Pagamenti Fornitore con Sconti\Abbuoni
La procedura consente di gestire lo sconto abbuono anche su documenti passivi con ritenuta: in questo
modo, definito un valore dello sconto/abbuono, oltre alla registrazione che storna lo sconto dalla partita
del fornitore, viene emessa un’ulteriore registrazione per stornare la parte della ritenuta.
Nel caso di pagamento di una fattura con ritenuta in sospensione (dove il valore totale della ritenuta è già
stato rilevato in un conto transitorio), verrà automaticamente generato un ulteriore movimento di storno
del conto della ritenuta sospesa.
Partendo dalla funzione del menù Contabilità
Pagamenti
Fornitori: indicato, in griglia, nel campo Importo un valore inferiore al totale della partita, selezionando il
campo Saldo sarà generato un movimento di pagamento ed un movimento di sconto sulla partita.
In questa ipotesi, abbiamo una fattura d’acquisto di 1.200,00 con importo ritenuta pari a 200 e vogliamo
pagarne solo il 50%, riportando 600,00 come sconto.
2.2.3 Gestione Ritenute in Sospensione
La procedura prevede anche la possibilità di gestire le ritenute d’acconto in sospensione: il
meccanismo prevede di girocontare su un conto l’importo delle ritenute rilevato e riferito a
fatture non ancora pagate.
Ne consegue che, registrando e confermando una fattura di un fornitore percipiente, si ottiene
un nuovo movimento contabile che rappresenta il giro sul conto della ritenute in sospensione
(movimento che utilizza il conto e la causale indicata in Struttura Contabilità).
La gestione, attivabile abilitando l’apposito flag in Struttura Contabilità, permette l’inserimento
della Causale e del Conto necessari all’automatismo:
Alla conferma del solo movimento di registrazione della Fattura del percipiente (con le modalità
viste precedentemente) verrà generata una ulteriore scrittura contabile, che alimenta un conto
di ‘erario ritenute in sospensione’, con la causale contabile ‘RTS’ (causale e conto sono
impostati nella Struttura Contabile).
Avendo ad esempio una fattura di € 3.600,00 (imponibile € 3.000 e ritenuta di € 600) la scrittura
generata automaticamente in contabilità relativa alla ritenuta in sospensione è la seguente:
Rilevazione Ritenuta (causale RTS – inserita in Struttura Contabile):
Codice
F02150006
240141
Partita
2004A00002
Descrizione Conto
Morandi Luisa
Ritenuta in sospensione
Dare
Avere
600,00
600,00
Con questa modalità, l’utente può decidere di visualizzare un erario ritenute provvisorio al fine
di avere un controllo sulle ritenute che dovrà andare a versare, relative a fatture non ancora
pagate: fino a quando la fattura non verrà pagata, l’effettiva ritenuta non verrà rilevata.
Per quanto concerne il pagamento della fattura con ritenuta in sospensione, verrà generato il
movimento del pagamento (causale PAGA) ed inoltre un giroconto che rileva la ritenuta
effettiva:
Codice
240141
240140
Partita
Descrizione Conto
Ritenuta in sospensione
Erario C/Rivalse Lav. Autonomi
Dare
Avere
600,00
600,00
2.2.4 Gestione Enasarco
Durante la registrazione della fattura percipiente è possibile gestire i dati relativi all’Enasarco,
proponendo l’imponibile e le percentuali per il calcolo della ritenuta a carico dell’agente e quella
a carico dell’azienda (che possono comunque sempre essere modificate).
La registrazione della fattura del fornitore/agente avviene normalmente in Prima Nota Iva:
durante la memorizzazione degli estremi della ritenuta d’acconto, è possibile attivare la
Gestione del contributo Enasarco, posizionandosi sulla cartella Enasarco e attivare il flag
Calcolo Enasarco.
Attivato il campo, se il fornitore è una persona fisica (flag impostabile nella maschera principale
dell’anagrafica fornitori) verrà proposta la % definita nella Struttura Contabile nei campi
Enasarco Agente ed Enasarco Azienda. Il valore della % è in ogni caso modificabile dall’utente.
Nel caso in cui il fornitore non fosse una persona fisica, invece, verrà proposto il valore 0 (zero)
in entrambi i campi.
Il calcolo viene effettuato sul valore Netto: con la conferma della registrazione in Prima Nota
Iva, vengono generati 3 movimenti: la Registrazione della Fattura di Acquisto , la rilevazione
Ritenuta (causale RTS) e:
Gestione Enasarco (causale ENAS – inserita in Struttura Contabile):
Codice
F02150002
240150
835079
240160
Partita
2004A00003
Descrizione Conto
LIPPI DR. FRANCO
Erario C/Ritenute Enasarco Agente
Spese Enasarco Azienda
Erario C/Ritenute Azienda
Dare
Avere
230,00
230,00
230,00
230,00
Note *
GIRCONTO ENASARCO
FTA…
FTA…
* Per migliorare la leggibilità delle registrazioni nelle funzioni di consultazione mastrini e nelle varie
stampe dei movimenti contabili, è inserita in automatico la nota di riga “Giroconto Enasarco”:
La registrazione del pagamento della fattura con la Gestione dell’Enasarco è simile a quella
descritta nei paragrafi precedenti. Nel caso in cui l’utente non adotta il meccanismo delle
ritenute in sospensione, è importante fare attenzione all’importo che si deve pagare in
quanto, in presenza di gestione Enasarco, il pagamento coincide con il valore dell’imponibile
esclusa la ritenuta e l’importo a carico dell’agente.
2.2.5 Gestione Enpals
Durante la registrazione della fattura percipiente è possibile gestire i dati relativi all’Enpals: se
risultano compilati i campi nella struttura contabile, viene abilitata la relativa cartella “ENPALS”
nella quale è possibile impostare l’importo del contributo (il campo è manuale e si attiva a
seguito dell’abilitazione del flag Gestione Enpals)2.
Attivato il campo ed indicato l’importo, alla conferma della registrazione della fattura di acquisto
viene creata, in automatico, una registrazione di prima nota con la causale impostata in
Struttura Contabile per la rilevazione dei contributi Enpals.
Gestione Enpals (causale ENP – inserita in Struttura Contabile):
Codice
F02150006
240166
Partita
2007A00007
Descrizione Conto
MORANDI LUISA
Enpals Contributi
Dare
Avere
Note *
100
GIRCONTO ENPALS
100 FTA…
* Per migliorare la leggibilità delle registrazioni nelle funzioni di consultazione mastrini e nelle varie
stampe dei movimenti contabili, è inserita in automatico la nota di riga “Giroconto Enpals”:
La scadenza (indipendentemente dalla condizione di pagamento) viene calcolata detraendo il
contributo Enpals dall’importo della fattura di acquisto (nel caso di ritenuta in sospensione, alla
scadenza verrà detratta anche la parte relativa alla ritenuta).
Per effettuare la registrazione del pagamento si può procedere normalmente utilizzando le
procedure standard di registrazione: aprendo la maschera della Ritenuta d’Acconto nella
sezione Enpals si vedrà il campo relativo all’importo compilato, ma ingrigito (quindi non
modificabile).
La gestione dell’Enpals può essere utilizzata solamente in Prima Nota IVA per l’inserimento delle fatture
di acquisto: non è attiva nella funzione Pagamento Collaboratori.
2
La gestione dell’Enpals è alternativa alla gestione dell’Enasarco: se si cerca di indicare anche
l’Enasarco (dopo aver inserito l’Enpals) appare un messaggio in cui viene indicato che non si possono
avere entrambe le gestioni.
2.3
Gestione ritenute su NOTE DI COLLABORAZIONE
Dalla maschera d’inserimento dei movimenti di Prima Nota è possibile accedere alla gestione
del Pagamento Collaboratori; la funzione è stata realizzata per rilevare in automatico le
registrazioni collegate al pagamento delle note dei lavoratori autonomi che, in base alla
tipologia di prestazione effettuata, sono soggette a norma di legge all’applicazione della
Ritenuta d’Acconto.
2.3.1 Altre tabelle interessate
Per effettuare una registrazione di pagamento collaboratori è necessario prima impostare
correttamente la causale contabile e la tabella Contabilità: Prestazione Collab.
2.3.1.1 Tabella Prestazioni Collaborazioni
E’ necessario creare i codici prestazioni da associare all’inserimento del movimento contabile,
al fine di predisporre i conti e le percentuali da associare all’inserimento.
Si accede alla funzione dal menù Archivi
Prestazione Collab.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Tabelle Società
sezione Contabilità:
Codice: codice della prestazione
Descrizione: descrizione della prestazione
Conto Cassa: conto di difetto relativo all’addebito della cassa, utilizzato durante la
registrazione dei pagamenti collaboratori
Conto Costo: conto di difetto relativo all’imputazione del costo, utilizzato durante la
registrazione dei pagamenti collaboratori
Conto ritenute da Versare: conto di difetto relativo all’imputazione della ritenuta da
versare, utilizzato durante la registrazione dei pagamenti collaboratori
Conto Contr. a Carico Azienda: conto di difetto relativo al costo sostenuto dall’azienda
per i contributi versati
Conto Contributo Inps: conto di difetto per l’imputazione a patrimonio dei contributi Inps
Conto Inps parte Lavoratore: conto di difetto per l’imputazione a patrimonio dei contributi
Inps a carico del lavoratore
Recupero Spese: conto di difetto per l'indicazione dell’importo per il recupero di spese
fisse che in alcune attività vengono detratte dall’importo da saldare al collaboratore.
2.3.1.2 Tabella Causali Contabili
E’ necessario creare, innanzitutto, le causali contabili da associare alla movimentazione.
Si accede alla funzione dal menù Archivi
Contabili
Tabelle Società
sezione Contabilità: Causali
Il Tipo Causale deve essere impostato come PC – Pagamento collaboratori
Normalmente nel campo Protocollo non deve essere indicato alcun dato.
