Modello di relazione con parata finale

Riccardo Campi
Dottore Commercialista
Ai Signori soci della Associazione Transparency International
Oggetto: Certificazione del bilancio chiuso al 31/12/ 2012
Abbiamo esaminato il bilancio della Associazione Transparency International al 31 dicembre 2012
rappresentato da:
-
Stato patrimoniale
-
Rendiconto gestionale
-
Nota integrativa e Relazione di Missione
La responsabilità della redazione del bilancio compete agli amministratori della Associazione
Transparency International. È nostra la responsabilità del giudizio professionale espresso sul
bilancio e basato sulla revisione contabile.
I nostri esami sono stati svolti secondo gli statuiti principi di revisione e, in conformità a tali
principi di revisione, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento
necessario per accertare se il bilancio di esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel
suo complesso, attendibile.
Gli amministratori di Transparency Italia hanno scelto di inserire prudenzialmente nella sola Nota
integrativa e senza una valorizzazione la donazione di appartamento in Bologna. La scelta è
determinata dalla volatilità del mercato, dalle valutazioni contrastanti, e dalle condizioni ancora da
definire dell’immobile. Il patrimonio è quindi sottovalutato, in assenza del cespite in discorso, ma
per importo ad oggi non determinabile. La decisione è comunque condivisa dal Revisore.
A nostro giudizio, il sopramenzionato bilancio, presenta le situazioni patrimoniali e finanziarie
della Associazione Transparency International al 31 dicembre 2012, i risultati economici e le
variazioni nelle situazioni patrimoniali e finanziarie per l’ esercizio chiuso a tali date, secondo
corretti principi di valutazione.
Milano, 31 luglio 2013
Il Revisore Contabile
Dott. Riccardo Campi
Viale Monza 1 – 20125 Milano (MI)
Registro Revisori n° 75329
E-mail [email protected]
C.F. CMPRCR68M05A965X - P.I. 01321870386
Stato Patrimoniale
ATTIVO
A) Quote associative ancora da versare
B) Immobilizzazioni
I - Immobilizzazioni immateriali:
1) costi di ricerca, sviluppo e di pubblicità
2) diritti di brevetto industriale e diritti
di utilizzazione delle opere dell'ingegno
3) spese manutenzioni da ammortizzare
4) oneri pluriennali - programma Contabilità
5) altre
Totale
II - Immobilizzazioni materiali:
1) terreni e fabbricati
2) impianti e attrezzature
3) altri beni
4) immobilizzazioni in corso e acconti
5) …
Totale
III - Immobilizzazioni finanziarie:
1) partecipazioni
2) crediti
di cui esigibili entro l'esercizio successivo
3) altri titoli - Depositi Cauzionali
4) ritenute fiscali su interesse attivo
Totale
Totale Immobilizzazioni (B)
C) Attivo circolante
I - Rimanenze:
1) materie prime, sussidiarie, e di consumo
2) prodotti in corso di lavorazione e semilavorati
3) lavori in corso su ordinazione
4) prodotti finiti e merci
5) acconti
Totale
II - Crediti:
1) verso clienti, di cui esigibili oltre l'esercizio successivo
2) verso altri, di cui esigibili oltre l'esercizio successivo
Totale
III - Attività finanziarie non immobilizzate:
1) partecipazioni
2) altri titoli
Totale
IV - Disponibilità liquide:
1) depositi bancari e postali
2) assegni
3) denaro e valori in cassa
Totale
Totale attivo e circolante ( C)
D) Ratei e risconti
Totale attivo
Dati in Euro
Anno 2012
Dati in Euro
Anno 2011
1.487,09
-
8.074,57
8.074,57
1.724,97
1,36
1.724,97
-
127.257,80
77.692,98
103.869,74
39.928,26
348,05
49,70
242.763,58
127.470,48
Stato Patrimoniale
PASSIVO
A) Patrimonio netto
I - Fondo di dotazione dell'ente
II - Patrimonio vincolato
1) riserve statutarie
2) fondi vincolati per decisione degli organi istituzionali
