INDICAZIONI PER LA CIRCOLARIZZAZIONE Revisione legale dei

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INDICAZIONI PER LA CIRCOLARIZZAZIONE
Revisione legale dei conti al 31 dicembre 2010
1. I testi delle lettere da inviare Vi vengono forniti dalla PRM in files di word, e dovranno essere riportati
sulla Vostra carta intestata, indirizzati a ciascun destinatario.
2. Tutte le lettere dovranno essere redatte in duplice originale, sulla carta intestata della società, firmate
dal Legale Rappresentante ed inviate in una busta alla PRM Società di Revisione S.r.l. (Via Ganaceto,
126 – 41121 Modena) per posta nel più breve tempo possibile.
3. I destinatari delle lettere di circolarizzazione sono i seguenti:
NOMINATIVI DA CIRCOLARIZZARE
TIPOLOGIA DI DESTINATARI
• CONSULENTI LEGALI:
TUTTI
• SOCIETA’ DI RUCUPERO CREDITI
TUTTE
• CONSULENTI FISCALI:
TUTTI
• CONSULENTI DEL LAVORO:
TUTTI
• COMPAGNIE DI ASSICURAZIONE (o il BROKER)
TUTTE
• ISTITUTI DI CREDITO ORDINARIO (banche):
TUTTI
• MUTUI E FINANZIAMENTI (diversi da quelli ordinari/banche)
TUTTI
• CONTO CORRENTE POSTALE:
TUTTI
• SOCIETA’ DEL GRUPPO:
TUTTE
• SOCIETA’ DI FACTORING:
TUTTE
• SOCIETA’ DI LEASING:
TUTTE
• DEPOSITARI MERCE:
TUTTI
• CLIENTI:
CAMPIONE SELEZIONATO DAL REVISORE
• FORNITORI:
• AGENTI:
NOTE:
¾
¾
devono essere circolarizzati tutti i soggetti con i quali il rapporto esisteva al 01.01.2010, anche se
chiuso durante l’esercizio 2010;
devono essere circolarizzati anche i legali che curano cause che hanno avuto inizio in esercizi
precedenti, anche se non hanno avuto ulteriori sviluppi nell’esercizio 2010.
4. La selezione del campione di nominativi dei clienti, dei fornitori e degli agenti a cui inviare la lettera di
conferma/richiesta dei saldi viene effettuata dalla Società di Revisione sulla base del dettaglio nominativo
clienti, fornitori e agenti al 31.12.2010, che ci fornirete non appena sarà pronto.
La lista dei clienti, dei fornitori e degli agenti selezionati Vi sarà comunicata nel più breve tempo
possibile, per permetterVi la preparazione delle lettere anche di queste categorie.
5. Le lettere da inviare ai clienti prevedono la conferma “del saldo e dell’allegato estratto conto al
31.12.2010”, che, quindi, deve essere allegato nell’invio. Ricordate, dunque, di indicare l’ammontare del
saldo contabile e dell’esposizione cambiaria sulla lettera che stampate e di farci avere, insieme alle
lettere di cui al punto 2, anche l’estratto conto al 31.12.2010 dei clienti selezionati, che sarà nostra cura
allegare alla lettera che spediremo ai clienti.
6. Sarà la Società di Revisione PRM che provvederà ad imbustare, affrancare ed inviare le singole lettere ai
destinatari; è quindi opportuno che ci facciate pervenire, insieme alle lettere, i francobolli necessari per
l’invio ai destinatari di tutte le lettere.
Rimango in attesa di ricevere il dettaglio dei saldi dei clienti, dei fornitori e degli agenti da selezionare e sono
a disposizione per ogni eventuale chiarimento.
Con i migliori saluti.
PRM Società di Revisione Srl - Via Ganaceto, 126 - 41121 Modena - tel. 059 212895 - fax 059 238420 - www.prmrevisori.it - [email protected]
CF, P.IVA, Registro Imprese Modena 02846720361 - REA 336429 - Capitale Sociale: Euro 50.000,00 - Iscritta nel registro dei revisori contabili presso il Ministero della Giustizia al n. 130909
Fac - simile lettera circolarizzazione AGENTI
(Testo da riportare sulla carta intestata della società)
Spettabile
_______________
_______________
Data _______________
Ai fini della revisione legale dei conti ex articolo 2409-bis c.c. del nostro bilancio
chiuso al 31 dicembre 2010, Vi preghiamo di voler inviare direttamente alla nostra
Società di Revisione Legale
PRM Società di Revisione S.r.l.
Via Ganaceto, 126
41121 Modena
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
il saldo del Vostro credito alla data del 31 dicembre 2010 indicando distintamente sia il
credito per le fatture emesse e non ancora saldate, sia il credito per provvigione
maturate alla stessa data e non ancora fatturate, e l’indicazione di eventuali anticipi
ricevuti.
Il completamento della verifica da parte del nostro Revisore Legale richiede che la
Vostra risposta pervenga al suo indirizzo entro il 15 marzo 2011, eventualmente
anticipandola a mezzo fax al suo numero sopra riportato.
Vi informiamo che i dati assunti dalla PRM Società di Revisione S.r.l., titolare del
trattamento, saranno utilizzati esclusivamente di fini della revisione legale dei conti del
nostro bilancio e che saranno conservati con cura della stessa in archivi cartacei o in
archivi elettronici nel rispetto delle misure di sicurezza previste dal D.Lgs. 196/2003. Si
rinvia all’art. 13 del citato decreto per i diritti spettanti all’interessato a propria tutela.
