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5/30/2014
Scuola per
Amministratori
Comunali
2013-2014 Cassina de’ Pecchi
IL BILANCIO
Agenda e introduzione
21.00 – Avvio dei lavori e agenda
21.10 – Introduzione strategica del tema
21.30 – Illustrazione degli aspetti tecnici
• Struttura e contenuti del Bilancio Comunale
• Conto Capitale e Lavori Pubblici
• Iter di approvazione e modifica
22.30 – Domande e Risposte
22.40 – Lavori di gruppo e raccolta delle idee dei partecipanti
23.00 - Conclusioni
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5/30/2014
Scuola per
Amministratori
Comunali
2013-2014 Cassina de’ Pecchi
Struttura
e Contenuti
I Documenti del Bilancio Comunale
Bilancio Comunale = Bilancio di Previsione
+ Rendiconto (Bilancio Consuntivo)
Bilancio di Previsione
Rendiconto
Bilancio Annuale e Pluriennale
Conto Consuntivo
Piano Esecutivo di Gestione (PEG)
Piano Esecutivo di Gestione (PEG)
Relazione Previsionale Programmatica
Relazione al Rendiconto
Relazione Tecnica
Relazione Tecnica
-
Conto del Patrimonio e Conto Economico
-
Riaccertamento Generale dei Residui
Prospetto Patti di Stabilita’
Prospetto Patto di Stabilita’
Parere del Revisore dei Conti
Parere del Revisore dei Conti
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5/30/2014
Stuttura del Bilancio
• La struttura del Bilancio Comunale e’ definita per legge.
• E’ suddiviso in due parti entrate e uscita, ciascuna di esse e’
strutturata in una gerarchia di voci.
• Il dettaglio per capitoli non e’ riportato nel Bilancio ma solo nel
Piano Esecutivo di Gestione (PEG).
ENTRATE
USCITE
Titolo
Titolo
Categoria
Funzione
-
Servizio
Risorsa
Intervento
Capitolo
Capitolo
Bilancio di Previsione
• Il Bilancio di Previsione e’ un documento di indirizzo.
• Predisposto dalla Giunta e approvato dal Consiglio Comunale.
• Definisce le spese che l’ente vuole/deve sostenere e come
reperire le entrate per finanziarle.
• La mancata approvazione entro i termini fa decadere il
Consiglio Comunale.
• Puo’ essere modificato con Variazioni di Bilancio.
• E’ corredato dalla Relazione Previsionale Programmarica un
atto politico redatto dalla Giunta contenente la descrizione degli
obiettivi amministrativi.
• Il totale delle spese deve essere uguale al totale delle entrate, ci
sono altri vincoli che devono essere rispettati.
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Bilancio di Previsione (Entrate 1)
Entrate
Titolo I
Titolo II
Titolo III
Titolo IV
Titolo V
Titolo VI
Descrizione
Entrate Tributarie
Contributi e Trasferimenti Correnti
Entrate Extratributarie
Alienazione e Trasferimenti di Capitale
Accensione di Prestiti
Servizi per Conto Terzi
Totale Entrate
Previsione 2013
7.359.687
454.743
3.647.036
1.077.500
100.000
1.239.300
13.878.266
TITOLO I - IMU: (3.803.200); Addizionale IRPEF (1.342.800); TARES (1.769.944).
TITOLO II – Stato Generale (106.217); Regione Sociale (60.000).
TITOLO III - Codice della Strada (510.000); Serv. Scolastici (736.000); Asilo Nido
(315.000); Servizio Idrico Integrato (153.720).
TITOLO IV – Alienazioni (160.000); Stato (200.000); Oneri (327.500); Altri
(390.000).
