Il Cruscotto Direzionale

Il Cruscotto Direzionale
Hyperion™ Solutions Partner
Misurare, Comprendere e Gestire le performance aziendali
con strumenti di Business Intelligence in ambiente
Hyperion System 9 BI+
Il mondo sta cambiando… ma gli imprenditori
no
“In questi anni di dinamiche di mercato fortemente imprevedibili, di
turbolenze normative, economiche e finanziarie che creano e modificano
scenari e concorrenti anche nel giro di qualche mese, le imprese si
ritrovano circondate da così tante informazioni che il solo “fiuto
imprenditoriale” non basta più per comprenderle correttamente ed in tempi
rapidi.
La “globalizzazione” e le nuove tecnologie informatiche stanno infatti
progressivamente abbattendo tutti i confini geografici e le aziende si
ritrovano costrette a confrontarsi con nuove realtà sociali, economiche e
produttive delle quali conoscono poco o nulla.
In estrema sintesi, ci si ritrova di fronte ad un “cambiamento” epocale senza
possedere tutti gli strumenti idonei per poterlo capire e gestire
opportunamente.
Le aziende che sopravvivranno saranno quelle
che meglio sapranno adattarsi al cambiamento
L’attuazione del concetto darwiniano di “adattamento”, secondo Meliora
Consulting, consiste nel dotare l’impresa di strumenti che l’aiutino a
“ricevere” correttamente le numerose, complesse e disaggregate
informazioni, allo scopo di trovare risposta alle due seguenti domande:
Via Verde, 11
40138 BOLOGNA- ITALYTel. +39 051 34 66 26
Fax. +39 051 30 74 21
E.mail : [email protected]
Web: www.melioraconsulting.it
Meliora Consulting s.r.l.
1.
2.
cosa sta succedendo al mio business?
e perché?
Ispirandosi al principio “se non sai misurare non sai gestire”1 è stato
concepito e realizzato il “Cruscotto Direzionale”, che offre
all’imprenditore:
• una visione sintetica della “salute” aziendale,
• l’evidenza immediata delle correlazioni tra le cause (processi
Aziendali) e gli effetti (grandezze economico-finanziarie),
• la fruibilità diretta delle informazioni,
•
1
una elevata facilità d’uso.
“You can’t manage what you can’t measure” – Robert S. Kaplan and David P. Norton,
“The Balanced Scorecard”
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Struttura Logico / Funzionale del:
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“Cruscotto Direzionale”
Legenda:
F = Fatturato
M = Margini
L = Liquidità
F
AREA
Economico
Finanziaria
[effetti]
Indici dei processi:
APP-01 ; COM-01; ecc.
(vedi Tabella di Fig. 7)
M
L
Azioni
APP-01
COM-01
01
APP-02
PRO-02
LOG-01
AREA
Processi
di
Business
[cause]
PRO-01
PRO-03
PRG-01
PRO-04
PRO-06
APP-04
Figura 1 - il "Cruscotto Direzionale": La STRUTTURA Logico / Funzionale
Come si vede nell’immagine, il “Cruscotto Direzionale” è formato da
due moduli concettualmente distinti:
1.
2.
gli Indicatori “Economico / Finanziari”;
gli Indicatori dei “Processi di Business”
La rappresentazione grafica di Figura 1 chiarisce i concetti espressi,
ovvero:
Gli indicatori
“Economico / Finanziari” sono una
conseguenza diretta degli indicatori dei “Processi di
Business”, che a loro volta sono il risultato del modello di
gestione d’impresa adottato dall’azienda..
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Il Cruscotto Direzionale
L’aspetto innovativo del “Cruscotto Direzionale” proposto da Meliora
Consulting srl , rende più evidenti ed immediati benefici derivanti dal:
• conoscere in tempo reale la situazione delle “variabili–chiave” che
guidano il proprio vantaggio competitivo;
• anticipare le tendenze evolutive delle medesime variabili–chiave
mediante stime e previsioni basate su potenti algoritmi statistici;
• quantificare con molta precisione il costo di inefficienze interne
(ritardi di consegna a clienti, prodotti difettosi, scorte eccessive, ecc.);
in sintesi:
poter essere in grado di prendere le corrette
decisioni prima che sia troppo tardi.
Il “Cruscotto Direzionale”, in quanto strumento utilizzato dal
management, restituisce in prevalenza informazioni sintetiche, frutto a loro
volta di un processo di normalizzazione e di analisi di più informazioni
elementari;
come appare?
Cruscotto Direzionale
Fatturato
Margini
Liquidità
Liquidità
Processi
Figura 2 - il "Cruscotto Direzionale": la pagina iniziale
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Partendo dai dati contabili, vengono analizzati gli andamenti economici,
patrimoniali e finanziari dell’azienda, mediante indicatori sintetici che
l’impresa può studiare ed approfondire fino alle informazioni elementari di
dettaglio (drill–down).
Come già illustrato in figura 1, l’area “Economico Finanziaria” si
suddivide a sua volta nei tre seguenti settori di analisi:
“Fatturato” , “Margini” , “Liquidità”.