Ringraziando per la cortese collaborazione, distintamente Vi salutiamo.
___________________________
(Firma del rappresentante legale o di un procuratore)
Fac - simile lettera circolarizzazione AVVOCATI E LEGALI ESTERO
(client letterhead)
Date
Addressee-Firm
Attention:
Lawyer / Solicitor
In connection with the preparation and audit of our financial statements for the financial period
ended December 31st 2010 (art. 2409-bis Italian civil code), which include the accounts of the
following entities, we have made the following evaluations of claims or possible claims with
respect to which your firm's advice or representation has been sought.
Description
Evaluation
Name of entity, name of other party, nature, Indicate likelihood of loss or gain, and
amount claimed, and current status
estimated amount of settlement, or indicate
that likelihood is not determinable or
amount is not reasonably estimable.
Would you please advise us, as of effective date of response, whether the claims or possible
claims are properly described, whether you consider our evaluations reasonable, and whether
you are aware of any outstanding claims not listed above. If there are claims not listed, please
include the name of the parties and the amount claimed.
Reference to relevant local joint policy statement between legal and accounting bodies
Please address your reply to this company, and send a signed copy of the reply direct to our
auditors:
Via Ganaceto, 126
41121 Modena - Italy
Tel. ++39.059.212895 - Fax ++39.059.238420
[email protected]
Please send your reply to our auditors by March 15th 2011.
We are pleased to inform You that the records assumed by our auditors PRM Società di
Revisione S.r.l., will be exclusively utilized for the auditing procedures of our financial
statements. The above mentioned records will be conserved by PRM Società di Revisione S.r.l.
in paper or electronic files, according to the provisions of the Italian law no. 196/2003.
Yours very truly,
_________________________
Name-Typed
cc: Firm & Local Address
Fac - simile lettera circolarizzazione AVVOCATI E CONSULENTI LEGALI
Egregio Avvocato,
la nostra Società di Revisione Legale
Via Ganaceto, 126
41121 Modena
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
sta effettuando la revisione legale dei conti ex articolo 2409-bis c.c. del nostro bilancio 2010; in
conseguenza di ciò La preghiamo di fornire direttamente al suo indirizzo le seguenti informazioni:
1 – Un elenco al 31 dicembre 2010 (ed aggiornato alla data più recente possibile) di tutte le
controversie e cause in corso, delle controversie intimate o di imminente inizio, delle
maggiori imposte accertate o in via di accertamento, e di ogni altra passività potenziale
(come, ad esempio, esistenza di dati di fatto, sulla base dei quali si potrebbe
ragionevolmente ritenere che la società possa essere soggetta a pretese di terzi), di cui Lei è
a conoscenza quale consulente legale della società ed inoltre di qualsiasi evento successivo
a tale data che sia connesso a quanto specificato. Non è necessario che elenchi le pratiche
relative a importi inferiori a € 500,00 individualmente e a € 2.500,00 in totale.
La preghiamo di indicare per ogni pratica elencata:
a) la descrizione della controversia, della passività potenziale, ecc.,
b) la situazione attuale (causa iniziata, sentenza appellata, ecc.),
c) la Sua opinione circa la passività finale probabile (includendo le spese processuali, le
spese legali, ecc.) e l’adeguatezza della copertura assicurativa, nel caso esista.
2 – La Sua opinione che le pratiche non evidenziate a causa della limitazione sopra menzionata nel
punto 1, non daranno, come risultato, una passività, effettiva superiore a € 5.000,00=
3 – L’importo del Suo onorario e le spese maturate al 31 dicembre 2010 a carico nostro.
Il completamento della verifica da parte del nostro Revisore Legale richiede che la Vostra
risposta pervenga al suo indirizzo entro il 15 marzo 2011, eventualmente anticipandola a mezzo
fax al suo numero sopra riportato.
1
E’ possibile che le opinioni da Lei espresse in risposta alla presente possano essere riportate alla
lettera nelle note al nostro bilancio chiuso al 31 dicembre 2010; in tale eventualità prenderemo
contatto con Lei prima di definire tali note al bilancio.
Vi informiamo che i dati assunti dalla PRM Società di Revisione S.r.l., titolare del trattamento,
saranno utilizzati esclusivamente ai fini della revisione legale dei conti del nostro bilancio e che
saranno conservati a cura della stessa in archivi cartacei o in archivi elettronici nel rispetto delle
misure di sicurezza previste dal D. Lgs. 196/2003. Si rinvia all’art. 13 del citato decreto per i diritti
spettanti all’interessato a proprio tutela.
Cogliamo l’occasione per porgerLe distinti saluti.
___________________________
2
Fac - simile lettera circolarizzazione BANCHE ESTERE
Messrs.
…………………….…
………………………..
With reference to the audit of our financial statements for the financial period ended
December 31st 2010 (art. 2409-bis Italian civil code), we kindly ask you to confirm directly
to our auditors:
Via Ganaceto, 126
Tel. ++39.059.212895 - Fax ++39.059.238420
[email protected]
the following information, concerning the relationship between our company and your Bank,
up to date of 31st December 2010.
