1 2 3 11a revisione dell`AVS Aumento dell`imposta sul valore

Transcript

Votazione popolare
del 16 maggio 2004
Spiegazioni del Consiglio federale
1
11a revisione dell’AVS
2
Aumento dell’imposta
sul valore aggiunto
in favore dell’AVS/AI
3
Pacchetto fiscale
Su che cosa si vota?
Consiglio federale e Parlamento intendono garantire le
prestazioni dell’AVS nonostante l’evoluzione demografica.
L’11a revisione dell’AVS prevede a tal fine risparmi mirati che,
insieme agli introiti supplementari derivanti dall’imposta sul
valore aggiunto, consentiranno di garantire il finanziamento
dell’AVS prevedibilmente fino al 2015. Contro l’11a revisione
dell’AVS è stato lanciato il referendum.
Spiegazioni
Testo in votazione
pagine 4–13
pagine 24–43
Aumento dell’imposta sul valore aggiunto in favore
dell’AVS/AI
L’aumento dell’imposta sul valore aggiunto fornirà all’AVS
e all’assicurazione invalidità (AI) le risorse necessarie per
garantire il loro finanziamento a media scadenza. Il presente
progetto completa i risparmi mirati previsti nell’ambito
dell’AVS (11a revisione) e dell’AI. È sottoposto al voto poiché
implica una modifica della Costituzione federale.
Spiegazioni
Testo in votazione
Secondo
oggetto
pagine 4–13
pagine 44–45
Pacchetto fiscale
Consiglio federale e Parlamento propongono un pacchetto
fiscale che prevede sgravi in tre settori: l’imposizione dei
coniugi e delle famiglie, l’imposizione della proprietà
abitativa e le tasse di bollo. Contro questo pacchetto il
referendum è stato lanciato sia dai Cantoni sia dal Popolo.
Spiegazioni
Testo in votazione
Primo
oggetto
Terzo
oggetto
pagine 14–23
pagine 46–63
3
Primo oggetto
La domanda che figura sulla scheda è la seguente:
Volete accettare la modifica del 3 ottobre 2003
della legge federale sull’assicurazione per la vecchiaia
e per i superstiti (11a revisione dell’AVS)?
Consiglio federale e Parlamento raccomandano di accettare
la revisione di legge.
Il Consiglio nazionale ha adottato il progetto con 109 voti
contro 73, il Consiglio degli Stati con 34 contro 9.
4
Secondo oggetto
Finanziamento dell’AVS
mediante l’aumento delle aliquote
dell’imposta sul valore aggiunto
Volete accettare il decreto federale del 3 ottobre 2003
relativo al finanziamento dell’AVS/AI mediante l’aumento
delle aliquote dell’imposta sul valore aggiunto?
la revisione della Costituzione.
5
L’essenziale in breve
L’AVS e l’AI sono le nostre due principali assicurazioni sociali
e lo devono rimanere anche in futuro. Consiglio federale e
Parlamento hanno pertanto messo a punto una strategia
equilibrata per garantire il loro finanziamento. Per preservare le prestazioni delle nostre opere sociali è necessario agire
in fretta e in maniera mirata sia sul fronte delle spese, per
mezzo dell’11a revisione dell’AVS, sia su quello degli introiti,
aumentando l’imposta sul valore aggiunto.
Un pacchetto
globale per
garantire
l’AVS e l’AI
Il finanziamento dell’AVS è per il momento ancora garantito.
Si impongono tuttavia provvedimenti mirati, poiché in seguito all’aumento della speranza di vita e alla diminuzione del
tasso di natalità un numero sempre minore di contribuenti
deve finanziare un numero crescente di rendite. Senza interventi mirati si prevede che le riserve dell’AVS si ridurranno
fortemente a partire dal 2010 e si esauriranno nel giro di
alcuni anni. La situazione finanziaria dell’assicurazione invalidità è dal canto suo precaria già oggi, poiché il numero di
rendite aumenta costantemente. È necessario porre un freno
all’impennata dell’indebitamento e all’aumento degli interessi passivi dell’AI.
Agire
tempestivamente
L’11a revisione dell’AVS comporterà un miglioramento durevole dei conti dell’AVS pari a circa 925 milioni di franchi
all’anno. Essa prevede tre misure principali: l’innalzamento
dell’età di pensionamento delle donne (65 anni), modifiche
nell’ambito delle rendite vedovili e per orfani, nonché
l’adeguamento delle rendite al rincaro a scadenza triennale
invece che biennale. La 4a revisione dell’AI, in vigore dall’inizio di quest’anno, consentirà pure di realizzare risparmi
considerevoli, dell’ordine di 200 milioni di franchi.
Una boccata
d’ossigeno per i
conti dell’AVS
I risparmi però non bastano, occorre anche aumentare gli
introiti. Votiamo pertanto anche sull’aumento dell’imposta
sul valore aggiunto. Essa sarà aumentata di 0,8 punti percentuali per l’assicurazione invalidità a partire dal 2005 e di
Introiti supplementari grazie
all’imposta sul
valore aggiunto
6
1 punto percentuale per l’AVS, al più presto a partire dal
2009, a seconda dei bisogni. L’aumento del tasso destinato
all’AVS deve essere approvato dal Parlamento.
Contro l’11a revisione dell’AVS è stato lanciato il referendum.