Bilancio di Previsione (Entrate 2)
Titolo V
Accensione di
Prestiti
1%
Titolo IV
Alienazione e
Trasferimenti di
Capitale
8%
Titolo III Entrate
Extratributarie
26%
Titolo VI Servizi
per Conto Terzi
9%
Titolo I Entrate
Tributarie
53%
Titolo II
Contributi e
Trasferimenti
Correnti
3%
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5/30/2014
Bilancio di Previsione (Uscite)
SPESA
FUNZIONE 01 - Amministrazione, gestione e controllo
FUNZIONE 02 - Giustizia
FUNZIONE 03 - Polizia locale
FUNZIONE 04 - Istruzione pubblica
FUNZIONE 05 - Cultura e beni culturali
FUNZIONE 06 - Sport e ricreazione
FUNZIONE 07 - Turismo
FUNZIONE 08 - Viabilità e trasporti
FUNZIONE 09 - Territorio e ambiente
FUNZIONE 10 - Settore sociale
FUNZIONE 11 - Sviluppo economico
FUNZIONE 12 - Servizi produttivi 0,00 0,00
Totale
Titolo I
Titolo II
Spesa Corrente Conto Capitale
3.593.292
553.400
0
0
707.171
0
1.592.577
376.600
273.276
0
213.657
0
0
0
643.054
147.500
1.965.715
0
1.985.849
0
76.805
0
0
0
11,051,395
1,077,500
Rendiconto e Avanzo
• Il Rendiconto o Bilancio Consuntivo e’ il documento che certifica la
situazione finanziaria e di attuazione dei programmi.
• Predisposto dalla Giunta e approvato dal Consiglio Comunale.
• Il Bilancio Comunale non funziona per competenza ma per cassa.
• E’ corredato dalla Relazione al Rendiconto in cui la Giunta specifica
il raggiungimento degli obiettivi previsiti.
• Contiene il Conto del Patrimonio in cui sono specificate le
variazioni al patrimonio comunale.
• Vengono riaccertati i Residui degli Anni Precedenti e vengono
cancellati quelli non piu’ riportabili.
• Avanzo di Amministrazione = (Riscossioni – Pagamenti) + (Residui
Attivi – Residui Passivi).
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5/30/2014
Rendiconto 2012
IL RISULTATO COMPLESSIVO DELLA GESTIONE GESTIONE
RESIDUI
COMPETENZA TOTALE
Fondo di cassa al 1° gennaio (A)
2.435.657
2.435.657
Riscossioni (B)
3.611.353
9.794.475 13.405.828
Pagamenti (C)
3.819.766
9.634.089 13.453.854
Fondo di cassa al 31 dicembre (D=A+B-C)
2.227.245
160.387 2.387.631
Pagamenti non regolarizzati al 31/12 (E)
0
DIFFERENZA (F=D-E)
2.387.631
Residui attivi (G)
2.297.025
3.326.432 5.623.457
Residui passivi (H)
3.561.842
3.223.335 6.785.177
AVANZO (+) DISAVANZO (-) (I=D+G-H)
962.428
263.483 1.225.911
Esempio
RS = Residui = importi di competenza di anni precedenti a quello che si sta chiudendo.
CP = Competenza = importi di competenza dell’anno che si sta chiudendo.
Residui conservati e stanziamenti definitivi = previsione finale di bilancio.
Conto del tesoriere = quanto effettivamente incassato o pagato.
Determinazione dei residui = quanto si pensa si incassera’ o paghera’ nel futuro.
Accertamenti = somma del conto del tesoriere e della determianzione dei residui, se diverso dalle
previsioni finali di bilancio c’e’ una minore o maggiore entrata o una maggiore o minore uscita.
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5/30/2014
Scuola per
Amministratori
Comunali
2013-2014 Cassina de’ Pecchi
Conto capitale
e Lavori Pubblici
Le spese in conto capitale
Dette anche spese per investimenti, rappresentano i costi che il
Comune sostiene per acquistare beni mobili o immobili, che
contribuiscono ad incrementare il patrimonio dell’ente locale.
