Operare Offshore nel mondo globalizzato è più facile di quanto si

Operare Offshore nel mondo globalizzato è più facile di
quanto si possa pensare. Questo libretto vi servirà come
introduzione.
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COPYRIGHT
Come usare una Società Offshore
© 2013 di Giovanni Caporaso Gottlieb
VI Edizione rivista
Editore Expats Ebooks Corporation
Indirizzo postale: P.O. Box 1987-0834
Città di Panama, Repubblica di Panama
[email protected]
Il libretto e´stato redatto da:
Caporaso & Partners Law Office
Panamá
Skype: opmpanama
[email protected]
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COSA SIGNIFICA E PERCHÉ OPERARE OFFSHORE ?
A differenza di quanto credono anche molti, le società
offshore non servono esclusivamente per eludere le tasse.
Il principale vantaggio é l’occultamento della proprietà con
tutti i vantaggi inerenti che vanno dall’elusione d’imposte
relative al “tetto fiscale”, alla protezione del capitale da
coniugi o creditori, ecc.
Offshore:
territoriali”
significa
o,
in
letteralmente
caso
di
“fuori
un’operazione
delle
acque
finanziaria
“realizzata fuori del Paese di residenza” (operazione
extraterritoriale). Si opera offshore per proteggere i
propri capitali e ridurre il carico fiscale.
Ogni paese considerato paradiso fiscale offre alcuni limitati
vantaggi ai residenti o alle società lì domiciliate. Per
esempio, nel Principato di Monaco non si pagano le tasse sui
redditi personali, mentre le società sono altamente tassate.
A Panama invece, non si pagano le tasse sempre e quando il
reddito non sia prodotto nel territorio nazionale. Negli Usa,
durante il proibizionismo, e quando il gioco d’azzardo era
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vietato, alcuni audaci imprenditori avevano aperto dei casinò
naviganti, fuori delle acque territoriali (offshore), dove
piovevano le scommesse tra fiumi di bevande alcoliche.
L´industria offshore é piccola e misteriosa, nonostante che
secondo le ultime stime gestisce oltre il sessanta per cento
dei capitali mondiali. Erroneamente si pensa che i Paradisi
fiscali siano paesi frequentati solo da grandi finanzieri,
politici corrotti, jet set e ultra-miliardari che si dedicano a
spendere grandi somme per alimentare l'ozio. In realtà
qualsiasi professionista, con un fatturato di 30-40 mila euro
l’anno, può ottenere grandi vantaggi usando i Paradisi Fiscali.
Questa definizione é stata introdotta per catalogare quei
paesi che per favorire la propria economia hanno adottato
facilità fiscali per persone o società, specialmente se
residenti in un altro paese. Questo tipo d’economia può
essere adottata solamente da nazioni con una posizione
geografica centrale rispetto al continente o alla regione e
con un sistema bancario e di telecomunicazioni molto
efficiente. I grandi gruppi e i grandi evasori usano degli
schemi inattaccabili dal fisco perché protetti da una
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miriade di società estere, sussidiarie, e succursali che sono
comunemente in perdita e producono fondi neri attraverso
società anonime.
Ma veramente questi schemi sono solo alla portata dei
grandi gruppi?
No, oggigiorno un qualsiasi professionista o artigiano può
trovare grandi vantaggi in operazioni o schemi d’Ingegneria
Fiscale. E ad un costo veramente basso: a partire da 999
EUR.
Cos'è l'Ingegneria Fiscale?
Andiamo per gradi ed iniziamo da cosa è l'elusione fiscale
che, nonostante le campagne diffamatorie vogliano far
credere il contrario, non é sinonimo d’evasione fiscale (tax
avoidance versus tax evasion). L'elusione fiscale é un
ingranaggio chiave della Pianificazione Fiscale ed é l'utilizzo
di tutti i ricorsi legali per ottenere un carico fiscale ridotto
o la sua dilatazione nel tempo.
L'evasione fiscale é il
sottrarsi al controllo fiscale e quindi non pagare le tasse.
