QUADRO DI RIEPILOGO DEI CONTROLLI E DELLE
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QUADRO DI RIEPILOGO DEI CONTROLLI E DELLE
QUADRO DI RIEPILOGO DEI CONTROLLI E DELLE RESPONSABILITA' tipologia dei controlli interni verifiche a) Controllo di regolarità amministrativa e contabile b) c) riferimenti normativi principali esiti / reportistica previsti esiti / reportistica dal 2013 dalla legge Provincia di Varese regolamento di riferimento dirigenti dirigente settore finanziario unità programmazione e controlli preventivo preventivo regolamento controlli interni regolamento contabilità unità programmazione e controlli servizio finanziario annuale annuale regolamento controlli interni Dirigenti Organo Direzione Politica Corte dei Conti Ministero Economia unità programmazione e controlli periodico almeno annuale regolamento controlli interni Dirigenti Collegio Revisori Organismo di Valutazione Consiglio unità programmazione e controlli annuale annuale (30/06 monitoraggio spese) relazione annuale relazione annuale dirigenti struttura controllo di gestione dirigenti unità programmazione e controlli relazione e direttive periodiche relazione e direttive periodiche segretario generale direttore generale (se previsto) dirigenti unità di controllo (se istituite) segretario generale direttore generale (se previsto) dirigenti referto del controllo di gestione e monitoraggi situazione principali oo.pp. indicatori (piano e relazione performance) segretario generale direttore generale (se previsto) dirigenti unità di controllo (se istituite) art.26 L.488/1999 - controllo successivo (secondo principi revisione aziendale, atti impegno spesa, contratti, altri atti amministrativi art. 147 bis D.Lgs. campionamento con selezione casuale) 267/2000 coordinato con il Piano di Prevenzione della Corruzione e (L.190/2012) e con la Carta Etica referto del controllo di gestione piano degli obiettivi piano della performance relazione sulla performance Controllo strategico - adeguatezza scelte x attuazione piani e programmi - congruenza tra risultati e obiettivi - risultati conseguiti rispetto agli obiettivi predefiniti - aspetti economico-finanziari - tempi realizzazione - qualità dei servizi - grado di soddisfazione (da Piano Generale di Sviluppo, Linee di Mandato, Rpp, Bilanci, Piano OOPP, Peg, Piano obiettivi, Performance) art. 147 e 147ter, 42 co 3, 46 co 3 D.Lgs. 267/2000 art.6 D.Lgs.286/99 piano degli obiettivi - peg - piano performance piano e relazione performance relazione performance rapporti periodici - gestione competenza - gestione di cassa - gestione residui - patto di stabilità - valutazione effetti su bilancio dell'ente in relazione all'andamento economico-finanziario di organismi gestionali esterni art. 147 e 147 quinquies D.Lgs. 267/2000 art.9 L.243/2012 disciplinato in regolamento di contabilità Controllo sulle società partecipate non quotate - sistema di controlli sulle società non quotate - definizione obiettivi gestionali e verifica indirizzi e obiettivi (art.170 co 6 D.Lgs267/2000) - bilancio consolidato - efficienza, efficacia, economicità - sistema informativo idoneo art. 147 e 147quater D.Lgs. 267/2000 monitoraggio periodico andamento società, analisi scostamenti e individuzioni azioni correttive (anche x squilibri economici - finanziari) Controllo sulla qualità dei servizi erogati direttamente o tramite organismi esterni - customer utenti interni e esterni art. 147, 113 D.Lgs. 267/2000 art. 11 D.Lgs286/99 art. 2 co461 L.244/2007 - regolarità della gestione - efficacia e adeguatezza del sistema dei controlli interni (sulla base di linee guida della Corte dei Conti) art.148 D.Lgs. 267/2000 - relazione inizio e fine mandato - situazione finanziaria e patrimoniale e indebitamento art 4 D.Lgs 149/2011 - programma triennale per la trasparenza e l'integrità D.Lgs. 33/2013 unità programmazione e controlli segretario generale direttore generale (se nominato) dirigenti regolamento controlli interni destinatari Dirigenti Giunta