Comprendono:
•gli acquisti o la costruzione di immobili,
•gli interventi di realizzazione e/o manutenzione di opere pubbliche (strade,
scuole, parchi, fognature, ecc.),
•gli acquisti di beni mobili (arredi, attrezzature, macchinari, automezzi, ecc.).
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5/30/2014
Lavori Pubblici
Programma Triennale delle Opere Pubbliche
• Lavori pubblici di singolo importo superiore a 100.000 euro
• Analisi del quadro dei bisogni da soddisfare con particolare riguardo a:
• gli obiettivi che si intende perseguire;
• l’individuazione e la quanDficazione dei bisogni e delle esigenze;
• l’individuazione degli intervenD che si rendono necessari per realizzare tali obieFvi;
• l'analisi dell’impatto ambientale degli interventi.
• Studio di fattibilità e la descrizione delle caratteristiche di ogni intervento
• Un lavoro può essere inserito nell'elenco annuale, limitatamente ad uno o più lotti, purché sia stata
elaborata la progettazione almeno preliminare dell'intero lavoro e siano state quantificate le
complessive risorse finanziarie necessarie per la realizzazione dell'intera opera.
• I progetti dei lavori degli enti locali ricompresi nell'elenco annuale devono essere conformi agli
strumenti urbanistici vigenti o adottati.
Riferimenti:
art. 128 - comma 1 del D.Lgs. 163/2006
art. 11 e 13 del D.P.R. 05.10.2010 n. 207
Lavori Pubblici
Iter di approvazione del Programma Triennale delle Opere Pubbliche
Il Responsabile del Programma propone alla Giunta lo schema e la relazione accompagnatoria del
Programma Triennale delle Opere Pubbliche e dell'Elenco Annuale entro il 30 settembre di ogni anno.
La Giunta Comunale delibera entro il 15 ottobre di ogni anno l'adozione dello schema.
Il Programma Triennale Opere Pubbliche e l'Elenco Annuale vengono pubblicati sul sito internet
Comunale ed all'Albo Pretorio e tutti coloro che desiderano presentare eventuali osservazioni in merito
al Programma Triennale devono farle pervenire entro 60 giorni.
L’approvazione definitiva del programma triennale, unitamente all’elenco annuale dei lavori da
realizzare nel primo anno di attuazione del programma, con gli eventuali aggiornamenti a seguito della
pubblicazione, avverrà da parte del Consiglio Comunale con l’approvazione del Bilancio preventivo, del
quale costituisce parte integrante.
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5/30/2014
Programma Triennale delle Opere Pubbliche
Gli elementi della relazione accompagnatoria
• Struttura del programma
• L'analisi generale dei bisogni
• L'analisi delle risorse disponibili
• L'analisi delle modalità di soddisfacimento dei bisogni attraverso la realizzazione dei
lavori pubblici
• I lavori previsti nell'Elenco annuale
• Il programma degli investimenti
•
•
•
•
L'analisi generale del programma
L'analisi per categoria di opere
L'analisi per tipologia di opera
L'analisi delle singole opere
Lavori Pubblici
Opere di costo superiore a € 100.000: identificazione delle risorse
SCHEDA 1
Quadro delle Risorse Disponibili
Arco temporale di validita' del programma
Tipologie Risorse
Entrate aventi destinazione
vincolata per legge
Entrate acquisite mediante
contrazione di mutuo
Entrate acquisite mediante
apporti di capitali privati
Trasferimento di immobili
Stanziamento di bilancio
TOTALI
Disponibilita'
Finanziaria
Disponibilita'
Finanziaria
Disponibilita'
Finanziaria
Anno 2014
Anno 2015
Anno 2016
1.500.000
200.000
1.000.000
-
Importo Totale
2.700.000
500.000
-
500.000
500.000
200.000
