Margine Globale - Willies Corporation

Supporto On Line – Allegato FAQ
Supporto On Line
Allegato FAQ
FAQ n.ro MAN-8BPDK267678
Data ultima modifica 02/05/2011
Prodotto Contabilità
Modulo Contabilità, Beni usati
Oggetto Modalità operative - Regime del margine globale
* in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 28/02/2011
Premessa normativa
Il regime del margine prevede una serie di norme speciali ai fini IVA nell’ambito del commercio
di beni mobili usati, oggetti d’arte, di antiquariato o da collezione, acquistati presso privati (o
comunque considerati tali) in Italia o in altro Stato membro (D.L. n. 41/1995).
Lo scopo di tale regime, attraverso il quale l’IVA non viene determinata mediante il metodo
tradizionale “imposta da imposta”, ma utilizzando, il sistema “base da base”, è quello di evitare
la doppia tassazione su beni per i quali il rivenditore non ha potuto detrarre l’IVA applicando
l’imposta solo sulla differenza tra prezzo di vendita e costi di acquisto al lordo dell’imposta
stessa (cosiddetto margine).
Possono applicare il regime del margine:
i soggetti che esercitano il commercio di beni mobili usati, oggetti d’arte, di antiquariato
e da collezione, all’ingrosso o al dettaglio (negozianti di beni d’ occasione, gallerie d’arte,
ecc.);
le imprese e i professionisti che effettuano occasionalmente la cessione di tali beni (non
tuttavia utilizzando il regime globale)
le agenzie di vendita all’ asta che agiscono in nome proprio e per conto di privati in base
ad un contratto di commissione al fine della vendita all’ asta dei medesimi beni.
La base imponibile sulla quale applicare l’IVA è così determinata:
a) differenza (nel caso sia positiva) tra prezzo di vendita e prezzo di acquisto aumentato
delle spese di riparazione e accessorie = Regime analitico
b) forfettariamente sul prezzo di vendita = Regime forfetario
c) differenza globale tra l’ammontare complessivo degli acquisti e quello delle cessioni nel
periodo mensile o trimestrale di riferimento = Regime globale
Metodo globale
Il regime può essere applicato dai soggetti che effettuano abitualmente attività di commercio
non ambulante di veicoli usati, pezzi di ricambio, apparecchiature elettromeccaniche, francobolli,
monete e altri oggetti da collezione, nonché da coloro che effettuano cessioni di confezioni di
materie tessili e prodotti di abbigliamento, compresi gli accessori, di beni, anche di generi
diversi, acquistati per masse come compendio unitario e con prezzo indistinto e, infine, di
qualsiasi altro bene di costo unitario inferiore a 516,46 €.
Per poter utilizzare tale regime è necessario che i beni interessati siano stati acquistati senza
applicazione dell’IVA.
I soggetti che applicano il regime del margine globale posso optare per il regime analitico ma
non possono effettuare la scelta diretta del regime normale.
Tale regime consente di calcolare il margine come differenza tra l’ammontare delle cessioni e
degli acquisti globali del mese o del trimestre:
margine = fatture acquisto del periodo – fattura vendita
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 1 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
Se la differenza è positiva, si ha un margine globale positivo, con riferimento al quale l’IVA
dovuta viene calcolata attraverso il procedimento di scorporo. Qualora invece il margine globale
del periodo è negativo, l’eccedenza del margine può essere computata nella liquidazione del
periodo successivo.
I contribuenti devono adottare un apposito registro per le cessioni e uno per gli acquisti ossia il
registro di scarico e di carico.
Come gestire il regime del margine globale con il software?
Il regime del margine globale prevede che il calcolo del margine venga effettuato per masse e
pertanto non è necessario caricare nella procedura informazioni dettagliate
relative ad ogni singolo bene; tuttavia è comunque possibile gestire il caricamento dei beni usati
anche in tale regime.
In presenza di regime del margine globale è possibile gestire in modo completo i beni
selezionando nella scheda Contabilità dei Parametri azienda l’opzione “Abilita gestione beni”
oppure gestire in prima nota le informazioni relative a natura, qualità e quanti dei beni
necessarie per eseguire la stampa dei “Registri IVA di tipo margine Globale” che sono
l’equivalente dei Registri di Carico e Scarico; con la versione 10.17 è stata abilitata, nel modulo
Beni Usati, anche la stampa dei Registri di Carico e Scarico.