Gli avversari della riforma ritengono che le misure proposte
sono inutili, penalizzano le donne e sono sinonimo di uno
smantellamento sociale. In Parlamento una minoranza si è
espressa contro l’imposta «di riserva» rappresentata dall’aumento dell’IVA, sottolineando la necessità di intervenire più
energicamente sulle spese.
Voci discordanti
Consiglio federale e Parlamento sostengono questa strategia
equilibrata. Le misure contenute nell’11a revisione dell’AVS
sono necessarie, insieme all’aumento dell’imposta sul valore
aggiunto, per garantire il finanziamento dell’AVS e dell’AI ed
evitare una riduzione generale delle prestazioni.
Posizione
del Consiglio
federale e del
Parlamento
Il doppio sì,
all’11a revisione
dell’AVS
e all’aumento
dell’IVA,
significa:
• rendite AVS sicure
fino al 2015
• un’assicurazione
invalidità equilibrata
e solida nel tempo
7
Due progetti – un obiettivo
L’11a revisione dell’AVS e il progetto volto ad aumentare gli
introiti dell’imposta sul valore aggiunto destinati all’AVS e
all’AI hanno un obiettivo comune: garantire il primo pilastro
della nostra assicurazione sociale. Misure mirate si impongono, poiché l’evoluzione demografica mette in pericolo il
finanziamento dell’AVS a media scadenza, mentre quello
dell’assicurazione invalidità è già oggi precario a causa
dell’aumento del numero di rendite.
Tutta la popolazione è assicurata all’AVS. Siccome le rendite
AVS sono finanziate in ampia misura per mezzo dei contributi delle persone attive e dei datori di lavoro, la situazione
finanziaria dell’assicurazione dipende dal rapporto esistente
tra il numero di persone contribuenti e quello di pensionati
dei quali occorre finanziare le rendite.
Il finanziamento
dell’AVS
è in pericolo
Questo rapporto va via via peggiorando. Nel 1970 vi erano
4,6 persone contribuenti per ogni beneficiario di rendita. Nel
2002 erano scese a 3,6 mentre nel 2035 saranno soltanto 2,3.
La speranza di vita dei sessantacinquenni aumenta, mentre il
tasso di natalità è diminuito.
Ripercussioni demografiche sull’AVS:
Numero di persone contribuenti per
beneficiario di una rendita AVS
Speranza di vita dei sessantacinquenni (in anni):
Numero di figli per donna (media)
Uomini
Donne
1970
2002
2035
4,6
3,6
2,3
13,3
16,3
16,9
20,9
18,0
22,2
2,1
1,4
1,6
L’assicurazione invalidità protegge l’intera popolazione da
un’eventuale perdita di guadagno dovuta a danni alla salute.
Nel 1990 vi erano tre beneficiari di una rendita AI su 100 persone in età lavorativa; oggi ve ne sono già cinque. Questo
fenomeno è riconducibile segnatamente all’evoluzione del
mercato del lavoro, sempre più esigente, all’aumento delle
incapacità al guadagno di lunga durata dovute a malattie
psichiche nonché all’invecchiamento delle persone attive.
8
Il numero di
invalidi aumenta
L’11a revisione dell’AVS in dettaglio
L’11a revisione dell’AVS prevede una serie di misure che consentiranno di ottenere risparmi scaglionati nell’ambito delle
prestazioni. Complessivamente i conti dell’AVS beneficeranno
di uno sgravio durevole di circa 925 milioni di franchi all’anno.
Nel 2009 l’età di pensionamento delle donne passerà da 64 a
65 anni e coinciderà pertanto con quella degli uomini. In tal
modo sarà possibile risparmiare 445 milioni di franchi all’anno.
Età di pensionamento
uguale per tutti
Nel contempo saranno introdotte nuove possibilità riguardanti
l’età flessibile di pensionamento. Le donne e gli uomini potranno riscuotere la mezza rendita di vecchiaia dopo il compimento
dei 59 anni e la rendita intera dopo il compimento dei 62 anni.
L’aumento della durata di riscossione sarà tuttavia compensata
da una riduzione delle rendite. Come soluzione transitoria, le
donne nate tra il 1948 e il 1952 beneficeranno di un anticipo
della rendita a condizioni più favorevoli; il costo di questa
misura ammonterà provvisoriamente a circa 145 milioni di
franchi all’anno.
Età flessibile
di pensionamento
In futuro le rendite vedovili saranno progressivamente ridotte
dall’80 al 60 per cento della rendita di vecchiaia. Contemporaneamente le rendite per orfani saranno aumentate dal 40 al 60
per cento. Per le famiglie con più figli vi sarà quindi un miglioramento. Le vedove senza figli riceveranno un’indennità unica
equivalente a una rendita vedovile annua. Queste misure
saranno applicate al termine di un periodo transitorio generoso
di 13–15 anni. I diritti alle rendite nati in precedenza rimangono
invariati. A lunga scadenza i risparmi ammonteranno a 250
milioni di franchi all’anno.
Miglioramenti
nelle rendite per
orfani, risparmi
nel caso delle
vedove senza figli
Le rendite AVS verranno adeguate all’evoluzione dei salari e
dei prezzi non più a scadenza biennale bensì soltanto a scadenza triennale. In caso di rincaro importante, le rendite potranno però essere adeguate più rapidamente. Questa misura
consentirà di risparmiare 150 milioni di franchi all’anno.
