Esiti della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti

COMUNE DI ____CANDELO (BI)________
Esiti della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti strumentali e
le società controllate e partecipate (lettera j comma 6 art. 11 D. Lgs. 118/2011 e
ss.mm.ii. - ex art. 6, c. 4, D.L. 95/2012)
L’articolo 6, comma 4, del D.L. 95/2012, recante disposizioni urgenti per la revisione della spesa
pubblica, convertito con modificazioni, dalla Legge n. 135/2012, (ora abrogato con il D. Lgs. 118/2011 e
ss.mm.ii.) stabiliva che, a decorrere dall'esercizio finanziario 2012, i Comuni e le Province dovessero
allegare al rendiconto della gestione una nota informativa contenente la verifica dei crediti e debiti
reciproci tra l'Ente e le società partecipate. La predetta nota, asseverata dai rispettivi organi di revisione,
evidenziava analiticamente eventuali discordanze e ne forniva la motivazione; in tal caso il Comune o
la Provincia adottavano senza indugio, e comunque non oltre il termine dell'esercizio finanziario in
corso, i provvedimenti necessari ai fini della riconciliazione delle partite debitorie e creditorie.
Il D. Lgs. 118/2011 e ss.mm.ii. prevede che la relazione sulla gestione allegata al rendiconto illustri
(lettera j comma 6 art. 11) “gli esiti della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti
strumentali e le societa' controllate e partecipate. La predetta informativa, asseverata dai rispettivi
organi di revisione, evidenzia analiticamente eventuali discordanze e ne fornisce la motivazione; in
tal caso l'ente assume senza indugio, e comunque non oltre il termine dell'esercizio finanziario in corso,
i provvedimenti necessari ai fini della riconciliazione delle partite debitorie e creditorie;
Entro il termine del 4 aprile 2016, nonostante i solleciti alle Società, non tutte hanno fatto pervenire la
verifica richiesta.
Dalla verifica in oggetto, sono emerse le seguenti risultanze, relativamente alle sottoelencate Società:
Società: LA BARAGGIA SRL
I saldi dei crediti/debiti risultanti alla data del 31/12/2015 nel rendiconto della gestione del Comune
risultano coincidenti con i corrispondenti saldi risultanti dalla contabilità aziendale della società con
riferimento alla nota ns. prot. 4401 del 01/04/2016. La società non ha revisore e, conseguentemente, la
nota di riconoscimento dei crediti/debiti non risulta asseverata dallo stesso, ma firmata
dall’Amministratore.
L’importo dei saldi in oggetto viene evidenziato nella seguente tabella:
Ragione sociale
LA BARAGGIA SRL
Credito del Comune
0
Debito del Comune
0
COMUNE DI CANDELO
Accertamenti
0
Impegni
0
Società: I BORGHI SRL
I saldi dei crediti/debiti risultanti alla data del 31/12/2014 nel rendiconto della gestione del Comune
risultano coincidenti con i corrispondenti saldi risultanti dalla contabilità aziendale della società con
riferimento alla nota pervenuta in data 04/04/2016 (prot. 4563). La società non ha revisore e,
conseguentemente, la nota di riconoscimento dei crediti/debiti non risulta asseverata dallo stesso, ma
firmata dall’Amministratore.
L’importo dei saldi in oggetto viene evidenziato nella seguente tabella:
Ragione sociale
I BORGHI SRL
Credito del Comune
1.215,24
Debito del Comune
19.520,00 (I.V.A. compresa)
COMUNE DI CANDELO
Accertamenti
1.215,24
Impegni
19.520,00 (I.V.A. compresa)
Società: SO.RI.SO. SRL
La Società non ho prodotto la verifica in tempo utile, nonostante la richiesta dei dati e i solleciti
Società: CORDAR SPA
La Società non ho prodotto la verifica in tempo utile, nonostante la richiesta dei dati e i solleciti
Società: CORDAR IMM. SPA
I saldi dei crediti/debiti risultanti alla data del 31/12/2014 nel rendiconto della gestione del Comune
risultano coincidenti con i corrispondenti saldi risultanti dalla contabilità aziendale della società con
riferimento alla nota pervenuta al nostro protocollo al n. 4428 del 01/04/2016. La verifica effettuata
dalla Società non risulta asseverata dal revisore della stessa, nonostante sia stato espressamente
richiesto dal Comune. La dichiarazione è firmata dal Direttore.
L’importo dei saldi in oggetto viene evidenziato nella seguente tabella:
Ragione sociale
CORDAR IMM Spa
Credito del Comune
0
Debito del Comune
0
Accertamenti
0
Impegni
COMUNE DI CANDELO
Società: ATAP SPA
I saldi dei crediti/debiti risultanti alla data del 31/12/2015 nel rendiconto della gestione del Comune
risultano coincidenti con i corrispondenti saldi risultanti dalla contabilità aziendale della società con
riferimento alla nota protocollo n. 000072 del 15/02/2016. La nota presentata da ATAP S.p.a. risulta
asseverata dall’organo di revisione
L’importo dei saldi in oggetto viene evidenziato nella seguente tabella:
Ragione sociale
Credito del Comune
Debito del Comune
ATAP SPA
0
230,00 (I.V.A. esclusa)
COMUNE DI CANDELO
Accertamenti
0,00
Impegni
253,00 (I.V.A. 10% inclusa)
Società: SEAB SPA
I saldi dei crediti/debiti risultanti alla data del 31/12/2014 nel rendiconto della gestione del Comune
risultano coincidenti con i corrispondenti saldi risultanti dalla contabilità aziendale della società con
riferimento alla nota pervenuta al nostro protocollo al n. 4.730 del 23/03/2015.
