Bilancio economico preventivo 2016

Transcript

AZIENDA SPECIALE
MULTISERVIZI SENAGO
BILANCIO
ECONOMICO PREVENTIVO
DELL’ESERCIZIO
2016
Bilancio Economico Preventivo dell’Esercizio 2016
Azienda Speciale Multiservizi Senago
SOMMARIO
SOMMARIO ............................................................................................................................ 2
ORGANI SOCIALI DELL’ ESERCIZIO 2016 .............................................................................. 3
CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE .......................................................................................... 3
REVISORE UNICO DEI CONTI .................................................................................................. 3
BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO DELL’ESERCIZIO 2016 ..................................... 4
PROGRAMMA DEGLI INVESTIMENTI E MODALITA' DI FINANZIAMENTO .................................... 5-6-7
TABELLA NUMERICA DEL PERSONALE DIPENDENTE .................................................................... 7
CONTI ECONOMICI PREVENTIVI DELL’ESERCIZIO 2016 . ............................................... 8-9-10-11
RELAZIONE ILLUSTRATIVA DELLE VARIAZIONI DELLE SINGOLE VOCI DI COSTO E DI RICAVO ........................... 12
A.1 – RICAVI DELLA GESTIONE CARATTERISTICA ................................................................ 12
Ricavi per vendite nel servizio farmaceutico ......................................................................... 12
Ricavi per vendite nel servizio ristorazione scolastica ........................................................... 12
B. 6 – ACQUISTI DI MERCI DELLA GESTIONE CARATTERISTICA ............................................. 12
B.7 – COSTO DEI SERVIZI................................................................................................. 12
B.8 – COSTI PER GODIMENTO BENI DI TERZI ...................................................................... 13
B.9 – COSTO DEL LAVORO ................................................................................................ 13
B.10 – AMMORTAMENTI E LE SVALUTAZIONI ....................................................................... 13
B.11 – VARIAZIONE DELLE RIMANENZE DI MERCI ................................................................ 13
B.12 – ACCANTONAMENTI PER RISCHI ............................................................................... 13
B.13 – ALTRI ACCANTONAMENTI ....................................................................................... 13
B.14 – ONERI DIVERSI DELLA GESTIONE ............................................................................ 14
C – PROVENTI ED ONERI FINANZIARI ................................................................................. 14
E – PROVENTI E ONERI STRAORDINARI .............................................................................. 14
22 – IMPOSTE SUL REDDITO DELL’ESERCIZIO ..................................................................... 14
23 – RISULTATO DELL’ESERCIZIO ...................................................................................... 14
CONCLUSIONI…………………………………………………………………………………………………….. .... 15
2
ORGANI SOCIALI dell’ ESERCIZIO 2016
CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE
Dott. Giuseppe Lazzeroni
Presidente
Dott. Pelucchi Loris
Consigliere
Sig. Mongiò Carmine
Consigliere
REVISORE UNICO DEI CONTI
Dott. Imbriani Paolo Pietro
Revisore Unico
3
BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO
DELL’ESERCIZIO
2016
redatto ai sensi dell’articolo 33 dello Statuto dell’azienda speciale
4
A seguito degli indirizzi emanati dal consiglio comunale con deliberazione n.8 del
30/03/2016 di seguito proponiamo il programma degli investimenti
PROGRAMMA DEGLI INVESTIMENTI
(articolo 33, comma 5, lettera a), dello statuto dell’azienda speciale)
INVESTIMENTO CASA SALUTE
PROGETTI DI INVESTIMENTO
Esercizio 2016
completamento costruzione Casa della
Salute:
--
30.000
direzione lavori
-
sicurezza cantiere
-
controllo opere statiche
-
controllo tecnico amministrativo
-
opere complete come da contratto
-
integrazione nuovi investimenti
Opere Complete come da contratto
Per la realizzazione della “Casa della
Salute” di cui Euro 759.750 oltre iva
già realizzate
Totale degli investimenti
15.000
200.000
960.000
1.205.000
INVESTIMENTO TERZA SEDE FARMACEUTICA
Con delibera Comunale n. 8 del 30.03.2016 il Consiglio Comunale invita l’Azienda Speciale
Multiservizi Senago a valutare la sostenibilità finanziaria dell’investimento connesso
all’apertura della terza e della quarta sede farmaceutica comunale all’interno delle nuove
zone n. 5 e n. 7, anche in considerazione dell’esposizione derivante dall’accensione del
mutuo per il completamento della “Casa della Salute”.
