AGEVOLAZIONI IMU Area AREA RISORSE Servizio

Numero scheda 01.520.21
AGEVOLAZIONI IMU
Dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà per la richiesta di concessione o la rinuncia
alle agevolazioni I.M.U. per una qualsiasi aliquota agevolata (esclusa la prima casa)
introdotte dalla Legge di stabilità per il 2016.
Area
AREA RISORSE
Servizio
Servizio Entrate
Responsabile
ERCOLINI MOSE'
Modalità di richiesta
LETTERA
DI PERSONA
WEB
FAX
Da protocollare
Atto conclusivo
FORMA: Rilascio ricevuta di avvenuta consegna della dichiarazione
TERMINE DI VALIDITÀ: Per il solo anno di imposta considerato (se la situazione non
cambia non occorre ripresentare la dichiarazione negli anni successivi)
ADOTTATO DA: Operatore di Sportello
Termine chiusura
L'autodichiarazione è una comunicazione unilaterale del contribuente, con cui dichiara di
possedere i requisiti che gli danno diritto alle agevolazioni. L'autodichiarazione è
registrata informaticamente dal Servizio Entrate appena possibile, tenuto conto del
volume degli atti e della pianificazione dell'attività. In caso di problemi, il contribuente
sarà contattato per ottenere chiarimenti, integrazioni, o eventualmente per segnalare la
necessità di integrare il pagamento dell'imposta, utilizzando lo strumento del
ravvedimento operoso (se non può essere riconosciuto il diritto all'agevolazione). Il
recupero delle eventuali differenze di pagamento (oltre il termine del ravvedimento) può
avvenire con accertamento tributario entro il 31 dicembre del 5° anno successivo
all'anno di imposta considerato.
La sanatoria può essere utilizzata solo da chi in un determinato anno di imposta ha
Comune di Casalecchio di Reno - Via dei Mille 9 – 40033 Casalecchio di Reno (BO)
tel. 800 011 837 – fax 051 598 200 – [email protected]
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applicato un'aliquota agevolata per il calcolo dell'I.M.U. in presenza dei requisiti che il
Comune prevedeva per quel caso e dunque abbia correttamente pagato l'imposta, ma
non abbia presentato entro il 31 dicembre dello stesso anno di imposta, la prescritta
autocertificazione. La sanatoria pone rimedio a questo inadempimento attraverso il
pagamento di 26,00 Euro.
Requisiti
Caso 1) Anziano o disabile ricoverato: unità immobiliare di anziano o disabile residente
anagraficamente presso strutture sanitarie o di ricovero a seguito di ricovero
permanente, purché l'unità immobiliare non venga data in affitto
Caso 2) Affitto a canone concordato (tipo ordinario): unità immobiliare abitativa concessa
in locazione a canone concordato ai sensi del comma 3 art. 2 L. 431/1998 (tipo 3 + 2) ad
inquilino residente nell'unità immobiliare concessa in locazione, oppure iscritto
all'Università degli Studi di Bologna, oppure lavoratore a Casalecchio di Reno o Comune
limitrofo
Caso 3) Affitto a canone concordato (altri casi): unità immobiliare abitativa concessa in
locazione a canone concordato diverso da quello indicato nel Caso 2) ai sensi dell'art. 5
L. 431/1998
Caso 4) Fabbricati rurali ad uso strumentale: fabbricato strumentale all'esercizio
dell'agricoltura ai sensi del comma 708 art. 1 L. 147/2013
Caso 5) Negozi di vicinato: unità immobliari appartenenti alla categoria catastale C1 non
situati nella zona dei grandi centri commerciali solo se sono effettivamente utilizzati
(l'agevolazione si riconosce anche al proprietario in presenza di un contratto di
locazione)
Caso 6) Aziende in crisi: unità immobiliari appartenenti a categorie catastali diverse dalle
abitazioni e pertinenze, possedute da aziende e da queste utilizzate direttamente ed
esclusivamente per l'esercizio dell'attività d'impresa, se nel corso del 2015 la stessa
azienda ha fatto ricorso alla cassa integrazione ordinaria o in deroga senza ridurre il
personale
Caso 7) Comparto Volpe: unità immobiliari abitative o pertinenze a canone calmierato
nel comparto Volpe in forza di accordo di programma urbanistico in vigore
Caso 8) Uso gratuito a parente di 1° grado: unità immobiliare concessa a genitore o figlio
solo in presenza di tutte le seguenti condizioni:
- l'unità immobiliare e le relative pertinenze sono l'unico bene immobile in tutta Italia di
proprietà della persona che le concede in uso gratuito al parente, oltre alla eventuale
abitazione principale anch'essa a Casalecchio di Reno
- la persona che le concede in uso gratuito l'unità immobiliare deve risiedere e abitare a
Casalecchio di Reno
- l'unità immobiliare concessa in uso gratuito non deve essere abitazione di lusso (non