1) Details on the current accounts as at December 31st 2010, indicating the relevant balances
on credit and on debit.
2) Loans granted.
3) Amount of the active or passive interests credited or debited as at December 31st 2010,
indicating the interest rate towards creditors and debtors .
4) Guarantees allowed by the Bank on behalf of the company.
5) Notes and documents of the company deposited in the Bank for discount, u.n. credit or
collection purposes.
6) Guarantees received.
7) Securities and stocks of the company deposited into safe-keeping or management.
8) Safe-deposit boxes and closed covers.
9) Persons authorized to operate on behalf of the company and limits of the relevant power
of signature.
10) Other operations of higher amount than € 500,00, different from those previously
mentioned and not indicated in the account situations already submitted to the company or
enclosed to the present letter, which might involve debits, credits, granting of loans.
1
11) Description of particular agreements giving the Bank the power to operate on behalf of the
company without formal written order for the single operations.
12) Accounts closed during the period included between 15.12.2010 and 15.01.2011.
13) Medium and long term operations (loan).
We are pleased to inform You that the records assumed by the auditors PRM Società di
statements. The above mentioned records will be conserved by PRM Società di Revisione
S.r.l.
in paper or electronic files, according to the provisions of the Italian law no. 196/2003.
Thanking for your kind cooperation, we remain yours faithfully.
___________________________
2
Fac - simile lettera circolarizzazione BANCHE ITALIA
(luogo) __________, (data) __________
Spett.le Banca __________________
Sede di _______________________
Via __________________________
Città _________________________
Vi preghiamo di confermare direttamente alla nostra Società di Revisione Legale,
impegnata nella revisione legale dei conti ex art. 2409-bis c.c. del nostro bilancio 2010
Via Ganaceto, 126 - 41121 Modena
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
le operazioni che avevamo in corso alle ore 24 del giorno 31 dicembre 2010 con il
Vostro Istituto.
Pertanto Vi autorizziamo, anche in deroga alle norme e alla prassi relativa al segreto
delle operazioni bancarie o a qualsiasi eventuale intesa scritta o verbale esistente, a
fornire al predetto Revisore Legale tutte le informazioni previste dal modulo
normalizzato in uso presso le aziende di credito, e così anche specificatamente le
informazioni relative al punto 7) del predetto modulo.
A tale riguardo Vi precisiamo che le date da indicare al punto 11.3 sono fra il 1 gennaio
2010 e il 31 dicembre 2010.
Vogliate considerare questa nostra richiesta alla stregua di istruzioni irrevocabili da noi
impartite.
Vi confermiamo che i dati assunti da PRM Società di Revisione S.r.l., titolare del
trattamento, saranno utilizzati esclusivamente ai fini della revisione legale dei conti del
nostro bilancio e che saranno conservati a cura della stessa in archivi cartacei ed in
archivi elettronici nel rispetto delle misure di sicurezza previste dalla legge sulla
privacy. Si rinvia alla citata legge per i diritti spettanti all’interessato a propria tutela.
RingraziandoVi per la fattiva collaborazione, distintamente vi salutiamo.
___________________________
Fac - simile lettera circolarizzazione AMMINISTRAZIONE POSTALE
Spett.le
______________
______________
Data ______________
Ai fini della revisione legale dei conti ex articolo 2409-bis c.c. del nostro bilancio 2010, Vi
preghiamo di confermare direttamente alla nostra Società di Revisione Legale
Via Ganaceto, 126
41121 Modena
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
le seguenti informazioni, relative ai rapporti da noi intrattenuti con Voi alla data del 31
dicembre 2010.
1) Estremi dei conti aperti alla data del 31 dicembre 2010, con indicazione dei relativi
saldi a credito o debito.
2) Importo degli interessi attivi o passivi accreditati o addebitati alla data del 31 dicembre
2010, con l’indicazione dei tassi d’interesse creditori / debitori.
3) Garanzie Ricevute.
4) Titoli e valori della Società depositati in custodia o in amministrazione.
5) Cassette di sicurezza e plichi chiusi.
6) Persone autorizzate ad operare per conto della società e limiti dei relativi poteri di
firma.
7) Atre operazioni di importo superiore ad € 500,00, diverse da quelle in precedenza
menzionate e non riflesse sugli estratti conto già trasmessi alla Società o allegati alla
presente, che potranno comportare addebiti, accrediti, concessioni di fido.
8) Descrizione di intese di carattere particolare in base alle quali l’Amministrazione
postale può effettuare operazioni per conto della Società senza formale ordine scritto
per le singole operazioni.
1
risposta pervenga al suo indirizzo entro il 15 marzo 2011, eventualmente anticipandola a
mezzo fax al suo numero sopra riportato.
nostro bilancio e che saranno conservati a cura della stessa in archivi cartacei o in archivi
elettronici nel rispetto delle misure di sicurezza previste dal D.Lgs. 196/2003. Si rinvia
all’art. 13 del citato decreto per i diritti spettanti all’interessato a proprio tutela.
___________________________
2
Fac - simile lettera circolarizzazione CLIENTI ESTERO - POSITIVA
Gentlemen,
Our auditors are making the annual audit of our financial statements (art. 2409-bis Italian civil code)
and wish to obtain direct confirmation of the correctness of the amount owed us of the date
indicated.
Please compare the balance shown below with your records, noting details of any exceptions on the
reverse side.
