Esercitazione (estratto conto, staffa, prospetto competenze spese

Esercitazione (estratto conto, staffa, prospetto competenze spese, interessi e saldo finale)
L’azienda agricola BIOLIFE di Viterbo produce vino e olio che distribuisce presso enoteche del
Lazio.
A inizio anno, il titolare sig. DIONISI decide di aprire un punto vendita presso l’azienda dove
vendere i prodotti direttamente al pubblico.
A gennaio, il sig. DIONISI si reca presso la filiale della Banca ROSA di Viterbo e chiede
l’istallazione del POS, così da poter ricevere i pagamenti della merce da parte del pubblico con la
carta di debito Pagobancomat.
Il primo gennaio il correntista sig. DIONISI ha un saldo iniziale pari a 14.000 euro.
Nel corso del trimestre 1 gennaio – 31 marzo, sul suo conto vengono registrati i seguenti
movimenti:
Data di
Importo
esecuzione
Descrizione
in euro
dell’operazione
3 gennaio
1.500
Acquisto biglietto aereo con carta di credito
Presentazione allo sconto dei seguenti effetti:
8 gennaio
?
10 gennaio
30.000
28 gennaio
28 gennaio
400
300
7 febbraio
?
·cambiale tratta di euro 5.300 su AMARETTI snc, scadenza 10 maggio
·cambiale tratta di euro 1.600 su sig.ra LEPRE, scadenza 23 maggio
La banca ammette gli effetti allo sconto in data 16 gennaio
Bonifico ordinato da DIONISI allo sportello a favore di FALCE, correntista
della Banca ROSA
Prelievo di contante con carta di credito
POS incasso – 5 cartoni di TARQUINIA
Il sig. DIONISI stipula con la banca un’operazione di PcT della durata di 30
giorni, su obbligazioni per un valore nominale di 19.000 euro.
Il prezzo di acquisto è 104,7 corrispondente al prezzo di mercato delle
obbligazioni
Richiesta di un anticipo sulle seguenti ricevute bancarie:
Ri.Ba. di 4.000 euro con scadenza 1 marzo su sportello Banca STELLA;
21 febbraio
Ri.Ba. di 6.000 euro a vista su sportello Banca STELLA
13 marzo
8.000
(sono accettate immediatamente dalla banca)
Incasso assegno emesso dal correntista della Banca LUNA
P.S. si consideri il POS di proprietà del sig. DIONISI.
Estratto conto relativo al trimestre 1 gennaio – 31 marzo
ESTRATTO CONTO
DATA
contabile
01-gen
05-gen
08-gen
10-gen
28-gen
31-gen
31-gen
05-feb
07-feb
15-feb
21-feb
21-feb
21-feb
28-feb
05-mar
09-mar
13-mar
31-mar
31-mar
31-mar
DATA valuta
31-dic
05-gen
17-gen
10-gen
29-gen
31-gen
31-gen
05-feb
07-feb
15-feb
18-mar
21-mar
21-feb
28-feb
05-mar
09-mar
17-mar
31-mar
31-mar
31-mar
DESCRIZIONE OPERAZIONE
Saldo iniziale
Canone tenuta conto
Netto ricavo
Bonifico e commissione
Incasso POS al netto della
commissione
Compenso mensile Pagobancomat
Spese installazione POS
Canone tenuta conto
Stipula Pronti contro Termine
Estratto conto carta di credito
Anticipo su ricevute bancarie
Anticipo su ricevute bancarie
Commissioni incasso Ri.Ba.