3) fondi vincolati destinati da terzi
III - Patrimonio libero
1) risultato gestionale esercizio in corso
2) riserve accantonate negli esercizi precedenti
Totale
B) Fondi per rischi e oneri
1) per trattamento di quiescenza e obblighi simili
2) altri - Ammortamenti
Totale
C) Trattamento di fine rapporto lavoro subordinato
D) Debiti
1) debiti verso banche
esigibili oltre l'esercizio successivo
2) debiti verso altri finanziatori
esigibili oltre l'esercizio successivo
3) acconti
di cui esigibili oltre l'esercizio successivo
4) debiti verso fornitori
di cui esigibili oltre l'esercizio successivo
5) debiti tributari
di cui esigibili oltre l'esercizio successivo
6) debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale
di cui esigibili oltre l'esercizio successivo
7) altri debiti - note spese da emettere
8) debiti verso il personale
9) fatture da ricevere
10) ricavi futuri Progetto Sanità
11) ricavi futuri Progetto NIS
12) ratei e risconti passivi
Totale passivo
Dati in Euro
Anno 2012
Dati in Euro
Anno 2011
7.672,62
5.928,99
4.595,89
1.743,63
8.320,37
6.751,57
23.901,53
24.891,53
20.363,68
10.237,09
6.965,87
1.071,53
5.398,93
1.461,84
6.351,42
5.840,00
41.953,51
111.399,76
242.763,58
14.702,01
5.017,00
30.494,25
18.982,19
6.188,85
127.470,48
Rendiconto Gestionale
ONERI
Dati in Euro
Anno 2012
Dati in Euro
Anno 2011
1) Oneri da attività tipiche
PROVENTI E RICAVI
Dati in Euro
Anno 2012
Dati in Euro
Anno 2011
1) Proventi e ricavi da attività tipiche
1.1) Acquisti
15.126,64
1.2) Servizi
107.991,20
1.3) Godimento beni terzi
6.500,00
1.4) Personale
119.370,00
1.5) Ammortamenti
1.568,80
1.6) Oneri diversi di gestione
6.472,19
[Sopravvenienze + Imposte immobile Bologna]
2) Oneri di raccolta fondi
1.874,40
74.416,38
6.304,47
97.064,20
441,00
7.107,50
1.1) Da contributi su progetti
1.2) Da contratti con enti pubblici
1.3) Da soci e associati
1.4) Da non soci
1.5) Altri proventi e ricavi
171.756,70 114.701,25
75.784,57 53.920,05
9.778,80 15.017,87
1.564,72
1.500,00
2.739,93
3.812,41
2) Proventi da raccolta fondi
2.1) Raccolta 1
2.2) Raccolta 2
2.3) Raccolta 3
2.4) Attività ordinaria
di promozione
2.1) Raccolta 1
2.2) Raccolta 2
2.3) Raccolta 3
2.4) Altri
3) Oneri da attività accessorie
3) Proventi e ricavi da attività accessorie
3.1) Acquisti
3.2) Servizi
3.3) Godimento beni terzi
3.4) Personale
3.5) Ammortamenti
3.6) Oneri diversi di gestione
3.1) Da attività connesse e/o
gestioni commerciali accessorie
3.2) Da contratti con enti pubblici
3.3) Da soci e associati
3.4) Da non soci
3.5) Altri proventi e ricavi
4) Oneri finanziari e patrimoniali
4) Proventi finanziari e patrimoniali
4.1) Su rapporti bancari
4.2) Su prestiti
4.3) Da patrimonio edilizio
4.4) Da altri beni patrimoniali
4.5) Oneri straordinari
4.1) Da rapporti bancari
4.2) Da altri investimenti finanziari
4.3) Da patrimonio edilizio
4.4) Da altri beni patrimoniali
4.5) Proventi straordinari
5) Oneri di supporto generale
5.1) Acquisti
5.2) Servizi
5.3) Godimento beni terzi
5.4) Personale
5.5) Ammortamenti
5.6) Altri oneri
Risultato gestionale positivo
Totale
4.595,89
1.743,63 Risultato gestionale negativo
261.624,72 188.951,58 Totale
-
-
261.624,72 188.951,58