E’ però possibile indicare un protocollo precedentemente creato in Struttura Iva abbinato a
Nessun Registro Iva: in questo caso sarà gestita anche la movimentazione del Percipiente sia
nei Mastrini che nel Partitario.
In caso contrario il movimento contabile si comporrà dei soli conti evidenziati nella cartella
Movimenti. E’ comunque importante non inserire un protocollo IVA preventivamente creato in
Struttura Iva associato a Clienti, Fornitori o Corrispettivi.
2.3.2 Registrazione Contabile
Prima Nota IVA
Al fine di inserire una registrazione di pagamento collaboratori, occorre indicare nella campo
causale la voce PCOL (causale di tipo PC): la procedura provvede automaticamente a
visualizzare la finestra di input relativa al pagamento collaborazioni:
Esaminiamo in dettaglio la maschera:
•
Numero registrazione: contiene il numero progressivo interno di registrazione del
documento. Viene assegnato automaticamente dalla procedura alla conferma del
movimento; qualora si imputi un numero di registrazione già presente, o si richiami la lista
mediante il tasto <F5> o cliccando sul pulsante
, la procedura si posizionerà
automaticamente in modalità di Variazione; una volta richiamata la registrazione, è attivato
anche il pulsante Elimina , che consente l’Eliminazione di una registrazione (tranne nel
caso in cui il periodo di riferimento non sia già chiuso). La modalità nella quale ci si trova
(inserimento o variazione) viene segnalata nella riga che contiene il titolo della maschera.
•
Data registrazione: data di registrazione contabile dei documenti, in base alla quale verrà
effettuata la rinumerazione dei movimenti inseriti non cronologicamente; viene proposta, in
Cambio
modalità inserimento, secondo quanto impostato nel menù Utilità
Società/Data.
•
•
•
•
•
Causale: causale contabile da utilizzare per questo tipo di movimenti contabili (di tipo PC Pagamento Collaboratori).
Numero Documento: numero originale della Nota del collaboratore.
Data Documento: data di emissione della Nota; viene proposta la data di registrazione.
Codice Prestazione: codice della prestazione nel quale sono indicate le percentuali di
calcolo del Contributo INPS per la compilazione della cartella “Dati” ed i conti con i quali
verrà compilata la cartella “Movimenti”.
Nel caso si trattasse di una Collaborazione Occasionale che non prevede pertanto il
calcolo del contributo previdenziale, il codice selezionato non conterrà le percentuali e
neppure i conti relativi al Contributo.
Premendo il pulsante
o <F5> verrà visualizzata la tabella dei codici presenti; è opportuno
Tabelle Società Contabilità:
ricordare che tali codici sono modificabili dal menù Archivi
Prestazione Collab.:
•
•
•
Collaboratore: la procedura consente la selezione attraverso il pulsante
o <F5>
unicamente dei fornitori identificati con il flag Percipiente, pertanto è indispensabile creare
in Anagrafica Fornitore il prestatore d’opera con il flag Percipiente anche se questo non
verrà movimentato agli effetti della normativa Iva.
Compenso: importo del compenso lordo corrisposto al collaboratore. Digitando un valore
nel campo e premendo il tasto Invio sulla tastiera verranno compilati automaticamente i
campi della cartella Dati: gli importi verranno quindi calcolati automaticamente, a seconda
dell’impostazione del codice tributo che dovrà essere inserito nella maschera di inserimento
dei dati relativi alla ritenuta (di seguito dettagliata); è possibile intervenire manualmente, se
necessario, modificando i valori calcolati dal programma:
Da Periodo/A Periodo: estremi del periodo di attività al quale si riferisce il compenso,
necessari ai fini della corretta compilazione del Mod. GLA/D.
Nella cartella Movimenti, invece, appaiono i conti collegati al codice compenso con i valori
presenti nella cartella Dati.
Nel caso in cui nei parametri della causale sia stato impostato il conto per il recupero delle spese, ma
nella registrazione esse non devono essere inserite, è necessario pulire il relativo campo Recupero
Spese cancellandone il conto da questa maschera.
Cancellato il conto, sarà possibile procedere alla conferma della registrazione.
Dopo aver inserito l’importo del Compenso e le date del periodo al quale si riferisce, è possibile,
tramite il pulsante Ritenuta d’Acconto , rilevare la ritenuta con la stessa procedura della
Fattura di un Professionista.
Dopo aver verificato i dati compilati automaticamente è necessario inserire il Codice Compenso
richiamando l’apposita lista con le modalità consuete.
Una volta confermata la videata, l’importo della ritenuta completerà la cartella Dati
e valorizzerà il relativo conto nella cartella Movimenti
Alla conferma della registrazione, il movimento generato dalla procedura sarà il seguente:
Registrazione Pagamenti collaboratori (Causale PCOL):
Codice
410001
830012
240140
920010
Partita
Descrizione Conto
Cassa
Collaborazione Occasionale
Erario C/rivalse Lav. Autonomi
Ricavi per recupero spese
Dare
Avere
960,00
1.210,00
240,00
10,00
Nota: i conti utilizzati in questa registrazioni sono quelli impostati nella tabella dei Codici Prestazioni.
2.3.2.1 Registrazione contabile con protocollazione
Riportiamo qui di seguito un esempio di registrazione Pagamento Collaboratori avendo inserito
nella causale un protocollo impostato in Struttura IVA un protocollo (non IVA).
Esempio di Registrazione:
Registrazione Pagamento Collaboratori (dopo aver confermato la ritenuta):
Maschera Ritenuta:
Alla conferma della registrazione, il movimento generato dalla procedura sarà il seguente:
Registrazione Pagamenti collaboratori (Causale PCOL):
Codice
F02150006
410001
830011
240140
F02150006
F02150006
Partita
2004D00002
2004D00002
2004D00002
Descrizione Conto
Morandi Luisa
Cassa
Collaborazione Occasionale
Erario C/rivalse Lav. Autonomi
Morandi Luisa
Morandi Luisa
Dare
Avere
2.000,00
1.600,00
2.000,00
400,00
400,00
1.600,00
2.4 Gestione ritenute su SPORTIVI DILETTANTI
Per caricare e gestire i compensi per gli sportivi dilettanti.
2.4.1 Riferimenti normativi
La normativa prevede, in funzione dei compensi percepiti dagli sportivi, una diversa
applicazione dell’imposta o della ritenuta d’acconto e quindi della modalità di presentazione nel
modello 770.
Infatti:
Premesso che le modalità applicative delle ritenute sui compensi percepiti dagli sportivi
dilettanti operano avuto riguardo alla totalità dei compensi percepiti da uno stesso soggetto, per
le somme erogategli da tutti i sostituti con cui, nel corso di uno stesso periodo d'imposta, ha
intrattenuto rapporti di collaborazione. Pertanto prima di percepire il compenso deve
comunicare al sostituto l'ammontare dei compensi della stessa natura già percepiti da altri
sostituti, in modo da consentire la corretta applicazione della ritenuta.
La ritenuta viene applicata in base alle seguenti regole:
Compensi DA Compensi A
Irpef
€ 0,00
€ 7.500,00
esenti
€ 7.500,00
€ 28.158,28
€ 28.158,28
oltre
Addizionale Regionale
esenti
ritenuta
d'imposta
in
base
ritenuta
all'aliquota vigente nella regione di
d'imposta
residenza al 31 dicembre dell'anno
del 23%
precedente
ritenuta
d'acconto
in
base
ritenuta
all'aliquota vigente nella regione di
d'acconto
residenza al 31 dicembre dell'anno
del 23%
precedente
Lo scaglione è determinato non solo dai compensi erogati dalla società nella quale si effettua la
prima nota nel gestionale, ma anche da altre società. Sarà il soggetto che di volta in volta
comunicherà l’ammontare complessivo ricevuto ad una certa data.
2.4.2 Impostazioni
Il programma consente di calcolare il valore delle ritenuta in base ai compensi inseriti nelle
precedenti scritture e in funzione di quelli provenienti da altri soggetti. Pertanto nel caricamento
dei compensi di collaboratori è possibile vedere la cartella con i dati relativi alla ritenuta e i
compensi percepiti.
Nota Bene: la gestione delle ritenute si abilita solo nella maschera di rilevamento dei compensi per i
collaboratori, in quanto si tratta di registrazioni non soggette ad iva.
Per abilitare la gestione delle ritenute sui compensi a sportivi dilettanti, accedere alla funzione
Archivi
Parametri
Parametri della procedura, tabella Contabilità, e compilare i
seguenti campi:
•
•
•
Gestione Ritenute Sportivi Dilettanti (flag): per abilitare la gestione. Se attivo, si
potranno inserire i dati relativi all’addizionale regionale (campi Codice tributo e Aliquota
add. regionale), i quali saranno proposti automaticamente nella registrazione contabile,
ma sempre modificabili;
Codice tributo add. regionale: per impostare il codice tributo relativo all’addizionale
regionale da versare con il modello F24;
Aliquota add. regionale: per indicare la percentuale di calcolo della percentuale
dell’addizionale regionale, stabilita dalla normativa, da applicare ai compensi che superano
il limite di esenzione.
Una volta impostato il parametro è necessario creare una causale specifica per questo tipo di
prestazioni da utilizzare in Prima Nota, dal menù Archivi
Tabelle Società, tabella
Contabilità: Prestazione Collab., impostando in particolare i seguenti campi:
•
•
•
Gestione ritenute Sportivi Dilettanti (flag):
Conto Addizionale Regionale (specifico di questa gestione e attivo solo per gli sportivi
dilettanti): per definire il conto contabile sul quale registrare l’addizionale regionale;
Conto Addizionale Comunale (specifico di questa gestione e attivo solo per gli sportivi
dilettanti): per definire il conto contabile sul quale registrare l’addizionale comunale.
Sarà necessario inoltre abbinare i conti per gestire l’uscita di cassa, il conto del compenso,
quello della ritenuta e il conto per l’addizionale regionale.