Compenso mensile Pagobancomat
Canone tenuta conto
Scadenza Pronti contro Termine
Incasso assegno
Compenso mensile Pagobancomat
Competenze
Saldo finale
CARTA DI CREDITO
Gennaio
01-gen
50 Quota annuale
03-gen
1.500 Acquisto biglietto aereo
28-gen
400 Anticipo contante
28-gen 400/100*4=16 Commissione su anticipo contante
31-gen
1 Emissione e invio estratto conto
somma=
Saldo totale del mese
1.967
IMPORTO
SEGNO
14.000
12
6.753,8
30.005,15
a
d
a
d
295,5
15
100
12
19.893
1.967
6.000
4.000
8
15
12
19.925,30
8.000
15
466,41
6.454,05
a
d
d
d
d
d
a
a
d
d
d
a
a
d
d
a
SCONTO
Giorno di ammissione: 16
gennaio
5.300
1.600
scadenza 10 maggio 115gg+12gg_banca=127
scadenza 23 maggio 128gg+12gg_banca=140
somma: 6.900
5.300*127=673.100
1.600*140=224.000
somma: 897.100
(897.100*0,055)/365=135,2 135,2+11(commissioni)=146,2
6.900-146,2
=6.753,8
PRONTI CONTRO TERMINE
Importo
104.7/100*19.000=
addebitato
19.893
a pronti
Interessi
19.893*30*0,03/365=
lordi
49,05
Ritenuta
fiscale
26%
49,05*0,26=
12,75
Interessi
netti
49,05-12.75=
36,30
Importo
accreditato
a termine
Importi
6.000
4.000
Scadenza del titolo
21-feb
01-mar
19.893+36,304(spese)=
19.925,30
ANTICIPO RI.BA.
Giorni banca
25
20
Data valuta
18-mar
21-mar
Per determinare gli interessi, viene compilato un documento detto “staffa”.
La staffa è un conto scalare in cui vengono ordinati, secondo la data valuta, i diversi saldi che si
sono succeduti nel conto.
STAFFA
SALDO
liquido
SEGNO
IMPORTO
14.000
a
d
13.988 a
d
16.017,15
9.263,35
8.967,85
9.082,85
9.094,85
28.987,85
30.954,85
30.962,85
30.977,85
30.989,85
11.064,55
3.064,55
2.935,45
6.935,45
d
a
d
a
d
d
d
d
d
d
d
d
d
d
d
d
d
d
d
d
a
d
a
d
a
a
a
a
31-dic
05-gen
05-gen
10-gen
5
NUMERI
AVERE
14.000*5=
70.000
5
69.940
10-gen
17-gen
17-gen
29-gen
29-gen
31-gen
31-gen
31-gen
05-feb
05-feb
07-feb
07-feb
15-feb
15-feb
21-feb
21-feb
28-feb
28-feb
05-mar
05-mar
09-mar
09-mar
17-mar
17-mar
18-mar
18-mar
21-mar
21-mar
7
16.017,15*7=
112.120,05
12
111.160,20
2
17.935,70
5
45.414,25
2
18.189,70
8
231.902,80
6
185.729,10
7
216.739,95
5
154.889,25
4
123.959,40
8
88.516,42
1
3.064,55
DATA valuta
12
30.005,15
6.753,8
295,50
15
100
12.00
19.893
1,967
8.00
15
12
19.925,3
8.000
6.000,0
4.000,0
GIORNI*
NUMERI DARE
3
8.806,34
10
90
69.354,48
1.309.621,37 218.100,82
*giorni che trascorrono fra la formazione del saldo sul conto e la successiva movimentazione a seguito dell’operazione
con valuta successiva
CALCOLO COMPETENZE E SPESE
1.309.621,37*0,13/365=466,44
466,44
218.100,82*0,0001/365=0,06
0,06*0,26=0,02
0,06-0,02=0,04
466,44-0,04=
Sbilancio competenze
466,40
Interessi passivi
Totale dare
Interessi attivi
Ritenuta fiscale 26%
Interessi netti
CALCOLO DELLA GIACENZA
MEDIA
218.100,82/90=
2.423,34
Poiché la giacenza
media non supera i
5.000 euro,
l’imposta di bollo
non viene applicata.