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Questo é un delitto che esiste fin dall'antichità, ancora
quando il tributo o tassa era versata dal vassallo al signore
come atto di sottomissione.
I Paradisi Fiscali ed i Paesi a Bassa Imposizione esistono
perché ci sono paesi ad alta tassazione. Per non incorrere
nell'evasione delle imposte, che é un reato, bisogna
rivolgersi a specialisti della materia. Se
nell'ambito
nazionale c'è stato un gran proliferare di contabili e dottori
commercialisti
impegnati
ad
interpretare
le
leggi
e
disposizioni fiscali, a livello internazionale sono nati gli
Ingegneri Fiscali (IF). Questi artisti dell'elusione sono
capaci, con operazioni d’ingegneria contributiva, a trovare le
migliori condizioni impositive per i propri clienti, nella
legalità o sul filo della stessa. Si chiama Ingegneria Fiscale
perché, come nella costruzione, si deve fare un progetto e
costruire. Il progetto riguarda lo schema per l'elusione
fiscale, tenendo conto di tutti e di cada uno dei vantaggi
che può offrire un Paradiso Fiscale in combinazione con altri
paradisi o con Paesi a Bassa Imposizione Fiscale. Poi bisogna
costruire una strategia per eliminare o ridurre il carico
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fiscale facendo uso di leggi e trattati che favoriscono una o
l'altra attività. Per esempio, un Paradiso fiscale per uno
scrittore (Eire), non lo é per un investitore del settore
turistico (al quale consiglierei ad esempio il Marocco o
Panama). Il lavoro degli IF diventa sempre più importante
nella giungla fiscale e tenendo conto del costo o volume
impositivo sono oggi giorno un fattore essenziale nella
strategia di una qualsiasi attività, non resta che pianificare
attentamente quante tasse pagare. Per mettere in marcia
un
progetto
d’ingegneria
fiscale
é
necessario
che
l'operatore conosca tutte le leggi e cada uno dei vantaggi
offerti da questo o quel paese, in modo tale da poter
compiere con l'obiettivo attraverso triangolazioni e azioni
di elusione impositive, per evitare la delittiva evasione
fiscale.
Mentre la "evasione fiscale" é illegale, la "elusione delle
imposte" non lo é: questo fa la differenza.
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L’ ESTEROVESTIZIONE
Di "esterovestizione" si è parlato frequentemente, negli
ultimi anni, sui mezzi di informazione, a proposito di alcuni
noti personaggi sportivi e dello spettacolo, accusati dal
Fisco di avere fittiziamente trasferito la propria residenza
all'estero, su www.paradisifiscali.org troverete vari articoli
a riguardo.
Occorre tenere presente che quando il reddito fuoriesce
dai confini nazionali, il problema del controllo fiscale si
complica notevolmente, perché all'estero circolano le
persone, le imprese, i capitali, ma i poteri investigativi del
Fisco sono legati alla sovranità nazionale, e devono quindi
usufruire della collaborazione delle autorità straniere.
questo ovviamente è un bene per chi desideri occultare
attività o pagare zero tasse o meno tasse.
Contro la delocalizzazione estera di ricchezza finanziaria
delle persone fisiche, l'unico strumento tributario è il
monitoraggio fiscale, con tutti i limiti del monitoraggio di
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un'enorme quantità di movimentazioni economiche che
rendono difficile ed oneroso l’accertamento.
Nel caso in cui sia una società a effettuare investimenti
all'estero, non si applicano le regole del monitoraggio, ma i
redditi di società non esercenti attività commerciale
effettiva sono immediatamente ripresi a tassazione, e
imputati alla controllante italiana, in presenza di altri
requisititi previsti della disciplina Cfc (Controlled foreign
companies), tra cui la sede della società controllata in Stati
a fiscalità privilegiata (cosiddetti paradisi fiscali). Per
questo vale la regola che più lontana è la struttura dalla
vostra residenza abituale o fiscale e meglio è. Anche se a
volte sembra complicato avere una società in un paese
lontano, un conto bancario, magari, in un' altro paese, l' ecommerce (commercio elettronico che vi permette di
incassare online) in un' altro ancora, vi renderete conto che
è ben più facile per voi amministrare che per le autorità
controllare.