Then sign this letter in the space provided and return it direct to our auditors:
Via Ganaceto, 126
41121 Modena – Italy
Tel. ++39.059.212895 - Fax ++39.059.238420
[email protected]
We are pleased to inform You that the records assumed by the auditors PRM Società di Revisione
S.r.l., will be exclusively utilized for the auditing procedures of our financial statements. The above
mentioned records will be conserved by the PRM Società di Revisione S.r.l. in paper or electronic
files, according to the provisions of the Italian law no. 196/2003.
Account balance: period ended December 31st 2010
Yours faithfully
Signature_________________
[ ] The balance shown above was correct on the date named.
If not correct, check here [ ] and indicate difference on reverse.
____________________________
(Company)
____________________________
(Signed by)
Fac - simile lettera circolarizzazione CLIENTI ITALIA - POSITIVA
Spett.le
____________________
____________________
(luogo) ________, (data) ___________
In relazione alla revisione legale dei conti ex articolo 2409-bis c.c. del bilancio 2010, la
nostra Società di Revisione Legale chiede una conferma diretta della partita aperta con Voi alla data
del 31 dicembre 2010.
Il nostro estratto conto, che accludiamo alla presente, indica un saldo contabile ammontante a €
____________________ ed un’esposizione cambiaria per € ________________ a nostro credito.
Vi preghiamo di voler confrontare tali saldi con le Vostre schede contabili e rispedire la
presente, compilata e corredata di Vostro timbro e firma in calce, al nostro Revisore Legale al
seguente indirizzo:
Via Ganaceto, 126 – 41121 Modena
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
Vostra risposta pervenga al suo indirizzo entro il 15 marzo 2011, eventualmente anticipandola a
trattamento, saranno utilizzati esclusivamente ai fini della revisione legale dei conti del nostro
bilancio e che saranno conservati a cura della stessa in archivi cartacei o in archivi elettronici nel
rispetto delle misure di sicurezza previste dal D.Lgs. 196/2003. Si rinvia all’art. 13 del citato
decreto per i diritti spettanti all’interessato a proprio tutela.
Con sentiti ringraziamenti, Vi inviamo i nostri migliori saluti.
___________________________
Si prega di barrare la risposta che interessa:
[ ] Siamo d’accordo con il Vostro saldo
[ ] Non siamo d’accordo con il Vostro saldo per i seguenti motivi:
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Data:
Timbro e firma
Fac - simile lettera circolarizzazione COMPAGNIE E BROKER DI ASSICURAZIONE
Spett.le
………………………..
………………………..
Data___________
Ai fini della revisione legale dei conti ex articolo 2409-bis c.c. del nostro bilancio 2010,
Vi preghiamo di confermare direttamente alla nostra Società di Revisione Legale
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
le seguenti informazioni alla data del 31 dicembre 2010:
1) elenco delle polizze in essere;
2) data di accensione e di scadenza per ciascuna polizza;
3) oggetto coperto dalla polizza;
4) valore di ogni polizza;
5) importo delle rate;
6) scadenza delle rate;
7) garanzie in essere.
___________________________
Fac - simile lettera circolarizzazione CONSULENTI FISCALI
Spettabile
_______________
_______________
(luogo) ________ (data)______
In relazione alla revisione legale dei conti ex articolo 2409-bis c.c. del nostro
bilancio al 31 dicembre 2010, Vi preghiamo voler inviare direttamente alla nostra
Società di Revisione Legale
Via Ganaceto, 126
41121 Modena
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
le seguenti informazioni relative alla nostra società:
1.
ultimo periodo di imposta per cui è stato definito il reddito imponibile;
2.
ultimo periodo d’imposta definitivamente chiuso con l’Ufficio delle entrate;
3.
dettaglio degli accertamenti e/o delle verifiche effettuate dai competenti Uffici, o
attualmente in corso, in rettifica degli imponibili dichiarati ai fini delle imposte
dirette sul reddito e delle imposte indirette;
4.
eventuali altre pendenze anche per problematiche valutarie;
5.
ricorsi presentati e stato del contenzioso;
6.
descrizione dello stato attuale delle pratiche di cui ai punti precedenti;
7.
stima di qualsiasi passività potenziale che potrebbe emergere a nostro carico, con
particolare riferimento alle imposte dirette e indirette;
8.
parere sull’adeguatezza della documentazione prodotta dalla società a sostegno
della congruità del transfer pricing prevista dal D.L. n. 78/2010 convertito, con
modifiche, nella Legge n. 122 del 30 luglio 2010;
1
9.
lista dei paesi appartenenti alla “black list” di cui al D.M. 27 luglio 2010, con cui
la società ha intrattenuto rapporti e/o operazioni nell’anno 2010;
10. ammontare degli onorari e delle spese dovuti e non ancora liquidati alla data del
31 dicembre 2010.
E’ possibile che le opinioni da Lei espresse in risposta alla presente possano essere
riportate alla lettera nelle note al nostro bilancio chiuso al 31 dicembre 2010; in tale
eventualità prenderemo contatto con Lei prima di definire tali note al bilancio.
Vi confermiamo che i dati assunti dalla PRM Società di Revisione S.r.l., titolare del
nostro bilancio e che saranno conservati a cura della stessa in archivi cartacei o in
archivi elettronici nel rispetto delle misure di sicurezza previste dal D.Lgs. 196/2003.