Adeguamento
triennale delle
rendite al rincaro
Le persone che esercitano un’attività lucrativa dopo aver raggiunto l’età di pensionamento beneficiano attualmente di una
«franchigia» di 1400 franchi al mese sui quali non devono
versare contributi. Questa franchigia sarà soppressa, il che permetterà all’AVS di fruire di introiti supplementari pari a circa
200 milioni di franchi, 120 milioni dei quali saranno destinati a
migliorare le rendite dei pensionati attivi che normalmente non
avrebbero diritto a una rendita massima.
Partecipazione
dei pensionati che
svolgono un’attività
lucrativa
9
L’aumento dell’imposta sul valore aggiunto in dettaglio
Il progetto prevede di modificare la Costituzione federale
affinché sia possibile aumentare l’aliquota dell’imposta sul
valore aggiunto se necessario per garantire il finanziamento
dell’AVS. Per l’assicurazione invalidità (AI) la necessità si
manifesta già oggi:
• per l’AI l’IVA sarà aumentata di 0,8 punti a partire dal 2005;
questo permetterà di destinare all’AI circa 2,3 miliardi di
franchi all’anno;
• per garantire il finanziamento dell’AVS, sarà possibile
aumentare l’IVA di 1 punto percentuale; questo equivale a
circa 2,9 miliardi di franchi all’anno. Il Consiglio federale
proporrà l’aumento al Parlamento soltanto se indispensabile per finanziare l’AVS, prevedibilmente non prima del
2009. Contro la decisione del Parlamento potrà essere
lanciato il referendum.
Aumento dell’IVA
soltanto in caso
di necessità
Gli introiti supplementari provenienti dall’IVA permetteranno,
insieme ai risparmi mirati previsti dall’11a revisione dell’AVS,
di garantire il finanziamento dell’AVS fino al 2015. Per gli anni
successivi le misure previste dalla 12 a revisione dell’AVS
dovrebbero poi garantire un solido finanziamento.
Le rendite AVS
saranno garantite
fino al 2015
L’assicurazione invalidità è deficitaria ormai da molti anni. Nel
2003 il suo indebitamento ammontava a 4,5 miliardi di franchi
e dovrebbe superare i 6 miliardi alla fine del 2004. Se non si
pone un freno al continuo aumento del disavanzo e degli interessi passivi, le prestazioni dell’assicurazione invalidità non
potranno più essere finanziate al livello attuale. L’aumento
dell’IVA permette di agire rapidamente e di fornire gli introiti
supplementari indispensabili. Rinunciarvi significherebbe far
aumentare a dismisura il disavanzo dell’AI e mettere in pericolo anche la solvibilità del Fondo AVS, una parte del quale è
destinata a coprire il debito dell’assicurazione invalidità.
La 4a revisione dell’AI, già in vigore, consentirà di risparmiare
oltre 200 milioni di franchi all’anno. La 5 a revisione dell’AI,
attualmente in preparazione, è volta a frenare l’aumento del
numero di rendite nell’assicurazione invalidità. Verrà introdotto
un sistema di individuazione precoce dell’incapacità al lavoro
al fine di garantire il reinserimento professionale rapido delle
persone interessate. Oltre alle altre misure previste, le rendite
dovrebbero essere in un primo tempo concesse soltanto per
una durata determinata.
10
Contenere
il disavanzo
e gli interessi
passivi dell’AI
Misure di
risparmio efficaci
nell’ambito
dell’AI
Argomenti del Comitato referendario
« Giù le mani dall’AVS! – No allo smantellamento dell’AVS!
L’AVS, un esempio per altri Paesi
L’AVS è l’opera sociale più importante e meglio riuscita del nostro Paese. Dal mondo
intero vengono specialisti per studiarla. La Svizzera può essere fiera della sua AVS.
Niente giustifica il suo smantellamento.
Tra le persone anziane non vi è praticamente più povertà
Conformemente alla Costituzione, l’AVS deve coprire i bisogni vitali degli anziani.
Nonostante questo obiettivo non sia ancora realizzato, l’AVS ha praticamente fatto
sparire la povertà delle persone anziane. Questo è sicuramente positivo. Tuttavia,
finché i bisogni vitali non saranno coperti, qualsiasi smantellamento dell’AVS è contrario alla Costituzione e alla volontà popolare.
I conti in attivo non rendono necessario uno smantellamento
Il finanziamento dell’AVS è garantito. Ricchi e poveri contribuiscono secondo i loro
mezzi. Nonostante le prestazioni siano migliorate e il numero di beneficiari sia notevolmente aumentato, negli ultimi 30 anni non è mai stato necessario aumentare le
aliquote dei contributi. L’AVS non è nelle cifre rosse, e non è pertanto necessario
smantellarla.
L’11a revisione dell’AVS causa uno smantellamento sociale di 872 milioni
L’11a revisione dell’AVS è la prima revisione che prevede unicamente peggioramenti:
• l’età di pensionamento delle donne verrà aumentata;
• le rendite vedovili saranno ridotte, in parte addirittura abolite;
• le rendite saranno adeguate al rincaro e all’evoluzione dei salari soltanto ogni tre
anni.
A farne le spese saranno principalmente le donne. Non saranno tuttavia risparmiati
da questi peggioramenti nemmeno gli uomini, i pensionati e i beneficiari di un’assicurazione invalidità. L’11a revisione dell’AVS è soltanto un progetto di smantellamento. Gli assicurati perderebbero 872 milioni di franchi in prestazioni.
La demografia è soltanto un alibi
I fautori motivano lo smantellamento sociale adducendo l’evoluzione demografica:
il numero delle persone anziane continua ad aumentare. Quest’evoluzione è nota da
quando l’AVS esiste, e nessuno la contesta. Nessuno può però neppure negare che
il progresso economico ha sempre permesso di coprire i costi dell’invecchiamento.