2.4.3 Caricamento dei compensi a sportivi dilettanti
Effettuate le impostazioni appena descritte, in Prima Nota si utilizzerà la causale per il
caricamento dei compensi collaboratori utilizzando come Codice Prestazione quello creato
appositamente per gli sportivi:
Una volta inserite la Data Registrazione e la Causale, scegliere il Codice Prestazione; nella
parte relativa ai Movimenti vengono visualizzati i conti impostati nella tabella Prestazioni
Collab., compilati automaticamente dopo aver confermato i dati della ritenuta.
Se è prevista la gestione sportivi dilettanti, nella maschera di registrazione vengono presentati
anche i conti per la rilevazione dell’addizionale regionale (Conto Add. Reg.) e dell’addizione
comunale (Conto Add.Com.). Nel caricamento dei dati relativi alla ritenuta si attiva inoltre la
scheda Sportivi, dalla quale è possibile visualizzare i valori che saranno utilizzati per il calcolo
degli scaglioni e quindi della ritenuta.
La maschera è suddivisa in quattro sezioni:
Compensi erogati dalla società, dove è riportato il valore complessivo registrato fino
all’ultima data di registrazione; si tratta informazioni importanti ai fini del calcolo dello
scaglione e quindi per la determinazione della ritenuta da applicare.
Compensi erogati da altri, dove è riportato il totale dei compensi percepiti da altri soggetti ad
una determinata data, ai fini del calcolo dello scaglione e quindi per la determinazione della
ritenuta da applicare. Il valore è cumulativo per data, pertanto il programma considera
l’ultimo valore inserito in base alla data, senza effettuare alcuna sommatoria.
Addizionale regionale, dove impostare il Codice tributo, il Codice regione e la relativa
Aliquota addizionale per la rilevazione dell’eventuale addizionale regionale;
Addizionale comunale, dove impostare il Codice tributo, il Codice comune e la relativa
Aliquota addizionale per la rilevazione dell’eventuale addizionale regionale.
Premendo il pulsante Carica altri compensi si apre la griglia di caricamento dei compensi
erogati da terzi:
Informazione sui compensi inseriti per
effettuare il controllo delle date
Alla Conferma viene effettuato un controllo sui dati inseriti: se viene inserito un compenso di
terzi con una data non valida ovvero relativa ad un periodo già registrato, viene segnalato
attraverso il seguente messaggio:
Nota Bene
Il blocco ha la funzione di non compromettere i calcoli della ritenuta già effettuati, impendendo di inserire
informazioni non congruenti per i periodi già definiti.
Per cancellare le righe si può usare la combinazione dei tasti standard il tasto SHIFT + CANC.
Nella maschera dei Compensi di terzi sono presentati anche i dati relativi all’addizionale
regionale, con l’indicazione del codice tributo, la regione di provenienza dello sportivo e
l’aliquota applicata. Questi dati determinano il valore contabile da riportare nel campo relativo
all’addizionale regionale e saranno anche trasmessi al dichiarativo in fase di passaggio dati.
Con Conferma vengono salvati i dati inseriti, con Esci si annulla il processo.
Premendo Stampa viene visualizzata l’anteprima; cliccando sul pulsante
Stampa.
si procede alla
2.4.4 Caricamento altri compensi da Anagrafica Fornitore
La griglia di caricamento dei Compensi di terzi è accessibile anche dall’A
Anagrafica Fornitori
cliccando sull’icona
, in modo da caricare i compensi di altri soggetti direttamente dalla
scheda fornitore e non solo dalla registrazione contabile.
Cliccando sull’icona viene aperta la griglia dei compensi di terzi, la stessa visualizzata nel
caricamento dei movimenti contabili.
2.4.4.1 La determinazione della ritenuta
Come indicato dalla normativa, i compensi erogati, sommati a quelli di terzi inferiori ai 7.500
euro, sono esenti da ritenuta, pertanto il valore fino al limite sarà riportato nel campo non
soggetto.
Se il valore dei compensi invece è superiore al primo scaglione di 7.500 euro, la parte soggetta
a ritenuta sarà riportata nel campo imponibile
Il calcolo del valore soggetto alla ritenuta prende in considerazione tutti i compensi registrati
fino all’ultima data di registrazione inserita. Al fine di evitare errori di caricamento, che
potrebbero compromettere il corretto funzionamento del calcolo delle ritenute, sono attivi dei
controlli alla conferma del movimento.
Pertanto se si inserisce un movimento con data antecedente ad uno già registrato sarà
visualizzato il messaggio:
In questo modo viene garantita la correttezza della determinazione della ritenuta, evitando la
possibilità di effettuare modifiche nei calcoli degli scaglioni effettuati dal gestionale.
Nel caso sia necessario inserire un movimento con data precedente è necessario eliminare i
movimenti successivi alla data interessata.
Il superamento del secondo scaglione e quindi la definizione della ritenuta da imposta ad
acconto è una divisione formale che non produce un movimento contabile, ma permette di
compilare gli appositi campi che accolgono queste informazioni, in fase di passaggio dati alle
procedure fiscali Scheda Compensi e 770.
2.4.5 Stampa riepilogo pagamenti sportivi dilettanti
Per stampare il riepilogo dei pagamenti effettuati a sportivi dilettanti, accedere all’apposita
funzione dal menù Dichiarazioni
Stampa riepilogo pagamenti sportivi dilettanti, per le
società che hanno attivato la gestione degli sportivi nei Parametri della procedura:
Sono previsti i seguenti campi:
•
•
•
Da data/ A data, per impostare il periodo di estrazione
Collaboratori, per scegliere eventualmente quali collaboratori riportare nella stampa
Stampa riepilogo altri pagamenti: per visualizzare anche il riepilogo dei compensi di terzi.
I valori presentati nella stampa sono solo di controllo, al fine di verificare il calcolo dello
scaglione; per questo motivo non sono compresi nella sommatoria dei compensi.
Alla Conferma viene visualizzata la stampa con tutti i dettagli inseriti in Prima Nota:
Vengono quindi esposti tutti i dati relativi alla ritenuta, per un corretto passaggio dati nelle
procedure dichiarative Scheda compensi e 770.
3 STAMPE DEL MENÙ MULTI SOCIETA’
Nel Menù sono accessibili una certo numero di stampe di controllo, per la verifica i dati gestiti in
contabilità, e la stampa delle certificazioni vere e proprie.
Le stampe possono essere prodotte in qualsiasi momento: considerando che il Menù può
operare su tutte le società gestire (a prescindere dalla società nella quale si è posizionati) per
ogni stampa viene richiesta dapprima la società sulla quale operare, la seconda la lista dei
percipienti.
•
All’apertura di ogni funzione relativa alle stampe, appare la lista delle Aziende/Sostituti
d’Imposta presenti nella procedura.
•
Selezionando, un Sostituto d’Imposta e premendo sul pulsante Conferma , apparirà una
maschera in cui verranno elencati tutti i fornitori/percipienti presenti in anagrafica
Per le stampe delle certificazioni, nelle società in contabilità ordinaria verranno considerati i movimenti di
pagamento, mentre nelle società in contabilità semplificata in cui non vengono gestiti i pagamenti, sarà
possibile riprendere i dati dall’inserimento della fattura. In questo caso è necessario attivare il flag
Scheda Compensi Estrarre i pagamenti dalla rilevazione della ritenuta presente nella Struttura
3
Contabile nella cartella Ritenute .
3
Il flag non è attivabile se è stata abilitata la gestione delle ritenute in sospensione
3.1
Stampa Certificazioni
Questa funzione permette di effettuare la stampa delle certificazioni dei compensi e delle
provvigioni assoggettati a ritenuta di acconto.
Si accede alla funzione dal menù Multi Società
Certificazioni
Scheda Compensi
Stampa
Maschera di selezione della società
Logica di funzionamento della maschera di Selezione società
Si ricorda di seguito la logica di funzionamento della griglia di Selezione società.
In fondo alla maschera, è presente un campo di Ricerca, nel quale si può impostare una stringa in cui
effettuare la ricerca, dopo aver selezionato il Campo. Scelto il Campo e inserita la stringa di Ricerca, è
sufficiente premere INVIO oppure sul tasto
premere il tasto F8 o cliccare sul pulsante
e se si vuole continuare la ricerca sul dato successivo,
.
Cliccando sull’intestazione delle varie colonne, tutte le società vengono visualizzate in base
all’ordinamento scelto.
Nella parte inferiore della griglia sono presenti inoltre i pulsanti:
-
Conferma : per confermare la ripresa delle società selezionate;
-
Definizione Filtri : per modificare il tipo di estrazione, in base ai filtri presenti nella sezione
Parametri di filtro. Per tornare nella visualizzazione della maschera senza filtri, cliccare su Elimina
Filtro ;
-
Seleziona Tutto : per selezionare tutte le società estratte in griglia;
-
Deseleziona Tutto : per escludere tutti i tipi di selezione precedentemente impostati;
-
Annulla : per uscire dalla maschera di Selezione società e quindi dalla funzione di ripresa dei dati.
Selezionare quindi i percipienti per i quali stampare le certificazioni:
Maschera di selezione dei percipienti
Alla conferma dei percipienti appare una maschera in cui l’utente deve indicare i seguenti dati:
Sono richiesti i seguenti campi:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Da/A Data Pagamento: indicare l’intervallo (mese e anno) di pagamento.
Ristampe (Flag): abilitare se, per il periodo selezionato, è già stata effettuata una stampa
Anno di elaborazione: indicare l’anno di elaborazione
Raggruppamento per Causale (Flag): se abilitato, il programma effettua il
raggruppamento per causale (impostata nella maschera di ritenuta durante le registrazioni
contabili)
Importo netto corrisposto inclusi non soggetti (Flag): se abilitato, l’importo netto
corrisposto comprenderà anche gli importi non soggetti a ritenuta d’acconto
Importo netto corrisposto inclusi iva e cassa previdenza (Flag): se abilitato, l’importo
netto corrisposto comprenderà anche l’importo dell’Iva della Cassa Previdenza
Importo netto corrisposto incluse altre ritenute (Flag): per riportate anche le altre
tipologie di ritenuta (Enasarco, Enpals), qualora siano state gestite in fase di registrazione
contabile
Includi N. Doc. e data in certificazione (Flag): per riportare sulla certificazione i riferimenti
relativi alle fatture dei percipienti;
Considera cassa previdenza in certificazione (Flag): per riportare sulla certificazione i
valori della cassa di previdenza nelle colonne 3 (Totale prestazioni) e 4 (Non soggetto a
ritenuta)
Stampa certificazione con flag Considera cassa previdenza in certificazione
Stampa certificazione senza flag Considera cassa previdenza in certificazione
•
Data di stampa (Giorno/Mese/Anno): per indicare l’eventuale data da stampare sulla
certificazione.