Si riinvia all’art. 13 del citato decreto per i diritti spettanti all’interessato a propria
tutela.
___________________________
2
Fac - simile lettera circolarizzazione CONSULENTI DEL LAVORO
Spett.le
………………………..
………………………..
Data ___________
La nostra Società di Revisione Legale
Via Ganaceto, 126
41121 Modena
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
sta effettuando la revisione legale dei conti ex articolo 2409-bis c.c. del nostro bilancio
2010; in conseguenza di ciò Vi preghiamo di fornire direttamente al suo indirizzo le
seguenti informazioni:
1 – Un elenco al 31 dicembre 2010 (ed aggiornato alla data più recente possibile) di tutte
le controversie con dipendenti e/o ex-dipendenti e cause di lavoro in corso, delle
controversie intimate o di imminente inizio, e di ogni altra passività potenziale (come, ad
esempio, esistenza di dati di fatto, sulla base dei quali si potrebbe ragionevolmente
ritenere che la società possa essere soggetta a pretese di terzi), di cui Voi siete a
conoscenza in relazione al rapporto di consulenza del lavoro in essere con la società, ed
inoltre di qualsiasi evento successivo a tale data che sia connesso a quanto specificato.
Non è necessario che elenchiate le pratiche relative a importi inferiori a € 500,00
individualmente e a € 2.500,00 in totale.
Vi preghiamo di indicare per ogni pratica elencata:
a) la descrizione della controversia e della passività potenziale,
b) la situazione attuale (causa iniziata, sentenza appellata o altro),
c) la Sua opinione circa la passività finale probabile (includendo le spese processuali, le
spese legali, ecc.) e l’adeguatezza della copertura assicurativa, nel caso esista.
1
2 – La Vostra opinione che le pratiche non evidenziate a causa della limitazione sopra
menzionata nel punto 1, non daranno, come risultato, una passività, effettiva superiore a
€ 5.000,00=
3 – L’importo del Vostro onorario e le spese maturate al 31 dicembre 2010 a carico
nostro.
___________________________
2
Fac - simile lettera circolarizzazione CONSULENTI DEL LAVORO
Spett.le/Egr.
Data, _________
Ai fini della revisione legale dei conti ex articolo 2409-bis c.c. del nostro
bilancio 2010, Vi saremo grati se vorrete fornire direttamente alla nostra Società
di Revisione Legale
Via Ganaceto, 126
41121 Modena
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
le seguenti informazioni in Vostro possesso:
1) indicazione del contratto collettivo di riferimento;
2) elenco dei dipendenti in essere al 31 dicembre 2010 suddivisi per categoria o
livello;
3) prospetto nominativo (o per numero matricola) dei ratei ferie e contributi su
ratei ferie maturati a favore di ciascun dipendente al 31 dicembre 2010;
4) prospetto nominativo (o per numero matricola) dei ratei 13a e 14a mensilità e
relativi contributi maturati a favore di ciascun dipendente al 31 dicembre
2010;
5) prospetto nominativo (o per numero matricola) del TFR maturato a favore di
ciascun dipendente al 31 dicembre 2010 con l’indicazione delle seguenti
informazioni:
 TFR al 31 dicembre 2010
 anticipi erogati nel corso dell’esercizio al 31 dicembre 2010
 rivalutazione al 31 dicembre 2010
 accantonamento dell’esercizio al 31 dicembre 2010
6) prospetto nominativo (o per numero matricola) del TFR erogato ai dipendenti
dimessi nel corso dell’esercizio al 31 dicembre 2010, con l’indicazione
dettagliata delle seguenti informazioni:
 data di definizione del rapporto di lavoro
 rivalutazione
 accantonamento del periodo
 TFR erogato
7) prospetto nominativo (o per numero matricola) delle retribuzioni relative ai
mesi di novembre e di dicembre 2010 e alla 13ma mensilità come di seguito
indicato:
 retribuzioni lorde
 totale contributi a carico dell’azienda
 debito verso erario per IRPEF
 debito verso INPS per contributi
 debito netto verso i dipendenti.
Vi informiamo che i dati assunti dalla PRM Società di Revisione S.r.l., titolare
del trattamento, saranno utilizzati esclusivamente ai fini della revisione legale dei
conti del nostro bilancio e che saranno conservati a cura della stessa in archivi
cartacei o in archivi elettronici nel rispetto delle misure di sicurezza previste dal
D.Lgs. 196/2003. Si rinvia all’art. 13 del citato decreto per i diritti spettanti
all’interessato a propria tutela.
Nel ringraziare per la cortese collaborazione, porgiamo distinti saluti.
___________________________
Fac - simile lettera circolarizzazione FACTORING
Spettabile
Data _______________
preghiamo di trasmettere un elenco dei rapporti in essere alla data del 31 dicembre 2010
specificando, tra l’altro:
1. cliente ceduto
2. importo ceduto
3. dati del documento (fattura o altro) ceduto
4. data stipula
5. data scadenza
6. tipo di cessione, condizioni e clausole.
Vi preghiamo di trasmettere i dati richiesti direttamente alla nostra Società di Revisione
Legale
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
bilancio e che saranno conservati a cura della stessa in archivi cartacei o in archivi elettronici
nel rispetto delle misure di sicurezza previste dal D.Lgs. 196/2003. Si rinvia all’art. 13 del
citato decreto per i diritti spettanti all’interessato a propria tutela.