Di seguito vengono illustrate in modo schematico le due gestioni possibili (alternative una
all’altra):
Registrazione contabile
Acquisto/Vendita
Abilita gestione beni
NON attivo
Abilita gestione beni
attivo
Compilazione tabella Regime
del margine in Prima Nota
Caricamento bene e gestione
operazioni collegate
Stampa Registri IVA di tipo
Margine globale
Stampa Registri di
Carico/Scarico
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 2 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
Modalità operative – Gestione regime del margine globale
I movimenti contabili relativi al regime del margine globale devono essere gestiti in prima nota
come qualsiasi altro movimento di acquisto/vendita utilizzando però gli appositi Codici IVA e
Registri IVA.
Per agevolare l’inserimento dei dati sono state create, nel gruppo DEMO – Contabilità Imprese e
Professionisti anche apposite causali contabili che si differenziano dalle normali causali di
acquisto/vendita per i dati proposti (es. registro IVA).
I codici IVA da utilizzare per gestire il regime del margine globale sono identificati da apposita
opzione presente nella tabella generale Codici IVA:
-
Globale
Analitico
Forfetario
Esportazione (per gestire le cessioni all’esportazione, non gestite con la versione 10.14)
Figura 1
NOTA: con la versione 10.14 sono stati rilasciati solo i codici IVA di tipo Globale e Forfetario
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 3 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
Sono stati creati, con la versione 10.14, i seguenti codici IVA per gestire le registrazioni
contabili relative a tutte le operazioni rientranti nel regime del margine Globale:
Codice IVA
M04
M10
M20
M02
M01
M03
M21
M05
M06
M07
M22
Descrizione
Acq. 4% beni e servizi - reg. globale (DL 41/95)
Acq. 10% beni e servizi - reg. globale (DL 41/95)
Acq. 20% beni e servizi - reg. globale (DL 41/95)
Acq. beni usati - reg.globale (DL 41/95)
Acq. beni usati da minimi - reg.globale (DL 41/95)
Importazione beni usati IVA 10% - reg.globale
Importazione beni usati IVA 20% - reg.globale
Ven. beni usati 4% - reg.globale
Ven. beni usati 10% - reg.globale
Ven. beni usati 20% - reg.globale
Acq. beni usati - opzione reg.globale acq.intra 10%
Registri IVA
Nelle aziende DEMOA (Ordinaria Imprese) e DEMOB (Semplificata imprese) sono stati
predisposti i seguenti Registri IVA per la gestione del carico e dello scarico dei beni rientranti
nel regime Iva del Margine Globale:
07 Vendite beni usati margine globale
08 Acquisto beni usati margine globale
09 Corrispettivi beni usati margine globale
Tali registri, di seguito denominati “Registri IVA del Margine Globale” sono caratterizzati dalla
selezione del campo “Regime del margine”, in funzione del quale vengono abilitati dei controlli
di congruenza dei Codici IVA utilizzati nel movimento contabile.
Figura 2
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 4 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
L’ammontare del margine globale viene riportato sul registro delle operazioni attive del
margine (vendite o corrispettivi).
NOTA: qualora vengano svolte anche altre attività soggette al regime ordinario dell’imposta
(Iva da Iva), il margine globale relativo alle cessioni dei beni usati, deve essere riportato sugli
ordinari registri delle operazioni attive.
Per effettuare la stampa dell’ammontare complessivo del margine globale è stato previsto nella
Tabella Registri IVA un’apposita opzione denominata “Stampa margini complessivi” da abilitare
sul registro IVA ordinario (vendite o corrispettivi) sul quale si desidera stampare i suddetti
margini.
I registri sopra citati (07, 08 e 09) propongono l’opzione già selezionata
Figura 3
Causali Contabili
Nel gruppo DEMO – Contabilità Imprese e Professionisti sono state create delle apposite
Causali contabili per la registrazione delle operazioni di acquisto e di vendita rientranti nel
regime Iva del Margine Globale:
M01 Vendite beni usati margine globale
M02 Acquisto beni usati margine globale
M03 Corrispettivi beni usati margine globale
L’utilizzo di suddette nuove causali non è obbligatorio, poiché la gestione del Regime del
Margine Globale avviene mediante l’utilizzo degli apposti Codici IVA in abbinamento ai Registri
IVA del Margine Globale.
Per creare le nuove causali nelle aziende “utente” è possibile utilizzare la funzione
“Allineamento Piano dei Conti” selezionando l’apposita opzione “Allinea Causali” (per i dettagli
di tale funzione si rinvia alla lettura del documento Modalità operative - Allineamento Piano dei
Conti (MAN-7WME6933666).