La data può essere riportata automaticamente se, dalla funzione Utilità
Data e Ora di Stampa è
impostata la modalità di riporto della data nelle stampe. Nell’esempio seguente è stata attivata come
modalità di stampa la data del 10/02/2010 impostata dall’utente.
•
Firma (Nome e Cognome): per aggiungere la firma non autografa nel documento. I dati
inseriti vengono salvati nell’esperienze, pertanto quando si rientra nella maschera una
seconda volta riprensentati
Al Conferma viene presentata la maschera delle certificazioni per i percipienti selezionati:
Nell’area in alto a sinistra è visualizzato l’elenco delle società scelte dalla prima griglia
visualizzata
Nell’area sottostante viene visualizzato l’elenco dei percipienti, le cui colonne sono ordinabili e
selezionabili:
Eseguendo un doppio clic nel campo File è possibile visualizzare direttamente il file Pdf
selezionato
I file vengono salvati nella directory CERT, nella sottocartella della società e quindi in quella
dell’anno di riferimento (ad esempio, King_Mono\PDF\CERT\DEMO\2012).
Si può accedere al percorso di salvataggio cliccando sul pulsante Apri percorso files
Nota Bene
Per la corretta gestione dei file Pdf, è necessario impostare il percorso di salvataggio degli stessi, dalla
funzione Archivi
Impostazioni
Definizione Percorso Licenza e Archivi, come nell’esempio in
figura
Qualora l’utente non indicasse nulla, entrando nella funzione di Stampa Certificazioni verrà visualizzato il
seguente messaggio
Si dovrà quindi indicare il percorso, nel menù indicato.
In fondo sono presenti i pulsanti:
-
Seleziona tutto per generare anche un unico file pdf contenente tutte le certificazioni, al
fine di velocizzare la stampa di tutte le certificazioni oppure per inviare le stesse via e-mail.
Una volta cliccato viene presentato il seguente messaggio:
Rispondendo Si verrà creato anche un unico file con tutte le certificazioni e viene
presentato nella sezione di destra:
Con i tasti standard di Acrobat è possibile salvare il file dove si preferisce oppure procedere
direttamente alla stampa.
Contemporaneamente la griglia dei percipienti viene visualizzata con tutti i flag di selezione
attivi
Nota bene: si ricorda che le funzionalità di salvataggio o stampa sono riferite alla versione di
Acrobat installato, pertanto possono differire da una release all’altra.
-
Configurazione Colonne per personliazzare l’ordinamento delle colonne; quando attivo,
si può procedere allo spostamento di una colonna, cliccandoci sopra e spostandola con il
mouse:
Un volta terminata la configurazione si deve cliccare nuovamente sul pulsante.
-
Ricerca si apre la maschera standard che permette di effettuare le ricerche:
3.2
Stampa Conto Individuale
Questa funzione effettua la stampa su carta libera o prefincata del Conto Individuale di tutti i
movimenti relativi a ciascun percipiente, ordinati per data di pagamento, codice causale, data
documento, numero documento e data versamento.
Consente di ottenere una situazione riepilogativa per singolo percipiente delle ritenute presenti
in contabilità, indicando anche quali sono già state versate e riportando gli estremi del
versamento.
Scheda Compensi
Stampa Conto
Individuale.
3.3
Stampa Lista Percipienti
Questa funzione permette di effettuare, per sostituto d’imposta, la stampa dell’elenco dei
fornitori/percipienti presenti in anagrafica.
Percipienti.
3.4
Scheda Compensi
Stampa Lista
Stampa Controllo Ritenute Effettuate
Questa funzione permette di effettuare una stampa di controllo, su Modulo Laser, delle
certificazioni dei compensi e delle provvigioni assoggettati a ritenuta d’acconto.
Genera quindi una stampa riepilogativa delle ritenute operate (ed eventuali importi non soggetti)
per ogni percipiente di ogni sostituto d’imposta selezionato.
Prima di accedere a questa funzione è necessario effettuare l’inizializzazione della stampante
tramite la funzione Multi Società
Inizializza Stampante Laser.
E’ importante lanciare la stampa del controllo ritenute subito dopo aver inizializzato la
stampante.
Ritenute Effettuate
Scheda Compensi
Stampa Controllo
3.4.1 Manutenzione Quadro per Dichiarazione 770
Per gestire correttamente il passaggio dati alla procedura Tax 770, durante la fase di
inserimento delle fatture percipiente, devono essere compilati i dati relativi al quadro e alla
causale del 770 presenti nella cartella Visualizzazione per 770.
Qualora l’utente non abbia inserito tali dati, durante il trasferimento tra la procedura contabile e
la procedura dichiarativa verrà aperto un file di log in cui viene segnalato che non sono stati
inseriti il quadro e la casuale.
La funzione consente di modificare rapidamente i dati senza dover richiamare le singole
registrazioni.
Esempio maschera di rilevazione della ritenuta: campi richiesti
Il campo Quadro del 770 viene compilato in automatico.
Manutenzione Quadro 770
All’avvio della funzione appare una maschera con la lista delle società: selezionare quelle su
cui si desidera effettuare il controllo e premere sul pulsante Conferma .
Sono presenti le seguenti opzioni:
•
•
•
•
•
Solo ritenute senza causale: estrae solo i movimenti senza Causale / Quadro
(impostato di default)
Tutte le ritenute: per estrarre tutte le ritenute (anche quella in cui è già stata inserita la
causale o il quadro)
Stesso quadro per tutti i percipienti: per compilare automaticamente il campo quadro
per tutti i percipienti
Stesso quadro per le ritenute di un percipiente: per compilare automaticamente il
campo quadro per le ritenute di uno stesso percipiente.
Ritenute relative all’anno: anno che viene considerato per l’estrazione delle ritenute
(se assente, vengono considerati tutti gli esercizi).
Di default è impostata l’estrazione di Tutte le società che visualizza i movimenti di tutte le
società selezionate: nel caso in cui si desideri effettuare il controllo per singola società,
premendo sul combo è possibile selezionare la singola società.
Nella griglia sono visualizzati i seguenti dati:
•
•
•
•
•
•
•
•
Codice Società (se l’estrazione è stata effettuata per più società, in caso contrario la
colonna viene omessa).
Fornitore Percipiente
Ragione Sociale del percipiente
Partita
Data Documento
Quadro: in questa colonna è possibile inserire il quadro LA
Causale: in questa colonna è possibile inserire la causale
Codice Imposta
L’utente dovrà quindi specificare per le ritenute incomplete il quadro e la causale: tali dati si
possono inserire direttamente in griglia oppure si possono richiamare dalla lista. Indicare prima
il quadro e successivamente la causale.
Per velocizzare la fase di inserimento, è presente la possibilità di riportare il quadro inserito
nella prima riga su tutte le righe di ritenuta presenti nella maschera oppure solo su quelle dello
stesso percipiente.
Per fare questo abilitare uno dei due flag presenti nella testata della maschera, posizionarsi nel
campo nella prima riga vuota, indicare il quadro e premere il tasto Invio: automaticamente verrà
riportato il quadro in base alla selezione del flag (su tutte le righe se è stato impostato “tutti i
percipiente” oppure su tutte le righe riferite allo stesso fornitore se è stato impostato “tutte le
ritenute dello stesso percipiente”). Procedere quindi alla compilazione della causale.
Alla conferma verranno automaticamente compilati i dati sia nella fattura sia nel relativo
pagamento (se presente).
In fondo alla maschera sono presenti i pulsanti Conferma – Stampa – Esci
4
RITENUTE ATTIVE: CONDOMINI
La Finanziaria 2007 ha introdotto nel DPR n. 600/73 il nuovo art. 25-ter, denominato ‘Ritenute
sui corrispettivi dovuti dal condominio all’appaltatore’, che obbliga i condomini a operare
una ritenuta a titolo d’acconto del 4% al pagamento dei corrispettivi sulle prestazioni relative ad
appalti di opere o servizi resi da imprese. L’obbligo di operare la ritenuta riguarda anche le
prestazioni derivanti da contratti d’opera mentre non si estende alle forniture di beni con posa in
opera.
4.1
Impostazioni
Sono disponibili una serie di funzioni che permettono di gestire il calcolo automatico della
ritenuta sia per i documenti del ciclo attivo che per le funzioni del modulo assistenze.
4.1.1 Tabelle e Anagrafica Clienti
Si illustrano di seguito i parametri da impostare.
Dal menù Archivi
Tabelle Società nella tabella Codice Imposte
Creare i codici tributo istituiti dall’Agenzia delle Entrate: 1019 per i percipienti IRPEF e 1020
per i soggetti IRES:
Dal menù Archivi
Anagrafica clienti, nella cartella Dati contabili
Per identificare i clienti a cui deve essere applicato il calcolo della ritenuta, attivare il flag
Soggetto a ritenuta
Abilitando il flag, viene visualizzato il campo Codice Tributo dove l’utente potrà
eventualmente impostare il codice del tributo 1019 o 1020 affinchè venga proposto
automaticamente nelle registrazioni.
È possibile definire nella singola registrazione se si deve applicare o meno il conteggio della ritenuta per
ogni tipo di prestazione fatturata (naturalmente solo se per il cliente è stato attivato il flag ‘Soggetto a
ritenuta’).