200.000
30.000
200.000
300.000
100.000
700.000
500.000
330.000
2.900.000
230.000
1.600.000
4.730.000
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5/30/2014
Lavori Pubblici
Opere di costo superiore a € 100.000: pianificazione degli interventi
SCHEDA 2
Articolazione della copertura finanziaria
Tipologia
Intervento
Nuova
Costruzione
Categoria Intervento
Edilizia Sociale e
scolastica
Manutenzione Stradali
Descrizione Intervento (Finanziamento)
Completamento adeguamento barriere
architettoniche edificio scuola
Interventi per messa in sicurezza della
viabilità comunale
Arco temporale di validita' del programma
Stima Costi Stima Costi Stima Costi
Importo
Totale
Anno 2014 Anno 2015 Anno 2016
150.000
0
0
150.000
300.000
0
0
300.000
Manutenzione Beni Culturali
Intervento sistemazione museo agricolo
340.000
0
0
340.000
Nuova
Costruzione
Realizzazione loculi cimitero
500.000
500.000
Manutenzione Sport e spettacolo
Manutenzione ed adeguamento
dell'impianto piscina e dello spogliatoio
350.000
350.000
Manutenzione Stradali
Manutenzione ordinaria e straordinaria
delle strade comunali
250.000
Nuova
Costruzione
Nuova
Costruzione
Culto
Stradali
Stradali
Manutenzione Sport e spettacolo
Nuova
Costruzione
Stradali
90.000
realizzazione ponte pedonale sul fiume
Impianto di illuminazione della strada
pedonale lungo l'argine
Lavori di sistemazione impianto di
riscaldamento centro sportivo
Realizzazione di percorsi pedonali e
ciclopedonali in via Olmi e viale Abeti
Totali
340.000
500.000
500.000
1.100.000
1.100.000
770.000
770.000
240.000
140.000
0
380.000
2.900.000
230.000
1.600.000
4.730.000
Lavori Pubblici
Il Programma Annuale delle Opere Pubbliche
Deve essere approvato unitamente al bilancio preventivo, di cui costituisce parte integrante.
Un lavoro non inserito nell'elenco annuale può essere realizzato solo sulla base di un
autonomo piano finanziario che non utilizzi risorse già previste tra i mezzi finanziari
dell'amministrazione al momento della formazione dell'elenco, fatta eccezione per le risorse
resesi disponibili a seguito di ribassi d'asta o di economie.
I lavori non ricompresi nell'elenco annuale non possono ricevere alcuna forma di
finanziamento da parte di pubbliche amministrazioni; sono fatti salvi gli interventi imposti da
eventi imprevedibili o calamitosi, nonché le modifiche dipendenti da sopravvenute
disposizioni di legge o regolamentari ovvero da altri atti amministrativi adottati a livello
statale o regionale.
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5/30/2014
Lavori Pubblici
Opere di costo inferiore a € 100.000: realizzazione opere pubbliche
Elenco Definitivo dei Lavori di Importo Inferiore a 100.000 Euro - Anno 2014
In Coerenza con il Bilancio di Previzione 2014
OPERE MINORI INFERIORI 100.000 EURO
Realizzazione parco pubblico
31.000 Alienazioni
Fine
Lavori
31.12.2014
Parcheggio Centro Commerciale
Aggiornamenti Sicurezza Luoghi di Lavoro
Scuola Media
Aggiornamenti Sicurezza Luoghi di Lavoro
Scuola Elementare
Aggiornamenti per Adeguamenti Sicurezza
Antincendio Scuola Media
Aggiornamenti per Adeguamenti Sicurezza
Antincendio Scuola Elementare
42.000 Alienazioni
31.12.2014
98.000 Alienazioni
31.12.2014
55.000 Alienazioni
31.12.2014
20.000 Alienazioni
31.12.2014
59.000 Alienazioni
31.12.2014
Previsione Interventi
Barriere Architettoniche (Stabili)
Barriere Architettoniche (Marciapiedi)
TOTALE
Im porto
Finanziam ento
Oneri di urbanizzazione
48.600
31.12.2014
Vincolati
Oneri di urbanizzazione
65.000
31.12.2014
