EREDITA` GOVERNO LETTA: QUEST`ANNO PIU` 2,4 MLD DI TASSE

EREDITÀ GOVERNO LETTA. QUEST’ANNO PIÙ DI 2,4 MLD DI
TASSE. NEL 2015, SE CONFERMATA LA “SPENDING REVIEW”,
RISPARMIEREMO 1,9 MLD
Nel 2014 la gran parte delle nuove tasse sarà in capo a banche e
assicurazioni, ma corriamo il rischio di una ricaduta negativa anche su
cittadini e imprese
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Se nel 2013 il sistema Paese (*) ha risparmiato poco più di un miliardo di euro di
tasse, grazie soprattutto all’abolizione dell’Imu sulla prima casa, quest’anno ne
pagheremo 2,4 miliardi in più e nel 2015 subiremo un aggravio di un miliardo di
euro. Se, invece, riusciremo a tagliare di quasi tre miliardi le uscite, come previsto
dalla Legge di Stabilità con la cosiddetta “spending review”, la situazione cambierà
nettamente segno: l’anno prossimo gli italiani risparmieranno quasi 2 miliardi di
euro di tasse.
A redigere il bilancio fiscale del Governo Letta ci ha pensato l’Ufficio studi della
CGIA che ha calcolato i saldi tra le maggiori e le minori entrate “generati” da tutti i
provvedimenti di natura fiscale approvati in questi ultimi nove mesi e mezzo.
“Innanzitutto – dichiara il segretario della CGIA Giuseppe Bortolussi - va segnalato
che il Governo Letta ha ereditato una situazione alquanto difficile, sia per la tenuta
dei conti pubblici, sia per l’andamento negativo di tutti gli indicatori economici.
Tuttavia, i risultati del nostro bilancio fiscale non tengono conto di una cosa: con
l’introduzione della Tasi, molte tipologie familiari corrono il rischio di subire un
aumento della tassazione locale, visto che i Sindaci avranno la possibilità di
applicare il nuovo tributo con una ampia discrezionalità”.
Se, come abbiamo avuto modo di sottolineare più sopra, la riduzione della
tassazione registrata nel 2013 è stata dovuta in gran parte all’abolizione dell’Imu
sulla prima casa, nel 2014 buona parte dei 2,4 miliardi di nuove tasse saranno
pagate dalle banche e dalle assicurazioni. Quest’ultime, saranno chiamate a
versare oltre 2,6 miliardi di euro all’Erario a seguito della svalutazione e delle
perdite sui crediti concessi a questi soggetti ai fini Ires e Irap.
“Non è da escludere – conclude Bortolussi – che questo aggravio fiscale abbia delle
ricadute negative anche per i cittadini e le imprese. Con meno risorse a
disposizione, è probabile un’ulteriore contrazione degli impieghi bancari o un
aumento dei costi dei servizi offerti alla clientela”.
A conferma di ciò, la CGIA ricorda che dopo l’introduzione della cosiddetta “Robin
Tax”, imposta dal Governo Berlusconi nel 2008, l’Autorità dell’energia ha accusato
ben 73 società energetiche di aver scaricato sui clienti l’aggravio fiscale.
Infine, se non si dovesse realizzare una corrispondete riduzione della spesa
pubblica per un importo pari a tre miliardi di euro, nel 2015 gli italiani pagheranno
un miliardo in più, in gran parte dovuto a inasprimenti fiscali per colmare i mancati
tagli. Inoltre, saranno incrementate le accise sui carburanti, sugli alcolici, sulla
birra e sarà inasprita la “Robin Tax”.
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(*) vale a dire i cittadini, le imprese, le banche, le assicurazioni, etc.
MAGGIORI E MINORI ENTRATE FISCALI DEI PROVVEDIMENTI PRESI DAL
GOVERNO LETTA (milioni di euro)
maggiori (+), minori (-) entrate fiscali
Descrizione
2013
2014
2015
DL 63/2013 prestazione energetica e edilizia
+47
+59
-147
DL 69/2013 rilancio economia "DL del Fare"
-20
+11
+119
DL 76/2013 rilancio occupazione e IVA
-194
-178
+28
+0
+32
+20
DL 102/2013 IMU e fiscalità immobiliare
-911
+359
+572
DL 104/2013 istruzione, università e ricerca
+14
+312
+395
DL 133/2013 IMU, alienazione immobili e Banca d'Italia
+2
DL 91/2013 rilancio beni culturali e turismo
Legge 147/2013 Legge di Stabilità 2014
+40
+1.795
+50
-2.950
+2.430
+1.036
-1.964
Legge di Stabilità 2014 se realizzate le riduzioni di spesa per 3 mld nel 2015
Totale maggiori (+) minori (-) entrate
-1.062
Totale maggiori (+) minori (-) entrate se realizzate riduzioni spesa per 3 mld nel 2015
Elaborazione: Ufficio Studi CGIA su dati Ministero dell’Economia e delle Finanze
Nota I saldi della Legge di Stabilità sono stati corretti per tenere conto delle modifiche introdotte dal DL
4/2014 che ha modificato la stessa Legge di Stabilità, prevedendo che in luogo della riduzione delle
detrazioni IRPEF si provveda con riduzioni di spesa.