L’aumento del numero delle persone anziane non implica forzatamente che ci sia
meno denaro per le rendite di vecchiaia, tanto più che la sicurezza del finanziamento
potrà essere migliorata ulteriormente con un adeguamento moderato dell’imposta
sul valore aggiunto.
Non permetteremo che l’AVS venga smantellata
Quasi ogni giorno giungono nuove notizie di progetti di smantellamento dell’AVS: pensionamento a 67 anni, fine dell’adeguamento delle rendite, versamento delle rendite soltanto ai bisognosi, privatizzazione dell’AVS, ecc. L’11a revisione dell’AVS fa parte di questa politica di smantellamento. Soltanto votando NO riusciremo a mettere fine a questa
tendenza una volta per tutte e potremo continuare ad essere fieri della nostra AVS. »
11
Parere del Consiglio federale
Per garantire il finanziamento dell’AVS e dell’AI a media scadenza, è necessario nel contempo frenare l’aumento delle
spese e aumentare gli introiti. Questo doppio approccio permetterà di evitare una riduzione generale delle prestazioni e
di ripartire l’onere finanziario su una base più ampia. Il
Consiglio federale è favorevole ai due progetti soprattutto
per i seguenti motivi:
Più si aspetterà a prendere misure tanto più grande sarà
l’onere finanziario. È un dato di fatto che il numero delle rendite aumenta in modo vertiginoso rispetto al numero delle
persone contribuenti. Sarebbe illusorio pensare che lo sviluppo economico compenserà l’aumento dei costi dell’AVS.
Se oggi le finanze dell’AVS sono ancora in attivo, è anche
perché l’IVA è già stata aumentata di 1 punto nel 1999. Un
nuovo aumento dell’IVA si impone. Tuttavia, per non penalizzare troppo la popolazione e l’economia, è necessario agire
anche sul fronte delle spese. Soltanto in questo modo gli
interessi dei beneficiari di rendite attuali e futuri potranno
essere tutelati.
Agire rapidamente
e pianificare
a lunga scadenza
Le misure previste dall’11a revisione dell’AVS sono necessarie e sostenibili. Esse tengono conto del contesto sociale e
saranno messe in atto in maniera progressiva. Grazie alla
sinergia tra l’11a revisione dell’AVS e l’aumento dell’IVA,
i cittadini potranno contare su rendite garantite a lunga
scadenza.
Risparmi
sostenibili nell’AVS
L’IVA dev’essere imperativamente aumentata già a partire
dal 2005 per porre un freno all’indebitamento dell’assicurazione invalidità. Sono inoltre previste altre misure efficaci
per limitare l’aumento del numero delle rendite AI. Per quanto concerne l’AVS invece, è necessario prepararsi al futuro,
affinché nessuno debba inquietarsi per la sua rendita. L’IVA
sarà aumentata in favore dell’AVS soltanto se necessario,
prevedibilmente non prima del 2009.
12
IVA: nessuna
imposta di riserva
L’onere finanziario dev’essere ripartito su una base possibilmente ampia. È pertanto preferibile aumentare l’IVA piuttosto
che, ad esempio, le trattenute sui salari. Attraverso l’imposizione del consumo, i pensionati partecipano in tal modo al
rafforzamento del primo pilastro. Inoltre, l’aumento dell’IVA
grava meno sull’economia rispetto alle trattenute salariali.
Una ripartizione
equa dell’onere
finanziario
Una minoranza dei parlamentari si è opposta a un’imposta
«di riserva» e si è espressa in favore di un intervento più rigoroso sul fronte delle spese prima di aumentare l’imposta sul
valore aggiunto. Alcuni hanno proposto di utilizzare l’oro non
più necessario alla Banca nazionale per la sua politica monetaria. Controversa è stata anche la quota della Confederazione
agli introiti supplementari dell’IVA.
Voci discordanti
in Parlamento...
Il Consiglio federale e la maggioranza del Parlamento vogliono affrontare i problemi per tempo. Questo è indispensabile
per preservare la fiducia dei cittadini nel futuro dell’AVS. Non
si tratta di aumentare l’IVA «per far fronte ad ogni eventualità», poiché oggi gettiamo semplicemente le basi che consentiranno se necessario al Consiglio federale di proporre al
Parlamento un aumento dell’IVA. A quel momento sarà sempre possibile lanciare un referendum. La vendita dell’oro della
Banca nazionale permetterebbe al massimo di prorogare di
poco l’aumento dell’IVA: il provento di 300 milioni di franchi
(secondo la proposta della Commissione dell’economia e dei
tributi del Consiglio nazionale) corrisponde all’1 per cento
delle spese annue dell’AVS.
...e il parere
della
maggioranza
Per tutte queste ragioni Consiglio federale e Parlamento raccomandano di votare due volte sì: sì all’11a revisione dell’AVS
e sì all’aumento dell’imposta sul valore aggiunto in favore
dell’AVS e dell’AI.
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Terzo oggetto
Pacchetto fiscale
Volete accettare la legge federale del 20 giugno 2003
che modifica atti legislativi nel settore dell’imposizione dei
coniugi e delle famiglie, dell’imposizione della proprietà
abitativa e delle tasse di bollo?
la revisione della legge.
14
L’essenziale in breve
Il pacchetto fiscale su cui siamo chiamati a votare intende
modernizzare il nostro sistema fiscale e renderlo più equo.