Per utilizzare tali causali nelle aziende “utente” occorre però creare manualmente anche i nuovi
registri IVA ad esse abbinati. E’ altresì possibile utilizzare i registri IVA 01 (Acquisti) o 02
(Vendite) o 03 (Corrispettivi) previa selezione dell’opzione “Regime del margine globale”.
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 5 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
Gestione regime del margine globale con Gestione Beni NON abilitato
Registrando in prima nota dei movimenti di tipo Acquisti, Vendite o Corrispettivi abbinati ad un
registro IVA di tipo “Regime del Margine Globale” e utilizzando codici IVA di tipo “Margine
Globale” al termine della registrazione contabile viene visualizzata la maschera “Regime del
Margine” in cui inserire le informazioni relative a NATURA, QUALITA’ e QUANTITA’.
La maschera si compone di una griglia che contiene tante righe quante sono le righe contabili
di contropartita presenti sul movimento (sono escluse le righe relative all’IVA e al soggetto
cliente/fornitore).
I campi precompilati non sono modificabili; è possibile inserire e modificare solo i dati
contenuti nei campi Natura, Qualità e Quantità oppure inserire/eliminare righe.
E’ possibile inserire anche più righe riferite alla medesima riga contabile del movimento
qualora la riga contabile si riferisca a beni di natura diversa.
Se si desidera distinguere il valore di ogni massa di beni nella stampa dei Registri IVA del
Margine Globale occorre inserire più righe contabili nel movimento di Prima Nota.
NOTA - Non è possibile modificare l’importo presente nella maschera Regime del margine
perché si tratta di dati di sola visualizzazione.
La maschera viene visualizzata automaticamente dalla procedura in fase di inserimento nuovo
movimento (qualora abbia le caratteristiche sopra descritte); in modalità visualizza e modifica,
invece, per visualizzarne il contenuto occorre richiamarla da apposito pulsante presente nella
parte bassa della maschera di Prima Nota (come da immagine seguente).
Figura 4
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 6 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
Stampa Libri IVA di tipo Regime del Margine Globale (Registri di Carico e Scarico)
La stampa di tali registri prevede l’esposizione per singola riga contabile delle informazioni
contenute nella tabella “Regime del Margine”.
Stampa margini complessivi
In coda alla stampa dei Libri IVA, qualora selezionata nella tabella Registri IVA l’opzione
Stampa Margini Complessivi, viene riportato il calcolo del margine globale e l’eventuale
scorporo dell’imposta qualora il risultato del primo prospetto sia positivo (come nell’ esempio
che segue):
Figura 5
Stampa Liquidazione IVA
La stampa della Liquidazione IVA include il prospetto di calcolo del regime del margine globale
e l’eventuale determinazione dell’imposta (in caso di margine positivo).
La stampa visualizza, pertanto, i medesimi prospetti che è possibile accodare alla stampa dei
Libri IVA.
In caso di margine negativo si determina un’ Eccedenza di costo che viene salvata nella tabella
Liquidazione IVA nel campo “Eccedenza di costo di periodo” presente nella scheda “Altri
importi” della tabella Liquidazione IVA.
Figura 6
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 7 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
L’importo presente in questo nuovo campo viene riportato nella liquidazione del periodo
successivo e rientrerà nel conteggio del prospetto di calcolo del margine globale.
Il margine globale deve essere ricalcolato anche su base annua e si potrebbe determinare un
risultato diverso da quello dell’ultimo periodo dell’anno.
Nel caso in cui il risultato annuale sia un’Eccedenza di costo occorre indicare manualmente tale
importo nel campo “Eccedenza di costo annuale” nella liquidazione relativa all’ultimo periodo
dell’ anno. In fase di stampa della Liquidazione IVA annuale, nella casistica descritta la
procedura visualizza apposito messaggio d’avviso che invita alla compilazione manuale del
campo.
E’ stato inoltre implementato il movimento di Giroconto IVA che include lo scorporo
dell’imposta dai conti di ricavo utilizzati nelle registrazioni di vendita in regime del margine
globale.
A tal proposito, con la versione 10.14, è stata creata un’apposita sezione per memorizzare il
giroconto eseguito nella tabella Liquidazione IVA:
Figura 7
Tali informazioni saranno utili in fase di stampa liquidazione IVA annuale dove a seguito del
ricalcolo del margine su base annua potrebbero variare i risultati relativi alla determinazione
dell’imposta e di conseguenza verrà generato un movimento di giroconto IVA che allinea lo
scorporo effettuato nelle liquidazioni periodiche.