4.1.2 Struttura Contabilità
La gestione automatica della “Ritenuta 4%” si attiva dal menù Contabilità
Servizi
Struttura Contabilità nella cartella Ritenuta abilitando il flag ‘Abilita Ritenuta su Fatture
Clienti’
Al fine di gestire correttamente gli scadenziari e facilitare le operazioni di incasso, si è scelto di utilizzare
solo la logica della ritenuta in sospensione; non è possibile quindi definire la modalità standard o la
modalità in sospensione come invece avviene per i fornitori.
Vengono richiesti i seguenti campi obbligatori:
Causale ritenuta in sospensione: impostare la causale contabile che verrà utilizzata per il
movimento che storna dal cliente l’importa della ritenuta.
Conto ritenuta in sospensione: impostare il conto sul quale registrare la ritenuta in
sospensione.
Causale ritenuta: impostare la causale contabile che verrà utilizzata al momento
dell’incasso cliente per girocontare l’importo della ritenuta sospesa nella ritenuta definitiva.
Conto ritenuta: impostare il conto della ritenuta definitiva, sul quale verrà girato l’importo
della ritenuta in sospensione al momento dell’incasso della fattura.
4.1.3 Personalizzazione dei documenti di vendita
Il campo Codice Tributo può essere spostato e personalizzato con la personalizzazione OnFly.
Nota: la colonna viene inserita al primo accesso nella funzione per cui è necessario entrare e uscire dalla
funzione per poter operare correttamente.
4
Note tecniche sull’On Fly per utenti che provengono da versioni “manuali” :
Gli utenti che hanno attivato la gestione manuale delle ritenute sulle fatture di vendita, creando una
colonna personalizzata nel dettaglio del documento legata al campo CodiceRa, dovranno effettuare le
seguenti operazioni per utilizzare la gestione automatica della ritenuta 4%.
Il programma rileva la presenta di colonne collegate al campo CodiceRa nel documento: in questo caso,
non visualizza la colonna standard e non attiva la gestione automatica, che per essere attivata richiede
di:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Entrare nella maschera del caricamento del documento (Fattura)
Eliminare la colonna personalizzata
Uscire
(si aggiorna la maschera ma il campo non è ancora utilizzabile)
Rientrare nella funzione
Uscire nuovamente nella funzione
(si aggiorna il database msk)
Rientrare per la seconda volta nella funzione
(ora il campo utilizzabile a tutti gli effetti)
A questo punto, il programma è predisposto alla gestione automatica della ritenuta 4%.
4
L’attivazione delle colonne per la gestione manuale della ritenuta – possibile con la personalizzazione
On Fly - può essere eseguita nel caso in cui – ad esempio - un utente non abbia il modulo PERCIP e
voglia gestire la casistica manualmente.
4.1.4 Impostazioni grafiche dei documenti
Da Archivi Definizione Moduli di Stampa procediamo all’adeguamento e personalizzazione
dei moduli di stampa, per evidenziare i valori relativi alla Ritenuta calcolata.
Su ogni documento di tipo F - Fattura e BF - Bolla Fattura (in base alle esigenze di
personalizzazione) è necessario aggiungere dei campi di tipo Funzione; a tal fine, sono
presenti le seguenti funzioni:
Nota: la funzione RaCliTotMenoRit è l’importo che dovrà pagare il cliente
Esempio di stampa che riporta tutte le funzioni :
4.1.5 Alcune note tecniche
Riportiamo un paragrafo con alcuni dettagli per un approfondimento tecnico.
Tabella 1: Al salvataggio viene creato un record nella tabella MOVCONTRA
Tabella 2: nell’archivio della testata del documento (in questo caso FATTEST) si valorizzano i campi:
Flagriten = Flag che identifica che nel documento è stata applicata la ritenuta
CodiceRA = codice del tributo di testata
Importoritcond = imponibile soggetto a ritenuta
Nonimponritcond = imponibile non soggetto a ritenuta
Importoritcond = importo della ritenuta
Esempio di fattura mista
In questo esempio nella fattura la prima riga è soggetta a ritenuta mentre la seconda no.
Nella testata della fattura verrà quindi valorizzato il campo NonImponRitcond considerando l’importo della
riga senza ritenuta e le spese di incasso della ricevuta bancaria (180 + 5,16).
E’ presente inoltre anche la modalità di pagamento con ricevuta bancaria: l’importo delle scadenze
verrà calcolato al netto della ritenuta in modo tale di ottenere la situazione aggiornata degli scadenziari.
4.2
Gestione ritenuta da modulo “VENDITE”
4.2.1 Generazione fatture e fatture accompagnatorie
In fase di registrazione di una fattura di vendita verso un cliente per il quale siano stati attivati i
flag ‘Soggetto a Ritenuta’ e ‘Codice Tributo’, nella testata della maschera di inserimento, tali
dati vengono automaticamente prelevati dall’anagrafica.
Esempio di inserimento di fattura di vendita dal menù Vendite
Caricamento Fatture.
In generale, si può scegliere di inserire un:
documento senza ritenuta: disabilitando il flag
Ritenuta viene emesso un documento
normale, sul quale non sarà possibile impostare alcun codice tributo
Ritenuta si può scegliere di emettere
documento con ritenuta: lasciando attivo il flag
un documento con ritenuta su tutte le righe oppure solo su alcune (documento misto),
indicando il relativo codice tributo. In particolare:
o
indicando un Codice Tributo in testata e passando all’inserimento delle righe:
verrà automaticamente assegnato lo stesso codice tributo a tutte le righe
sarà possibile togliere il codice tributo assegnato su alcune righe lasciando il
campo vuoto (quindi non calcolando la ritenuta per l’articolo indicato)
o
non indicando un Codice Tributo in testata e passando all’inserimento delle righe:
non verrà assegnato alcun codice tributo alle righe
sarà possibile aggiungere il codice tributo su alcune righe (quindi calcolando
la ritenuta per il solo l’articolo indicato).
Il campo Codice Tributo è modificabile per singola riga. Nel piede della maschera viene esposto in
tempo reale il totale della ritenuta.
Attenzione! all’interno dello stesso documento è possibile inserire un solo codice tributo: infatti,
se nelle righe vengono impostati codici tributi diversi alla conferma viene segnalato un messaggio
bloccante.
Un altro controllo è la congruità tra righe e dettaglio. Il flag Ritenuta della testata deve infatti essere attivo
se almeno una riga di dettaglio contiene un Codice tributo: in caso contrario, viene visualizzato un
messaggio di avviso ed è necessario disabilitare il flag per confermare il documento.
4.2.2 Generazione fatture da documenti di trasporto
Se per il ddt è stata gestita la ritenuta vengono compilati i campi della colonna Ritenuta (flag di
attivazione) e Importo Ritenuta.
La fattura verrà generata calcolando la ritenuta in base ai riferimenti presenti nel DDT.
Il codice tributo viene gestito come criterio di raggruppamento per cui se per lo stesso
cliente viene utilizzato un codice tributo diverso vengono emesse fatture differenti .
4.3
Gestione ritenuta da modulo “ASSISTENZA”
Le funzionalità del modulo ‘ASSISTENZA’ sono state adeguate per gestire la generazione di
fatture con ritenuta.
4.3.1 Fatturazione contratti di assistenza
Considerando che i contratti di manutenzione rientrano nelle tipologie di servizi per i quali deve
essere applicata la ritenuta di acconto, se il cliente è soggetto a ritenuta questa verrà applicata
in automatico: in quest’ipotesi è quindi richiesto che, per i clienti con ritenuta, nella registrazione
si dovrà inserire obbligatoriamente anche il codice di tributo (in caso contrario non è possibile
procedere con la fatturazione).
Tentando di fatturare contratti per clienti che hanno indicato il flag “Soggetto a Ritenuta” ma senza aver
indicato il codice del tributo in Anagrafica, verrà segnalato il seguente messaggio:
I contratti vengono caricati in griglia ma nella colonna Ritenuta viene indicato il seguente simbolo
riga non potrà essere selezionata) :
(la
I contratti che devono essere fatturati con l’applicazione della ritenuta, sono evidenziati dal flag
nella colonna Ritenuta all’interno della maschera di fatturazione dei contratti.
Nell’esempio, solo il primo contratto è soggetto a ritenuta. La fattura ad esso relativa sarà generata
automaticamente applicando i riferimenti alla ritenuta.
Nota Bene
Se durante la fatturazione dei canoni del contratto viene anche richiesta la fatturazione degli interventi,
verranno considerati nel calcolo della ritenuta anche i riferimenti presenti nel documento generato
dall’intervento.
4.3.2 Inserimento Interventi
Nella funzione di inserimento degli interventi, se l’intervento deve essere fatturato è possibile
emettere direttamente la fattura oppure il ddt.
Si possono presentare i seguenti casi:
• nell’anagrafica del cliente sono stati attivati i flag ‘Soggetto a Ritenuta’ e ‘Codice Tributo’
relativo alla ritenuta. Il campo della ritenuta viene attivato anche nella maschera di
inserimento degli interventi e può essere eventualmente disattivato, qualora non debba
essere applicato il calcolo della ritenuta per determinate tipologie di intervento; il campo
‘Codice Tributo’ viene riportato automaticamente nella registrazione senza possibilità di
modificarlo.
In questo caso sono stati attivati entrambe i flag.
-
nell’anagrafica del cliente è stato attivato il flag ‘Soggetto a Ritenuta’ ma non è stato
inserito il ‘Codice Tributo’. Il campo della ritenuta viene attivato anche nella maschera di
inserimento come nel caso precedente, ma se non viene inserito il codice tributo nella
registrazione, in fase di conferma dell’intervento, verrà visualizzato il seguente messaggio:
Si dovrà quindi inserire il codice tributo oppure disattivare il flag di soggetto a ritenuta.
4.4
Inserimento di fattura da PRIMA NOTA IVA
In fase di registrazione di una fattura direttamente in Prima Nota Iva, relativa ad un cliente
‘Soggetto a ritenuta’, nella maschera verrà abilitato il flag ‘Attiva Ritenuta Clienti’,
automaticamente riportato nella maschera di conferma della ritenuta.