Il Comune di Senago ha formalizzato l’intenzione di esercitare la prelazione relativamente
alla 7^ sede farmaceutica nella zona 7.
L’Azienda Speciale Multiservizi Senago, pur non riuscendo ad individuare una zona
adeguata dove collocare la 3^ farmacia, ha verificato l’impatto che tale investimento
comporterebbe.
Si prevede che il totale delle spese per l’apertura di una nuova farmacia è di circa €
300.000,00 così suddivise:
- Spese per allestimento della farmacia: spese architetto, mobilio, pc, frigorifero, cassa,
software, ecc.: € 60.000,00
- Spesa annua per personale: minimo tre dipendenti (un direttore e due collaboratori)
vista anche la copertura turni diurni, turni notturni, sabati e turni domeniche:
€ 140.000,00;
- Dotazione magazzino farmacia: € 100.000,00
- Affitto annuo locali: € 12.000,00 circa
5
A questo vanno considerati i minori introiti per l’Azienda Speciale Multiservizi dovuti a:
- Riduzione, dal 2015, del riconoscimento costi sociali passati da € 220.000,00 a €
190.000,00 (- € 30.000,00)
- Nel 2015 sono stati girati al Comune € 21.054,00 di utili relativi all’anno 2014 su un
totale di € 31.054,00
- Inoltre si è appreso che € 40.000,00 dell’utile del 2015 sarà girato al Comune
- Stipula di un finanziamento per terminare la Casa della Salute, pari ad € 300.000,00, di
cui l’Azienda versa dal mese di dicembre 2015 alla banca € 846,75 rate mensili che si
trasformeranno in rate mensili di € 4.620,00 circa a partire da dicembre 2016.
Il CdA non ritiene fattibile l’apertura di una terza e quarta farmacia comunale e rimanda
all’Amministrazione Comunale la decisione finale.
Esercizio 2016
- non si prevedono investimenti per l’
allestimento
terza
sede
farmaceutica
0
SERVIZIO FARMACIA
Esercizio 2016
Fax , stampante
2.000
Sostituzione server
3.000
5.000
SERVIZIO RISTORAZIONE SCOLASTICA
Esercizio 2016
Sviluppo software
3.000
Rinnovo e implemento attrezzature
1.000
4.000
6
SERVIZI CIMITERIALI
Esercizio 2016
Verifica Rete allacciamenti esistenti
4.000
4.000
Tenuto conto della possibile esternalizzazione dei servizi cimiteriali, attraverso la
realizzazione di un project financing, si rende necessario predisporre le procedure per
ricollocare nell’ambito comunale il predetto servizio. E’ pertanto opportuno che anche per
l’anno 2016 l’Azienda Speciale anticipi l’emissione dei bollettini di pagamento (delibera
Comunale n.8 del 30/03/2016).
Modalità di finanziamento del programma di investimento
Per il finanziamento del programma degli investimenti L’Azienda provvederà:
-
Per il completamento della costruzione della Casa della Salute, L’Azienda Speciale
Multiservizi Senago, in data 06.11.2015, ha stipulato con Banca Intesa San Paolo
S.p.A. un finanziamento a tasso variabile per l’importo di Euro 300.000,00 e durata
di anni 7 finalizzato al completamento della struttura “Casa della Salute”
-
Per altri investimenti con mezzi propri.
