La Revisione Legale dei Conti
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La Revisione Legale dei Conti
Docente: Prof. Giuseppe D’Onza (Università di Pisa) La Revisione Legale dei Conti Principi e strumenti applicativi Venerdì 1 marzo 2013 - 09.30/18.30 Sala conferenze Odcec - Via Pubblici Macelli, 119 - LUCCA 1 Business Solutions SAS Sede operativa: Via Carlo del Prete 347/F, 55100 LUCCA P.IVA 01991100460 Iscritta nel Registro delle imprese di Lucca al n. 13973/2005 (LU-2005-13973) Tel. 0583 48699 – Fax 0583 409534 – E-mail: [email protected] - PEC: [email protected] www.b-solutions.it Introduzione L’obiettivo formativo è quello di trasferire conoscenze, esperienze e competenze nell’area della revisione contabile (o anche denominata “revisione legale dei conti”). Il percorso formativo consente ai partecipanti di acquisire le capacità, gli strumenti e le tecniche operative per poter pianificare e svolgere in modo efficace l’attività di revisione contabile. La prima parte affronta le tematiche degli obiettivi, degli strumenti e del processo di revisione contabile. La seconda parte approfondisce le problematiche della revisione contabile con l’applicazione dei principi, degli strumenti e delle tecniche di revisione ai singoli cicli operativi (ciclo attivo e ciclo passivo) e, dunque, alle principali poste di bilancio. Destinatari Revisori legali dei conti Dottori commercialisti Membri di collegi sindacale Responsabili amministrativi 2 Business Solutions SAS Sede operativa: Via Carlo del Prete 347/F, 55100 LUCCA P.IVA 01991100460 Iscritta nel Registro delle imprese di Lucca al n. 13973/2005 (LU-2005-13973) Tel. 0583 48699 – Fax 0583 409534 – E-mail: [email protected] - PEC: [email protected] www.b-solutions.it La Revisione Legale dei Conti. Normativa, principi e strumenti 09.00 - 09.30 Registrazione partecipanti 09.30 - Il processo di revisione contabile Obiettivi generali e particolari di revisione Pianificazione del lavoro (Planning) Il concetto di significatività della revisione Procedure di analytical review Valutazione dei rischi e procedure di revisione in risposta ai rischi identificati e valutati (Risk evaluation) Valutazione del sistema di controllo interno Svolgimento delle procedure di revisione pianificate (Substantive testing) Completamento del processo di revisione (Completion) Pausa Coffee Break 11.00 – 11.20 11.20 - Le carte di lavoro: gestione ed archiviazione La revisione delle imprese minori La valutazione della continuità aziendale. Gli indicatori finanziari e non finanziari sulla continuità aziendale Pausa Lunch 13.30 – 14.30 La Revisione dei Crediti e dei Debiti 14.30 – La revisione dei crediti 3 Business Solutions SAS Sede operativa: Via Carlo del Prete 347/F, 55100 LUCCA P.IVA 01991100460 Iscritta nel Registro delle imprese di Lucca al n. 13973/2005 (LU-2005-13973) Tel. 0583 48699 – Fax 0583 409534 – E-mail: [email protected] - PEC: [email protected] www.b-solutions.it Analisi e valutazione del sistema contabile e di controlli interno relativo alle vendite/crediti Controlli sull’esistenza: la circolarizzazione Controlli sui resi, sconti, premi, abbuoni, rettifiche di fatturazione Controlli sulla svalutazione per inesigibilità e sulle perdite iscritte Controlli sulla corretta classificazione e rappresentazione Il cut-off Altri test di conformità e test di sostanza La revisione delle operazioni con parti correlate Casi ed applicazioni La revisione dei debiti Analisi e valutazione del sistema contabile e di controlli interno relativo agli acquisti/debiti Controlli sull’esistenza Controlli sulla corretta valutazione Controlli sulla corretta classificazione e rappresentazione La circolarizzazione Il cut-off Test sulle passività non registrate La revisione delle operazioni con parti correlate