Se il codice del tributo non è impostato nell’A
Anagrafica clienti si potrà impostare il tributo direttamente
nella maschera delle ritenute.
Inseriti i dati della fattura, la maschera delle ritenute verrà compilata automaticamente con i dati
del documento:
L’utente dovrà intervenire eventualmente per indicare l’importo non soggetto se la fattura non è
completamente soggetta a ritenuta: alla conferma, le scadenze verranno calcolate come al
solito al netto della ritenuta.
Alla conferma del movimento verrà generato anche il movimento di giroconto della ritenuta in
sospensione (ed inserito il record nella tabella MOVCONTRA).
4.5
Movimenti generati dalle fatture attive con ritenuta
Contabilizzando le fatture del ciclo attivo oppure inserendole direttamente da prima nota, si
generano due movimenti contabili:
1° movimento: Registrazione fattura prima nota iva: indica che per la fattura è stata
calcolata la ritenuta
2° movimento: Registrazione movimento della ritenuta in sospensione: movimento di
giroconto dell’importo della ritenuta dal cliente (in base alla causale e al conto definito nella
Struttura Contabile). In automatico vengono inserite le note di riga con i riferimenti della fattura
per la riga con il conto della ritenuta in sospensione:
4.6
Incasso della fattura (diverso da Ricevute Bancarie)
L’incasso delle fatture può essere effettuato alternativamente dalle funzioni:
-
Prima Nota Diversi Diversi: dopo aver inserito la riga con l’indicazione della partita, si
deve confermare la ritenuta tramite il pulsante Modifica RA
-
Incassi Clienti, alla conferma dell’importo da incassare è necessario confermare anche la
ritenuta tramite il pulsante Modifica RA
Alla conferma viene generato automaticamente il movimento RITC5 per il giroconto della
ritenuta in sospensione nel conto delle ritenute clienti.
Non è possibile effettuare il pagamento dalla funzione Prima Nota Movimenti Multipli. Se si tenta di
gestire una fattura cliente con ritenuta viene segnalato con un messaggio di avviso.
5
Viene anche generato un record nella MOVCONTRA per l’importo saldato.
4.7
Incasso della fattura (con pagamento da Ricevute Bancarie)
La gestione automatica dei movimenti RITC è prevista utilizzando anche modalità di emissione
effetti a ‘Banca Conto Effetti’ e a ‘Portafoglio’. Nessun automatismo è invece previsto per la
modalità ‘Emissione e Incasso’, che richiede l’inserimento del movimento di giroconto RITC
manualmente6 (inserendo un movimento DD – Diversi Diversi - dal conto delle ritenute
sospese al conto definitivo). Si riepilogano di seguito le caratteristiche che riguardano la
gestione della ritenuta nelle funzioni degli effetti.
4.7.1 Gestione Incasso Effetti
Selezionando una riga di scadenza che è stata generata da una fattura cliente con ritenuta,
appare automaticamente la maschera della ritenuta dalla quale l’utente dovrà confermare ed
eventualmente modificare gli importi proposti:
7
Alla conferma viene generato in automatico il movimento RITC che giroconta la ritenute in sospensione
al conto definitivo delle ritenute.
4.7.2 Gestione Insoluti
Nel caso in cui l’effetto ritorni insoluto, l’utente potrà procedere normalmente con la rilevazione
dello stesso: il programma genera automaticamente il movimento tipico dell’insoluto e anche il
movimento RITC8:
6
Con un movimento DD – Diversi Diversi, registrando il giroconto tra il conto delle ritenute sospese e
quello definitivo.
7
Viene anche generato un record nella MOVCONTRA per l’importo saldato.
Con l’insoluto, nella tabella MOVCONTRA viene anche generato un movimento con segno negativo in modo tale di
stornare la riga che è stata generata nella funzione di incasso.
8
4.8
Gestione Certificazioni Ritenute (Assistenza Avanzata)
Per gestire l’archivio delle certificazioni per le ritenute d’acconto subite, in modo da poter
sollecitare i clienti stessi che non le hanno inviate.
Per poter richiedere il rimborso della ritenuta infatti è necessario disporre del documento di
certificazione che attesti che il cliente abbia proceduto con il versamento della ritenuta.
Rispetto alla Stampa Elenco Incassi Fatture con Ritenute, dal prospetto di gestione delle
certificazioni ricevute invece è possibile verificare l’effettiva ricezione della certificazione da
parte del cliente.
Certificazioni Ritenute9
Gestione
Nella maschera sono presenti i segueti filtri di estrazione:
•
•
•
•
•
•
9
Da Data incasso/A Data incasso: per indicare il periodo da considerare per l’estrazione
degli incassi ricevuti (le date devono essere comprese nell’esercizio di elaborazione). Se
non si indica nulla verrà considerato l’intero esercizio;
Da Data fattura/A Data fattura: per indicare il periodo da considerare per l’estrazione delle
fatture incassate (è accettata anche una data inferiore a quella dell’esercizio in corso);
Partita: consente di selezionare una o più partite da una multilista;
Cliente: consente di selezionare uno o più clienti da una multilista;
Amministratore: consente di selezionare uno o più amministratori da una multilista;
Tipo estrazione: consente di scegliere il tipo di estrazione, tra le seguenti opzioni:
- Tutti gli incassi: per estrarre sia gli incassi per i quali è già stata certificazione la
certificazione sia quelli senza;
- Incassi CON certificazione, per estrarre tutti gli incassi per i quali è già stata ricevuta la
certificazione;
- Incassi SENZA certificazione, (di default) per consentire l’abbinamento delle date delle
certificazioni o per sollecitare il cliente.
La funzione richiede l’abilitazione del modulo GESTCONTR2 in licenza.
In fondo alla maschera sono presenti i pulsanti.
Estrai per avviare la procedura di estrazione dei dati in base ai filtri impostati in testata.
Esempio di stampa dei dati relativi agli incassi (senza nessun filtro)
Esempio di stampa dei dati relativi agli incassi (filtro amministratore)
Per indicare che la certificazione è stata ricevuta è sufficiente impostare il flag nella
colonna Certificazione:
Seleziona Tutto per effettuare un’unica selezione di tutte le righe.
È possibile inoltre indicare, facoltativamente:
la data di ricezione della certificazione nel campo Data:
una nota interna per specificare eventuali particolarità nel campo Note:
Conferma per confermare i dati elaborati. Le righe relative agli incassi già certificati
vengono evidenziate con sfondo arancione.
Esempio di stampa degli Incassi CON certificazione
Esempio di stampa di Tutti gli incassi
Stampa Elenco per ottenere un tabulato per amministratore che riepiloga i dettagli delle
fatture dei clienti amministrati per i quali è stato ricevuto l’incasso ma non ancora la
certificazione.
Nota: la funzione è disponibile solo con archivi in SQL.
Esempio di stampa per primo amministratore
Esempio di stampa per secondo amministratore
Stampa Sollecito , per stampare un prospetto con l’indicazione delle fatture che devono
essere certificate e di stampare il modello della certificazione.
È strutturata in due parti:
-
nella prima viene prodotto un modulo intestato all’amministratrore che elenca le fatture
che devono essere certificate
nella seconda viene stampato il modello della certificazione (con gli estremi delle fatture
pagate e con l’indicazione del sostituto d’imposta) in modo che il cliente possa
direttamente compilarlo e restituirlo alla società, velocizzando quindi i tempi di risposta
(negli esempi seguenti il sostituto d’imposta è il condominio)
Nota: la funzione è disponibile solo con archivi in SQL.
Esempio di stampa dell’intestazione (prima parte)
Esempio di stampa della certificazione (seconda parte)
Stampa Griglia , per ottenere l’anteprima di stampa della griglia di estrazione:
Esporta in Excel , per effettuare l’esportazione in Excel della griglia di estrazione:
4.9 Stampa Elenco Incassi Fatture con Ritenute
La stampa è stata realizzata per verificare le certificazioni ricevute dai clienti, evidenziando la
situazione degli incassi per cliente con l’importo della ritenuta: in seguito infatti all’introduzione
(a partire dal 2007) della ritenuta del 4% su fatture emesse nei confronti dei condomini, nasce
l’esigenza da parte della società che emette le fatture di controllare le certificazioni che
vengono inviate dai condomini al fine di verificare che coincidano con quanto indicato nei
pagamenti.
Considerando che nel 2007 sono state utilizzate due modalità differenti di applicazione della ritenuta e
che l’applicazione della ritenuta deve essere effettuata anche sulle ritenute relative a fatture di anni
precedenti il 2007 la funzione tratta le tre casistiche possibili utilizzando però in un caso un calcolo
teorico non essendo disponibili i dati in formato chiaro sul database.
Si accede da Contabilità
Fatture con Ritenute
•
•
Stampa Elenco Incassi
Da\A Data incasso (opzionale): per indicare il periodo in cui estrarre i movimenti contabili .
Se non viene indicato nessun valore vengono viene considerato l’intero esercizio corrente in
base alla data di lavoro .
Da\A Cliente (opzionale) : per indicare l’intervallo dei clienti da considerare
È necessario selezionare la tipologia delle fatture che devono essere considerate tra le tre
possibili opzioni ( di default viene attivata la prima opzione )
•
•
•
Fatture nuovo metodo con ritenuta in sospensione
Fatture con ritenuta manuale ( Modulo Vendite )
Fatture anni precedenti il 2007 / No ciclo attivo
Di default viene proposta la prima opzione: la logica di estrazione dei dati legata anche agli altri
campi sopra menzionati, è descritta a pagina seguente.
1) Fatture nuovo metodo con ritenuta in sospensione
La nuova modalità di gestione delle ritenute clienti prevede che in abbinamento ai movimenti
contabili di emissione della fattura e dei pagamenti venga generata anche la tabella MOVCONTRA
che contiene i dettagli delle ritenute. Gli incassi di queste modalità sono quindi facilmente identificabili
selezionando i movimenti di ritenuta del tipo pagamento che hanno una data compresa nel periodo
richiesto dall’utente.