NOTA INTEGRATIVA BILANCIO 31/12/12 Transparency International è l’organizzazione non governativa, no profit, leader nel mondo per le sue attività di promozione dell’etica e della trasparenza e di prevenzione e contrasto alla corruzione. Fondata nel 1993, ha sede a Berlino ed è oggi presente in oltre 90 nazioni. Transparency International Italia (TI‐it) è il capitolo nazionale per l’Italia, fondato nel 1996 con sede a Milano. La missione di TI‐it:  CONTRASTARE la corruzione in tutte le sue forme, rendendo consapevoli e mobilitando i cittadini e le forze vive della società;  ANALIZZARE e studiare i fenomeni di corruzione, le loro cause e i loro effetti, al fine di elaborare risoluzioni e strumenti che ne possano eliminare o ridurre l’incidenza;  SENSIBILIZZARE l’opinione pubblica sul tema della lotta alla corruzione per mezzo di incontri, di riflessioni, di dibattiti e di ogni altra forma di comunicazione e di espressione consentita dalla legge.  PROMUOVERE nelle scuole e negli istituti universitari la sensibilizzazione alle tematiche proposte dall’associazione prioritariamente mediante la formazione e l’aggiornamento del personale della scuola, in modo tale che esso possa trasmettere con competenza ai giovani i valori di una società senza corruzione;  PROMUOVERE l’approvazione a livello nazionale di quegli strumenti giuridici ed economici che siano internazionalmente riconosciuti come efficaci;  CONTRASTARE la corruzione nel settore pubblico e privato;  INCORAGGIARE gli operatori economici pubblici e privati a formulare e ad applicare principi etici condivisi. UN PERCORSO LUNGO, SPESSO DIFFICILE ED ACCIDENTATO, MA SEMPRE VOLTO ALLA DIFFUSIONE DI VALORI COME L’INTEGRITA’, IL RISPETTO, LA RESPONSABILITA’ E LA LEGALITA’ NECESSARI PER FAR SEGNARE AL NOSTRO PAESE QUEL SALTO DI “QUALITA’” NEL BUON GOVERNO DELLA COSA PUBBLICA CHE ANCORA CI VEDE LONTANI DAI PAESI PIU’ PROGREDITI PER DIFFUSIONE DI VALORI ETICI NELLA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE, NELLA POLITICA E NEGLI AFFARI. In questo lungo percorso nel corso dell’esercizio 2012 il crescente numero di progetti finanziati da enti pubblici e non, ha portato ad un considerevole incremento di lavoro. Detto positivo incremento oltre a richiedere sempre maggiore personale impiegato direttamente nell’associazione e un elevato numero di professionisti che hanno prestato la propria opera, ha portato inevitabilmente a un aumento considerevole del volume di lavoro contabile. Da questo è scaturita la necessità al fine di ottemperare professionalmente agli obblighi fiscali (Bilancio – Gestione Ritenute d’acconto – modello 770), dell’acquisto di un pacchetto Software per la contabilità. L’investimento ha determinato un considerevole guadagno di efficienza, in quanto le registrazioni contabili e la redazione del bilancio hanno comportato uno sforzo considerevolmente inferiore rispetto agli anni precedenti. Inoltre il suddetto programma dando la possibilità di inserire le registrazioni per centri di costo suddivisi per i singoli progetti, dà la possibilità di avere in qualsiasi fase temporale dell’esercizio un BILANCIO PER PROGETTO, grande conquista onde si può verificare in qualsiasi momento l’andamento contabile di ogni singola missione. Nella redazione del Bilancio è ormai da anni utilizzato il principio di competenza, i proventi sono attribuiti ai periodi in cui erano stati sostenuti gli oneri necessari a realizzarli, sono naturalmente disponibili i mastri, le schede contabili e i bilancini di verifica per l’intero esercizio fiscale. Il bilancio è stato sottoposto a rating secondo le direttive di Basilea 2.Il confronto fra il bilancio dell’esercizio rispetto a quello del 2011 presenta un volume di attività superiore di oltre il 43%. Tale fattore potrebbe non essere particolarmente positivo in sé, ma lo diviene grazie all’efficienza superiore manifestata dall’Associazione. Infatti il risultato è ottenuto con un impiego di personale di progetto solo di poco superiore a quello dell’esercizio precedente e con un importo di avanzo attivo