Casi ed applicazioni La revisione delle immobilizzazioni tecniche Analisi e valutazione del sistema contabile e di controlli interno relativo alle immobilizzazioni tecniche Controlli sull’esistenza Controlli sulla corretta classificazione e rappresentazione Test di conformità e test di sostanza Le verifiche sulla corretta valutazione di: - costi di impianto, ampliamento; - ricerca, sviluppo e pubblicità; - beni immateriali (marchi, brevetti, concessioni, ecc.); - avviamento; - manutenzioni straordinarie su beni di proprietà e di terzi; - ammortamento e svalutazioni. Casi ed applicazioni 4 Business Solutions SAS Sede operativa: Via Carlo del Prete 347/F, 55100 LUCCA P.IVA 01991100460 Iscritta nel Registro delle imprese di Lucca al n. 13973/2005 (LU-2005-13973) Tel. 0583 48699 – Fax 0583 409534 – E-mail: [email protected] - PEC: [email protected] www.b-solutions.it La revisione del magazzino Analisi e valutazione del sistema contabile e di controlli interno relativo alle rimanenze Controlli sull’esistenza Controlli sulla corretta classificazione e rappresentazione L’inventario fisico Il cut-off Altri test di conformità e test di sostanza Controlli sulla corretta valutazione delle rimanenze Casi ed applicazioni La revisione dei fondi Analisi e valutazione del sistema contabile e di controlli interno Controlli sull’esistenza Casi ed applicazioni 18.30 – chiusura dei lavori RELATORE: Prof. Giuseppe D’Onza, associato di Economia Aziendale presso l’Università di Pisa ove è anche Direttore del Master in Auditing e Controllo Interno. Autore di numerose pubblicazioni, nazionali e internazionali, in materia di sistemi di controllo interno. Membro del Comitato 231 dell’AIIA (Associazione Italiana Internal Auditing). 5 Business Solutions SAS Sede operativa: Via Carlo del Prete 347/F, 55100 LUCCA P.IVA 01991100460 Iscritta nel Registro delle imprese di Lucca al n. 13973/2005 (LU-2005-13973) Tel. 0583 48699 – Fax 0583 409534 – E-mail: [email protected] - PEC: [email protected] www.b-solutions.it Dati e informazioni essenziali Registrazione partecipanti: dalle ore 09,00 alle ore 09,30 Orario Convegno: Venerdì 1° marzo 2013 – 09.30/18.30 Sede: Sala conferenze Odcec - Via Pubblici Macelli, 119 - LUCCA Materiale didattico: tutti i partecipanti riceveranno una chiave USB contenente: Relazioni illustrative Slides dei relatori Check list Attestato di partecipazione: a tutti i partecipanti verrà consegnato un attestato di partecipazione nominativo. Quota di partecipazione: Listino: € 90,00 + IVA per gli iscritti all’ordine dei commercialisti ed al registro dei revisori legali dei conti, purché l’iscrizione sia effettuata prima del 25 febbraio. Per informazioni: Business Solutions SAS – Area formazione e convegni Viale Carlo del Prete 347/F – 55100 LUCCA Tel. 0583/48699 - Fax 0583/409534 E-mail: [email protected] Sito Internet: www.b-solutions.it 6 Business Solutions SAS Sede operativa: Via Carlo del Prete 347/F, 55100 LUCCA P.IVA 01991100460 Iscritta nel Registro delle imprese di Lucca al n. 13973/2005 (LU-2005-13973) Tel. 0583 48699 – Fax 0583 409534 – E-mail: [email protected] - PEC: [email protected] www.b-solutions.it Scheda di iscrizione Compilare e inviare a Business Solutions SAS – Area formazione e convegni, per Fax (0583/409534) o per e-mail ([email protected]) o via posta (Viale Carlo del Prete, 347/F – 55100 LUCCA) La Revisione Legale dei Conti. Principi e strumenti applicativi Lucca, venerdì 1 marzo 2013 Quota di partecipazione: D_A_T_I_ _P_A_R_T_E_C_I_P_A_N_T_E Cognome e nome_______________________________________________________________ Professione________________________________________________________________________ Tel. ______ / ________________ Fax ______ / ___________________E-mail____________________ Iscritto Ordine