Prevede sgravi fiscali per ampie fasce della popolazione, con
attenzione particolare alle esigenze delle famiglie.
Il pacchetto fiscale concerne i tre settori seguenti:
• Imposizione dei coniugi e delle famiglie: la discriminazione fiscale delle coppie sposate rispetto ai concubini, da
tempo oggetto di critiche, sarà eliminata. Le famiglie con
figli beneficeranno di sensibili deduzioni.
• Imposizione della proprietà abitativa: il nuovo sistema
d’imposizione dell’alloggio comporta semplificazioni
fiscali e sgravi mirati, che promuovono l’accesso alla proprietà abitativa e la manutenzione dei beni immobiliari.
• Tasse di bollo: gli adeguamenti introdotti urgentemente
nel 1999 e nel 2001 nell’ambito della tassa di negoziazione sono precisati e integrati nel diritto ordinario. La
piazza finanziaria svizzera sarà più competitiva.
Un sistema fiscale
al passo coi tempi
Sgravi per coniugi
e famiglie
Nuovo sistema
d’imposizione della
proprietà abitativa
Una piazza
finanziaria
più competitiva
Undici Cantoni e un Comitato referendario hanno domandato il referendum. I Cantoni che hanno domandato il referendum contestano le misure previste in ambito di imposizione
della proprietà abitativa, soprattutto a causa del netto calo
degli introiti fiscali che esse comporterebbero per i Cantoni e
i Comuni. Dal canto suo, il Comitato referendario afferma in
particolare che il pacchetto fiscale profitta complessivamente
solo ai ricchi, mentre i suoi costi sono addossati a tutta la
collettività.
Critiche principali
dei fautori del
referendum
Il Consiglio federale e la maggioranza del Parlamento approvano questa riforma, segnatamente perché apporta i correttivi tanto attesi nell’imposizione della famiglia. Ritengono
inoltre che gli sgravi fiscali previsti possono stimolare il
consumo e quindi contribuire al rilancio dell’economia.
Posizione del
Consiglio federale
e del Parlamento
15
Il progetto in dettaglio
Votiamo su una revisione legislativa che concerne tre aspetti:
la riforma dell’imposizione dei coniugi e della famiglia, il
nuovo sistema d’imposizione della proprietà abitativa e la
revisione delle tasse di bollo.
Imposizione dei coniugi e delle famiglie
Oggi, a parità di reddito, una coppia sposata paga più
imposte federali dirette rispetto a una coppia di concubini. La
riforma intende correggere tale ingiustizia. Il principio dello
splitting parziale permette di frenare nettamente la progressività delle imposte. L’onere fiscale delle famiglie con figli
sarà alleviato grazie a un aumento degli importi deducibili o
all’introduzione di nuove deduzioni.
Capisaldi
della riforma
Esempi di sgravi a favore di coniugi con doppio reddito
e con due figli*:
Reddito lordo
in franchi
Importo dell’imposta
prima della riforma,
in franchi
Importo dell’imposta
dopo la riforma,
in franchi
Riduzione
dell’onere fiscale
in %
fino a 60000
0
0
70000
99
0
– 100,0%
80000
187
0
– 100,0%
90000
360
51
– 85,7%
100000
624
131
– 78,9%
150000
2702
1326
– 50,9%
200000
7336
3745
– 48,9%
Grazie a questa riforma, l’onere dell’imposta federale diretta
sulle famiglie monoparentali e sulle coppie sposate con o
senza figli diminuirà complessivamente di più di 1,5 miliardi
di franchi. Conformemente alla chiave di ripartizione di tale
imposta, il 70 per cento dello sgravio sarà a carico della
Confederazione e il 30 per cento a carico dei Cantoni. A livello
federale, le nuove disposizioni entreranno in vigore nel 2005.
Entro il 2010 al più tardi, anche i Cantoni che non l’hanno
16
Sgravio fiscale
ed entrata
in vigore
ancora applicato, dovranno adottare il principio dello splitting.
I Cantoni dovranno inoltre recepire nel loro diritto fiscale le
deduzioni per le spese di custodia dei figli e per i premi
dell’assicurazione malattie obbligatoria. Infine, il minimo
vitale sarà esente da imposta. I Cantoni fautori del referendum ipotizzano un calo del gettito fiscale dei Cantoni e dei
Comuni di circa un miliardo di franchi.
Confronto delle deduzioni possibili nell’imposta federale diretta*:
Deduzioni
Diritto vigente
Nuovo diritto
Deduzione personale
Nessuna deduzione
1400 franchi
(2800 franchi per i coniugi)
Deduzione in caso di attività
lucrativa di entrambi i coniugi
7000 franchi al massimo
Abolita in virtù dello splitting
parziale
Deduzione per spese di custodia (per figli fino a 16 anni)
Nessuna deduzione
7000 franchi al massimo per figlio
Deduzione per ogni figlio
minorenne o in formazione
5600 franchi
9300 franchi
Deduzione per premi
dell’assicurazione malattie
Deduzione per premi dell’assicurazione malattie e interessi su
capitali di risparmio:
1500 franchi (persone sole),
3100 franchi (coniugi),
700 franchi (per ogni figlio
minorenne o in formazione)
Deduzione per premi dell’assicurazione malattie obbligatoria;
l’importo massimo della deduzione
dipende dalla media dei premi
cantonali (base 2004:
2200–4800 franchi per adulto e
560–1250 franchi per figlio).