quasi triplo (sebbene tale voce non sia rilevante né interessante per un’entità senza scopi di lucro). In proposito, si deve naturalmente considerare la difficoltà di avviamento di un progetto di grandi dimensioni, come il SII che si è riflessa su dati economici del 2011. Tuttavia, all’aumento dell’efficienza realizzata nel 2012 contribuisce anche l’esperienza accumulata su tutti i progetti in corso, inclusa quella dell’anno precedente che aveva assorbito l’impatto dell’avviamento delle attività SII. Alcune misure della gestione hanno anch’esse contribuito al guadagno di efficienza, ma in misura sicuramente inferiore: in particolare la manovra di modifica della rendicontazione degli oneri, che ha ridotto il peso di spese sostenute per attività non rimborsate dai finanziatori. Al risultato precedente, si somma anche una maggiore presenza dell’attività volontaria, indice positivo dell’interesse suscitato da TI‐IT. Nel corso dell’esercizio 2012, l’Associazione ha ricevuto in eredità un appartamento sito nel centro di Bologna, tale proprietà non rientra ancora nel presente Bilancio in quanto si ritiene opportuno ottenere maggiori ragguagli sul possibile valore della donazione. Una volta acquisiti i ragguagli e previa valutazione dell’organo direttivo, il valore dell’immobile verrà iscritto in Bilancio evidenziando tra i fondi di dotazione, un patrimonio vincolato per pari importo. In effetti, il legato testamentario prevede che i locali o il controvalore siano utilizzati all’acquisto degli uffici operativi di Transparency International in Italia. Tra le attività che non hanno avuto manifestazione monetaria va segnalata la collaborazione di Transparency con la famiglia Ambrosoli , che ha avuto riscontro nell’organizzazione del Premio Ambrosoli, patrocinato dalla Presidenza della Repubblica e finanziato dalla CONFCOMMERCIO. CONTRATTI STIPULATI CON LE PUBBLICHE AMMINISTRAZIONI Qui di seguito vengono elencati i contratti in essere nel corso del 2012 con le pubbliche amministrazioni: PROGETTO ENIS: Progetto stipulato con la Comunità Europea nel novembre 2010 concluso nel 2012 (durata 2 anni), totale finanziamento progetto € 93.684,71, quota 2011 €53.920,05, quota di competenza 2012 € 39.764,66. PROGETTO WHISTLEBLOWER : Progetto stipulato con la Commissione Europea il 25/08/11 1°introito € 10.230,91 bonificato in data 22/02/12 Imputati € 3.200,00 in data 31/12/12 x competenza 2012 su intrito pervenuto nell’anno in corso, mancano a saldo entro 2013 € 10.033, durata progetto 2 anni. PROGETTO SANITA’: Progetto stipulato con la Commissione Europea in data 09/08/12, 1° introito € 131.699,76, pari all’80% del finanziamento, pervenuto in data 20/08/12, lasciati a competenza 2012 solo € 20.300,00. Il restante importo è stato girato a proventi esercizi futuri, di cui € 62.409,00 competenza 2013, il resto andrà a competenza 2014, la chiusura totale del progetto sarà appunto nel luglio 2014, intorno a tale periodo perverrà il saldo pari a circa € 33.000,00. PROGETTO EDUCAZIONE: Bando regionale finanziato dalla Provincia di Milano stipulato in data 02/10/12 1°introito di € 2.289,00 pari al 50% del progetto bonificati in data 27/12/12 competenza 2012. 