In caso di controlli, vale sempre la regola delle 3 N: negare,
negare e negare.
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L’ATTIVITÁ OFFSHORE
Il business offshore é in genere gestito da qualcuno
residente in un paese ad alta tassazione e che desidera,
almeno in parte eludere le tasse. L’attività deve apparire
come residente all’estero, le fatture sono emesse dal paese
di residenza fiscale della società (almeno in teoria) e
all’estero devono essere pagate (a meno che il vostro
cliente non vi paghi in contanti). Dal conto offshore potete
ritirare i soldi come volete, ma non devono mai essere
inviati sul vostro conto. Potete usare il bancomat, carte di
credito o triangolazioni su altri conti. Con questo schema e
una buona consulenza siete al sicuro dai rischi da controlli
fiscali. Tenete conto che lo schema offshore é differente
da caso a caso. La nostra consulenza é gratis per i clienti
che acquistano i nostri servizi.
Lo schema offshore, può
essere ripetuto varie volte in modo da aumentare la
sicurezza. É evidente però che una serie di professioni,
mestieri e attività di commercio e industria non possono
agevolarsi totalmente di una struttura offshore.
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Qual é il vostro mercato?
Prima di decidere qual è la struttura più adeguata alle
vostre
esigenze
è
necessario
individuare
il
mercato
potenziale per la vostra nuova attività o di quella già
esistente. Infatti, le vostre esigenze saranno differenti se
pensate di vendere un servizio o prodotto e se questi è
destinato al compratore finale o ad un’impresa.
Quando parliamo di una società offshore, in genere
s’intende una ditta estera costituita in un paese dove non si
pagano le tasse sui redditi esteri.
Dove incorporare la vostra società e come?
Per semplificare il concetto possiamo dividere le società in
quelle dei paesi inseriti nella Black List e quelle dei paesi
non inseriti. Quelle della black list sono di paesi considerati
paradisi fiscali. Paesi o territori che per motivi economici
offrono facilitazioni fiscali ad investitori esteri che
operano offshore, le cui legislazioni fiscali sono volutamente
lassiste o inesistenti. Si può parlare di
Stati che
commercializzano la propria sovranità offrendo un regime
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favorevole, una totale deregulation. Se nel vostro caso é
possibile operare attraverso una società inserita nella black
list é consigliabile costituirla in un paese dove la legislazione
é particolarmente favorevole e non ha regole burocratiche
tipo: presentazione di bilanci, dichiarazione dei redditi,
riunioni annuali degli azionisti, regolamenti relativi alla sede
sociale e/o dove effettuare le riunioni degli azionisti o dei
direttori. Noi consigliamo Panama che dal 1932 offre la
migliore legislazione offshore, la più snella e facile per
operare. Quindi, a nostro parere, é inutile utilizzare società
di paesi considerati di prestigio, come il Lussemburgo o le
Bahamas, visto che poi la gestione della società é più
costosa.
Se invece il vostro mercato vi impone la fatturazione (ad
imprese o privati) di servizi o prodotti che l’acquirente
desidera scaricare dalle imposte, bisognerà utilizzare non in
Black List. Questo si può ottenere anche con la creazione
di una succursale in un paese dove non ci sono grandi
controlli fiscali. Con una struttura del genere ci si può
giovare in assoluta tranquillità di un regime a tassazione
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zero sugli utili, senza incorrere in quei problemi e limitazioni
propri delle società costituite in giurisdizioni "offshore",
sempre più soggette a controlli e accertamenti, e che
spesso non sono accette in alcune istituzioni bancarie e
finanziarie.
Tipo di strutture societarie
Se il vostro cliente può acquistare tramite internet e non
richiederà una fattura scaricabile, potete usare una società
anonima di un paradiso fiscale il cui costo é di 999 EUR
(comprende: agente residente, notaio, tassa annuale, tassa
sul capitale, imposte di registro, delega generale notarile e
apostillata, azione al portatore).