Nel ringraziarVi per la collaborazione, distintamente Vi salutiamo.
__________________________
Fac - simile lettera circolarizzazione FORNITORI ESTERO
Messrs.
____________________
____________________
Date: ___/___/___
Statement of account at December 31st 2010
In connection with the annual audit of our financial statements (art. 2409-bis Italian civil
code) for the financial period ended December 31st 2010 would you please mail directly to our
auditors:
Via Ganaceto, 126
Tel. ++39.059.212895 - Fax ++39.059.238420
[email protected]
a statement of our account with you showing the balance at the above date.
We are pleased to inform You that the records assumed by the auditors PRM Società di Revisione
S.r.l., will be exclusively utilized for the auditing procedures of our financial statements. The above
mentioned records will be conserved by the PRM Società di Revisione S.r.l. in paper or electronic
files, according to the provisions of the Italian law no. 196/2003.
Yours faithfully
Il legale rappresentante
________________________
Fac - simile lettera circolarizzazione FORNITORI ITALIA
Spett.le
____________________
____________________
Data: ___/___/___
Ai fini della revisione legale dei conti ex articolo 2409-bis c.c. del nostro bilancio chiuso al 31
dicembre 2010, Vi preghiamo di voler inviare direttamente alla nostra Società di Revisione Legale
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
il saldo della nostra partita alla data del 31 dicembre 2010, utilizzando lo spazio in calce ed
allegando un estratto conto dettagliato.
Il completamento della verifica da parte del nostro Revisore Legale richiede che la Vostra risposta
pervenga al suo indirizzo entro il 15 marzo 2011, eventualmente anticipandola a mezzo fax al suo
numero sopra riportato.
misure di sicurezza previste dal D.Lgs. 196/2003. Si rinvia all’art. 13 del citato decreto per i diritti
spettanti all’interessato a proprio tutela.
Ringraziando, porgiamo distinti saluti.
___________________________
*********NON STACCARE*************
Spett.le
Dalla nostra contabilità risulta che la società ……………………………….è debitrice di
€ _____________________ nei nostri confronti alla data del 31 dicembre 2010, come risulta
dall’allegato estratto conto.
________________________
(Timbro e Firma)
Fac - simile lettera circolarizzazione ISTITUTI FINANZIATORI A M/L TERMINE
Spett.le
Data___________
preghiamo di confermare direttamente alla nostra Società di Revisione Legale
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
le seguenti informazioni alla data del 31 dicembre 2010, relative alle pratiche di finanziamento in
atto con il Vostro Istituto.
1) importo originale del finanziamento concesso;
2) importo del debito residuo in linea capitale al 31 dicembre 2010;
3) tasso di interesse contrattuale;
4) data di accensione e di rimborso;
5) modalità di rimborso (rate annue, semestrali ecc. anticipate o posticipate);
6) periodo di eventuale pre-ammortamento e di tasso di interesse applicato a tale periodo;
7) quota capitale e quota interessi pagata nel corso del 2010
8) garanzie reali o personali fornite da noi a terzi;.
9) restrizioni o condizioni speciali previste dal contratto o da capitolato.
Vi preghiamo inoltre di allegare alla Vostra risposta copia del piano di ammortamento del
finanziamento indicato.
misure di sicurezza previste dal D.Lgs. 196/2003. Si rinvia all’art. 13 del citato decreto per i
diritti spettanti all’interessato a proprio tutela.
RingraziandoVi per la collaborazione, distintamente Vi salutiamo.
___________________________
Fac - simile lettera circolarizzazione
MERCI APPARTENENTI A TERZI PRESSO LA SOCIETÀ (INGLESE)
(luogo) __________, (data) __________
Messes ________________
________________
Dear Sirs,
In connection with the audit of our financial statements as of December 31st 2010 (art.
2409-bis Italian civil code) we kindly ask You to send directly to our Auditors:
Via Ganaceto, 126
Tel. ++39.059.212895 - Fax ++39.059.238420
[email protected]
a list indicating the goods belonging to You next to our Company on December 31st ,
2010.
In order to simplify Your answer, please find here attached two copies of the list of
goods, as it results by our information.
We would really appreciate if You would return a copy of such list, properly signed,
directly to our Auditors, enclosing any Your remarks regarding the matter.
statements. The above mentioned records will be conserved by PRM Società di
Revisione S.r.l. in paper or electronic files, according to the provisions of the Italian law
no. 196/2003.
We thank You in advance for Your co-operation,
Best regards
___________________________
MERCI APPARTENENTI A TERZI PRESSO LA SOCIETÀ (ITALIANO)
(luogo) ____________, (data)__________
Spett.le ___________________
___________________
Egregi Signori,
dell’esercizio 2010, Vi preghiamo di inviare direttamente alla nostra Società di
Revisione Legale
Via Ganaceto, 126
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
un elenco valorizzato delle merci di Vostra proprietà giacenti presso di noi al 31
dicembre 2010.
nostro bilancio e che saranno conservati a cura della stessa in archivi cartacei o in
archivi elettronici nel rispetto delle misure di sicurezza previste dal D.Lgs. 196/2003. Si
rinvia all’art. 13 del citato decreto per i diritti spettanti all’interessato a propria tutela.