Vincolati
418.600
Lavori Pubblici
Opere di costo inferiore a € 100.000: lavori di manutenzione
Elenco Definitivo dei Lavori di Importo Inferiore a 100.000 Euro - Anno 2014
In Coerenza con il Bilancio di Previsione 2014
LAVORI DI MANUTENZIONE
Elenco degli Interventi
Manutenzione Ordinaria Patrimonio
Manutenzione Copertura Palazzetto Sport
Manutenzioni Tettoie Mercato Comunale
Sistemazione Area Verde di Piazza Mercato
Manutenzione Strade/Neve
Impianti Elettrici e Idraulici
Manutenzione Edficio scolastico
Manutenzione Biblioteca
Manutenzione Ludoteca
Manutenzioni Edili
Manutenzione Palestre
Manutenzione Fognatura
TOTALE
Im porto
80.000
68.000
35.000
8.000
56.454
40.000
22.000
2.000
500
62.000
5.000
8.000
386.954
Finanziam ento
Oneri di Urbanizzazione
Altre Entrate
Oneri di Urbanizzazione
Oneri di Urbanizzazione
Oneri di Urbanizzazione
Oneri di Urbanizzazione
Altre Entrate
Altre Entrate
Altre Entrate
Altre Entrate
Altre Entrate
Altre Entrate
Altre Entrate
Fine Lavori
31.12.2014
31.12.2014
31.12.2014
31.12.2014
31.12.2014
31.12.2014
31.12.2014
31.12.2014
31.12.2014
31.12.2014
31.12.2014
31.12.2014
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5/30/2014
Lavori Pubblici
QUIZ per neofiti:
Il Programma annuale dei lavori pubblici comprende:
a)Lavori di manutenzione di costo inferiore a €100.000
b)Opere di costo inferiore a €100.000
c)??
RISPOSTA:
Le opere di costo superiore a €100.000 previste
nel primo anno del programma triennale
Programmazione Triennale: SCHEDA 3
Elenco Annuale 2014
Descrizione Intervento
Responsabile
Procedimento
Completamento adeguamento barriere
Geom. Rossi
architettoniche edificio scuola
Interventi per messa in sicurezza della
Geom. Rossi
viabilità comunale
Manutenzione ed adeguamento
Geom. Rossi
dell'impianto piscina e dello spogliatoio
Importo
Annuale
Importo
Totale
150.000
150.000
300.000
300.000
350.000
350.000
Finalita'
Conformita'
Stato
Progettazione
Conservazione del
Patrimonio
Conservazione del
Patrimonio
Urbanistica - SI
Ambientale - SI
Urbanistica - SI
Ambientale - SI
Progetto
Peliminare
Studio di
Fattibilita'
Conservazione del
Patrimonio
Urbanistica - SI
Ambientale - SI
Priorita'
Timestre
Timestre
Inizio Lavori Fine Lavori
1
feb-14
nov-14
1
mar-14
mag-14
Studio di
Fattibilita'
2
gen-14
feb-14
Studio di
Fattibilita'
Lavori di sistemazione impianto di
riscaldamento centro sportivo
Geom. Rossi
770.000
Miglioramento
Urbanistica - SI
770.000
Incremento del Servizio Ambientale - SI
2
giu-14
set-14
Intervento sistemazione museo
agricolo
Geom. Rossi
340.000
250.000
Urbanistica - SI
Ambientale - SI
Studio di
Fattibilita'
3
mag-14
nov-14
Studio di
Fattibilita'
Conservazione del
Patrimonio
Geom. Rossi
500.000
Miglioramento
Urbanistica - SI
500.000
Incremento del Servizio Ambientale - SI
3
mag-14
ott-14
Manutenzione ordinaria e straordinaria
Geom. Rossi
delle strade comunali
250.000
340.000
Conservazione del
Patrimonio
Urbanistica - SI
Ambientale - SI
Studio di
Fattibilita'
4
ago-14
apr-15
Realizzazione di percorsi pedonali e
ciclopedonali in via Olmi e viale Abeti
240.000
380.000
Miglioramento
Urbanistica - SI
Incremento del Servizio Ambientale - SI
Studio di
Fattibilita'
4
set-14
giu-15
Realizzazione loculi cimitero
Geom. Rossi
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5/30/2014
Scuola per
Amministratori
Comunali
2013-2014 Cassina de’ Pecchi
Approvazione
Del Bilancio
APPROVAZIONE
ART. 151 T.U.E.L
Gli enti locali deliberano entro il 31 dicembre
il bilancio di previsione per l’anno successivo.