Se invece avete bisogno di fatturare, ma non é necessária
una presenza fisica, potete usare una società anonima
offshore e una succursale in un paese non in black list, il cui
costo é di 1,998 EUR (compresi: registro anonimo, manager
(direttore) fornito da noi, notaio,
tassa sul capitale,
imposte di registro, delega generale notarile e apostillata.
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I costi sono da considerarsi validi per ordini tramite
internet.
La struttura o perlomeno l’applicazione, come abbiamo
ripetuto, é differente per ogni tipo d’attività.
Per analizzare la possibilità di operare offshore possiamo
dividere le attività in quattro tipi:

Attività di commercio al dettaglio (tipo negoziante,
artigiano, trasportatore) dove purtroppo l´scelta offshore
é limitata; anche se in certi casi ci si può avvalere dello
scarico di fatture (in questo caso di una società offshore ^
succursale) di servizi, consulenze e pubblicità, riuscendo a
ridurre il carico fiscale. In ogni caso, per queste attività è
possibile operare con una società offshore, registrando una
succursale, ottenendo in questo modo l'occultamento del
vero proprietario (vantaggi in caso di tetto impositivo alto,
sequestri, divorzi e simili).

Attività industriale, dove l´opzione offshore é limitata,
anche se in certi casi ci si può avvalere dello scarico di
fatture (in questo caso di una società offshore e
succursale) di servizi, consulenze e pubblicità, riuscendo a
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ridurre il carico fiscale. In ogni caso, per queste attività è
possibile operare con una società offshore, registrando una
succursale, ottenendo in questo modo l'occultamento del
vero proprietario (vantaggi in caso di tetto impositivo alto,
sequestri, divorzi e simili).

Attività d’import – export, dove l´scelta offshore é
possibile, ma deve essere fatta una pianificazione attenta
utilizzando anche trattati bilaterali. Va risaltato che in
questo caso non esistono problemi di black list perché
l’imposta è liquidata allo sdoganamento delle merci.

Attività professionale, dove di solito la scelta offshore
é fattibile. Le attività più facilmente operabili attraverso
una società offshore sono: progettazione; sviluppo web
(Internet);
programmi
di
computer;
progettazione
industriale, architettura, ecc; consulenza; pubblicità in
internet; vendita di libri, guide, dischi e prodotti elettronici
con poco peso; vendita di medicinali o similari; ed ogni sorta
di servizio che può essere fornito via e-mail o per posta, con
poca spesa.
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Se desiderate aprire una succursale, in Italia, della
vostra società offshore (ditta italiana)
Aprendo una succursale in Italia dovrete pagare le tasse
come una qualsiasi società italiana. In questo caso i vantaggi
sono: costo ridotto della formazione della società e scarico
delle responsabilità. Non consigliamo in nessun caso una
ditta individuale in quanto il vostro patrimonio è tutt’uno
con quello della società, con tutto ciò che comporta.
Aprendo
una
succursale,
la
vostra
società
offshore
diventerà in pratica una ditta italiana, quindi non in black
list. Si può anche semplicemente registrare la società
all’Ufficio delle Entrate ottenendo un codice fiscale per
acquisto
d’immobili
o
veicoli.
In
questo
caso
é
raccomandabile che il rappresentante fiscale della società
sia il vostro commercialista o avvocato e non una persona
legata
a
voi
per
vincoli
d’amicizia
o
famigliari.
Il
rappresentante fiscale avrà una delega per comprare in
nome della società, ma non per vendere. In questo modo
avrete sempre il controllo delle vostre proprietà.
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Se già avete una società italiana operante
É importante rilevare che in caso che la vostra ditta abbia
già eseguito dichiarazioni dei redditi dalle quali risulti un
guadagno effettivo, piuttosto consistente, é logico pensare
che
una
variazione
considerevole
nella
prossima
dichiarazione salterebbe all’occhio dei funzionari durante
un eventuale controllo, perciò é conveniente che la ditta
opti per la chiusura definitiva, per riacquistare, in breve, il
mercato attraverso una nuova denominazione. Se i legami
tra la nuova ditta e la vecchia sono evidenti bisogna far
risultare un acquisto di diritti, mercato o pacchetto clienti.