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 8 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
Gestione regime del margine globale con Gestione Beni abilitato
Selezionando nella scheda Contabilità dei Parametri azienda l’opzione “Abilita Gestione Beni”
Figura 8
si attiva il nuovo modulo Beni Usati:
Figura 9
Caricamento Beni
La maschera consente di inserire tutte le informazioni relative al bene.
Figura 10
La sezione “Attività” viene visualizzata solo in presenza di Multiattività e consente di assegnare
ogni bene all’attività in cui rientra l’acquisto.
Il codice del bene è proposto in automatico ma è modificabile; tutti i dati sono di input.
Il campo N. Inventario è attivo solo per i beni con data documento anteriore al 31/03/1995.
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 9 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
E’ possibile tramite un unico caricamento creare beni multipli che hanno le medesime
caratteristiche selezionando l’opzione “Crea riferimento singolo bene”; ad es. se si acquistano 4
sedie uguali è possibile effettuare un'unica operazione di caricamento selezionando Crea
riferimento per singolo bene ed indicando nel campo Quantità il valore 4 e nel campo “totale
documento” il valore complessivo dei beni es. 600,00€; la procedura creerà 4 beni con
medesimo codice distinti da un progressivo:
0000001.1
0000001.2
0000001.3
0000001.4
=
=
=
=
Sedia
Sedia
Sedia
Sedia
-
importo
importo
importo
importo
150,00€
150,00€
150,00€
150,00€
E’ possibile creare beni multipli solo se l’unità di misura è Pezzi.
Collegamento da contabilità
La maschera di caricamento beni si apre direttamente anche dalla Prima Nota dopo aver
salvato un movimento contabile che registrato con codici IVA abilitati alla gestione del margine
Globale; in questo caso i dati relativi alla sezione “Estremi documento” e al Soggetto sono
precompilati in funzione di quanto indicato in Prima Nota e non sono modificabili ad eccezione
del campo “Totale documento”.
Qualora i beni caricati hanno un valore che non corrisponde al totale del movimento contabile
apparirà un messaggio di avviso che richiederà se caricare ulteriori beni, consentendo, in caso
di risposta affermativa di visualizzare nuovamente la maschera di caricamento precompilata
come precedentemente indicato.
In fase di modifica e cancellazione di movimenti contabili collegati ad una o più operazioni
relative a beni caricati nella gestione beni, l’utente viene avvisato da apposito messaggio:
se al movimento contabile è collegato un unico bene: “Il movimento XX è collegato al
bene: Codice: 0000002 - Descrizione: XY 789 WW Si desidera visualizzare l'anagrafica
del bene?”;
se collegati più beni allo stessa registrazione: “Il movimento XX è collegato ai seguenti
beni: Codice: 0000002 - Descrizione: XY 789 WW Codice: 0000003 - Descrizione: Auto
Rossa Se occorre, modificare i movimenti beni.”
Gestione Beni
La maschera “Gestione Beni” consente di visualizzare tutti i beni usati caricati nell’azienda
oppure di filtrare la visualizzazione di determinati beni tramite apposita maschera di filtro che
viene visualizzata prima dell’apertura:
Figura 11
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 10 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
Sul lato sinistro sono raggruppati tutti i beni raggruppati per anno e per fattura di acquisto.
La maschera si apre già in modalità modifica consentendo quindi un intervento diretto sui dati
presenti.
Sul lato destro invece vengono visualizzate tutte le informazioni/operazioni riferite al bene su
cui ci si è posizionati; il bene in questione è quello che ha la seguente icona
I beni che invece risultano completamente venduti sono identificati dall’icona
Nella parte alta della maschera sono presenti le informazioni comuni a tutte le operazioni
mentre nella griglia si trovano i dati di ogni singola operazione.
Le tipologie di operazioni che è possibile eseguire sono:
Carico
Incremento
Decremento
Scarico
A seguito del caricamento di un bene corrisponde sempre una riga di tipologia “Carico”.
Eventuali fatture di acquisto che incrementano il valore del bene (es. Spese accessorie) sono
da gestire con il tipo operazione “Incremento” sul bene precedentemente caricato.
