Un nuovo linguaggio per il business reporting e l

Un nuovo linguaggio
per il business
reporting e l’analisi
finanziaria: l’XBRL
Assolombarda
Milano, 23 Febbraio 2006
Convegno
Prof. Stefano Zambon
Straordinario di Economia Aziendale
Università di Ferrara
Associato AIAF
“Principi Contabili Internazionali
IAS/IFRS:
Dalla teoria, all’applicazione pratica,
alle nuove prospettive”
Dott.ssa Teresa Schiavina
IASC Foundation
XBRL Europe – Italy Coordinator
Università di Ferrara
Ordine dei Dottori Commercialisti di Milano
XBRL in Europe
Agenda
1. Cos’è l’XBRL?
2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia
3. XBRL e la Professione Contabile
4. Conclusioni
2|23
1. Cos’è l’XBRL?
È un sistema di codificazione di tutti i contenuti del
business reporting e, potenzialmente, anche della
corporate information (ivi compresi anche i dati
finanziari relativi al settore pubblico)
+
Dizionari elettronici (tassonomie) composti secondo un
criterio gerarchicamente ordinato, ma nel contempo
flessibile ed estensibile
+
Formato interoperabile e particolarmente idoneo per la
trasmissione elettronica: supera alla fonte il problema
dell’incompatibilità tra i diversi formati elettronici es.
Excel, Word, PDF, Formati Proprietari dei Sistemi
Contabili)
3|23
1. Cos’è l’XBRL?
eXtensible Business Reporting Language = XML +
XLink (entrambi riconosciuti dal Consorzio W3C)
Nuovo standard elettronico aperto e royalty free,
free
promosso e sviluppato dal Consorzio mondiale nonprofit XBRL International
Sottolinguaggio dell’XML, che è linguaggio standard di
mark-up definito nel 1998 dal Consorzio W3C, già
ampiamente impiegato in numerosi settori, tra i quali
quello finanziario
Formato elettronico standard e interoperabile,
interoperabile creato
per strutturare e rappresentare i contenuti della
comunicazione economico-finanziaria
4|23
1. Cos’è l’XBRL?
XBRL applica i cd. “Tags” (marcatori), rappresentati
dai simboli <…> che codificano e descrivono le
informazioni di Business Reporting consentendone
la contestualizzazione
Esempio:
<Conto Economico>
<Anno>2005</Anno>
<Valuta>euro</Valuta>
<Ricavi>500.000</Ricavi >
<Costo del Venduto>250.000</Costo del
Venduto>
</Conto Economico>
5|23
1. Cos’è l’XBRL?
XBRL - Contestualizzazione Informativa
Conto Economico
Lingue: en,
ge, pt, it
Ricavi
500.000
Valuta €
Anno 2005
Azienda
Principio Contabile
IAS 18
ROS
6|23
1. Cos’è l’XBRL?
Struttura del linguaggio:
– Tassonomia – Taxonomy Document:
dizionario che codifica e definisce, in una
struttura gerarchicamente ordinata, i
contenuti della comunicazione economico
finanziaria (IAS/IFRS, US GAAP, Local
GAAP, GL, CRAS, COREP/Basilea Immobili,
Impianti e Macchinari, ecc.), utilizzando
“etichette” in linguaggio naturale
– Instance document:
documento di reporting in formato XBRL
nel quale alle “etichette” economicofinanziarie contenute nella tassonomia
sono associati i dati numerici
7|23
1. Cos’è l’XBRL?
XBRL per il
Reporting nel
Libro Giornale
Processi
Processi
Operazioni
Aziendali
XBRL per il Reporting
Aziendale Interno
Business
Reporting
Interno
Partner
Commerciali
XRBL per
Adempimenti Normativi e
Fiscali
XRBL per
Attività di Auditing
Contabili
Investimenti e
Analisi per
Finanziamenti
Business
Reporting
Esterno
Intermediari
Informativi
Imprese
Attori
Attori
XBRL per la
trasmissione via
Web-Services
XBRL per Operazioni di
Consolidamento e Bilanci
Revisori
Investitori
Organi di
Regolamentazione e
Vigilanza
8|23
Fonte: rielaborazione dell’Università di Ferrara da www.xbrl.org
1.1 I benefici dell’XBRL
STAKEHOLDERS
XBRL ─
BENEFICI
Governi,
Organismi di
Regolamentazione
Aziende
Banche
Borse
Analisti
Intermediari
Finanziari
Informativi
e Vigilanza
EFFICIENZA
●
●
●
●
●
●
TEMPESTIVITÀ
●
●
●
●
●
●
COMPLIANCE
●
●
●
COMPARABILITÀ
●
●
●
●
●
●
ARMONIZZAZIONE
●
●
●
●
●
●
TRASPARENZA
●
●
●
●
●
●
FLESSIBILITÀ
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
QUALITÀ
INFORMATIVA
Fonte: Università di Ferrara, 2004.
9|23
1.1 I benefici dell’XBRL
In sintesi, i vantaggi derivanti dall’applicazione
dell’XBRL al reporting aziendale sono così
compendiabili:
ƒ Tecnici: ottimizza il formato di comunicazione e
trasmissione (anche via Web) delle informazioni
economico-finanziarie e di business
ƒ Economico-processuali: riduce i costi del
financial e business reporting
ƒ Strategici: migliora la comunicazione con gli
investitori e, potenzialmente, anche con gli altri
stakeholders
10|23
1.1. I benefici dell’XBRL: l’applicazione
per Basilea II
ƒ Reporting di Vigilanza in conformità ai
requisiti informativi di Basilea 2 in
formato XBRL sulla base degli schemi
elaborati dal CEBS – Committee of
Banking Supervisors
In Europa 15 Banche Centrali stanno
pianificando l’applicazione di XBRL
secondo il modello COREP - Common
Reporting Solvency Ratio
11|23
1.1. I benefici dell’XBRL: l’applicazione
per Basilea II
Didactic model for explanatory purposes only
Basel II
XBRL implementation
COREP
XBRL
(National)
Basel II
COREP
XBRL
(Europe)
Bank
Supervisor
Internet
Bank operations,
controls….
