master universitari - Università Bocconi

Via Sarfatti 25
20136 Milano
Università Commerciale
Luigi Bocconi
Graduate School
master universitari
MDT
Master
in Diritto tributario
dell’impresa
VIII Edizione
2009-2010
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Per quanti vogliano migliorare la propria posizione in ambito lavorativo,
e per quanti sognano un ingresso nel mondo del lavoro adeguato alle proprie
aspirazioni, l’approfondimento post-universitario rappresenta, al giorno d’oggi,
uno strumento utile, se non addirittura un percorso obbligato. Ciò vale anche
con riferimento alla complessa materia tributaria.
La vastità della disciplina, riflessa nella mole di norme e disposizioni che la
regolamentano, la molteplicità dei legami che essa ha con le altre materie (si pensi
alla contabilità, al diritto commerciale, al diritto penale), nonché le sempre più
frequenti integrazioni con la normativa comunitaria e internazionale, hanno indotto
l’Università Bocconi a convogliare la ventennale esperienza maturata nel Corso
di perfezionamento in Diritto tributario dell’impresa organizzato dal CERTI, Centro
di ricerche tributarie dell’impresa, in un master di secondo livello che ne ha
ereditato il prestigio e che oggi giunge alla sua ottava edizione.
Nel panorama dei corsi offerti da università ed enti privati, il Master in Diritto
tributario dell’impresa (MDT) si è sempre differenziato per il suo taglio
fortemente accademico e per l’attenzione ai temi internazionali.
Il continuo mutare delle regole del gioco impone una preparazione di carattere
non solo tecnico-pratico, ma anche – e soprattutto – teorico, che si fondi sulla
piena padronanza dei principi: solo questi infatti possono validamente costituire
uno strumento adeguato per affrontare una simile realtà.
L’attenzione dedicata da docenti qualificati (tra cui anche importanti esponenti di
prestigiose law school europee) alla normativa internazionale e comunitaria ha
consentito a molti studenti delle passate edizioni di proseguire i propri percorsi di
approfondimento presso le istituzioni straniere con cui l’Università Bocconi
intrattiene intense relazioni accademiche (tra cui l’Università di Leiden,
l’Università Cattolica di Lovanio, il Queen Mary College di Londra, l’Università di
Vienna, la New York University, la Harvard Law School e la Pontificia Universidad
di Buenos Aires).
Anche per aiutare quanti fossero interessati a proseguire a livello internazionale il
percorso iniziato con il MDT, è stato deciso, dall’edizione 2006-07, di concentrare
le lezioni nel periodo da settembre a giugno, adeguando così la durata del master
agli standard stranieri. L’innovazione si è, quindi, concretizzata in una nuova
formula che prevede un maggiore impegno serale (tre ore anziché due),
compensato da una minore durata del master (dieci mesi anziché quattordici).
L’esperienza degli scorsi anni è stata pienamente positiva e la scelta è stata
quindi confermata anche per il prossimo anno accademico.
Questa scelta, tuttavia, non ha snaturato il tradizionale assetto del MDT, che
permette di affrontare l’impegno d’aula senza dover rinunciare alla propria attività
professionale. In tal modo, il Master in Diritto tributario dell’impresa rappresenta
un’importante opportunità di approfondimento e di aggiornamento, sia per chi ha
da poco terminato gli studi sia per chi è già inserito nel mondo del lavoro.
Giuseppe Marino
Direttore MDT
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Il MDT
Master in Diritto tributario
dell’impresa
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Il Master in Diritto tributario dell’impresa (MDT), master universitario di
secondo livello, intende fornire ai partecipanti gli strumenti giuridici necessari
per l’analisi delle problematiche attuali e delle prospettive di cambiamento della
fiscalità nazionale, nel più ampio contesto delle interrelazioni con il diritto
internazionale e comunitario.
In tale ottica, l’obiettivo del master è quello di incentivare lo sviluppo di un
insieme di strumenti per interpretare l’evoluzione del diritto tributario.