Ringraziandovi per la cortese collaborazione, porgiamo distinti saluti.
___________________________
MERCI APPARTENENTI ALLA SOCIETÀ PRESSO TERZI (INGLESE)
(luogo)_____________, (data)_____________
Messes __________________
__________________
Dear Sirs,
In connection with the audit of our financial statements as of December 31st, 2010 (art 2409bis Italian civil code), we kindly ask You to send directly to our Auditors:
Via Ganaceto, 126
Tel. ++39.059.212895 - Fax ++39.059.238420
[email protected]
the amount of our goods next to You on December 31st , 2010.
We kindly ask You to give our Auditor the followings:
1) Amount of our goods next to You, and more specifically:
a) the code number referred to each kind of goods;
b) the goods’ description;
c) the goods’ quantity.
2) Indication if the amount of our good next to You is the result of a physical calculation or
the result of Your book-keeping.
3) The evidence of any kind of charge referred to our goods next to You.
Please send your reply to our auditor by March 15th 2011.
statements. The above mentioned records will be conserved by PRM Società di Revisione
S.r.l. in paper or electronic files, according to the provisions of the Italian law no. 196/2003.
Best regards
___________________________
MERCI APPARTENENTI ALLA SOCIETÀ PRESSO TERZI (ITALIANO)
Spett.le
.............................
…………………….
Data __________
2010, Vi saremo grati se vorrete confermare direttamente alla nostra Società di Revisione
Legale
Via Ganaceto, 126
41121 Modena
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
le quantità delle nostre merci in deposito presso di Voi al 31 dicembre 2010.
Vi preghiamo di fornire al nostro Revisore Legale le seguenti informazioni:
1) Quantità in deposito, specificando:
a) numero del lotto o di riferimento;
b) descrizione delle merci;
c) quantità.
2) Dichiarazione se le quantità confermate risultano da conteggi fisici o dalle Vostre
registrazioni.
3) L'indicazione di eventuali vincoli sulle nostre merci.
Vostra risposta pervenga al suo indirizzo entro il 15 marzo 2011, eventualmente anticipandola
a mezzo fax al suo numero sopra riportato.
bilancio e che saranno conservati a cura della stessa in archivi cartacei o in archivi elettronici
nel rispetto delle misure di sicurezza previste dal D.Lgs. 196/2003. Si rinvia all’art. 13 del
citato decreto per i diritti spettanti all’interessato a proprio tutela.
RingraziandoVi per la collaborazione, distintamente Vi salutiamo.
___________________________
Fac - simile lettera circolarizzazione CONFERMA SOCI DI COOPERATIVE
(Testo da riportare sulla carta intestata della società cooperativa)
Spett.le
____________________
____________________
(luogo) ________, (data) ___________
In relazione alla revisione legale dei conti del nostro bilancio annuale al 31 luglio 2011,
la nostra Società di Revisione Legale chiede una conferma diretta della partita aperta con Voi alla
data del 31 luglio 2011.
Vi preghiamo, pertanto, di voler trasmettere l’allegato modulo, compilato e corredato
del Vostro timbro e firma in calce, al nostro Revisore Legale al seguente indirizzo:
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
Vostra risposta pervenga al suo indirizzo entro il…………….., eventualmente anticipandola a
bilancio e che saranno conservati a cura della stessa in archivi cartacei o in archivi elettronici nel
rispetto delle misure di sicurezza previste dal D.Lgs. 196/2003. Si rinvia all’art. 13 del citato
decreto per i diritti spettanti all’interessato a proprio tutela.
RingraziandoVi per la cortese collaborazione, ci è gradito porgerVi i nostri migliori saluti.
__________________________________
(Firma del rappresentante legale o di un procuratore della Coop)
Spett.le
Via Ganaceto, 126
41121 Modena
Tel. 059.212895
Fax 059.238420
[email protected]
MODULO COMUNICAZIONE DATI SOCIO DI COOPERATIVA
Nominativo del Socio:
__________________________________
Il sottoscritto,
in qualità di socio della Società Cooperativa
CANTINA DI SANTA CROCE SOCIETA’ AGRICOLA COOPERATIVA, con sede in Carpi (Mo)
COMUNICA
che alla data del 31 luglio 2011 il proprio credito nei confronti della summenzionata Cooperativa
era così composto:
1) CONFERIMENTO UVE:
Liquidazione uva / mosto _______________________
conferito q.li
(tipo di uva)
________________
(quintali conferiti al 31/07/2011)
conferito q.li
(tipo di uva)
________________
conferito q.li
(tipo di uva)
________________
conferito q.li
(tipo di uva)
________________
Totale quintali a mio credito
________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
2) QUOTE D’INTERESSENZA:
alla data del 31 luglio 2011 la propria quota d’interessenza ammontava a € _________________.