Deduzione per persona sola
Nessuna deduzione
11000 franchi (deduzione per
economia domestica)
Deduzioni per famiglie
monoparentali
Nessuna deduzione; l’imposizione
è tuttavia effettuata secondo
l’aliquota applicabile ai coniugi
Imposizione secondo tariffa
unitaria con due nuove deduzioni:
• 11000 franchi
(per economia domestica);
• deduzione del 3% del reddito
netto, ma al massimo
5500 franchi
* Le cifre non tengono conto della compensazione della progressione a freddo.
17
Imposizione della proprietà abitativa
L’imposizione dell’alloggio abitato dal proprietario, il cosiddetto valore locativo, sarà abolita. In compenso, gli interessi
ipotecari passivi su tale proprietà e le spese di manutenzione
non saranno in linea di principio più deducibili. Per promuovere l’accesso alla proprietà dell’alloggio saranno tuttavia
introdotte due misure collaterali:
• durante i primi cinque anni i nuovi proprietari potranno
dedurre gli interessi ipotecari passivi relativi al loro
alloggio principale, in ragione di un massimo di 7500
franchi per le persone sole e di un massimo di 15 000
franchi per i coniugi. Nei cinque anni successivi, gli
importi massimi deducibili diminuiscono annualmente
del 20 per cento;
• le spese di manutenzione dell’alloggio principale superiori a 4000 franchi sono deducibili.
Oltre alle attuali possibilità di risparmio nell’ambito del 2° pilastro e del pilastro 3a, il pacchetto fiscale introduce una nuova
forma di risparmio edilizio per le persone fino a 45 anni. Per
dieci anni si potranno depositare fino a 12 000 franchi all’anno
(i coniugi 24 000 franchi) su un conto di risparmio destinato
alla costruzione o all’acquisto del proprio alloggio e dedurre
dal reddito imponibile gli importi versati. Questo capitale non
sarà imposto come reddito neppure al momento in cui sarà
impiegato per finanziare l’acquisto dell’alloggio principale.
La riforma comporta per la sola imposta federale diretta una
diminuzione del gettito fiscale di 480 milioni di franchi (base:
1997). Conformemente alla chiave di ripartizione dell’imposta
federale diretta, il 70 per cento di tale contrazione di introiti
sarà a carico della Confederazione e il 30 per cento a carico
dei Cantoni. L’entrata in vigore è prevista nel 2008. Il nuovo
sistema dovrà essere introdotto anche dai Cantoni, il che
genererà per i Cantoni e i Comuni ulteriori diminuzioni del
gettito fiscale che i Cantoni fautori del referendum stimano a
circa un miliardo di franchi.
18
Capisaldi
del nuovo sistema
Modello
supplementare
di risparmio
per l’alloggio
Diminuzione
del gettito ed
entrata in vigore
Tasse di bollo
Le tasse di bollo federali gravano l’acquisto e la vendita di
titoli. Per evitare un esodo degli affari e dei posti di lavoro
all’estero, la tassa di bollo sulla negoziazione di titoli è già
stata oggetto di due revisioni urgenti. Sono stati tra l’altro
esentati i fondi d’investimento svizzeri e gli investitori istituzionali stranieri. Queste misure sono già in vigore e nel
2005 dovrebbero essere integrate nel diritto ordinario. Vi si
aggiunge ora l’esenzione delle società straniere i cui titoli
sono quotati in una borsa riconosciuta, come pure delle
società consolidate del loro gruppo domiciliate all’estero
(cosiddette «corporates»), lo sgravio del commercio con
banche estere e l’innalzamento da 250 000 a un milione di
franchi della franchigia della tassa di bollo sull’emissione di
titoli. La diminuzione degli introiti legata a questo elemento
del pacchetto fiscale è stimata complessivamente a 310
milioni di franchi, di cui la parte più cospicua (240 milioni)
è già effettiva vista l’entrata in vigore delle misure urgenti
nel 1999 e nel 2001.
Revisione
delle tasse
di bollo
Pacchetto fiscale e progressione a freddo
Al momento della stampa delle presenti spiegazioni la
questione della compensazione della progressione a freddo
non era ancora stata oggetto di una decisione definitiva. In
un messaggio al Parlamento il Consiglio federale ha proposto
di adeguare, con effetto dal periodo fiscale 2007, le tariffe e
le deduzioni applicabili all’imposizione dei coniugi e delle
famiglie al rincaro accumulato dal 1° gennaio 1996 al
31 dicembre 2004, stimato al 6,5 per cento. Per la Confederazione e i Cantoni ne risulterebbe un’ulteriore diminuzione
del gettito fiscale. Le relative deliberazioni parlamentari
non erano ancora concluse al momento della stampa delle
presenti spiegazioni sulle votazioni. La modifica legislativa
proposta sottostà comunque al referendum facoltativo.
19
Gli argomenti del Comitato referendario (Popolo)
« Regali fiscali per i ricchi, oneri più elevati per gli altri
Finora in Svizzera si è applicato il principio della tassazione dei contribuenti in funzione del loro reddito. Il pacchetto fiscale capovolge questo principio, concedendo
sgravi fiscali considerevoli alle economie domestiche con un reddito annuo lordo
superiore ai 150 000 franchi e ai proprietari di ville. I contribuenti medi saranno
invece oberati con oneri crescenti.