Saldi iscritti nel patrimonio netto del bilancio alla data del 30 settembre 2015:
RISORSE DA DESTINARE AD INVESTIMENTI
Fondo riserve, fondo finanziamento e sviluppo investimenti
465.319
Totale risorse disponibili e riserve
465.319
TABELLA NUMERICA DEL PERSONALE DIPENDENTE
Mansioni e qualifiche
Al 30/09/15
N. 2 farmacisti
livello 1S (EX Q2)
N. 3 collaboratori farmacisti
livello 1° (EX A1)
N. 1 addetti amministrativi
livello 2° (EX A2)
N. 2 addetti amministrativi
livello 3° (EX B1)
variazioni 2016
per un totale complessivo di n. 8 addetti
L’Azienda Speciale applica a tutti i lavoratori il Contratto Collettivo Nazionale Lavoro “per i
dipendenti Aziende Farmaceutiche Speciali” approvato lo scorso 22 luglio 2013.
7
CONTO ECONOMICO PREVENTIVO DELL’ESERCIZIO 2016
(articolo 33, comma 5, dello statuto dell’azienda speciale)
SERVIZIO FARMACIE
Voci di ricavo / costo
1 ricavi delle vendite e delle prestazioni
Consuntivo
30/09/2014
Consuntivo
30/09/2015
Preventivo 2016
1.454.474
1.528.060
2.040.000
0
0
0
0
0
0
0
10.290
0
7.225
0
18.000
0
0
0
1.464.764
1.535.285
2.058.000
-1.103.993
-1.103.703
-1.428.000
7 Costo dei servizi
-88.271
-86.881
-113.000
8 per godimento beni di terzi
-21.929
-23.918
-30.000
-160.186
-164.618
-233.000
b) oneri sociali
-52.355
-55.625
-79.000
c) trattamento di fine rapporto
-15.294
-15.000
-18.000
0
0
0
-461
0
0
-228.296
-235.243
-330.000
-15.000
-15.140
-11.000
92.834
63.976
0
12 accantonamenti per rischi
0
0
0
13 altri accantonamenti
0
0
0
-13.424
-11.174
-14.000
-1.378.078
-1.412.083
-1.926.000
86.686
123.202
132.000
2 variazioni rimanenze prodotti in corso
di lavorazione, semilavorati e finiti
3 variazione
lavori
in
corso
su
ordinazione
4 incrementi di immob. per lavori interni
5 ricavi e proventi diversi
contributi in conto esercizio
A
VALORE DELLA PRODUZIONE
6 acquisto merci
a) salari e stipendi
d) trattamento di quiescienza e simili
e) altri costi
9 Costo del personale
10 ammortamenti e svalutazioni
11 variazione delle rimanenze
14 Oneri diversi di gestione
B
COSTI DELLA PRODUZIONE
differenza tra valore e costi della
produzione (A – B)
15 proventi da partecipazioni
0
0
0
24
0
0
-3.511
-4.182
-15.000
-3.487
-4.182
-15.000
18 Rivalutazioni
0
0
0
19 Svalutazioni
0
0
0
0
0
16 altri proventi finanziari
17 interessi ed altri oneri finanziari
C
PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
RETTIFICHE DI VALORI DI ATTIVITA'
FINANZIARIA
D
20 proventi straordinari
0
€ 172
6.771
9.000
-11.777
-3.124
-4.000
-11.605
3.647
5.000
Risultato prima delle imposte
71.594
122.667
122.000
22 imposte sul reddito dell'esercizio
0
0
0
71.594
122.667
122.000
21 Oneri straordinari
E
PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI
23
UTILE DELL'ESERCIZIO
8
SERVIZIO RISTORAZIONE SCOLASTICA
Consuntivo
30/09/2014
Consuntivo
30/09/2015
Preventivo 2016
679.093
665.631
1.030.000
31.197
24.474
35.000
165.000
142.500
190.000
875.290
832.605