Pertanto, il master si rivolge ai laureati che intendono intraprendere la carriera
di avvocati tributaristi e dottori commercialisti, nonché a professionisti che
desiderano approfondire le tematiche tributarie in una prospettiva giuridica.
Il MDT rappresenta, inoltre, un valido strumento formativo,
internazionalmente riconosciuto, per chi intenda proseguire i propri studi
di fiscalità internazionale presso i migliori corsi organizzati all’estero, anche
in virtù delle relazioni che legano l’Università Bocconi a importanti scuole
di diritto internazionale in Europa e negli Stati Uniti.
Struttura e didattica
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Il MDT, il cui inizio è previsto per settembre 2009, si concluderà nel mese
di luglio 2010. Il nucleo centrale della didattica è costituito da 408 ore d’aula.
Le lezioni, a frequenza obbligatoria, si svolgono presso l’Università Bocconi
di Milano, dal lunedì al giovedì, dalle 17.30 alle 20.30. Alcuni venerdì
saranno inoltre dedicati a incontri di approfondimento ed esercitazioni,
a frequenza libera.
Il corso si svolge in lingua italiana; sono previste tuttavia alcune sessioni in lingua
inglese, tenute da visiting professor provenienti da prestigiosi atenei stranieri.
Al termine del master i partecipanti saranno tenuti alla redazione di una tesi
su un argomento di diritto tributario nazionale o internazionale.
Le tesi sono oggetto di valutazione e concorrono alla votazione finale calcolata
in centodecimi. Le migliori tesi potranno essere oggetto di pubblicazione
nei “Quaderni di Ricerca” del MDT.
Il programma si articola in due tipologie di attività:
• Attività core a frequenza obbligatoria. È costituita da otto moduli volti a fornire
ai partecipanti le conoscenze e gli strumenti indispensabili per affrontare le
problematiche di diritto tributario nazionale e internazionale. Al termine di
ciascun modulo è prevista una prova di verifica delle conoscenze acquisite,
soggetta a valutazione. L’attività core fa maturare 61 crediti universitari – 51
attribuiti ai moduli e 10 alla tesina finale – utilizzabili nell’ambito degli scambi
interuniversitari. Le lezioni “a porte aperte” rientrano nell’attività d’aula.
• Attività di approfondimento a partecipazione facoltativa. Lezioni, convegni e
seminari organizzati dalla Direzione del MDT e dall’Università Bocconi.
Attività core
• Contabilità e Bilancio (40 ore – 5 crediti)
• Diritto tributario: i principi generali (56 ore – 7 crediti)
• Reddito d’impresa nel T.u.i.r. (80 ore – 10 crediti)
• Fiscalità finanziaria e delle operazioni straordinarie d’impresa (56 ore – 7 crediti)
• IVA e imposte indirette (32 ore – 4 crediti)
• Diritto tributario internazionale (64 ore – 8 crediti)
• Diritto tributario comunitario (40 ore – 5 crediti)
• Transfer pricing & pianificazione fiscale internazionale (40 ore – 5 crediti)
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Lezioni “a porte aperte”
Dal 2006, alcune lezioni del master si aprono alla comunità di esperti e sono svolte
nella forma di tavola rotonda alla presenza di autorevoli studiosi. Le lezioni “a porte
aperte” rappresentano un momento prezioso di approfondimento e un punto di
osservazione assolutamente privilegiato sulle più discusse novità in ambito tributario.
Programma dei singoli moduli
Contabilità e bilancio
Introduzione alle nozioni base di contabilità
Rilevazioni contabili d’esercizio
Rilevazioni contabili di chiusura dell’esercizio
Redazione del bilancio legale
Rendiconto finanziario
Bilancio consolidato
Diritto tributario: i principi generali
Principi costituzionali
Interpretazione nel diritto tributario
Dichiarazione tributaria
Accertamento
Riscossione e rimborso
Sistema sanzionatorio amministrativo
Diritto penale tributario
Contenzioso
Fisco e procedure concorsuali
Reddito d’impresa nel T.u.i.r.