Presentation,
Analysis…
Errors
Errors
Risk Management
IS Supervisory
Basel II
App.
Operations
Counterparties
Collateral
…
to
XBRL
from
XBRL
Report
----------------------------
XBRL core
Basel II
App.
Reports
Other data
…
…
Report
----------------------------
File Transfer (National)
12|23
2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia
XBRL International Consortium – XII
New York
XBRL Europe
Brussels
Established
Provisional
Soon Provisional?
ƒJurisdictions
ƒ Other members organisations all over the world
13|23
ITALY
2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia
XBRL International
Consortium
– XII
ƒ SEC USA
ƒACCOUNTING
ƒ IASB
ƒ WFE
ƒFASB
ƒFESE
New York
ƒ CNMV SPAGNA
ƒAICPA
ƒNASDAQ
ƒFSA UK
ƒ ICAEW
ƒKOSDAQ
ƒ…..
ƒCICA
ƒNEW ZEALAND SX
ƒAECA
ƒTORONTO SX
ƒPCAOB
ƒBORSA ITALIANA
ƒFEE
ƒBOLSA DI MADRID
Established
ƒ….
ƒ….altri
& AUDIT FIRM
ƒSOFTWARE
VENDORS
ƒUNIVERSITA’
XBRL Europe
ƒIMPRESE
Brussels
ƒ 15 BANCHE
CENTRALI IN EUROPA
Provisional
ƒBANCHE
Soon Provisional?
ƒJurisdictions
ƒ Other members organisations all over the world
14|23
ITALY
2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia
ƒ WINS: progetto pilota XBRL per la valutazione
del rischio di credito delle PMI
Infocamere
XBRL
PDF to
XBRL
PDF
S ito we b ANCE
PMI
(ANCE)
WINS
Questionario on line
Generazione di grafici
sulla base dei dati
fiscali (confronto tra
dati azienda e dati di
settore)*
PMI
(ANCE)
APCC
(B MPS)
Web form (questionario)
editabile da Banca MPS
Generazione automatica
di indici sui principali dati
economici e finanziari
Storing delle statistiche
Valutazione dell’azienda
sulla base del
posizionamento rispetto
al sistema di riferimento
Analisi del mercato
(ANCE)*
Session ID
Company Profile Card
ANCE
XBRL
Integrazione con dati
dai Bilanci depositati
(Infocamere)
Integrazione con
dati fiscali (MEF)*
Session ID
Tassonomia
WINS
Statistiche
* Attiva zione pre vis ta in una fas e s ucces iva
Web form editabile
da Banca MPS
Preview – Generazione del
documento di output (CPC)
15|23
2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia
ƒ BORSA ITALIANA
Società
Quotate
Adobe Intelligent
Form
(pre-defined)
The instance document
could also be sent to:
• Listed company’s
website
• Info vendors
• Media
• Regulators
XBRL
instance
builder
Excel
(predefined)
NIS
Borsa Italiana public website
XBRL validator
Errors msgs
DBMS
XML
XBRL
Borsa
Italiana
16|23
2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia
Borsa
Italiana
17|23
3. XBRL e la Professione Contabile
¾ Applicazione a diversi ambiti/livelli dei processi di
reporting :
y General Ledger (presto verrà pubblicata la
versione italiana della tassonomia GL)
y Relazioni inter-company
Operazioni di consolidamento
Integrazione nei sistemi ERP
Continuous auditing e digital reporting
Assurance
Trasmissione adempimenti informativi e
fiscali agli enti competenti
y Standardizzazione prospetti contabili e
supporto alla compliance
y
y
y
y
y
18|23
3. XBRL e la Professione Contabile
…un elemento di particolare rilievo per lo sviluppo e l’adozione dell’XBRL è
l’impiego delle tassonomie…
L’Italia si trova in una posizione di vantaggio:
è uno dei primi paesi a livello internazionale che ha potuto disporre nella
propria lingua della tassonomia relativa ai principi IAS/IFRS, in vigore
nella U.E. dal 2005 per la redazione dei bilanci consolidati di gruppi
quotati, banche e istituzioni finanziarie, e assicurazioni (in Italia anche
per gruppi non-quotati)
L’International Accounting Standards Board - IASB di Londra,
in collaborazione con l’Università di Ferrara
(dott.ssa Teresa Schiavina), ha redatto la:
Versione italiana della Tassonomia IAS/IFRS
ifrs-gp-2005-05-15
19|23
3. XBRL e la Professione Contabile
Fonte: www.iasb.org
20|23
3. XBRL e la Professione Contabile
Fonte: www.iasb.org
21|23
4. Conclusioni
Insomma l’XBRL, nella sua semplicità,
è una piccola, grande rivoluzione
Diversamente dal motto gattopardesco,
qui nulla cambia affinché tutto cambi!
22|23
Grazie!
Prof. Stefano Zambon – Università di Ferrara
[email protected]
Dott. ssa Teresa Schiavina – XBRL Europe
[email protected]
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