1.255.000
-2.756
-3.341
-5.000
-825.855
-811.217
-1.215.000
-765
-765
0
-14.362
-15.109
-22.000
-4.638
-4.947
-7.000
-29
0
-1.500
0
0
0
2 variazioni rimanenze prodotti in corso di
lavorazione, semilavorati e finiti
3 variazione lavori in corso su ordinazione
A
6 acquisto merci
7 costo dei servizi
8 per godimento beni di terzi
b) oneri sociali
d) trattamento di quiescienza e simili
e) altri costi
-42
0
0
-19.072
-20.056
-30.500
-40.000
-40.000
-51.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-300
-3
-1.000
-888.747
-875.382
-1.302.500
-13.458
-42.777
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9 costo del personale
14 oneri diversi di gestione
B
C
18 Rivalutazioni
19 Svalutazioni
D
FINANZIARIA
21 oneri straordinari
-47.500
0
0
0
0
0
0
0
0
0
13.823
3.000
-1.000
0
-863
0
12.960
-13.458
-29.817
-45.500
0
0
0
-13.458
-29.817
-45.500
E
23 UTILE DELL'ESERCIZIO
2.000
9
CONTO ILLUMINAZIONE VOTIVA
Consuntivo
30/09/2014
Consuntivo
30/09/2015
Preventivo 2016
52.500
48.750
68.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
52.500
48.750
68.000
0
-804
0
-12.481
-15.190
-18.000
-135
-135
-180
-8.976
-9.444
-13.000
b) oneri sociali
-2.680
-3.092
-4.000
-238
0
-1.000
0
0
0
-27
0
0
-11.920
-12.536
-18.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-24.536
-28.665
-36.180
20.085
31.820
3 variazione
lavori
in
corso
su
ordinazione
A
6 acquisto merci
7 costo dei servizi
8 Per godimento beni di terzi
d) trattamento di quiescenza e simili
e) altri costi
B
27.964
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
18 Rivalutazioni
0
0
0
19 Svalutazioni
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-1.886
-2.000
0
-1.886
27.964
18.199
29.820
0
0
0
27.964
18.199
29.820
C
D
E
FINANZIARIA
0
-2.000
10
CONTO ECONOMICO AGGREGATO
3 variazione
lavori
in
corso
su
ordinazione
A
6 acquisto merci
7 costo dei servizi
8 Per godimento beni di terzi
Consuntivo
30/09/2014
Consuntivo
30/09/2015
Preventivo 2016
2.186.067
2.242.441
3.138.000
0
0
0
0
0
41.487
0
31.699
53.000
165.000
142.500
190.000
2.392.554
2.416.640
3.381.000
-1.106.748
-1.107.848
-1.433.000
-926.607
-913.288
-1.346.000
-22.829
-24.818
-30.180
-183.524
-189.171
-268.000
b) oneri sociali
-59.673
-63.664
-90.000
-15.561
-15.000
-20.500
0
0
0
d) trattamento di quiescenza e simili
-530
0
0
-259.288
-267.835
-378.500
-55.000
-55.140
-62.000
92.834
63.976
0
0
0
0
0
0
0
-13.724
-11.177
-2.291.362
-2.316.130
-3.264.680
101.193
100.510
116.320
0
0
0
e) altri costi
B
C
-15.000
24
0
0
-3.511
-4.182
-15.000
-4.182
-15.000
0
0
-3.487
18 Rivalutazioni
0
19 Svalutazioni
0
0
0
0
0
0
172
20.594
12.000
-11.777
-5.873
-7.000
-11.605
14.721
5.000
86.101
111.049
106.320
0
0
0
86.101
111.049
106.320
D
FINANZIARIA
E
11
RELAZIONE ILLUSTRATIVA delle variazioni delle singole voci di costo e di ricavo
(articolo 40, comma 3, del D.P.R. 902/1986)
A.1 – RICAVI DELLA GESTIONE CARATTERISTICA
Ricavi per vendite al S.S.N.