Questa
operazione
sarebbe
giustificata,
in
caso
di
necessità (controllo fiscale), con un adeguamento alle nuove
tecnologie per non soccombere, a corto termine, al mercato
globale a causa di una mancanza di capitale dovuta ad
investimenti realizzati in passato o investimenti da fare,
necessari allo sviluppo dell’attività.
La “nuova” ditta, dovrebbe essere una offshore che apre
una succursale in Italia (quindi in grado di fatturare con
Iva). Il costo di registro in Italia varia secondo il
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commercialista
ma
non
deve
superare
i
mille
euro
(solitamente sui 500), compresa l’iscrizione alla Camera di
Commercio. Questa ditta sarebbe rappresentata in Italia
dal
vero
titolare
o
da
una
persona
di
fiducia
e
subaffitterebbe gli uffici o depositi esistenti in modo tale
da
mantenere
inalterata
la
struttura
organizzativa
odierna. Il titolare riceverebbe o una commissione o uno
stipendio che andrebbe dichiarato. Con questo schema
otteniamo
l´occultamento
dell´attività
(il
proprietario
appare come impiegato o commissionista e non come
titolare). La società estera non può essere sequestrata o
attaccata da creditori personali o dal coniuge. Per non
lasciare tracce dell’operazione d’elusione la ditta estera è
costituita in un paradiso fiscale, dove solo sono dichiarati
gli amministratori e non i soci. I movimenti bancari
sarebbero eseguiti dal rappresentante o persona di fiducia
per mezzo di una Delega Generale fornita dai direttori
(funzionari dello studio legale che costituisce l´impresa
offshore). Dobbiamo porre l’accento sul fatto che la società
registrata in Italia deve adempiere tutte le procedure
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fiscali italiane compreso il pagamento degli utili dichiarati.
Non é però richiesto il versamento del capitale sociale della
società estera.
Un altro vantaggio della società offshore é quello che le
vendite per l´estero sarebbero eseguite dalla casa madre
(ditta offshore) a “tassazione zero”, rimanendo tassabile
solo un piccolo profitto che si lascerebbe alla succursale
italiana per il maneggio delle merci.
É importante chiarire che le vendite estere e tutte le
transazioni con la società madre offshore devono essere
pagati su un conto fuori del territorio italiano.
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PROTEZIONE DEI GRANDI CAPITALI O EREDITÀ
Se il vostro interesse é quello di amministrare un grande
capitale e proteggerlo sono consigliabili i Trust o le
Fondazioni. I Trust anglosassoni sono in pratica delle
Fondazioni, ma in genere sono soggetti ad una maggiore
burocrazia.
La Fondazione (Trust anglosassone)
Panama ha un nuovo e vantaggioso regime di Fondazioni
d’interesse privato (Legge Nº25 del 12 giugno 1995),
soggetto a rigide norme di segretezza e che può essere
utilizzato come effettivo strumento di pianificazione
fiscale,
evitando
tediosi
processi
di
successione
ed
ottenendo un’effettiva separazione dei beni; inoltre gode di
una flessibilità d’operazioni e controlli attraverso un
fedecommesso revocabile e privato ed un Consiglio di
fondazione che può essere formato da una persona giuridica
o tre persone fisiche. L’iniziativa di creare la legge sulle
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fondazioni d’interesse privato nella Repubblica di Panama
sorge a seguito della popolarità acquisita in Europa,
specialmente delle fondazioni familiari create nel Principato
di Liechtenstein. Tuttavia, una volta analizzata la legge del
Liechtenstein, i redattori del progetto preliminare della
legge panamense compresero che questa era insufficiente
rispetto a quello che si pretendeva nella Repubblica di
Panama: creare un nuovo gruppo di regole, moderne e
complete, che reggessero questa nuova istituzione giuridica.