dei* __________________________________________________________________ Codice fiscale ____________________________________________________________ Partita IVA* ____________________________________________________________ (*indispensabile per i crediti formativi) D_A_T_I_ _P_E_R_ _L_A_ _F_A_T_T_U_R_A_Z_I_O_N_E Ragione sociale _______________________________________________________________________ Indirizzo_____________________________________________________________________________ Cap. _________________________ Citta' _____________________________________Prov. ____ Partita IVA __________________ Codice fiscale ______________________________________________ Il pagamento deve essere effettuato all’atto dell’iscrizione con bonifico bancario a favore di Business Solutions SAS (IBAN: IT29 V069 1513 7000 0005 0384 980) indicando nella causale di riferimento: “Convegno Revisione Legale dei Conti – Lucca 1 marzo 2013 e il nome del partecipante”. E’ necessario inviare via fax 0583/409534 o via e-mail [email protected] o per posta (Via Carlo del Prete 347/F – 55100 Lucca) una copia del bonifico effettuato. Data _________________________ Firma _________________________ 7 Business Solutions SAS Sede operativa: Via Carlo del Prete 347/F, 55100 LUCCA P.IVA 01991100460 Iscritta nel Registro delle imprese di Lucca al n. 13973/2005 (LU-2005-13973) Tel. 0583 48699 – Fax 0583 409534 – E-mail: [email protected] - PEC: [email protected] www.b-solutions.it Condizioni Generali di Vendita 1. OGGETTO - Oggetto delle presenti Condizioni Generali è la fornitura da parte di BUSINESS SOLUTIONS SAS, con le modalità di seguito descritte, 2. ISCRIZIONE AI CORSI - Le iscrizioni ai corsi avverranno a seguito dell'invio a BUSINESS SOLUTIONS SAS del "Modulo di Iscrizione", debitamente compilato in ogni sua parte e sottoscritto dal Cliente. Il modulo potrà essere sostituito da un ordine del Cliente contenente tutti i dati previsti dal modulo e facente riferimento all'accettazione delle presenti Condizioni Generali. Poiché il numero di partecipanti ai corsi è limitato, le iscrizioni verranno accettate in base alla data di ricevimento delle relative schede e/o ordini. 3. DISDETTA - Il Cliente può annullare o rinviare la partecipazione ai corsi in ogni momento, dandone comunicazione scritta a BUSINESS SOLUTIONS SAS, anche via fax. Resta peraltro inteso che, in caso di disdetta, il Cliente sarà tenuto a corrispondere a BUSINESS SOLUTIONS SAS, a titolo di penale, una percentuale del corrispettivo individuale previsto pari a: - Fino a 21 giorni dall'avvio del corso Nessuna - Fra 20 e 8 giorni dall'avvio del corso 50% - 7 giorni o meno, oppure nessuna comunicazione 100% Sostituzioni potranno essere accettate in qualsiasi momento prima dell'inizio del corso, purché comunicate per scritto. 4. RINVIO O CANCELLAZIONE DEI CORSI - BUSINESS SOLUTIONS SAS si riserva il diritto di annullare o rinviare i corsi, dandone semplice comunicazione scritta (anche via fax o e-mail) o telefonica al Cliente. I corrispettivi eventualmente già percepiti da BUSINESS SOLUTIONS SAS saranno restituiti al Cliente. Resta espressamente esclusa qualsiasi altra forma di risarcimento o rimborso a favore del Cliente da parte di BUSINESS SOLUTIONS SAS. 5. MODIFICA DEL PROGRAMMA - BUSINESS SOLUTIONS SAS si riserva la possibilità di sostituire uno o più relatori nel caso di impossibilità sopravvenuta a partecipare da parte di questi. Tali eventuali modifiche saranno comunicate agli iscritti, prima dello svolgimento del convegno. 6. DIRITTO D'AUTORE - Il Cliente prende atto per sé e per i partecipanti che i corsi e il materiale a essi relativo sono di proprietà di BUSINESS SOLUTIONS SAS. Il Cliente si impegna a non diffonderne presso terzi il contenuto, a non cederlo a terzi e a non svolgere né far svolgere ad altri corsi basati su detta documentazione. 