appartenere alle categorie catastali A1, A8 e A9)
- il contratto di comodato gratuito deve essere regolarmente registrato presso l'Agenzia
delle Entrate
Comune di Casalecchio di Reno - Via dei Mille 9 – 40033 Casalecchio di Reno (BO)
tel. 800 011 837 – fax 051 598 200 – [email protected]
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ATTENZIONE: Si tratta di nuova agevolazione introdotta dalla Legge di stabilità 2016 ed
è cumulabile alle agevolazioni previste dai Casi 9), 10) e 11)
Caso 9) Uso gratuito - eccezione 1: unità immobiliare concessa a parente entro il 2°
grado in linea retta o collaterale (1° grado: genitori e figli; 2° grado in linea retta: figli dei
figli e nonni; 2° grado in linea collaterale: fratelli e sorelle) solo in presenza di tutte le
seguenti condizioni:
- l'unità immobiliare e le relative pertinenze sono l'unico bene immobile in tutta Italia di
proprietà della persona che le concede in uso gratuito al parente
- il parente è residente anagraficamente nell'unità immobiliare concessa in uso gratuito
- la persona, che concede l'unità immobiliare in uso gratuito al parente, ha un regolare
contratto di affitto in un'altra unità immobiliare a Casalecchio di Reno presso cui è
residente anagraficamente
Caso 10) Uso gratuito - eccezione 2: unità immobiliare concessa a genitore o figlio solo
in presenza di scambio fra genitore e figlio dell'unità immobiliare di cui ciascuno è
proprietario (comodato d'uso gratuito reciproco), anche se uno dei due immobili oggetto
dello scambio è situato in altro Comune
Caso 11) Uso gratuito - eccezione 3: unità immobiliare e relative pertinenze concesse in
uso gratuito a familiare entro il 1° grado in linea retta (genitore o figlio), il quale vi risiede
anagraficamente ed è portatore di handicap fisico o psichico grave con invalidità al
100% attestato dalle autorità previdenziali o sanitarie
Caso 12) Coniuge non assegnatario di casa coniugale: unità immobiliare assegnata dal
giudice al coniuge, a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento,
scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio
ATTENZIONE: La dichiarazione va presentata dal coniuge non assegnatario.
Caso 13) Terreni agricoli a conduzione diretta: terreni agricoli condotti da coltivatori
agricoli o imprenditori agricoli a titolo principale
Documentazione
E' prevista e suggerita la possibilità di compilare e trasmettere a mezzo posta elettronica
(casella: [email protected]) la dichiarazione sostitutiva dell'atto di
notorietà.
In alternativa alla compilazione e trasmissione on-line:
IN CASO DI DOMANDA O RINUNCIA ALLE AGEVOLAZIONI IMU:
1) Modulo di dichiarazione compilato e:
- firmato dal dichiarante in presenza del dipendente addetto (il dichiarante deve essere
provvisto di proprio documento di identità o riconoscimento)
- già firmato dal dichiarante e inviato tramite servizio postale, fax o presentato da
persona diversa, a cui deve essere allegata la fotocopia del documento di identità o
riconoscimento di chi ha firmato
Inoltre vanno allegati:
Caso 2) Affitto a canone concordato (tipo ordinario) e 3) Affitto a canone concordato
Comune di Casalecchio di Reno - Via dei Mille 9 – 40033 Casalecchio di Reno (BO)
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(altri casi): Copia contratto a canone concordato registrato presso l'Agenzia delle Entrate
Caso 6) Aziende in crisi: Idonea documentazione che attesti la fruizione della cassa
ordinaria o in deroga nel 2015
Caso 7) Comparto Volpe: Elenco delle unità immobiliari e relative pertinenze adibiti ad
abitazione principale degli assegnatari, contenenti per ciascuna: Foglio - Mappale Subalterno - Categoria catastale - Interno anagrafico - Nominativo assegnatario - Data
assegnazione
Caso 8) Uso gratuito a parente di 1° grado: Copia contratto di comodato gratuito
registrato presso l'Agenzia delle Entrate
Caso 9) Uso gratuito - eccezione 1: Copia contratto di affitto dell'unità immobiliare in cui
risiede la persona che concede in uso gratuito al parente (proprietario)
Caso 11) Uso gratuito - eccezione 3: Copia documentazione medica rilasciata da
competente autorità che attesta l'invaldiità 100% del parente a cui è concessa in uso
l'unità immobiliare
Caso 12) Coniuge non assegnatario di casa coniugale: Provvedimento/i giudiziale/i di
separazione e assegnazione dell'unità immobiliare
Per i Casi 1), 3), 4), 5), 10) e 13): Nessun allegato
2) Nei Casi 8), 9), 10 e 11) è fortemente consigliata la compilazione del Test di controllo.