In questo senso, vediamo che anche quando esiste una certa
similitudine con la legge del Liechtenstein, esistono sempre
un certo numero di articoli nuovi che, a nostra opinione,
rendono più attraente la legge panamense a chi sia
interessato.
Una delle differenze di base è che la legge panamense non
fa distinzione tra le fondazioni familiari e le cosiddette
fondazioni miste, questo ha determinato il motivo principale
del cambio di nome della legge. Infatti, a Panama è stata
utilizzata l’espressione “Fondazioni d’interesse privato” con
l’idea di includere sia le fondazioni familiari sia le miste,
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dato che i redattori della legge panamense non videro
nessuna ragione di fare tale distinzione. Altra differenza, é
il valore monetario della quantità minima di attivi che la
legge esige per poter costituire una fondazione, l’imposta
annuale e l’adozione espressa della figura del “protettore”,
la quale è ampliamente usata nei fedecommessi anglosassoni.
A differenza della legge del Liechtenstein, la nostra
legislazione non esige la nazionalità panamense per essere
membro del Consiglio di fondazione, né esige che il capitale
minimo per la costituzione di una fondazione sia apportato
in precedenza alla costituzione ed organizzazione di questa.
È chiaro anche che non c’è spazio per gli “eredi forzati” che
cerchino di attaccare con esito la validità della fondazione o
la volontà del fondatore. In questo contesto, le fondazioni
d’interesse privato serviranno principalmente a quegli
individui che richiederanno un’effettiva struttura fiduciaria
per un’ordinata successione e disponibilità dei propri beni e
valori agli eredi dopo o prima della propria morte,
mantenendo però, allo stesso tempo, il totale ed effettivo
controllo dei suddetti beni mentre sia in vita.
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L’iniziativa di creare la legge sulle fondazioni d’interesse
privato nella Repubblica di Panama sorge a seguito della
popolarità acquisita in Europa, specialmente delle fondazioni
familiari create nel Principato di Liechtenstein.
Il concetto o idea di fondazione, anche se non molto
conosciuto, si può anche applicare a beneficio di un singolo o
di una famiglia, o anche per perseguire un obiettivo sociale
determinato, in una scala più modesta e limitata. Queste
ultime sono quelle che si conoscono come fondazioni
d’interesse privato o fondazioni private. Le “fondazioni
d’interesse privato” si possono quindi definire come
dotazione o donazione di un patrimonio per perseguire degli
obiettivi, o fini, determinati in un documento denominato
“Atto di fondazione”. Una fondazione d’interesse privato è
un’entità legale, con un proprio nome ed organizzazione
interna, principalmente d’interesse privato, secondo quanto
disposto dall’atto di fondazione. Per il raggiungimento degli
scopi della fondazione s’incaricano delle persone denominate
membri del “Consiglio di fondazione” che svolge le funzioni
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di una Giunta direttiva, i cui nomi dovranno risultare
dall’atto di fondazione.
La fondazione d’interesse privato ha una forma simile alla
società anonima, con una propria personalità, però con la
flessibilità di operare e perseguire i propri obiettivi
attraverso un mandato o regolamento nella forma di un
fedecommesso revocabile e privato (revocable private
trust), che unicamente lo conosce e lo può dare a
conoscenza il fondatore.
Come strumento di pianificazione familiare o testamentaria,
la fondazione privata è molto simile al fedecommesso o
“trust”, con la differenza che il fondatore non dovrà
trasferire il titolo di proprietà dei beni in nome di un
fiduciario o “trustee”.
A differenza di una società anonima o altra entità
corporativa, la fondazione privata non potrà avere fini
commerciali, non ha soci, partecipanti o azionisti, ma per
esempio, potrà essere proprietaria di azioni di una o più
società anonime ed eventualmente distribuire i dividendi tra
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i beneficiari della fondazione, secondo le istruzioni del
fondatore.