La Società, nella nota inviata, comunica che, non essendo ancora chiuso il bilancio 2014, si riserva
eventuali ulteriori accertamenti. . La nota presentata da SEAB S.p.a. risulta asseverata dall’organo di
revisione
L’importo dei saldi in oggetto viene evidenziato nella seguente tabella:
Ragione sociale
SEAB SPA
Credito del Comune
0
Debito del Comune
186.785,13
COMUNE DI CANDELO
Accertamenti
0,00
Impegni
186.785,13
Nella dichiarazione la Società espone un debito del Comune per “trasferimento per opere di ripristino
ambientale della sola quota capitale di competenza pari ad € 307.752,06”, per la quale viene richiesto
alla Società di presentare un cronoprogramma dei lavori e conseguenti pagamenti. Nel bilancio del
Comune, parte della somma, viene coperta con destinazione dell’avanzo.
Società: ATL Scarl
I saldi dei crediti/debiti risultanti alla data del 31/12/2015 nel rendiconto della gestione del Comune
NON risultano coincidenti con i corrispondenti saldi risultanti dalla contabilità aziendale della società
con riferimento alla nota protocollo n. 4439 del 01.04.2016. La verifica effettuata dalla Società non risulta
asseverata dal revisore della stessa, nonostante sia stato espressamente richiesto dal Comune. La
dichiarazione è firmata dal Presidente, mentre viene solo indicato il nome del Presidente del Collegio
Sindacale.
L’importo dei saldi in oggetto viene evidenziato nella seguente tabella:
Ragione sociale
ATL Scarl
Credito del Comune
0
Debito del Comune
2.442,00
COMUNE DI CANDELO
Accertamenti
0,00
Impegni
1.342,00 (I.V.A. compresa)
La differenza, relativa alla fattura n. 8 del 09.12.2015 (€ 1.100 I.V.A. esclusa), da controllo effettuato dal
Responsabile del Servizio , Anselmo Mariacristina, deriva da fattura che non risulta pervenuta ed è
quindi in fase di approfondimento tra l’ufficio di competenza e la Società.
Società: A.S.R.A.B. Spa
I saldi dei crediti/debiti risultanti alla data del 31/12/2015 nel rendiconto della gestione del Comune
NON risultano coincidenti con i corrispondenti saldi risultanti dalla contabilità aziendale della società
con riferimento alla nota protocollo n. 1412 del 02/02/2016. La nota presentata da A.S.R.A.B. S.p.a. non
risulta asseverata dall’organo di revisione
L’importo dei saldi in oggetto viene evidenziato nella seguente tabella:
Ragione sociale
A.S.R.A.B. Spa
Credito del Comune
0
Debito del Comune
23.361,34 (I.V.A. esclusa)
COMUNE DI CANDELO
Accertamenti
0,00
Impegni
12.724,56 (I.V.A. 10% inclusa)
La differenza si riferisce ad una fattura rifiutata dal Comune di Candelo in riferimento alla
Deliberazione di Assemblea Consorziale n. 19 del 21.12.2015. Il Comune ha comunque conservato il
residui in bilancio, in attesa di definizione. La verifica effettuata dalla Società non risulta asseverata
dal revisore della stessa, nonostante sia stato espressamente richiesto dal Comune.
Società: SACE
La Società non ho prodotto la verifica in tempo utile, nonostante la richiesta dei dati e i solleciti
La presente nota informativa viene allegata al rendiconto della gestione dell’esercizio finanziario 2015.
Candelo, 04.04.2016
Il Responsabile del Servizio Economico Finanziario
Dott.ssa Simona Fraire
ASSEVERAZIONE DELL’ORGANO DI REVISIONE DEL COMUNE DI CANDELO (BI)
Il sottoscritto Dott. Paolo BRUNO, in qualità di Revisore Unico del Comune di CANDELO (BI),
assevera, in ottemperanza all’articolo 6, comma 4, del D.L. 95/2012, che i saldi dei crediti/debiti
risultanti alla data del 31/12/2014 dal rendiconto della gestione del Comune, come sopra riportati,
risultano coincidenti, per le motivazioni sopra esposte, con i corrispondenti saldi risultanti dalla
contabilità aziendale della società.
Ai sensi dell’art. 11 comma 6 lettera j del D. Lgs. 118/2011 si segnala alla Giunta Comunale che alcune
società non hanno prodotto l’asseverazione, da parte dei rispettivi revisori dei conti, della verifica dei
crediti e debiti reciproci. Per quelle società in cui si segnala una discordanza dei dati o si rende
necessario un approfondimento o non hanno fatto pervenire in tempo utile la dichiarazione, si invia a
procedere e definire i rapporti creditori/debitori entro fine anno finanziario.
Il Revisore Unico
Dott. Paolo BRUNO