Nota informativa n. 3/2016 del 17 Marzo 2016

Nota informativa n. 3/2016 Pagina 1 di 4
A tutti i Clienti
Associati
Loro sedi
Alberto Bertani
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Mario Montepietra
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Nota informativa n. 3/2016 del 17 Marzo 2016
(tutte le note informative sono consultabili anche sul nostro sito all’indirizzo www.bdassociati.it)
Anna Fantini
COMUNICAZIONE BLACK LIST 2015
Ragioniere Commercialista
Consulente del Lavoro
Andrea Sassi
Ragioniere Commercialista
Revisore Legale
Giacobbe Silvi
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Giovanni Salsi
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Ai sensi dell’art. 1, commi 1 a 3, D.L. n. 40/2010, gli acquisti/cessioni di beni nonché le prestazioni di
servizi rese/ricevute, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di operatori economici con
sede, residenza o domicilio in Stati “BLACK LIST” individuati dai D.M. 4.5.99 e 21.11.2001 (si veda
allegato A), devono essere comunicati all’Agenzia delle Entrate utilizzando il quadro BL del Modello
di Comunicazione Polivalente introdotto con il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del
2.8.2013, n. 94908.
Filippo Fontana
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Si rende opportuno ricordare che il D.Lgs. n. 175/2014 (Decreto Semplificazioni) ha introdotto
importanti novità nell’ambito della comunicazione operazioni BLACK LIST 2015, prevedendo:
Collaboratori
Claudia Giacomelli
Dottore Commercialista
Revisore Legale
1) l’obbligo di presentazione della comunicazione BLACK LIST solo se l’importo complessivo
annuo delle operazioni da comunicare eccede la soglia di euro 10.000;
Valeria Gasparini
Dottore Commercialista
Revisore Legale
2) la modifica della periodicità di invio della comunicazione, che è divenuta annuale (in luogo di
quella mensile/trimestrale).
Con riferimento al primo punto, la Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 31/E del 30.12.2014, ha
precisato che il nuovo limite annuo di euro 10.000 non va inteso per singola operazione, ma che lo
stesso debba riferirsi al complesso delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi effettuate e
ricevute (anche di importo minimo o non significativo) nei confronti di operatori economici aventi
sede, residenza o domicilio in Paesi cosiddetti BLACK LIST.
La soglia quindi non va verificata né con riguardo alla singola controparte, né alle sole operazioni
attive/passive, né a ciascuna delle quattro categorie di operazioni (cessioni/prestazioni rese/acquisti/
prestazioni ricevute), bensì complessivamente nell’anno solare.
STUDIO BD e ASSOCIATI – Associazione Professionale – Cod. Fisc. e Partita Iva 01727930354
web: www.bdassociati.it – e-mail: [email protected]
Sede legale e Studio:
42025 Cavriago (RE)
Via Govi n. 25
tel. +39 0522 372511 r.a.
fax +39 0522 372522
Studio Consulenza del Lavoro:
42025 Cavriago (RE)
Via Govi n. 25
tel. +39 0522 372511 r.a.
fax +39 0522 372555
Studio:
42049 Sant’Ilario d’Enza (RE)
Via Podgora n. 1
tel. +39 0522 372511 r.a.
fax +39 0522 673319
Nota informativa n. 3/2016 Pagina 2 di 4
Con riferimento al secondo punto, dal sopra citato Provvedimento del 2.8.2013 si desume che il
Associati
termine di invio della comunicazione BLACK LIST per il 2015 coincida con quello previsto per lo
Alberto Bertani
spesometro, ossia:
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Mario Montepietra

Dottore Commercialista
Revisore Legale
Anna Fantini
11 aprile 2016 (il 10 cade di domenica) per i soggetti passivi Iva che effettuano la liquidazione
mensile dell’Iva;