Vediamo, quindi, che la fondazione d’interesse privato ha
molti usi reali e pratici per tutte quelle persone interessate
in un effettivo strumento di pianificazione fiscale e
testamentaria, e, dato che è uno strumento permanente o
perpetuo, offre la possibilità di fissare e continuare per
lungo tempo, anche dopo la morte del fondatore, le idee e
gli obiettivi determinati che questa persona ha in mente
rispetto al suo capitale o al suo patrimonio in modo separato
ed indipendente. Questo offre all’interessato possibilità e
vantaggi non ottenibili con una società anonima o con il
semplice possesso di un deposito o un conto bancario,
vantaggi questi che potrebbero anche essere di beneficio
alla banca stessa nei suoi servizi o amministrazione del
portafoglio degli investimenti, dato che sarebbe garantita
la costanza e la continuità dell’investimento o del cliente,
indipendentemente dalla vita delle persone fisiche.
Altro gran vantaggio é che attraverso la fondazione privata
si potrà compiere un’effettiva separazione di tutto o parte
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del patrimonio, o beni, del fondatore e garantire una
completa e totale autonomia ed indipendenza del suddetto
patrimonio o beni.
Di conseguenza, il patrimonio ed i beni apportati alla
fondazione non potranno essere sequestrati o confiscati
giudiziariamente o essere oggetto di litigi che potrebbero
coinvolgere il fondatore (come ad esempio in un divorzio o
litigio per gli alimenti del coniuge o dei figli), ad eccezione
che si tratti di obbligazioni relazionate con il corso normale
delle attività della propria fondazione o come conseguenza
di possibili danni e pregiudizi occasionati dalla fondazione
nel perseguire i suoi obiettivi, ma in nessun caso la
fondazione sarà responsabile o dovrà rispondere per le
obbligazioni personali del fondatore o dei beneficiari o
viceversa il fondatore o i beneficiari per le obbligazioni
della fondazione.
Ad esempio, vediamo che la fondazione privata può essere
un effettivo strumento di prevenzione dell’eredità forzata
quando il fondatore ha una ragione particolare o personale
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per impedire che i suoi eredi legali beneficino della sua
eredità o patrimonio dopo la sua morte.
Inoltre gli onorari e le tasse relativi alla costituzione di una
Fondazione a Panama sono indubbiamente economici, e si
ripagano con la prima operazione effettuata.
Vi offriamo una Fondazione di Panama a 1,998 EUR.
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SICUREZZA
É importante ricordare alcune regole fondamentali visto
che l’anonimato dipende da come seguite alcune regole
elementari:
1. Per mantenere l’anonimato non dovete fare direttamente
(personalmente) nessuna operazione che può lasciare
tracce e ricondurre a voi. Tra queste é bene ricordare
che NON dovete mantenere la Delega Generale a vostro
nome né la rinuncia dei direttori dove possano essere
trovati in caso di controllo. Mantenete i documenti
presso un notaio, allegati al testamento o presso un
ufficio estero o un amico pensionato o in un posto dove
sicuramente la Finanza non andrà a cercare.
2. Non dovete avere uffici nel vostro paese di residenza.
3. Il vostro sito Internet deve essere registrato offshore,
e in nome della vostra società.
4. Non pubblicate su Internet telefoni o indirizzi del
vostro paese di residenza, a meno che non siano numeri
Voip.
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5. Non inviate mai le fatture attraverso la posta italiana
(usate o l’e-mail o i servizi di un Ufficio virtuale).
6. Se volete o dovete mantenere documenti depositateli da
un notaio: non usate cassette di sicurezza a vostro nome
o il nascondiglio preferito a casa vostra.
7. I pagamenti devono essere eseguiti tutti all’estero, su
un conto offshore della società e voi potrete ritirare
solo attraverso bancomat o carta di credito.
8. Non trasferite mai i soldi dalla società offshore al conto
della vostra azienda on-shore o sul conto personale. Se
avete un alto tenore di spesa usate carte di credito
estere.
9. Mantenete la contabilità e la corrispondenza in un
server estero dedicato tipo. Cancellate periodicamente
(tutti i giorni perché il giorno che non lo fate può essere
il fatale) gli archivi compromettenti del vostro computer
(entrate in Accessori, Risorse del Sistema, Pulizia del
disco). Poi fate la deframmentazione dei file o disco.