• Una coppia con 2 figli e un reddito annuo di 70 000 franchi beneficerà di uno
sgravio fiscale di 99 franchi, mentre una coppia con un reddito annuo di 200 000
franchi otterrà una riduzione di 3591 franchi.
• Gli sgravi saranno concessi a chi non ne ha bisogno: il 5% dei contribuenti beneficeranno del 61% delle riduzioni. È ingiusto.
Contribuenti
Sgravi fiscali
5% = le 212000 economie
domestiche più ricche
61% = 875 milioni di franchi
(imposta federale diretta)
Fonte: Amministrazione federale delle contribuzioni
Risparmi a scapito della collettività
Con il pacchetto fiscale gli enti pubblici subiranno una perdita di 4,4 miliardi di
franchi annui. La Confederazione, i Cantoni e i Comuni saranno pertanto costretti a
ridurre gradualmente le loro prestazioni in favore della collettività. Le scuole, gli
ospedali, i trasporti pubblici, le rendite sono i settori nei quali lo Stato ridurrà i suoi
contributi e aumenterà il costo delle sue prestazioni. Mentre per i contribuenti medi
tutto diventerà più caro, i ricchi pagheranno meno tasse a scapito della collettività.
Persino il Consiglio federale non è soddisfatto del pacchetto fiscale
Il pacchetto fiscale è eccessivo. L’ex ministro delle finanze Villiger aveva più volte
messo in guardia il Parlamento affinché non calcasse troppo la mano. Anche il
Consiglio federale giudica eccessive le deduzioni ingiustificate nell’ambito dell’imposizione della proprietà abitativa. Non vi è però alcuna garanzia che vi sarà una
correzione. Inoltre, all’ultimo momento, si vuole imporre una soluzione alla meno
peggio alla questione della compensazione della progressione a freddo (rincaro). La
prudenza impone pertanto di respingere questo pacchetto fiscale eccessivo.
Aprire la strada a una riforma fiscale migliore
Un NO al pacchetto fiscale apre la strada a una riforma fiscale che preveda:
• sgravi fiscali mirati per le famiglie con reddito basso e medio,
• sgravi fiscali mirati per i proprietari di abitazioni con reddito modesto
Comitato contro un pacchetto fiscale ingiusto ed eccessivo, Waisenhausplatz 21,
3011 Berna. www.steuergerechtigkeit.ch »
20
Gli argomenti del Comitato referendario (Cantoni)
« Un pacchetto fiscale anticostituzionale e ingiusto
Per la prima volta nella storia della Svizzera un referendum dei Cantoni è formalmente riuscito. 19 governi cantonali si sono pronunciati a favore del referendum contro il pacchetto fiscale e 11 Cantoni lo hanno domandato. Fortemente penalizzati dal conseguente netto calo di introiti fiscali, anche i Comuni
partecipano al comitato referendario. Nelle file di quest’ultimo militano inoltre
affermate personalità attive nei governi e nei parlamenti a livello cantonale,
comunale e federale.
Un’ingerenza della Confederazione negli affari dei Cantoni e dei Comuni
Con il pacchetto fiscale la Confederazione interviene nella politica fiscale cantonale e comunale, ciò che non le compete. Oltre alle misure di risparmio già
decise, la maggior parte dei Cantoni e dei Comuni dovrà effettuare ulteriori
tagli (sussidi per la riduzione dei premi dell’assicurazione malattie, formazione,
sanità, assistenza sociale, trasporti pubblici, ambiente ecc.) o addirittura
aumentare le imposte. Per il contribuente (ceto medio e persone con reddito
basso) il pacchetto fiscale non comporterà alcun alleggerimento dell’onere
fiscale o comunque soltanto sgravi minimi.
Netto calo degli introiti fiscali
I Cantoni e i Comuni dovranno far fronte a un netto calo del gettito fiscale:
complessivamente 2,5 miliardi di franchi all’anno. Zurigo perderebbe annualmente 465 milioni, Berna 337, Vaud 253, Basilea-Città 149, Ginevra 142, Lucerna
140, Grigioni 134, Vallese 122, San Gallo 121, Argovia 116 e gli altri Cantoni e
Comuni insieme ulteriori 567 milioni. Come se non bastasse, con i programmi
di sgravio la Confederazione riversa altri costi sui Cantoni e sui Comuni.
L’imposizione della proprietà abitativa anticostituzionale e iniqua
La riforma dell’imposizione della proprietà d’abitazione, che oltrepassa ogni
ragionevole misura, va pure respinta. La riforma viola il principio di uguaglianza sancito dalla Costituzione. Ignora inoltre il criterio fondamentale
dell’imposizione in base alle capacità economiche del contribuente: ciò è
altrettanto anticostituzionale e iniquo.
In sostanza: un autogol fiscale
Il pacchetto fiscale promette sgravi fiscali sulle spalle dei Cantoni e dei Comuni,
ma non ha conseguenze positive per tutti i cittadini. La conseguenza sarà un
aumento delle imposte cantonali e comunali oppure uno smantellamento delle
prestazioni dello Stato. Votando no al pacchetto fiscale si evita questo autogol
fiscale.
Comitato ‹No al pacchetto fiscale – no all’autogol fiscale›
www.Nein-zum-Steuerpaket.ch »
21
Parere del Consiglio federale
Il pacchetto fiscale rende più equa l’imposizione dei coniugi
e delle famiglie e introduce sgravi fiscali importanti che
andranno a profitto anche dell’economia. Semplifica l’imposizione dell’alloggio e promuove la proprietà abitativa. Gli adeguamenti previsti in ambito di tasse di bollo rafforzano la
competitività della nostra piazza finanziaria. Il Consiglio federale approva il pacchetto fiscale in particolare per i tre
motivi seguenti:
Elemento essenziale di un insieme di misure, il pacchetto
fiscale si inserisce nel programma generale di riforme e di
rilancio del Consiglio federale. Gli sgravi fiscali servono tra
l’altro a rilanciare il consumo e di conseguenza l’economia.