1 - il FATTURATO
Il “fatturato” illustra e verifica il trend delle vendite, analizzandone in
particolare l’andamento relativo a determinate variabili.
(cliente, area geografica, famiglie di prodotti, agenti, prodotto, ecc.) (vedi fig. 4)
Focus: si valuta la strategia aziendale e la persistenza
del vantaggio competitivo.
Cruscotto Direzionale
Margini
Liquidità
Liquidità
Fatturato
Processi
Avanti
Indietro
Toolbar
Confronta
2006
2007
Figura 3 - il "Cruscotto Direzionale"; "Fatturato"(andamento sintetico)
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Cruscotto Direzionale
Margini
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Liquidità
Liquidità
Fatturato
Processi
Avanti
Indietro
Toolbar
Confronta
2006
2007
Filtra per
Cliente
Agenti
Area
Prodotto
Figura 4 - il "Cruscotto Direzionale": "Fatturato": Drill-down per ARTICOLO
2 - i MARGINI
Focus: l’assetto Organizzativo / Tecnologico genera
l’efficienza aziendale
Cruscotto Direzionale
Fatturato
Liquidità
Liquidità
Margini
Processi
Avanti
Indietro
Toolbar
Confronta
2006
2007
Esegui
Figura 5 - il "Cruscotto Direzionale": "MARGINI": gli indicatori sintetici
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I “Margini” economici, ottenuti riclassificando opportunamente le voci di
costo secondo vari principi ispiratori (per natura, per funzione, per
variabilità, ecc.), forniscono utili indicazioni dei più rilevanti e significativi
indicatori di Conto Economico, come ad esempio EBITDA o MOL,
(Margine Operativo Lordo).
Cruscotto Direzionale
Fatturato
Liquidità
Liquidità
Margini
Processi
EBITDA
Avanti
Analisi mese
Indietro
Toolbar
Confronta
2006
2007
Esegui
Figura 6 - il "Cruscotto Direzionale": "MARGINI": Drill-Down EBITDA
3 – la LIQUIDITA’
Focus: l’equilibrio tra fonti “proprie” e fonti di “terzi”, è
fondamentale per lo sviluppo del Business
Sviluppato con la stessa logica dei “MARGINI”, questo indicatore fornisce
informazioni su:
• la sussistenza degli equilibri finanziari di breve, medio e lungo
termine attraverso l’analisi degli indicatori tradizionali, quali ad
esempio il CCN finanziario, il Margine di Tesoreria, il Margine di
Struttura,
• l’impatto della gestione caratteristica sugli equilibri aziendali
mediante lo studio del Net Working Capital e della Posizione
Finanziaria Netta,
• la generazione di risorse monetarie e il loro utilizzo, attraverso il
Rendiconto delle variazioni della Posizione Finanziaria Corrente
Netta.
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Il “cruscotto dei processi”: la spiegazione
dello stato di salute Aziendale
Questo modulo, interfacciandosi con la contabilità analitica e con i vari
software dipartimentali (Gestione Produzione, Logistica, Approvvigionamenti,
ecc.), fornisce un quadro completo delle PRESTAZIONI CHIAVE (processi
di Business) dell’impresa, consentendo le analisi degli scostamenti secondo
tecniche innovative (Balanced Scorecard), unite a quelle più tradizionali
(Activity Based Costing, ecc.), tutto ciò grazie anche e soprattutto
all’individuazione delle correlazioni, formalizzate su base matematico–
statistica, esistenti tra le due AREE (Economico / Finanziaria e Processi).
Diversamente per quanto avviene per gli indici presenti nella prima area, gli
indici nell’area dei Processi di Business, devono essere sempre ripensati ed
adattati alla singola impresa, stante la specificità ed individualità delle attività
di business dalle varie aziende stesse; un elenco di indicatori tipologici , in
detta area, è riportato come esempio nella tabella seguente.
Processo
Codice
Titolo Indicatore
Approvvigionamenti
APP-01
Rotture di Stock
Approvvigionamenti
APP-02
Ritardi di consegna dei Fornitori
Approvvigionamenti
APP-04
Prodotti Non Conformi acquistati
Approvvigionamenti
APP-05
Dilazione pagamento fornitori
Commerciale
COM-01
Ritardi di consegna ai Clienti
Commerciale
COM-02
Articoli "FERMI"
Commerciale
COM-03
Successo Offerte
Commerciale
COM-04
Tempo Incasso Clienti
Logistica
LOG-01
Disallineamenti di magazzino
Produzione
PRO-01
Prodotti Non Conformi interni
Produzione
PRO-02
Capacità Produttiva
Produzione
PRO-04
Rendimento Tecnologico
Produzione
PRO-05
Manutenzioni Straordinarie
Produzione
PRO-06
Saturazione Impianti
Produzione
PRO-07
Costi Manutenzione
Produzione
PRO-08
Rendimento risorsa
Progettazione
PRG-01
Time to Market
Figura 7 - il "Cruscotto Direzionale":Tabella degli Indicatori dei PROCESSI” (stralcio)
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