IN CASO DI SANATORIA PER MANCATA PRESENTAZIONE DOMANDA
AGEVOLAZIONI IMU:
1) Modulo di dichiarazione in sanatoria compilato e:
- firmato dal dichiarante in presenza del dipendente addetto (il dichiarante deve essere
provvisto di proprio documento di identità o riconoscimento)
- già firmato dal dichiarante e inviato tramite posta tradizionale / fax o presentato da
persona diversa, a cui deve essere allegata la fotocopia del documento di identità o
riconoscimento di chi ha firmato
Inoltre vanno allegati:
Affitto a canone concordato: Copia contratto a canone concordato registrato presso
l'Agenzia delle Entrate
Fabbricati rurali ad uso strumentale: Documentazione che attesti il possesso dei requisiti
di coltivatore agricolo principale o imprenditore agricolo professionale
Aziende in crisi: Idonea documentazione che attesti la fruizione della cassa ordinaria o in
deroga negli anni considerati
Comparto Volpe: Elenco delle unità immobiliari e relative pertinenze adibiti ad abitazione
principale degli assegnatari, contenenti per ciascuna: Foglio - Mappale - Subalterno Categoria catastale - Interno anagrafico - Nominativo assegnatario - Data assegnazione
Uso gratuito - eccezione 1: Copia contratto di affitto dell'unità immobiliare in cui risiede la
persona che concede in uso gratuito al parente (proprietario)
Uso gratuito - eccezione 3: Copia documentazione medica rilasciata da competente
autorità che attesta l'invaldiità 100% del parente a cui è concessa in uso l'unità
Comune di Casalecchio di Reno - Via dei Mille 9 – 40033 Casalecchio di Reno (BO)
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immobiliare
Per gli altri casi: nessun allegato
Termine di scadenza per la presentazione delle dichiarazioni sostitutive e della relativa
documentazione da allegare: sabato 31 dicembre 2016.
ATTENZIONE: Per i Casi 3) e 8) il termine di Legge è fissato al 30 giugno 2017 (con
modello ministeriale). Tuttavia, entro il 31 dicembre 2016 gli interessati sono invitati a
provvedere all'invio o alla presentazione del modello comunale, sia per una più agevole
compilazione sia per consentire un più veloce aggiornamento dei dati in possesso del
Comune.
Normative
- D.LGS. 23 del 14 marzo 2011 "Disposizioni in materia di federalismo fiscale
municipale"
- D.L. 201 del 6 dicembre 2011 cd. "Decreto Salva Italia"
- D.L. 12/2012 nel testo integrato con le modifiche apportate dalla L. 44 del 26 aprile
2012
- Delibere annuali di determinazione delle aliquote I.M.U.
- Commi 639 e seguenti art. 1 L. 147/2013
- Regolamento dell'imposta unica comunale (I.U.C.)
Contribuzione dell'ente
Consiste nel riconoscimento dell'esenzione o dell'aliquota agevolata:
Caso 1) Anziano o disabile ricoverato: esenzione in quanto si ha assimilazione al
trattamento della prima casa
Caso 2) Affitto a canone concordato (tipo ordinario): aliquota 0,86% + riduzione
automatica 25% dell'I.M.U.
Caso 3) Affitto a canone concordato (altri casi): riduzione del 25% dell'I.M.U. calcolata
con l'aliquota ordinaria (1,06%)
Caso 4) Fabbricati rurali ad uso strumentale: esenzione
Caso 5) Negozi di vicinato: aliquota 0,86%
Caso 6) Aziende in crisi: aliquota 0,76%
Caso 7) Comparto Volpe: aliquota 0,45%
Caso 8) Uso gratuito a parente di 1° grado: riduzione del 50% della base imponibile
Caso 9) Uso gratuito - eccezione 1: aliquota 0,86%
Caso 10) Uso gratuito - eccezione 2: aliquota 0,86%
Caso 11) Uso gratuito - eccezione 3: aliquota 0,86%
Caso 12) Coniuge non assegnatario di casa coniugale: esenzione
Caso 13) Terreni agricoli a conduzione diretta: esenzione
ATTENZIONE: Per l'uso gratuito, in base alla situazione, si può verificare l'applicazione
delle agevolazioni previste:
-solo per il Caso 8)
-in alternativa per i Casi 9) o 10) o 11)
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- per il Caso 8) e in più, in alternativa, per i Casi 9) o 10) o 11)
Costo per l'utente
Nessuno
Dove rivolgersi
SEMPLICE Sportello Polifunzionale per il Cittadino
Note
Il pagamento dell'imposta con applicazione delle agevolazioni oggetto della
dichiarazione può avvenire già nell'anno in corso entro le scadenze di Legge (16 giugno
e 16 dicembre), purché la dichiarazione sia già stata presentata o inviata in anno
precedente o nell'anno in corso entro le date indicate per ciascun caso di agevolazione
in essa specificato.
Se - in base ai controlli effettuati - la dichiarazione è accolta, il contribuente non riceve
alcuna comunicazione, mentre in caso di constatazione di irregolarità o difformità viene
emesso un provvedimento di accertamento tributario entro il 31 dicembre del 5° anno
successivo, con contestazione dell'addebito e richiesta del pagamento della differenza di
imposta e della relativa sanzione.
ATTENZIONE:
- Ogni anno le agevolazioni sono definite con apposita Deliberazione in occasione
dell'approvazione del Bilancio annuale di previsione
- Non occorre ripresentare la dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà se per le stesse
condizioni è già stata presentata in anno precedente
- La dichiarazione va ripresentata se sono cambiati i soggetti di riferimento (es.
l'inquilino) o le condizioni (perdita dei requisiti)
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