Questo é l’unico sistema manuale di pulizia completa.
Prende tempo ma é sicuro.
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10. Per maggiore sicurezza, non mantenete nessun tipo
d’archivio nel vostro computer, usate un disco virtuale
per immagazzinare le informazioni, contabilità, o simili.
Ogni giorno scaricate le informazioni che vi servono,
salvate le nuove informazioni virtualmente e cancellate
tutto ciò che avete scaricato. Ricordatevi di non fare
domani questa operazione: potrebbe essere troppo tardi.
11. Il telefono é uno strumento indispensabile per lavorare,
purtroppo parlare al telefono diventa sempre più
pericoloso,
specie
per
un'attività
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offshore.
Vi
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consigliamo di usare, quando possibile,
007 Voip,
(www.007voip.com), che é anonimo ed ha costi molto
bassi per le chiamate, può essere criptato e vi permette
di acquistare un numero di un qaulsiasi paese e
risponderlo da casa vostra.
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COSA RICEVETE QUANDO ORDINATE UNA SOCIETÁ
OFFSHORE
1. Lo statuto della società é il documento costitutivo della
Società. Alcune banche richiedono anche il Certificato di
Costituzione e Vigenza, ma realmente non c’é motivo di
richiederlo se la società é nuova, noi lo alleghiamo solo se
richiesto.
2. Poder General o Power of Attorney, é la delega che vi
permette di operare a nome della società in modo
anonimo. Bisogna però tenere presente che la GdF ha
ufficiali preparati e non crederanno che qualcuno che
non ha vincoli con una società abbia una delega
plenipotenziaria. Non é quindi raccomandabile utilizzarla
nel paese di vostra residenza. Questa delega va
presentata alla banca offshore dove aprirete il conto,
tenendo conto che se la banca é domiciliata in un
paradiso fiscale sarete coperti dal segreto bancario. Per
la firma di contratti potrete usare nomi di fantasia (o i
nostri direttori) visto che in caso di contenzioso sarà la
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società a reclamare o rispondere e non la persona fisica.
Per acquisto o vendita di proprietà si consiglia (nel paese
in cui siete residenti) nominare un commercialista o
avvocato di fiducia come rappresentante con poteri
limitati all’acquisto, mentre per le vendite potrete fare
una delega specifica di volta in volta (é un poco più
costoso ma più sicuro). Se aprirete una succursale vi
prepareremo una delega separata per il rappresentante
fiscale. Ricordatevi che gli avvocati hanno il privilegio del
segreto d’ufficio, i commercialisti no. Se usate una terza
persona attenzione alla scelta.
3. Tassa Annuale, é la tassa annuale che si paga al governo,
l’unica tassa che dovrete pagare.
4. Azioni al Portatore o Nominative, garantiscono la
proprietà della società. Dovete mantenerle in un posto
sicuro. Una cassetta di sicurezza a vostro nome o di un
familiare NON é ovviamente un posto sicuro. Potete
scegliere se le azioni devono essere emesse al portatore
(come
se
fosse
un
assegno
senza
il
nome
del
beneficiario) o farvele intestare a vostro nome. In ogni
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caso si possono cambiare in qualsiasi momento con un
semplice verbale di assemblea dei soci.
Nota: Lo statuto e la delega sono apostillati. L' apostilla
consiste nell'attestazione dell'autenticità della firma e
della legale qualità del funzionario che ha sottoscritto atti,
certificati, formati nello Stato italiano e da valere
all'estero, da produrre nei Paesi che hanno aderito alla
Convenzione dell'Aja.
Convenzione dell'Aja del 5 ottobre 1961
Legge 20 dicembre 1966, n. 1253
I paesi che non hanno aderito alla Convenzione di Vienna
richiedono che I documenti siano vidimati dalla propria
ambasciata o consolato o da quella di un paese amico. L’Eu
ha aderito alla convenzione.
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