Il termine può essere differito con decreto del
Ministero dell’interno in accordo con il Ministero
del tesoro, della programmazione economica,
della conferenza Stato-Città ed autonomie locali.
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5/30/2014
Le procedure da seguire
Presentazione dello schema di bilancio alla
Giunta Comunale da parte del responsabile
dei Servizi Finanziari.
La Giunta deve approvare lo schema di
bilancio, del bilancio pluriennale e della
relazione previsionale.
La Giunta trasferisce la delibera all’organo di
revisione per la formulazione del parere.
Procedure
L’organo di revisione formula il parere.
Almeno 20 giorni prima del Consiglio
Comunale viene depositata la proposta di
delibera consiliare per l’approvazione del
bilancio di previsione.
I singoli consiglieri possono ora presentare le
proposte di emendamento.
14
5/30/2014
Procedure
Il responsabile del Servizio Finanziario e
dell’organo di revisione formula il parere sulle
proposte di emendamento.
Votazione in Consiglio Comunale per
l’approvazione del bilancio di previsione.
IL CONSIGLIO COMUNALE APPROVA IL BILANCIO
CON IL VOTO FAVOREVOLE DI ALMENO
IL 50% + 1 DEI CONSIGLIERI IN CARICA.
MAGGIORANZA ASSOLUTA
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5/30/2014
PRECISAZIONI
Il bilancio di previsione è suscettibile di
modifiche durante l’anno, tali modifiche
prendono il nome di Variazioni di Bilancio.
Le Variazioni di Bilancio sono delle modifiche in
aumento o in diminuzione delle voci di bilancio.
Anche le variazioni devono essere approvate dal
Consiglio Comunale.
ASSESTAMENTO DI BILANCIO
ENTRO IL 30 NOVEMBRE
Le variazioni di bilancio possono essere
approvate entro il 30 novembre di ciascun
esercizio. Entro tale data viene portato in
Consiglio Comunale e approvato l’eventuale
assestamento di bilancio
L’assestamento di bilancio è una variazione di
bilancio che allinea il bilancio di previsione con
le entrate e le uscite realmente sostenute.
16
5/30/2014
ITER DI APPROVAZIONE
LE DATE FONDAMENTALI
31 DICEMBRE: Approvazione del bilancio di
previsione (salvo proroghe).
30 SETTEMBRE: Approvazione Equilibri di
Bilancio
Fino al 30 NOVEMBRE: Approvazione delle
eventuali variazioni al bilancio.
30 NOVEMBRE: Approvazione
dell’assestamento di bilancio.
RENDICONTO DELLA GESTIONE
Ad esercizio terminato, il Consiglio Comunale
approva il Rendiconto della Gestione.
APPROVATO ENTRO IL
30 APRILE DELL’ANNO SUCCESSIVO.
Il Rendiconto è un riassunto di tutta le gestione
finanziaria del Comune.
Dal rendiconto si può riscontrare un Avanzo
( Fondi non utilizzati ) che potrà essere riportato
nell’esercizio successive.
17
5/30/2014
«In un momento difficile come questo solo la consocenza dei meccanismi
che regolano il comune e la partecipazione di tutti alla gestione della
cosa pubblica possono garantire un buon governo del nostro paese.»
Il Comitato Organizzatore
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