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
3) FINANZOAMENTO SOCI:
alla data del 31 luglio 2011 la propria quota di prestito erogato a favore della cooperativa
ammontava a € _____________________ e la quota d’interessi alla stessa data ammontava a euro
_____________________.
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Data: __________________
____________________________
(Timbro e firma del socio)
Fac - simile lettera circolarizzazione SOCIETA’ DEL GRUPPO (ESTERO)
(Associated companies)
Name company
Address company
Date
Our auditor PRM Società di Revisione S.r.l., is now engaged in the examination of our financial
statements (art. 2409-bis Italian civil code). In connection therewith, please advise him the
following information to the address:
Via Ganaceto, 126
Tel. ++39.059.212895 - Fax ++39.059.238420
[email protected]
1. the statement of our accounts with you (receivables and/or payables account) as at December
31st 2010;
2. the global amount of the loans make from you to us during the financial period 2010;
3. the amount of our products and services bought by you and the amount of your products and
services bought by us during the financial period 2010;
4. the amount of the return items during the financial period 2010;
5. the amount of the goods owned by you in deposit next to us as at December 31st 2010;
6. the detail of the goods owned by us in deposit next to you as at December 31st 2010.
We are pleased to inform You that the records assumed by PRM Società di Revisione S.r.l., will be
exclusively utilized for the auditing procedures of our financial statements. The above mentioned
records will be conserved by PRM Società di Revisione S.r.l. in paper or electronic files, according
to the provisions of the Italian law no. 675/1996.
Best regards.
Administrator
___________________
Fac - simile lettera circolarizzazione SOCIETA’ DEL GRUPPO (ITALIA)
Spettabile
Data ___________
preghiamo di inviare direttamente alla nostra Società di Revisione Legale
Via Ganaceto, 126
41121 Modena
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
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l'estratto dei nostri conti con Voi, a debito e a credito, alla data del 31 dicembre 2010;
l'ammontare dei finanziamenti da noi concessi alla vostra società e l’importo residuo ancora
aperto al 31 dicembre 2010;
l'ammontare dei finanziamenti erogati dalla vostra società nei nostri confronti e l’importo
residuo ancora aperto al 31 dicembre 2010.
l’importo dei nostri prodotti e servizi da Voi acquistati e dei Vostri prodotti e servizi da noi
acquistati nel corso dell'esercizio 2010;
l’importo dei prodotti a noi resi nel corso del 2010 con evidenza della data di acquisto;
il valore delle merci di Vostra proprietà depositate presso di noi alla data del 31 dicembre
2010;
il dettaglio delle merci di nostra proprietà depositate presso di Voi alla data del 31 dicembre
2010.
RingraziandoVi anticipatamente per la gentile collaborazione e nel rimanere a disposizione per
ogni eventuale chiarimento in merito, l’occasione ci è gradita per porgerVi i nostri migliori
saluti.
___________________________
Fac - simile lettera circolarizzazione SOCIETA’ DI LEASING
Spett.le
(Società di leasing)……
………………………..
Ai fini della revisione legale dei conti ex articolo 2409-bis c.c. del nostro bilancio chiuso al 31
dicembre 2010, Vi preghiamo di trasmettere l’allegato modulo, debitamente compilato, o vostro
modulo standard che indichi le stesse informazioni, direttamente alla nostra Società di Revisione
Legale
Via Ganaceto, 126
41121 Modena - Italia
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
RingraziandoVi per la cortese collaborazione, ci è gradito porgerVi i nostri migliori saluti.
___________________________
Spett.le
Via Ganaceto, 126
41121 Modena - Italia
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
MODULO COMUNICAZIONE DATI LEASING
Cliente:
_________________________
Estremi del contratto:
-
N° e data del contratto _______________________________
-
Decorrenza ________________________________________
-
Scadenza del contratto _______________________________
Descrizione del bene:
___________________________________________
Valore del bene:
___________________________________________
Costo del leasing:
-
N° complessivo delle rate suddivise in quota _____________
-
Capitale e quota interessi e relative scadenze _____________
-
Importo del maxicanone iniziale _______________________
-
Valore del riscatto __________________________________
Rate pagate fino al 31 Dicembre 2010 N° ________ pari ad € _________________,
di cui quota capitale per € __________ e interessi di competenza 2010 per € __________.
___________________________
(Timbro e firma)
Fac - simile lettera circolarizzazione UTENZE
Spettabile
Data __________
In relazione alla revisione legale dei conti ex articolo 2409-bis c.c. del nostro bilancio al 31
dicembre 2010, Vi preghiamo di comunicare direttamente alla nostra Società di Revisione Legale
Via Ganaceto, 126
41121 Modena
Tel. 059.212895 - Fax 059.238420
[email protected]
le informazioni elencate qui di seguito, relative alla situazione dei nostri conti con Voi alla
data del 31 dicembre 2010:
1.
2.
3.
elenco delle utenze a nostro nome;
elenco e ammontare dei nostri depositi cauzionali esistenti presso di Voi;
saldo a nostro debito o a nostro credito nei Vostri confronti.
Non deve essere inviata, come risposta alla presente, alcuna fattura, ma solamente un dettaglio delle
informazioni richieste ai punti 1, 2 e 3
Vi confermiamo che i dati assunti dalla PRM Società di Revisione S.r.l., titolare del trattamento,
misure di sicurezza previste dal D.Lgs. 196/2003. Si rinvia all’art. 13 del citato decreto per i diritti
spettanti all’interessato a propria tutela.
RingraziandoVi anticipatamente per la gentile collaborazione e nel rimanere a disposizione per ogni
eventuale chiarimento in merito, l’occasione ci è gradita per porgerVi i nostri migliori saluti.
___________________________

INDICAZIONI PER LA CIRCOLARIZZAZIONE Revisione legale dei

Transcript

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