2) Fatture con ritenuta manuale ( Modulo Vendite )
In questa modalità le fatture emesse dal ciclo attivo sono state impostate inserendo nelle righe il
codice del tributo; in fase di stampa della fattura viene calcolato l’importo della ritenuta che viene
esposto solo nel modulo. Quando si registra il pagamento della fattura l’utente manualmente indica
l’importo della ritenuta che viene movimentato in dare nel relativo conto. Con l’introduzione della
modalità automatica si deve inserire nella struttura contabile il ‘Conto ritenuta’ per cui si presume che
per la registrazione dei pagamenti delle fatture emesse con la modalità manuale sia stato utilizzato lo
stesso conto .
Per individuare i movimenti di pagamento legati alla ritenuta la procedura si basa sulla presenza del
conto ritenuta con segno dare .
Identificata la registrazione vengono analizzati i numeri di partita presenti nelle righe e da questi si
risale alle fatture emesse nel ciclo attivo al fine di verificare se per la fattura è stata applicata la
ritenuta clienti ( questo in quanto il pagamento potrebbe essere relativo a più fatture come in questo
caso e per qualcuna di queste potrebbe non essere stata applicata la ritenuta ).
Dalla fattura in base al codice tributo presente nelle righe viene calcolato l’importo della ritenuta. A
questo punto bisogna verificare se l’importo pagato nella registrazione coincide con quello della
fattura in quanto in caso contrario è necessario calcolare la ritenuta rapportata all’importo pagato (
viene fatta una proporzione tra l’importo della fattura e quello pagato e quindi si applica la %
all’importo della intera ritenuta per la fattura ).
Nel caso in cui non viene trovata la fattura nel ciclo attivo perché il movimento contabile è stato
inserito in prima nota iva la partita verrà trattata come nel caso 3 ( vedi definizione successiva ) in
quanto non esiste nessun riferimento della ritenuta .
3) Fatture anni precedenti il 2007 / No ciclo attivo
In questo caso i movimenti contabili vengono identificati come nella modalità precedente solo che
non essendo presenti le fatture nel ciclo attivo non è possibile conoscere l’importo della ritenuta.
Viene quindi effettuato un calcolo teorico della ritenuta solo sulle partite relative a clienti che sono
stati abilitati all’utilizzo della ritenuta clienti ( vedi campo ‘Soggetto a ritenuta’ in anagrafica clienti ).
La stampa riporta i movimenti di pagamento selezionati raggruppandoli per cliente
Per ogni riga di pagamento vengono riportate le seguenti colonne :
•
•
•
•
•
•
Data pagamento
Partita
( composta da anno, protocollo e numero documento)
Data fattura
Importo pagato
Ritenuta
Tipo - metodo con cui è stata calcolata la ritenuta in base ai tre possibili metodi.
Esempio di stampa:
In questo esempio la fattura del 3/9/2007 è stata emessa con il nuovo metodo ( tipo 1 ) per cui l’importo
della ritenuta esposto è preciso. La fattura del 8/3/2007 è stata emessa con la modalità manuale per cui
è presente la fattura nel ciclo attivo dalla quale viene ricalcolato l’importo della ritenuta. La fattura del
19/12/2006 invece è stata emessa senza ritenuta ma essendo pagata dopo il 2007 necessita
l’applicazione della ritenuta che viene perciò calcolata in modo teorico con la percentuale del 4%.
Alla fine della stampa viene riportata la legenda che indica il significato del campo tipo
5
RITENUTE
ATTIVE:
(DETRAZIONE IRPEF)
RISTRUTTURAZIONI
EDILIZIE
In riferimento all’agevolazione prevista dall’Agenzia delle Entrate, che consente al committente
di detrarre dall'imposta il 36% delle spese sostenute nel corso dell'anno per la ristrutturazione
dell’abitazione principale e delle parti comuni di edifici residenziali situati nel territorio dello
Stato, è prevista una ritenuta del 10% a carico dell’impresa o del professionista che esegue
l’opera.
Il committente che vuole beneficiare dell’agevolazione comunica tale circostanza all’impresa o
al professionista e, pertanto:
-
il professionista o l’impresa emette la fattura senza ritenuta del 4 o del 20% abituale;
sulla fattura non grava l’obbligo di evidenziare la ritenuta del 10%, perché tale ritenuta è
applicata dalla banca (che normalmente non dispone della fattura);
il committente pagherà in ogni caso l’importo al lordo dell’eventuale ritenuta esposta
nella fattura che riceve. Il pagamento deve essere effettuato in banca o in posta su un
apposito modello di bonifico bancario;
l’istituto di credito si occuperà in seguito di trattenere il 10 % dell’importo pagato dal
committente, diventando quindi sostituto d’imposta, in luogo dell’impresa o
professionista.
5.1.1 Schema delle registrazioni contabili
A titolo esemplificativo, riepiloghiamo di seguito le tipologie di movimentazione contabile
associate a questa particolare gestione.
Esempio di fattura a cliente privato
Presumiamo di emettere una fattura ad un cliente privato (non soggetto a ritenuta d’acconto), relativa a
lavori di ristrutturazione, per i quali spetta al committente una detrazione irpef del 36%: il valore della
ritenuta potrebbe non necessariamente essere evidenziato in fattura.
Descrizione conto
Ricavi x ristrutturazioni 36%
Iva 20%
Cliente (Totale lordo)
Dare
Fattura cliente
Avere
1.000,00
200,00
1.200,00
Per usufruire dell’agevolazione, il cliente dovrà corrispondere l’importo lordo tramite un bonifico bancario,
utilizzando una modulistica particolare (prevista dalla normativa e disponibile in banca). In questo modo,
la banca (che assume così la funzione di sostituto d’imposta) tratterrà la ritenuta per conto dell’azienda.
Dato che la banca può decidere di trattenere l’importo della ritenuta sia al momento dell’incasso, sia in un
momento successivo, l’azienda potrà rilevare contabilmente l’operazione in due modi differenti:
1. Se la banca rileva la ritenuta al momento dell’incasso della fattura, sull’estratto conto bancario sarà
accreditato l’importo già al netto della ritenuta al 10%. Quindi l’azienda registrerà l’incasso della
fattura e la rilevazione della ritenuta nel seguente modo:
Incasso Fattura cliente + Rilevazione ritenuta 10%
Descrizione conto
Dare
Avere
Cliente (Totale Lordo)
1.200,00
Conto per rilevazione ritenuta detrazione Irpef (Ritenuta 10%)
100,00
Conto Contabile Banca (Importo E\c)
1.100,00
2. Se la banca trattiene la ritenuta in un momento successivo, sull’estratto conto bancario sarà esposto
prima l’accredito dell’importo lordo, e successivamente lo storno della relativa ritenuta al 10%. Quindi
l’azienda registrerà in un primo momento l’incasso della fattura:
Incasso Fattura cliente
Dare
Avere
1.200,00
1.200,00
Descrizione conto
Ed in seguito la rilevazione della ritenuta:
Rilevazione ritenuta 10%
Dare
Avere
100,00
100,00
Descrizione conto
Esempio di fattura a cliente condominio
Qualora il committente sia il condominio, soggetto a ritenuta del 4%, la registrazione della fattura sarà:
Descrizione conto
Iva 20%
Ritenuta 4%
Totale netto
Dare
Fattura cliente
Avere
1.000,00
200,00
1.200,00
40,00
1.160,00
Tuttavia l’azienda potrà considerare solo la ritenuta al 10% stornando manualmente la ritenuta al 4%.
Operativamente, registrerà l’incasso della fattura con le stesse modalità viste nell’esempio precedente,
chiudendo anche manualmente il conto per la rilevazione della ritenuta al 4%:
Incasso Fattura cliente + Rilevazione ritenuta 4% e ritenuta 10%
Descrizione conto
Dare
Avere
Totale netto
1.160,00
Conto ritenute su fatture clienti (Ritenuta 4%)
40,00
100,00
1.100,00
5.1.2 Tabelle e impostazioni
Per la rilevazione della ritenuta del 10%, sono state implementate le funzioni di Prima Nota
Diversi/ Diversi e di Incassi Cliente.
La gestione sarà disponibile prossimamente anche per la funzione di Prima Nota Movimenti Multipli.
•
Parametri
Parametri della procedura, nella tabella Contabilità è
Nel Menù Archivi
stato inserito il nuovo flag Gestione ritenuta per detrazione Irpef
Attivando il flag vengono abilitati i campi aggiuntivi:
•
•
•
% Ritenuta: è la percentuale della ritenuta, al momento prevista al 10%. Il campo è
modificabile in relazione a eventuali modifiche future, previste dalla Legge;
Aliquota per scorporo: per indicare l’aliquota iva che si deve applicare per
scorporare l’importo l’incassato, al momento prevista al 20%, ma modificabile in
previsione di eventuali modifiche della normativa.
Nel Menù Archivi
detrazione irpef.
Piano dei conti: inserire il conto per la rilevazione della ritenuta in
La parte di importo che viene trattenuta dalla banca verrà registrata in un conto apposito, in
modo da chiudere correttamente la partita e mantenere traccia degli importi per poterli
recuperare in sede di dichiarazione fiscale.
È necessario abbinare un conto di rilevazione ritenuta, precedentemente creato, a ciascun
sottoconto di banca utilizzato per tali tipi di incassi.
Nella maschera del piano dei conti, quindi, è stato inserito il campo Conto per rilevazione
ritenuta detrazione Irpef, che si abilita solo se si verificano contemporaneamente le
seguenti condizioni:
-
precedente attivazione del corrispondente flag nei Parametri della procedura
sottoconto della banca di Tipo ‘Normale’ oppure ‘ Normale con Data valuta’
sottoconto della banca appartenente al Gruppo di bilancio ‘Attività’
Esempio di sottoconto che rappresenta il conto contabile associato alla banca, abbinato ad
un Conto per rilevazione ritenuta detrazione irpef
5.1.3 Registrazioni contabili dalla Prima Nota DD
Nella funzione di Prima Nota Diversi/ Diversi sono presenti degli automatismi per poter rilevare
la ritenuta in detrazione Irpef del 10% e collegare quindi la registrazione alla relativa partita.