20 aprile 2016 per tutti gli altri soggetti passivi Iva.
Ragioniere Commercialista
Consulente del Lavoro
Andrea Sassi
In vista dell'ormai prossima scadenza, lo Studio (tramite CO.GE.DA. SRL) si rende disponibile ad
Ragioniere Commercialista
Revisore Legale
inviare telematicamente il file della comunicazione BLACK LIST.
Giacobbe Silvi
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Giovanni Salsi
Si rende al riguardo necessario procedere alla predisposizione della comunicazione in parola ed
all'invio del file telematico al seguente indirizzo mail: [email protected] entro giovedì 31/03/2016..
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Il file telematico dovrà contenere anche i seguenti ulteriori dati:
Filippo Fontana
Dottore Commercialista
Revisore Legale
- Dati intermediario: Co.ge.da. S.r.l., Codice Fiscale 01727490359;
Collaboratori
Claudia Giacomelli
Dottore Commercialista
Revisore Legale
- Tipo impegno alla trasmissione: 1 (predisposto dal contribuente);
- Data Impegno: la data di inoltro all'intermediario (data invio e-mail allo Studio);
- Tipo file: Entratel.
Valeria Gasparini
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Oltre al file telematico da inviare, di cui sopra, i clienti dovranno conservare copia cartacea del file
inviato allo Studio e da loro predisposto. L'intermediario (Co.ge.da. Srl) consegnerà al contribuente
solo il frontespizio e il riepilogo della comunicazione inviata, unitamente a copia della ricevuta di
presentazione.
Si precisa che la comunicazione delle operazioni black list viene presentata utilizzando il Modello di
Comunicazione Polivalente, modello utilizzato anche per la comunicazione dello spesometro.
Ai fini operativi, si può pertanto anche procedere alla predisposizione ed alla trasmissione telematica
di un unico Modello di Comunicazione Polivante ricomprendente sia le operazioni BLACK LIST, sia
lo spesometro (si veda al riguardo la Nota Informativa n. 2/2016 del 17 marzo 2016).
In vista dell'ormai prossima scadenza, lo Studio (tramite CO.GE.DA. SRL) si rende disponibile anche
a predisporre, oltre che a trasmettere telematicamente, il file della comunicazione BLACK LIST.
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Nota informativa n. 3/2016 Pagina 3 di 4
Coloro che intendono conferire specifico incarico allo Studio in merito alla predisposizione e
Associati
trasmissione telematica della comunicazione BLACK LIST 2015, dovranno far pervenire al proprio
Alberto Bertani
addetto di riferimento, entro e non oltre giovedì 31/03/2016, tutte le fatture attive e passive 2015
Dottore Commercialista
Revisore Legale
oggetto di comunicazione oppure il facsimile già compilato del quadro BL del Modello di
Mario Montepietra
Comunicazione Polivalente.
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Anna Fantini
Lo Studio rimane a disposizione dei clienti per ulteriori chiarimenti.
Ragioniere Commercialista
Consulente del Lavoro
Studio BD e Associati
Andrea Sassi
Ragioniere Commercialista
Revisore Legale
Giacobbe Silvi
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Giovanni Salsi
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Filippo Fontana
Dottore Commercialista
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Collaboratori
Claudia Giacomelli
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Valeria Gasparini
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Il presente documento non costituisce parere professionale, ma ha solo scopo informativo.
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ALLEGATO (A)
Associati
ELENCO PAESI /TERRITORI “BLACK LIST”
Alberto Bertani
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Mario Montepietra
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Alderney
Filippine
Kenia
Saint Kitts e Nevis
Andorra
Gibilterra
Kiribati – ex Isole Gilbert
Salomone
Angola
Giamaica
Libano
Samoa
Anguilla
Mauritius
Liberia
Saint Lucia
Antigua
Grenada
Liechtenstein
Saint Vicent e
Anna Fantini
Ragioniere Commercialista
Consulente del Lavoro
Andrea Sassi
Grendadine
Ragioniere Commercialista
Revisore Legale
Antille Olandesi
Guatemala
Aruba
Guernsey-
Lussemburgo (1)
Sant’Elena
Macao
Sark (Isole del Canale)
Giacobbe Silvi
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Isole
del
Canale
Giovanni Salsi
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Filippo Fontana
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Collaboratori
Claudia Giacomelli
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Valeria Gasparini
Dottore Commercialista
Revisore Legale
Bahamas
Herm – Isole del Canale
Maldive
Seychelles
Barhein
Hong Kong
Malesia
Singapore
Barbados
Isola di Man
Monaco
Svizzera
Barbuda
Isole Cayman
Montserrat
Taiwan
Belize
Isole Cook
Nauru
Tonga
Bermuda
Isole Marshall
Niue
Tuvalu (ex Isole Ellice)
Brunei
Isole Turks e Caicos
Nuova Caledonia
Uruguay
Costarica
Isole Vergini britanniche
Oman
Vanuatu
Dominica
Isole Vergini statunitensi
Panama
Ecuador
Jersey – Isole del Canale
Polinesia Francese
Gibuti (ex Afar e Issas)
Portorico
Emirati
Arabi
Uniti
NOTE
(1) Paese non più considerato BLACK LIST, in quanto escluso dal DM 16.12.2014, pubblicato sulla
G.U. 23.12.2014, n. 297, a decorrere dalle operazioni effettuate dall’07.01.2015. Le operazioni
effettuate a decorrere dal 07.01.2015 con soggetti residenti/aventi sede in detto Stato non
richiedono la comunicazione in esame.
Va evidenziato che relativamente alle operazioni effettuate con soggetti residenti aventi sede nelle
Filippine, Malesia, Singapore e Hong Kong, ancorché detti Stati non siano più ricompresi nella lista
di cui al DM 21.11.2001 per effetto del DM 30.3.2015, la comunicazione in esame va comunque
effettuata, in quanto presenti nella lista di cui al DM 4.5.99.
STUDIO BD e ASSOCIATI – Associazione Professionale – Cod. Fisc. e Partita Iva 01727930354
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