Al 30/09/2015 si sono attestati al 45% dei ricavi totali. Il margine lordo per tale tipologia
di ricavi risulta sempre essere più ridotto rispetto alle vendite da banco. Rispetto all’anno
precedente si è registrato un lieve aumento.
Ricavi per vendite giornalieri
Rappresentano il 55% dei ricavi totali. Rispetto all’anno precedente si è registrata una
lieve diminuzione (1%).
Ricavi per vendite al servizio di ristorazione scolastica
I ricavi per il servizio di ristorazione sono riconducibili all’addebito dei pasti erogati. Tale
servizio prevede tariffe determinate dall’Ente Locale, senza alcuna possibilità di intervento
da parte del Consiglio di Amministrazione dell’Azienda Speciale. Le tariffe di ristorazione
scolastica prevedono 4 fasce determinate in base alle risultanze I.S.E.E. di reddito ed una
fascia (fino a settembre 2016) per i non residenti. E’ previsto inoltre una riduzione del 10%
della tariffa di ristorazione scolastica per il secondo figlio.
I ricavi dei pasti fatturati non coprono i relativi costi di approvvigionamento e di
svolgimento del servizio stante la forte incidenza dell’insoluto dei fruitori del servizio.
Contributi in conto esercizio
I contributi in conto esercizio che il Comune di Senago trasferirà all’Azienda Speciale,
determinati secondo i principi enunciati in premessa del bilancio preventivo pluriennale, si
stimano per l’anno 2016 in € 190.000 necessari al raggiungimento del pareggio di bilancio.
Ricavi per servizi cimiteriali
Comprendono i ricavi della illuminazione votiva che stimiamo in complessivi € 68.000.
B. 6 – ACQUISTI DI MERCI DELLA GESTIONE CARATTERISTICA
La politica degli acquisti è basata fondamentalmente sui distributori/grossisti risultanti
vincitori dell’appalto-concorso lanciato dalla CISPEL LOMBARDIA in sede europea, per la
fornitura di farmaci da associazione temporanea di impresa formata da maggiori grossisti
del mercato. Quanto precede nel rispetto dell’importo complessivo stabilito dall’appalto.
Per il resto si cerca di acquistare anche direttamente da altre case farmaceutiche che, in
particolari periodi dell’anno, riservano campagne promozionali particolarmente
vantaggiose.
B.7 – COSTO DEI SERVIZI
Servizio farmacie
Per l’esercizio oggetto del preventivo, non si prevedono mutamenti in termini percentuali
rispetto alle serie storiche degli esercizi precedenti.
12
Servizio ristorazione scolastica
Trovano iscrizione i costi di approvvigionamento dei pasti, affidati con contratto di appalto
alla società Sodexo Italia , inoltre, sono iscritti gli oneri relativi alle consulenze e alla
gestione del servizio.
B.8 – COSTI PER GODIMENTO BENI DI TERZI
I canoni di locazione degli immobili comprendono gli affitti ed i relativi adeguamenti
ISTAT:
•
quanto alla farmacia 1 ed all’ufficio amministrativo verso il Comune di Senago in
forza del contratto di locazione stipulato con decorrenza 2012;
•
quanto alla farmacia n. 2 verso locatore privato.
B.9 – COSTO DEL LAVORO
Nella quantificazione del costo del personale si sono tenuti presenti tutti i fattori, interni ed
esterni che possano generare un accettabile scostamento dei valori per tutto il personale
attualmente dipendente e previsto in organico.