e Consiglio regolamento contabilità Corte dei Conti Organismo di Valutazione (vedi art. 197 D.Lgs. 267/2000) direttore generale (se previsto) segretario generale dirigenti unità preposta al controllo strategico (se istituita) direttore generale (se nominato) segretario generale dirigenti unità programmazione e controlli unità programmazione e controlli Organismo di Valutazione periodico annuale bilancio e rendiconto, verifica equilibri, verifiche patto andamento economico finanziario di enti partecipati dirigente servizio finanziario con la vigilanza del collegio dei revisori organi di governo dirigenti segretario generale direttore generale (se previsto) dirigente servizio finanziario con la vigilanza del collegio dei revisori organi di governo dirigenti segretario generale direttore generale (se nominato) unità programmazione e controlli servizio finanziario costante costante 30 settembre 31 dicembre bilancio consolidato analisi bilancio / indici segretario generale direttore generale (se previsto) dirigenti unità di controllo (se istituite) unità programmazione e controlli periodico unità programmazione e controlli periodico almeno annuale regolamento controlli interni Dirigenti Giunta e Consiglio Enti Certificatori Organismo di Valutazione unità programmazione e controlli semestrale semestrale regolamento controlli interni Corte dei Conti Presidente Consiglio Provinciale dirigente incaricato di gestire partecipazioni direttore generale (se nominato) segretario generale annuale regolamento controlli interni regolamento controlli interni Giunta e Consiglio Organismo di Valutazione Giunta e Consiglio Corte dei Conti regolamento contabilità regolamento controlli interni Giunta e Consiglio regolamento contabilità oo.pp. indicatori sistemi qualità segretario generale direttore generale (se previsto) dirigenti unità di controllo (se istituite) direttore generale (se nominato) segretario generale dirigenti unità programmazione e controlli referto per controlli esterni referto per controlli esterni direttore generale (se presente) segretario generale direttore generale (se nominato) segretario generale dirigenti relazione inizio e fine mandato relazione inizio e fine mandato responsabile servizio finanziario o segretario generale revisori (certificazione fine mandato) segretario generale con supporto del dirigente finanziario revisori (certificazione fine mandato) unità programmazione e inizio e fine mandato controlli inizio e fine mandato regolamento controlli interni tavolo tecnico interistituzionale c/o Conferenza permanente per il coordinamento della finanza pubblica obblighi di pubblicazione da normativa varia elenco obblighi di pubblicazione da Programma triennale per la Trasparenza e l'Integrità segretario generale (responsabile per la Trasparenza) direttore generale (se nominato) dirigenti unità programmazione e controlli organismo di valutazione segretario generale (responsabile per la Trasparenza) direttore generale (se nominato) dirigenti unità programmazione e controlli responsabile progettazione e manutenzione del sito istituzionale organismo di valutazione unità triennale con verifica programmazione e annuale controlli annuale regolamento controlli interni Organi di indirizzo politico Organismo di Valutazione Dirigenti Altri controlli c) frequenza / periodicità dal 2013 Provincia di Varese - verifiche Consip art. 147, art. 196 e 197 D.Lgs. 267/2000 art.4 D.Lgs.286/99 b) frequenza / periodicità prevista dalle norme parere di regolarità amministrativa dirigenti e contabile dirigente settore finanziario - efficienza, efficacia, economicità - obiettivi / azioni - risorse / risultati a) soggetto di supporto soggetti responsabili dal 2013 Provincia di Varese art. 147 bis, 49, 151 - controllo preventivo - parere di regolarità amministrativa e parere di regolarità co4 D.Lgs. contabile amministrativa e contabile 267/2000 Controllo di gestione Controllo sugli equilibri finanziari soggetti responsabili previsti dalle norme