Registrando un incasso dalla Prima Nota DD, è possibile rilevare (sia al momento dell’incasso
sia in un momento successivo) il valore della ritenuta 10% utilizzando l’apposito pulsante
Rit.Det.Irpef che si attiva nel piede della funzione; premendo il tasto, si apre la maschera di
Calcolo Ritenuta per Detrazione Irpef che comprende i seguenti campi:
•
•
•
Importo Partita: viene riportato il totale incassato della partita selezionata.
Importo Ritenuta: viene calcolato l’importo della ritenuta in detrazione irpef, in base
all’aliquota impostata nei Parametri della procedura. È possibile variare l’importo, in
modo da poter gestire eventuali arrotondamenti effettuati dalla banca, che implicano
conteggi diversi.
Conto Ritenuta: indica il conto di rilevazione della ritenuta al 10% collegato alla banca
Confermando i dati richiesti nella maschera, nel movimento contabile sarà quindi
automaticamente aggiunta la riga per la rilevazione della ritenuta: il pulsante Rit.Det.Irpef , nel
caso d’incasso di più fatture sullo stesso movimento, dovrà essere premuto per ogni partita
gestita, in modo da inserire gli importi relativi alla ritenuta del 10%:
Le righe delle ritenute non sono direttamente collegate alle partite, in quanto contengono solo
l’indicazione di queste in modo descrittivo in un campo che non viene visualizzato in griglia. Se si deve
cancellare una riga di partita quindi, si dovrà cancellare in modo manuale anche la riga della ritenuta
in detrazione Irpef.
Vediamo in dettaglio alcune ipotesi di registrazione della ritenuta, in seguito all’emissione della
seguente fattura (di esempio) per lavori di ristrutturazione.
Descrizione conto
Iva 20%
Dare
1.200,00
Fattura cliente
Avere
1.000,00
200,00
5.1.3.1 Rilevazione ritenuta contestuale all’incasso fattura
E’ il caso in cui la banca rileva la ritenuta al momento dell’incasso della fattura, sull’estratto
conto bancario sarà accreditato l’importo già al netto della ritenuta al 10%. Quindi l’azienda
registrerà l’incasso della fattura e la rilevazione immediata della ritenuta.
Nel seguito riportiamo alcuni esempi, indicando come possono variare le modalità operative in
base alle abitudini dell’utente.
Esempio indicando il Conto Banca in prima riga
Dalla Prima Nota Diversi/ Diversi si registra l’incasso della fattura, inserendo nella prima riga il conto
banca e, successivamente si sceglie il cliente e la relativa partita da chiudere:
Si attiva quindi il pulsante Rit.Det.Irpef nel piede della griglia di registrazione
Premendo il tasto si apre la maschera di Calcolo Ritenuta per Detrazione Irpef nella quale viene proposto
sia l’Importo Ritenuta sia il Conto Ritenuta (precedentemente impostato nel Piano dei conti):
Con la conferma viene creata in automatico una nuova riga con il conto della ritenuta in detrazione irpef,
il relativo importo e, nel campo Note, i riferimenti alla relativa partita:
Esempio indicando il Conto Cliente in prima riga
Registrando un incasso (nell’esempio, parziale) e inserendo prima il conto del cliente,
Si attiva quindi il pulsante Rit.Det.Irpef nel piede della griglia di registrazione: premendo il tasto si apre
la maschera di Calcolo Ritenuta per Detrazione Irpef nella quale l’importo della ritenuta in detrazione
viene calcolato sull’imposta scorporata della percentuale impostata nei Parametri (nell’esempio, 250 =
300 scorporato del 20%).
L’utente selezionerà manualmente il conto della ritenuta associato alla banca:
La registrazione verrà poi completata dall’utente, inserendo il conto contabile relativo alla banca
5.1.3.2 Rilevazione ritenuta successivamente all’incasso della fattura
E’ il caso in cui la banca trattiene la ritenuta in un momento successivo, sull’estratto conto
bancario sarà esposto prima l’accredito dell’importo lordo, e successivamente lo storno della
relativa ritenuta al 10%. Quindi l’azienda registrerà in un primo momento l’incasso della fattura
ed in seguito la rilevazione della ritenuta.
Esempio:
In fase di inserimento dell’incasso, non verrà rilevata la ritenuta.
Descrizione conto
Incasso Fattura cliente
Dare
Avere
1.200,00
1.200,00
In fase di contabilizzazione del versamento della ritenuta in detrazione irpef, in Prima Nota DD si
procederà inserendo la contropartita di banca (in Avere) e l’importo della ritenuta (in Dare) associandolo
al Conto per rilevazione ritenuta detrazione Irpef impostato nel Piano dei Conti (come conto collegato
al conto di contropartita precedente).
Posizionandosi sul Conto per rilevazione ritenuta detrazione Irpef si attiva quindi il pulsante
Rit.Det.Irpef , cliccando sul quale viene aperta la maschera di Collegamento Partita e Ritenuta Irpef per
l’indicazione del Cliente e della Partita a cui si riferisce la riga:
Qualora debbano essere chiuse diverse partite, si dovranno inserire tante righe con il Conto per
rilevazione ritenuta detrazione Irpef quante sono le relative partite.
5.1.3.3 Fattura con ritenuta del 4%: esclusione giroconto ritenuta
Nel caso in cui la fattura sia stata emessa con ritenuta del 4% e il cliente richiede l’agevolazione
per cui si applica la ritenuta del 10%, è necessario stornare manualmente la ritenuta al 4%.
Dalla Prima Nota DD, si seleziona quindi il cliente, si clicca sul consueto pulsante Rit.
Acconto e si abilita il flag Non generare giroconto, presente nella maschera della Ritenuta
d’Acconto (per consentire una gestione manuale del giro della ritenuta al 4%)
Cliccare quindi sul pulsante Rit.Det.Irpef , che si abilita in questa fase, e nella maschera di
Calcolo Ritenuta per Detrazione Irpef modificare l’Importo Ritenuta (proposto) con quello
riportato sull’estratto conto, ed inserire il Conto Ritenuta associato alla banca:
Alla conferma della maschera, registrare lo storno della ritenuta al 4% e l’incasso in banca per
l’importo al netto della ritenuta 10%
5.1.4 Registrazioni contabili dalla Gestione Incassi Cliente
La funzione consente di impostare l’importo della ritenuta in detrazione Irpef e generare in
automatico le righe con il conto ritenuta collegato ad ogni partita che si va a chiudere: le
movimentazioni così generate saranno le stesse viste nel caso di rilevazione della ritenuta
contestualmente all’incasso della fattura.
Si consiglia di registrare gli incassi di fatture a condomini (con ritenuta 4%) dalla funzione Prima Nota
Diversi/ Diversi, al fine di gestire correttamente il giro della ritenuta al 4%, in presenza di quella al 10%.
Attivando la gestione della ritenuta in detrazione irpef nei Parametri della procedura, viene
visualizzata nella funzione Incassi Cliente la nuova colonna Ritenuta Irpef
Con un doppio click nella cella ‘Ritenuta Irpef’, relativa alla riga della partita da chiudere, viene
automaticamente calcolato l’importo della ritenuta, eventualmente modificabile:
Dopo avere selezionato le partite da incassare, si inserisce il conto della banca nella sezione
relativa alla contropartita:
Con un doppio click nella colonna dell’importo vengono riportati l’importo totale, al netto della
ritenuta in detrazione irpef e tante righe relative alla ritenuta al 10% collegate alla banca quante
sono le partite selezionate:
La registrazione finale sarà pertanto come la seguente:
La registrazione è costituita da:
- Incasso in banca della/delle fattura/fatture, al netto della ritenuta in detrazione irpef
(nelle’esempio sono state incassate tre fatture contemporaneamente);
- chiusura della ritenuta rilevata in fase di contabilizzazione di ciascuna fattura;
- chiusura delle relative partite dei clienti.
5.1.5 Stampa Situazione Ritenute in Detrazione Irpef
Per conoscere la situazione delle partite per le quali il cliente ha usufruito della ritenuta in
detrazione irpef.
Situazione Ritenute Detraz. Irpef
Stampa
Sono richiesti i seguenti campi:
•
•
•
•
Conto Banca: per selezionare uno o più conti banca (attraverso multilista);
Da data/ A data: per impostare il periodo in cui considerare gli incassi;
Movimenti collegati a partita (Flag): se attivo, vengono estratti i movimenti per i quali
l’utente ha collegato la partita;
Movimenti non collegati (Flag): se attivo, vengono estratti i movimenti per i quali
l’utente non ha collegato la partita.
Con Conferma si visualizza l’anteprima di stampa, con Esci si annulla il processo.
Esempio di stampa sia con i Movimenti collegati sia collegati che NON collegati a partita
La stampa raggruppa i dati per conto banca. E’ possibile elaborare la stampa con entrambi i flag attivi:
viene riportato sia il ‘Totale ritenuta legata a partite’ sia il ‘Totale ritenuta da assegnare’.
Esempio di stampa dei soli Movimenti collegati a partita
Per ogni incasso di fatture in cui è stato registrato il relativo movimento di ritenuta in detrazione irpef
(abilitando il tasto Rit.Det.Irpef ), per ogni riga vengono riportati: la data di registrazione dell’incasso,
l’importo della ritenuta in detrazione irpef, i riferimenti della partita e del cliente e il totale della fattura.
Esempio di stampa dei soli Movimenti NON collegati a partita
In questo caso vengono riportati gli importi delle ritenute in detrazione, rilevate nelle registrazioni senza
alcun collegamento a partite (ovvero, quelle nelle quali non è stato abilitato il tasto Rit.Det.Irpef ).
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa

ritenute - Datalog

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