Rapporti tra bilancio civile e “bilancio fiscale”
Principi fondamentali nella determinazione del reddito d’impresa
Componenti positivi e negativi di reddito: profili contabili
Componenti positivi e negativi di reddito: profili fiscali
Regime della participation exemption
Norme contro la capitalizzazione sottile
Trasparenza fiscale delle società di capitali
Consolidato nazionale
Consolidato mondiale
Principi contabili internazionali
IRAP
Fiscalità finanziaria e delle operazioni
straordinarie d’impresa
Redditi di natura finanziaria
Profili civilistici e fiscali dei nuovi strumenti finanziari
Risparmio amministrato e risparmio gestito
Aspetti civilistici delle operazioni straordinarie
Aspetti contabili delle operazioni straordinarie
Cessione e conferimento di azienda
Fusione, scissione e trasformazione
Operazioni straordinarie ed elusione
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IVA e imposte indirette
Presupposto soggettivo e oggettivo
Territorialità
Operazioni esenti
Base imponibile e aliquote
Obblighi dichiarativi
Esportazioni e importazioni
IVA comunitaria
Accertamento e sanzioni
Imposta di registro
Diritto tributario internazionale
Fonti del diritto tributario internazionale
Modello OCSE di Convenzione: analisi degli articoli
Imposte indirette e Convenzioni contro la doppia imposizione
Abuso delle Convenzioni
Norme di diritto interno a carattere di extraterritorialità
Diritto tributario comunitario
Disposizioni del Trattato CE
Giurisprudenza della Corte di Giustizia CE
Direttiva c.d. madre-figlia
Direttiva c.d. interessi e royalties
Direttiva c.d. sul risparmio
Scambio di informazioni
Imposizione indiretta nell’UE
Transfer pricing e pianificazione fiscale
internazionale
Metodi tradizionali di determinazione del valore normale
Normativa italiana sul transfer pricing
Particolari tipologie di operazioni
Strumenti di risoluzione dei conflitti in materia di transfer pricing
Elusione fiscale internazionale
Ruling internazionali
Trust
Le holding
Disciplina delle controlled foreign companies (c.d. CFC)
Frode fiscale internazionale
Gli ultimi tre moduli del master possono anche essere seguiti autonomamente
nell’ambito del corso di perfezionamento in Fiscalità internazionale
e comunitaria (COPERFI), a cui si può accedere anche in possesso di laurea
triennale.
Per ulteriori informazioni si rinvia al sito www.unibocconi.it/perfezionamento.
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Materiale didattico
A tutti i partecipanti saranno distribuiti testi universitari e materiale di
approfondimento relativi ai diversi argomenti svolti e alle tematiche trattate in
aula; per ciascun modulo sarà inoltre consegnato, da parte dei docenti,
materiale a supporto dell’attività di studio.
In particolare, gli studenti avranno a disposizione:
• un codice tributario;
• un manuale universitario di diritto tributario;
• un manuale sull’IVA;
• un manuale sulle operazioni straordinarie;
• un manuale universitario sul diritto tributario internazionale e comunitario.
Gli studenti del master potranno inoltre usufruire, a supporto dell’attività di
studio e ricerca, del materiale presente nella Biblioteca dell’Università Bocconi.
Faculty
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Il MDT annovera fra i suoi docenti numerosi accademici, anche stranieri, nonché
professionisti con riconosciuta esperienza nelle materie oggetto di insegnamento.