LEGGE DI STABILITA’ 2014: Le maggiori e minori entrate fiscali
Legge 147/2013 (27 dicembre 2013 n 147)
(milioni di euro)
Maggiori entrate
Rivalutazione dei beni d'impresa -imposta sostitutiva
Riallineamento valori impliciti partecipazioni
Rideterminazione dei valori di acquisto delle partecipazioni e terreni
Svalutazione e perdite sui crediti ai fini IRES e IRAP - banche, assicurazioni
Imposta registro su cessioni contratti
Riduzione Fondo esclusione IRAP per i soggetti privi di autorizzazione
Contributo solidarietà pensioni elevate
Incremento aliquota contrib.va gest. separata iscritti altre forme previd.za
Visto di conformità imposte dirette e IRAP
Incremento imp. bollo comunicazioni strumenti finanz. da 1,5 a 2 per mille
Imposte valore prodotti e strumenti finanziari estero-IVAFE al 2 per mille
Regime fiscale di attrazione Europea
Distretti produttivi e reti di imprese
Abrogazione esenzione plusvalenze reinvestite
Proroga contributo di solidarietà (art.2, c.2, del Dl 138/2011)
Aumento diriiti di notifica
Riduzione agevolazione gasolio agricoltura (Art. 1, c. 517, L. n. 228/2012)
Tassazione al 50% IRPEF redditi immobili non locati uso abitativo
Altre entrate tributarie
2014
303,80
750,00
200,00
2.634,00
620,80
0,00
93,00
122,00
460,00
1.118,20
0,00
45,00
50,00
0,30
43,70
100,00
508,10
688,10
Variazione aliquote imposta e riduzioni agevolazioni e delle detrazioni vigenti
se non si conseguono corrispondenti riduzioni di spesa
2015
2016
303,80
350,00
100,00
303,80
350,00
100,00
620,80
82,60
93,00
184,00
460,00
627,00
7,40
45,00
50,00
0,30
275,40
43,70
100,00
297,40
436,00
620,80
192,60
93,00
3.000,00
7.000,00
460,00
627,00
3,70
45,00
50,00
0,30
275,40
43,70
100,00
297,40
436,10
Totale maggiori entrate
Minori entrate
Società agricole - opzione determinazione reddito su base catastale
Incremento detrazione Irpef redditi da lavoro dipendente
Riduzione dei premi e contributi INAIL
Deduzione Irap nuovi lavoratori assunti a tempo indeterminato
Restituzione completa contributo addizionale 1,4% ASPI
Aiuto alla crescita economica (ACE)
Detrazione ristrutturazione e riqualificazione energetica
Svalutazione e perdite sui crediti IRES - banche, assicurazioni
Disposizioni in materia di leasing
Iva prestazioni cooperative sociali
Agevolazione piccola proprietà contadina
Disposizioni in materia immobiliare
Imu - Fabbricati rurali ad uso strumentale
Deducibilità al ai fini delle IIDD dell'IMU immobili strumentali
Detrazioni TASI - RSO e RSS
Altre riduzioni di imposte
Totale minori entrate
7.737,00 7.076,40 10.998,80
-89,30
410,00
0,00
130,00
31,00
1.000,00
116,50
713,50
500,00
476,10 1.140,30
5.941,90 7.026,80
1.333,20
9.484,40
Totale maggiori entrate nette
1.795,10
49,60
1.514,40
-2.950,40
-5.485,60
0,00
1.548,10
1.000,00
36,00
70,00
Totale maggiori entrate nette se si realizzano i tagli di spesa
32,80
1.733,60
711,00
115,00
40,00
658,50
228,70
635,00
280,70
130,00
31,00
1.000,00
116,50
173,70
43,70
1.730,90
943,00
200,00
53,00
716,50
753,50
1.719,00
439,80
130,00
31,00
1.000,00
116,50
274,30
Elaborazione: Ufficio Studi CGIA su dati Ministero dell’Economia e delle Finanze
Nota I saldi della Legge di Stabilità sono stati corretti per tenere conto delle modifiche introdotte dal DL
4/2014 che ha modificato la stessa Legge di Stabilità, prevedendo che in luogo della riduzione delle
detrazioni IRPEF si provveda con riduzioni di spesa.
Nel 2015 e nel 2016 se si realizzeranno i tagli di spesa di 3 miliardi nel 2015 e di 7 miliardi nel 2016, in
luogo di maggiori entrate nette di rispettivamente di 49,6 e di 1.514 milioni di euro, si avrà una riduzione
di entrate di 2.950 milioni nel 2015 e di 5.485 milioni nel 2016.