7. REGOLE DI PARTECIPAZIONE - I partecipanti ai corsi sono tenuti a: a) utilizzare materiali e attrezzature di BUSINESS SOLUTIONS SAS con la massima cura e diligenza; b) non effettuare registrazioni video e/o audio o fotografie presso le sedi dei corsi, o durante i corsi stessi; 8. RESPONSABILITA' - Il Cliente dichiara di essere a conoscenza che, sebbene il contenuto dei corsi e della relativa documentazione sia stato per quanto possibile controllato, nessuna pretesa potrà essere avanzata nei riguardi di BUSINESS SOLUTIONS SAS nel caso in cui le informazioni contenute in tale documentazione risultassero erronee o obsolete. Il Cliente esonera, pertanto, BUSINESS SOLUTIONS SAS da ogni responsabilità, anche verso terzi, derivante dall'uso di tali informazioni. BUSINESS SOLUTIONS SAS si riserva il diritto di apportare tutte le variazioni al programma. 8. CORRISPETTIVI - fronte dell'iscrizione dei partecipanti ai corsi, con le modalità di cui al precedente punto 2, il Cliente è tenuto al pagamento dei corrispettivi previsti in vigore al momento dell'iscrizione, oltre all'IVA. Le quote individuali di partecipazione comprendono il costo dell'aula, delle attrezzature didattiche e delle dispense e, salvo dove diversamente specificato, le colazioni di lavoro ed i coffee break previsti nel programma. 9. FATTURAZIONE E PAGAMENTI - I corrispettivi dovuti dal Cliente, imposte e tasse incluse, devono essere versati prima dell'inizio dei relativi corsi mediante bonifico bancario su conto corrente bancario che sarà indicato nella documentazione fiscale o in altra comunicazione. A pagamento avvenuto, BUSINESS SOLUTIONS SAS emetterà regolare fattura. In caso di operazioni in regime di non assoggettamento / non imponibilità IVA, detta esenzione dovrà essere comunicata per iscritto dal Cliente al momento dell'iscrizione, specificando il riferimento normativo. 10. FORO COMPETENTE - Il presente contratto è regolato dalla legge italiana e qualsiasi controversia insorgente in relazione a esso sarà di esclusiva competenza del Foro di Lucca. 11. DISPOSIZIONI GENERALI - Le presenti Condizioni Generali prevalgono su qualsiasi disposizione e condizione difforme contenute nell'ordine del Cliente relativo all'iscrizione al Convegno e su altro accordo verbale o scritto precedentemente intercorso fra le parti. 12. TRATTAMENTO DATI PERSONALI - Ai sensi dell'art. 13 Dlgs. 196/2003, Le comunichiamo che i dati raccolti con la presente scheda: - saranno utilizzati a fini contabili amministrativi; - potranno essere utilizzati per uno o più trattamenti, mediante elaboratore elettronico o anche manuali, per mezzo di inserimento in banche dati aziendali aventi come finalità l'informazione su annunci, eventi, nuovi prodotti esclusivamente da parte della società organizzatrice; Il conferimento dei dati è facoltativo; tuttavia, un eventuale rifiuto di fornire i medesimi potrebbe determinare difficoltà nella conclusione, esecuzione e gestione del rapporto inerente i Corsi. L'art. 7 del Dlgs. N. 196/2003, Le conferisce l'esercizio di specifici diritti, quali ad esempio: a) essere informato sul trattamento dei dati che la riguardano; b) ottenere conferma dell'esistenza di tali dati e trattamenti, aggiornamento dati, rettifiche, integrazioni degli stessi; c) di opporsi a taluni trattamenti; d) in alcuni casi, di esercitare gratuitamente il diritto di opposizione. Il titolare dei trattamenti dei dati raccolti è: BUSINESS SOLUTIONS SAS. 8 Business Solutions SAS Sede operativa: Via Carlo del Prete 347/F, 55100 LUCCA P.IVA 01991100460 Iscritta nel Registro delle imprese di Lucca al n. 13973/2005 (LU-2005-13973) Tel. 0583 48699 – Fax 0583 409534 – E-mail: [email protected] - PEC: [email protected] www.b-solutions.it