Il corpo docente nella precedente edizione era composto, tra gli altri, da:
Fabrizio Amatucci, Seconda Università degli Studi di Napoli
Michele Aprile, dottore commercialista in Milano
Fabio Aramini, dottore commercialista in Roma
Andrea Ballancin, Università Bocconi di Milano
Marco Barassi, Università degli Studi di Bergamo
Antonino Barletta, Università Cattolica di Milano
Mauro Beghin, Università degli Studi di Padova
Marco Bernasconi, Università SUPSI di Lugano
Davide Bergami, dottore commercialista in Milano
Alberto Bertoni, Università Bocconi di Milano
Giorgio Bigoni, Gruppo ENI
Gianluigi Bizioli, Università degli Studi di Bergamo
Lelio Cacciapaglia, Ministero dell’Economia e delle Finanze
Cesare Cavallini, Università Bocconi di Milano
Giorgio Confente, Agenzia delle Entrate di Milano
Roberto Cordeiro Guerra, Università degli Studi di Firenze
Giovanna Costa, Università Bocconi di Milano
Filippo Dami, Università degli Studi di Siena
Eugenio Della Valle, Università La Sapienza di Roma
Adriano Di Pietro, Alma Mater Studiorum Università di Bologna
Tommaso Di Tanno, Università degli Studi di Siena
Ettore Drago, dottore commercialista in Milano
Donatella Ferrari, Università SUPSI di Lugano
Guglielmo Fransoni, Università degli Studi di Foggia
Alberto Maria Gaffuri, Università degli Studi di Milano Bicocca
Tamara Gasparri, Agenzia delle Entrate di Milano
Gabriele Giardina, dottore commercialista in Milano
Francesco Giliberti, Gruppo Gucci
Cesare Glendi, Università degli Studi di Parma
Laura Greco, dottore commercialista in Milano
Stefano Grilli, dottore commercialista in Milano
Maurizio Irrera, Università degli Studi del Piemonte Orientale
Nicola Lanteri, dottore commercialista in Sanremo
Giuseppe Malinconico, Agenzia delle Entrate di Milano
Andrea Manzitti, avvocato in Milano
Alberto Marcheselli, Università degli Studi di Torino
Giuseppe Marini, Università degli Studi di Bergamo
Giuseppe Marino, Università degli Studi di Milano
Michele Marzano, Università Bocconi di Milano
Giuseppe Melis, Università degli Studi del Molise
Agostino Nuzzolo, Gruppo Italcementi
Federico Pacelli, dottore commercialista in Milano
Raul-Angelo Papotti, dottore commercialista in Milano
Riccardo Perotta, Università Bocconi di Milano
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Roberto Pisano, avvocato in Milano
Francesco Pistolesi, Università degli Studi di Siena
Barbara Pizzoni, avvocato in Milano
Roberta Rinaldi, Alma Mater Studiorum Università di Bologna
Raffaele Rizzardi, dottore commercialista in Milano
Eugenio Romita, dottore commercialista in Milano
Claudio Sacchetto, Università degli Studi di Torino
Alessandro Santoro, Università degli Studi di Milano Bicocca
Giovanni Strampelli, Università Bocconi di Milano
Cinzia Tomassi, Università Bocconi di Milano
Riccardo Ubaldini, dottore commercialista in Milano
Antonio Felice Uricchio, Università degli Studi di Bari
Kees Van Raad, Università di Leiden
Alessandro Vicini Ronchetti, Università degli Studi di Torino
Alfredo Viganò, Università Bocconi di Milano
Norberto Villa, dottore commercialista in Milano
Francesca Vitale, Agenzia delle Entrate di Roma
Giovanni Vivona, avvocato in Roma
Giuseppe Zizzo, Università C. Cattaneo - LIUC di Castellanza
Selezione
e partecipazione
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Domanda di ammissione
Chi può presentare la domanda
di ammissione
Il MDT prevede l’accesso per un massimo di 40 partecipanti. In quanto master di
secondo livello, è indirizzato a studenti con laurea quadriennale o laurea
specialistica. In particolare si rivolge a:
• laureati in Giurisprudenza o Economia con una laurea quadriennale o
specialistica, rilasciata da un’università italiana;
• laureati in Giurisprudenza o Economia, con titolo universitario equipollente
(laurea quadriennale o specialistica), conseguito presso un’università estera;
• laureandi italiani o stranieri, che conseguiranno il titolo entro tre mesi dalla data
di inizio del master (sessione di laurea di dicembre 2009).
Procedura di ammissione,
selezione e immatricolazione
Le iscrizioni si aprono il 26 marzo e si chiudono il 6 luglio 2009.
Per le procedure di ammissione, selezione e immatricolazione, si rimanda al sito
del MDT www.unibocconi.it/mdt.
Costi
La tassa d’iscrizione e di frequenza al master ammonta a € 11.500.