B.10 – AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI
Le aliquote di ammortamento rimangono fissate nei valori, fiscalmente riconosciuti:
beni materiali:
fabbricati
hardware farmacie
attrezzature farmacie
macchine elettroniche d’ufficio
arredi ed macchine ordinarie d’ufficio
nella
nella
nella
nella
nella
misura
misura
misura
misura
misura
del
del
del
del
del
3,00% annuo
18,00% annuo
15,00% annuo
18,00% annuo
12,00% annuo
beni immateriali:
oneri e spese ad utilizzo pluriennale
software
nella misura del 20,00% annuo (1/5)
nella misura del 33,33% annuo (1/3)
B.11 – VARIAZIONE DELLE RIMANENZE DI MERCI
Per l’esercizio 2016 si procederà ad acquisti razionalizzati al fine di ridurre al minimo
l’immobilizzo delle merci.
B.12 – ACCANTONAMENTI PER RISCHI
Servizio farmacie
Non si ritiene necessario procedere ad accantonamenti per rischi.
Servizio ristorazione scolastica
Cautelativamente
insolvenza.
riteniamo
opportuno
accantonare
euro
50.000,00
per
rischi
di
B.13 – ALTRI ACCANTONAMENTI
Non si ritiene opportuno accantonare somme per altri rischi.
13
B.14 – ONERI DIVERSI DELLA GESTIONE
Si tratta di una voce residuale comprendente i costi e gli oneri diversi da quelli indicati nei
precedenti punti da 6 a 13.
C – PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
Non si prevedono proventi da gestione finanziaria in quanto le anticipazioni per lo stato
avanzamento lavori della “Casa della Salute” non permetteranno di accantonare interessi
attivi.
Per contro si prevedono oneri finanziari per Euro 15.000,00 per eventuale utilizzo dello
scoperto di cassa in essere o per il pagamento di interessi passivi su finanziamenti.
E – PROVENTI E ONERI STRAORDINARI
E’ stato accantonato l’importo di Euro 5.000,00 in via prudenziale.
22 – IMPOSTE SUL REDDITO DELL’ESERCIZIO
Saranno accantonate Imposte IRES ed IRAP.
23 – RISULTATO DELL’ESERCIZIO
Il risultato di esercizio è la differenza fra i ricavi / costi preventivati.
Il risultato finale è influenzato dal trasferimento dei contributi in conto esercizio a favore
del servizio refezione scolastica per Euro 190.000,00.
14
CONCLUSIONI
Il presente documento di programmazione economico finanziaria è stato redatto e
deliberato dal C.d.A. dell’Azienda Speciale Multiservizi Senago, ai sensi e per gli effetti
dell’art. 33 del vigente Statuto Aziendale.
L’Azienda Speciale, pur dotata di personalità giuridica e patrimoniale, è detenuta al 100%
dall’Ente Locale che, con il Piano Programma deliberato dal Consiglio Comunale, ne
determina gli indirizzi e gli obiettivi da cui deriva la dinamica di ricavi/costi ai quali si fa
riferimento per redigere il bilancio previsionale.
Il Bilancio economico preventivo dell’anno 2016 diventa il punto di riferimento economico
dell’Azienda al quale verranno apportate le opportune correzioni al verificarsi delle
variazioni di mercato e sempre in sintonia con l’Ente locale.
Per il mantenimento dell’equilibrio economico e finanziario si rende necessario un
contributo in conto esercizio da parte dell’Ente Locale di riferimento a favore dell’Azienda
Speciale pari ad Euro 190.000,00 da erogare in quattro tranches alla fine di ogni trimestre
solare.
Si richiede che il Consiglio Comunale del Comune di Senago, nel rispetto del combinato
disposto di cui agli artt. 39 e 40 del DPR 4/10/1986 n. 902, dell’art. 42, 2° comma lettera
a) (ove applicabile) e dell’art. 114, 8° comma del D.Lgs. 267/2000, provveda
all’approvazione del presente documento programmatico.
Senago, 30/04/2016
Il Presidente del CDA
Dott. Giuseppe Lazzeroni
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Bilancio economico preventivo 2016

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