Il tipo di operazione “Decremento” invece va utilizzato per gestire ad es. Note di credito che
quindi diminuiscono il valore del bene oppure in caso di rottamazione (in questo caso l’importo
del decremento deve coincidere con il valore del bene).
Il tipo operazione “Scarico” corrisponde alla vendita del bene o di parte dei beni qualora sia
stato caricato un bene con quantità maggiore a 1.
Infine, nella parte bassa della maschera viene visualizzato il valore del bene, il valore residuo e
quello venduto.
Le operazioni di tipo scarico posso essere generate anche direttamente da Prima Nota.
Registrando infatti operazioni di vendita con codici IVA abilitati alla gestione del Margine
Globale, dopo aver salvato il movimento contabile la procedura visualizza una griglia da cui
selezionare i beni venduti nella fattura appena contabilizzata:
Figura 12
Nella griglia vengono visualizzati tutti i beni non ancora venduti; dopo aver selezionato il bene
che è stato venduto occorre specificare il prezzo di vendita, la quantità e l’aliquota.
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 11 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
La quantità viene proposta in automatico qualora quella disponibile risulti uguale a 1, mentre
l’aliquota viene proposta in automatico quando sul movimento contabile è presente una sola
aliquota.
Le operazioni di incremento/decremento con la versione 10.14 sono gestibili solo all’interno
della griglia del singolo bene; con le successive versioni verrà attivata la possibilità di
incrementare/decrementare direttamente da Prima Nota (es. registrazione fattura di acquisto
corrispondente ad una spesa accessoria).
NOVITA’ VER. 10.17 - Stampa Registro di Carico e Registro di Scarico
I soggetti che utilizzano il regime del margine globale sono tenuti, secondo quanto disposto
dall’art. 38, comma 4, D.L. n. 41/95, ad istituire due appositi registri speciali, di cui uno per gli
acquisti e l’ altro per le vendite. Su tali registri devono essere riportate le seguenti
informazioni:
Natura, qualità e quantità dei beni ceduti o acquistati;
Data di acquisto e di cessione;
Prezzo di acquisto, al lordo dell’ IVA;
Spese di riparazione ed accessorie;
Corrispettivo di vendita, comprensivo dell’imposta;
Margine relativo al periodo di riferimento.
Nel modulo Beni usati è stato attivato il pulsante “Nuova gestione stampe” al cui interno è
stata implementata la stampa Registri di Carico e Scarico:
Consente di visualizzare,
in stampa,la colonna
relativa al numero di
inventario
Attivo solo sulla stampa
del registro di Scarico e
se la data di fine stampa
coincide con la data di
fine esercizio
Attivo solo sulla stampa
del registro di Carico,
Figura 13
NOTA: I dati riportati su tali registri sono quelli presenti nel modulo beni usati (non quelli
eventualmente presenti nel modulo contabilità).
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 12 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
Anteprima di stampa del registro di carico :
Figura 14
La selezione dell’opzione “Raggruppa per caricamento bene” consente di raggruppare tutti i
beni relativi ad un unico caricamento (ossia con stesso codice), in questo caso i veni vengono
stampati in ordine di codice (se non selezionato i beni vengono riportati in stampa in ordine di
data registrazione).
Anteprima di stampa del registro di carico con opzione “Raggruppa per caricamento bene”:
Figura 15
Il calcolo del margine ed il relativo prospetto vengono stampati sul Registro di Scarico.
Nella stampa del registro di Scarico, qualora per l’anno successivo a quello di stampa si opti
per la gestione del margine analitico (quest’ultimo non gestito con la versione 10.17), è
possibile accodare opzionalmente un prospetto autonomo che elenca tutti i beni non ancora
venduti tramite la selezione dell’opzione “Stampa chiusura Margine Globale”.
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 13 di 14
Supporto On Line – Allegato FAQ
Anteprima di stampa con opzione “Stampa chiusura Margine Globale”:
Figura 16
Qualora dal prospetto di conteggio del margine globale il risultato è un valore negativo
(acquisti maggiori delle vendite) la procedura provvede al salvataggio automatico di tale valore
nella tabella azienda “Eccedenza di costo” in modo da poter riportare tale valore nel prospetto
di conteggio relativo al periodo successivo:
Figura 17
Gli estremi relativi alle stampe ufficiali eseguite vengono memorizzati nella tabella azienda
“Registro di Carico e Scarico” suddivisi per ogni registro/attività stampati:
Figura 18
Wolters Kluwer Italia Srl – Help Desk Software
Pagina 14 di 14