Anche le nuove disposizioni nell’ambito dell’imposizione della
proprietà abitativa consentiranno di aumentare gli investimenti e di favorire l’accesso alla proprietà grazie alla diminuzione della pressione fiscale.
Contesto
economico
e finanziario
È ora di eliminare la criticata discriminazione fiscale delle coppie sposate rispetto ai concubini. Grazie al pacchetto fiscale i
coniugi pagheranno meno imposte. Sposarsi non significherà
più dover pagare più tasse. La Confederazione armonizza in
tal modo la sua legislazione fiscale con quella dei Cantoni,
istituendo una maggiore equità in questo settore, come viene
chiesto ormai da molti anni.
Una più equa
imposizione
dei coniugi
Con l’aumento sensibile della deduzione per figli e l’introduzione di una deduzione per spese di custodia, il pacchetto
fiscale tiene conto dell’aumento costante degli oneri delle
famiglie. La nuova deduzione per i premi dell’assicurazione
malattie obbligatoria contribuirà anch’essa a ridurre l’onere
fiscale delle famiglie.
Sgravi
nell’imposizione
delle famiglie
Le affermazioni del Comitato referendario secondo cui le misure fiscali previste andrebbero soprattutto a beneficio dei
ricchi non sono esatte. In un contesto economico difficile
Gli argomenti del
Comitato referendario
non sono convincenti
22
queste misure diminuiranno al contrario l’onere fiscale di un
grande numero di contribuenti. La quota delle persone che non
saranno più assoggettate all’imposta federale diretta passerà
dal 20 al 37 per cento.
La revisione sopprime la contestata imposizione del valore
locativo dell’alloggio abitato dal proprietario, introducendo al
suo posto un sistema semplificato. Cesseranno in tal modo le
diatribe permanenti tra fisco e contribuenti. Inoltre il sistema
fiscale non inciterà più i proprietari a indebitarsi. Il progetto
attua un mandato costituzionale del 1972 secondo il quale lo
Stato deve incoraggiare l’accesso alla proprietà dell’alloggio.
Se pensiamo che in Svizzera soltanto un terzo della popolazione è proprietario della propria abitazione, è ovvia la necessità d’intervento.
Soppressione
del contestato
valore locativo
Pur approvando il pacchetto fiscale, il Consiglio federale comprende le obiezioni avanzate dai Cantoni per quanto concerne
gli aspetti costituzionali, federalistici e finanziari della riforma
dell’imposizione della proprietà abitativa. Il Parlamento è andato ben oltre le proposte del Consiglio federale, segnatamente
nel caso delle deduzioni per le spese di manutenzione e per
gli interessi passivi e delle misure in materia di risparmio
immobiliare. In caso di accettazione del pacchetto fiscale, il
Consiglio federale sosterrà pertanto gli interventi costruttivi
volti a modificare misure d’accompagnamento troppo ampie
nell’ambito della proprietà abitativa. Per questo c’è tempo a
sufficienza, poiché la riforma entrerà in vigore soltanto nel 2008.
Comprensione
per la posizione
dei Cantoni
Gli adeguamenti nell’ambito delle tasse di bollo non sono del
tutto nuovi. Adottati nell’ambito di misure urgenti, la maggior
parte di essi è già in vigore. Il settore finanziario è un pilastro
della nostra economia. Gli adeguamenti proposti intendono
garantire che la Svizzera continui ad essere un centro finanziario attrattivo e competitivo.
Preservare
la competitività
della piazza
finanziaria
svizzera
Per tutte queste ragioni Consiglio federale e Parlamento
raccomandano di accettare il pacchetto fiscale.
23
§
Testo in votazione
Legge federale
sull’assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti
(LAVS)
(11a revisione dell’AVS)
Modifica del 3 ottobre 2003
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43
§
Testo in votazione
Decreto federale
relativo al finanziamento dell’AVS/AI
mediante l’aumento delle aliquote dell’imposta
sul valore aggiunto
del 3 ottobre 2003
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45
§
Testo in votazione
Legge federale
che modifica atti legislativi nel settore dell’imposizione dei coniugi
e delle famiglie, dell’imposizione della proprietà abitativa
e delle tasse di bollo
del 20 giugno 2003
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Impostazione
Invii non recapitabili: rimandare al
controllo degli abitanti del comune
Raccomandazioni di voto
Consiglio federale e Parlamento
vi raccomandano di votare come segue
il 16 maggio 2004:
Sì alla modifica della legge federale
sull’assicurazione per la vecchiaia e per
i superstiti (11a revisione dell’AVS)
Sì al decreto federale relativo
al finanziamento dell’AVS/AI
mediante l’aumento delle aliquote
dell’imposta sul valore aggiunto
Sì alla legge federale che modifica
atti legislativi nel settore dell’imposizione dei coniugi e delle famiglie,
dell’imposizione della proprietà
abitativa e delle tasse di bollo
109122 Edito dalla Cancelleria federale
www.admin.ch

1 2 3 11a revisione dell`AVS Aumento dell`imposta sul valore

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