ALTRI PROVVEDIMENTI GOVERNO LETTA: le maggiori e minori entrate fiscali
maggiori (+), minori (-) entrate fiscali
(milioni di euro)
Descrizione
2013
2014
2015
DL 63/2013 (4 giugno 2013 n 63) disposizioni in materia di prestazione energetica e di edilizia
Agevolazioni fiscali interventi di riqualificazione energetica
Agevolazioni fiscali ristrutturazione edilizia e acquisto mobili
Abolizione agevolazioni IVA settore editoria
Incremento IVA somministrazione bevande ed alimenti tramite distributori automatici
Fondo per esclusione IRAP soggetti privi organizzazione
+20
+27
+0
+0
+0
-44
-106
+90
+104
+15
-162
-214
+90
+104
+35
Totale DL 63/2013
+47
+59
-147
DL 69/2013 (21 giugno 2013 n 69) disposizioni per il rilancio dell'economia "DL del Fare"
Robin Tax
Riduzione Rimborso IVA Agenzia di viaggio
Aumento aliquota accisa carburanti
Riduzione Fondo eslcusione IRAP soggetti privi di organizzazione
Riduzione accisa gasolio riscaldamento coltivazioni sottoterra
Rilancio nautica da diporto
Proroga termine di versamento imposta transazioni finanziarie
Proroga credito imposta settore cinematografico
+0
+2
+0
+0
-14
-1
-7
+0
+0
+12
+75
+16
-35
-12
+0
-45
Totale DL 69/2013
-20
+11
DL 76/2013 (28 giugno 2013 n 76) disposizioni per occupazione e in materia IVA
Incremento 1 punto % acconto Irpef (da 99% a 100%) a regime dal 2013
Incremento 1 punto % acconto Ires (da 100% a 101%) solo 2013
Incremento 1 punto acconto Irap
Incremento acconti ritenute interessi per depositi e c/c bancari dal 100% al 110%)
Imposta di consumo sui prodotti succedanei dei prodotti da fumo
Riduzione Fondo eslcusione IRAP soggetti privi di organizzazione
Estensione al 2016 agevolazioni fiscali investimenti in start-up
Differimento al 1° ottobre 2013 incremento Iva ordinaria (dal 21% al 22%)
Recupero dell' Incremento 1 punto % acconto Irap
Recupero dell' Incremento 1 punto % acconto Ires (da 100% a 101%)
Recupero Incremento acconti ritenute interessi per depositi e c/c bancari
+176
+281
+199
+209
+0
+0
+117
+150
+150
+12
+0
+4
-35
-12
+0
+0
+119
+117
+120
-1.059
-164
-281
-209
Totale DL 76/2013
-194
-178
DL 91/2013 (8 agosto 2013 n 91) disposizioni per rilancio beni culturali e turismo
+28
Incremento aliquota imposta consumo olii lubrificanti e accise birra, alcol
Incremento aliquota base tabacchi lavorati
Credito di imposta per promozione musica giovani artisti
Credito d'imposta settore cinematografico
+65
+50
-5
-90
+0
+0
+0
+0
+32
+50
-5
-45
Totale DL 91/2013
+0
+32
+20
DL 102/2013 (31 agosto 2013 n 102) disposizioni in materia di IMU, fiscalità immobiliare
Riduzione detraibilità premi di assicurazione
Maggior gettito IVA pagamento debiti PA
Incremento 1,5 punti % acconto IRES IRAP 2013 e 2014 (DM 30/11/2013)
Incremento di 1,8 centesimi euro accise carburanti (DM 30/11/2013)
Abolizione prima rata IMU 2013
Riduzione aliquota cedolare secca contratti canone concordato
altro
+0
+540
+668
+459
+658
+0
-2.100
-12
-6
-66
-34
-667
+671
-66
-25
Totale DL 102/2013
-911
+359
+572
DL 104/2013 (12 settembre 2013 n 104) disposizione su istruzione, università e ricerca
Accise su alcolici e birra
Iva su alcolici e birra
imposta ipotecaria e catastale nella misura fissa di 50 euro
Aumento della misura fissa delle imposte di registro, ipotecaria e catastale
Detrazione per la liberalità a favore di AFAM e Università
+12
+2
+0
+0
+0
+129
+19
+120
+48
-4
Totale DL 104/2013
+14
+312
DL 133/2013 (30 novembre 2013 n 133) IMU, alienazione immobili e Banca d'Italia
Incremento di 2,75 punti % acconto IRES 2013 settore finanziario
Addizionale IRES 8,5 punti % settore finanziario
Acconto imposta sostitutiva regime risparmio amministrato
Incremento di 2,75 punti % acconto IRAP 2013 settore finanziario
IMU 2 rata 2013 abitazioni principali
Totale DL 133/2013
Elaborazione: Ufficio Studi CGIA su dati Ministero delle Finanze
+871
-871
+1.536
+670
+625
-2.164
-625
+2
+40
+198
+31
+120
+48
-2
+395