Il pagamento dovrà essere effettuato secondo la tempistica di seguito
dettagliata:
• I rata: € 4.600 euro entro il 31 luglio 2009;
• II rata: € 4.600 euro entro il 30 novembre 2009;
• III rata: € 2.300 euro entro il 1 marzo 2010.
Gli strumenti previsti per il pagamento sono i seguenti:
• in banca, con il MAV cartaceo inviato dall’Università Bocconi;
• con carta di credito (Visa o Mastercard) tramite sistema PagoFacile di
Scrigno/Banca Popolare di Sondrio.
Altre modalità di pagamento (bonifico bancario o assegno) possono essere
utilizzate solo in casi particolari e su apposita autorizzazione del Servizio
Amministrazione e Finanza.
Finanziamenti
Si ricorda che, per coprire i costi del master, i partecipanti hanno la possibilità di
richiedere la concessione di prestiti bancari a tasso agevolato con banche
convenzionate con la Bocconi. Gli interessati devono seguire personalmente
l’intera procedura, dettagliatamente illustrata sul sito
www.unibocconi.it/finanziamentimaster.
Borse di studio
Non sono previste borse di studio. Si ricorda che alcune Regioni e Province
italiane offrono borse di studio ai propri residenti. Per queste borse, si invitano
gli interessati a contattare direttamente gli uffici regionali e provinciali preposti.
Servizi e informazioni
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I partecipanti al master possono usufruire di una serie di servizi, tra cui:
• accesso alla biblioteca dell’Università Bocconi e alle aule computer;
• sconti e agevolazioni presso la libreria EGEA;
• accesso alla piattaforma internet del master ove reperire dispense e
informazioni, comunicare con studenti attraverso i forum di discussione,
compilare i moduli di valutazione sull’andamento del corso.
Il Career Service
Il Career Service assiste i partecipanti al master nell’ingresso nel mondo
del lavoro organizzando iniziative di recruiting e orientamento professionale.
Gli studenti potranno usufruire dei seguenti servizi:
• presentazioni aziendali e Career Event Bocconi&Jobs;
• JobGate, piattaforma virtuale contenente offerte di stage e lavoro
e informazioni su iniziative di recruitment;
• seminari di formazione su mercato, settori, professioni e competenze trasversali;
• incontri di orientamento su candidatura e processo di selezione;
• Placement Library specializzata dove reperire informazioni sul mercato
del lavoro italiano ed estero.
Sede
Il master si svolge presso l’Università Bocconi, via Sarfatti, 25, Milano.
Per informazioni
Segreteria MDT
via Sarfatti 25, Stanza G02
20136 Milano
tel. +39 02 5836.3516
fax +39 02 5836.5438
e-mail: [email protected]
www.unibocconi.it/mdt
Come raggiungere
la Bocconi
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Dall’aeroporto di Linate
bus 73 fino a piazza 5 Giornate, poi tram 9 o 30 fino a via Bocconi/viale Bligny.
Dall’aeroporto di Malpensa
Malpensa Shuttle per la Stazione Centrale, poi linea 3 della metropolitana
in direzione San Donato fino alla fermata Porta Romana, poi tram 9 o 30
fino a via Bocconi/viale Bligny.
Malpensa Express fino alla Stazione Cadorna, poi linea 2 della metropolitana
in direzione Abbiategrasso fino alla fermata Porta Genova, poi tram 9 o 29
fino a via Bocconi/viale Bligny.
Dalla Stazione Centrale
linea 3 della metropolitana in direzione San Donato fino alla fermata Porta Romana,
poi tram 9 o 30 fino a via Bocconi/viale Bligny.
In auto
dalla tangenziale ovest uscita A7 Milano-Genova/viale Liguria in direzione Milano
centro, in piazza Belfanti girare a destra e percorrere viale Liguria e viale Tibaldi,
girare a sinistra in via Castelbarco e a destra in via Sarfatti.
Università Bocconi - marzo 2009
Segreteria MDT
via Sarfatti 25 stanza G02
20136 Milano
tel. +39 02 5836.3516
fax +39 02 5836.5438
e-mail: [email protected]
www.unibocconi.it/mdt