CALCOLO SALDO FINALE
Ultimo saldo della staffa
Competenze
Operazioni del 31 marzo:
compenso mensile Pagobancomat
Saldo finale
6.935,45
a
466,40
d
15
d
6.935,45466,4015=
6.454,05
a
d
d
a
d
a
d
Appendice A
Estratto dal FOGLIO INFORMATIVO** (Banca ROSA):
**Illustra caratteristiche, rischi e costi del conto corrente e dei servizi associati
SPESE VARIABILI
Commissione PagoBancomat: 1,50% importo transato
SPESE FISSE
Installazione terminale POS (una tantum per terminale POS): euro 100,00
COSTI AGGIUNTIVI PER L’ESERCENTE QUANDO IL POS È DI PROPRIETÀ
DELL’ESERCENTE STESSO O DI TERZI
Compenso mensile per collegamento OmniPOS e POS di proprietà esercente: euro 15,00
VALUTE DI ACCREDITO ALL’ESERCENTE RISPETTO AL GIORNO DELL’OPERAZIONE
Transazioni effettuate con carte di debito PagoBancomat: +1 giorno di calendario
VALUTA DI ADDEBITO DELLE COMMISSIONI
PagoBancomat/compenso mensile: ultimo giorno lavorativo mese di riferimento
Valuta di addebito spese installazione: ultimo giorno di calendario mese di installazione
Spesa produzione ed invio comunicazione di legge (per ogni comunicazione): euro 1,00 oltre alle
spese postali di spedizione a mezzo raccomandata ove previsto dalla normativa
Spese invio comunicazioni periodiche/Documento di sintesi: euro 1,00
PRONTI CONTRO TERMINE
Tasso: 3%
Spese: euro 4,00
CARTA DI CREDITO
SPESE FISSE
Quota annuale (primo anno e anni successivi) prima carta: euro 50
SPESE VARIABILI
Commissione per ciascuna operazione di prelievo contante: 4% dell’importo prelevato con minimo
di euro 2,30
Emissione e invio di ciascun estratto conto: euro 1,00
Valuta di addebito del saldo o della rata: 15 del mese successivo a quello di riferimento
Valuta addebito commissione annua: 1 gennaio
Canone annuo conto: euro 144,00 (addebito mensile euro 12,00)
Prelievo sportello automatico presso le filiali italiane di Banca ROSA: euro 0
Prelievo sportello automatico presso altra banca: euro 2,00
BONIFICO VERSO ITALIA E EU FINO A EURO 50.000 CON ADDEBITO IN CONTO A
FAVORE DI ALTRI CONTI DI BANCA ROSA
Commissione di esecuzione allo sportello: euro 5,15
Commissione di esecuzione in Internet: euro 1,50
BONIFICO VERSO ITALIA E EU FINO A EURO 50.000 CON ADDEBITO IN CONTO A
FAVORE DI CONTO SU ALTRA BANCA
Commissione di esecuzione allo sportello: euro 6,20
Commissione di esecuzione in Internet: euro 3,00
Tasso creditore annuo nominale: 0,010%
Tasso debitore annuo nominale sulle somme utilizzate: 13%
Capitalizzazione: trimestrale
Imposta di bollo: 8,55 trimestrali
Valuta addebito imposta di bollo: 31 marzo; 30 giugno, 30 settembre, 31 dicembre
VALUTE:
Contanti/assegni circolari stessa banca: 0 giorni
Assegni bancari stessa filiale: 0 giorni
Assegni bancari altra filiale: 4 giorni lavorativi
Assegni circolari altri istituti/vaglia Banca d’Italia: 4 giorni lavorativi
Assegni bancari altri istituti: 4 giorni lavorativi
Valuta di addebito canone mensile: quinto giorno del mese
SCONTO
Giorni banca: 12
Commissione d’incasso per ciascun effetto: euro 5,50
Valuta accredito ricavi: primo giorno successivo a quello di ammissione
Tasso di sconto: 5,50%
ANTICIPO SU RI.BA.
Commissione di incasso Sbf Ri.Ba.
Su ogni effetto scadente su sportelli Banca ROSA: euro 3,75
Su ogni effetto scadente su corrispondenti: euro 4,00
Giorni Banca:
Effetti a scadenza fissa su sportelli Banca ROSA: 10 giorni
Effetti a scadenza fissa su corrispondenti: 20 giorni
Effetti a scadenza a vista su sportelli Banca ROSA: 15 giorni
Effetti a scadenza a vista su corrispondenti: 25 giorni