2° introito arriverà nella seconda parte del 2013 per pari importo,fine progetto luglio 2013 . DI SEGUITO VENGONO PRESE IN ESAME LE POSTE MAGGIORMENTE SIGNIFICATIVE RELATIVE ALL’ESERCIZIO PARTENDO DALLO STATO PATRIMONIALE ATTIVO Le IMMOBILIZZAZIONI comprendono quest’anno, oltre che il consueto importo relativo ad attrezzature e mobili ormai largamente ammortizzato, una nuova voce come immobilizzazioni immateriali relativa appunto al nuovo programma di contabilità che ha subito al 31/12/12 il regolare ammortamento pari al 20%. I CREDITI VERSO ALTRI riguardano una somma di crediti esigibili nel medio lungo termine di cui segue specifica: DONAZIONE ASSOCIATI A RICEVERE € 2.107,35 Riguarda somma di importi promessi in donazione da alcuni soci dell’associazione. DONAZIONI 5/000 DA RICEVERE € 1.550,00 CONTRIBUTI SII DA RICEVERE COMPETENZA 2012 € 117.821,65 Riguarda incassi relativi al PROGETTO SIEMENS‐BANCA MONDIALE che essendo di competenza del 2012 sono stati evidenziati nei crediti in quanto contropartita evidenziata nei ricavi di questo Bilancio. Ovviamente si tratta di introiti che avverranno a livello numerario e quindi bancario nel corso del 2013. CONTRIBUTI WHISTLEBLOWER DA RIC 2012 € 3.200,00 Riguarda incassi relativi a tale progetto che avverranno nell’anno successivo come la posta precedente. DONAZIONE COMUNE DI MILANO A RICEVERE € 2.578,80 Stessa sorte delle poste precedenti TOTALE € 127.257,80 LE DISPONIBILITA’ LIQUIDE comprendono il totale di conti correnti e di conti cassa suddivisi nei vari progetti. STATO PATRIMONIALE PASSIVO PATRIMONIO NETTO Riguarda i precedenti avanzi attivi accantonati a capitale netto di riserva nei precedenti bilanci, relativamente all’anno 2012 il capitale sociale netto ha avuto il seguente incremento: CAPITALE NETTO DA BILANCIO D’APERTURA 12 € 5.928,99 INCREMENTO PER G/C AVANZO 2011 € 1.743,63 TOTALE € 7.672,62 DEBITI VERSO FINANZIATORI Riguarda il debito così composto : DEBITO VS. SOCIO ANDERLINI GIUSEPPE € 6.500,00 DEBITO VS. SOCIO BRASSIOLO M. TERESA € 17.401,53 TOTALE € 23.901,53 DEBITO VERSO FORNITORI riguarda fatture fornitori che si chiuderanno nel corso dell’esercizio successivo. Trattandosi semplicemente di fatture di fine anno con naturale scadenza nei primi mesi del 2013, non ci sono problemi di liquidità nel corso dell’esercizio in esame. DEBITI TRIBUTARI/DEBITI VERSO ISTITUTI DI PREVIDENZA E DI SICUREZZA SOCIALE Trattasi di contributi pagati nel gennaio 2013. I mastrini relativi ai contributi infatti sono riconciliati periodicamente e non esistono sofferenze su tali versamenti all’erario e agli enti previdenziali. La situazione tributaria è da ritenersi sana e tenuta sotto stretto controllo contabile da cui ne deriva con lo studio CCA Dalle Fratte la redazione del mod. 770 obbligatorio anche per le no‐profit. FATTURE DA RICEVERE comprendono chiaramente fatture e parcelle di competenza dell’anno in esame che perverranno in un periodo medio lungo vista soprattutto la modalità differita rispetto alla competenza degli introiti relativi al progetto SIEMENS. ALTRI DEBITI/NOTE SPESE DA EMETTERE idem come sopra ma relativamente principalmente a spese viaggio vitto e trasferte. PROVENTI FUTURI PROGETTO SANITA’ riguardano la quota relativa a tale progetto che, pur essendo pervenuta come incasso nel corso del 2012, è da ritenersi di competenza degli esercizi futuri quindi stornata dal patrimoniale in veste di debito e di contropartita stornata dai proventi 2012. RENDICONTO GESTIONALE ONERI FORZA LAVORO/PERSONALE Il personale dipendente, voce importante di bilancio, è inserita con diversi tipi di contratto per le varie attività: a progetto, tempo indeterminato, tempo determinato, part time, collaborazione coordinata, prestazione fatturata, ecc. L’organico è composto di 9 persone fisiche che percepiscono un salario e collaborano con l’associazione in progetti diversi, con impegni quantitativi variabili in funzione dei piani di lavoro. C.Putaturo e D.Del Monte, entrambi a tempo indeterminato T.Arnesen, G.Nessi, G.Fraschini, part‐time L.Segato, M.Mignone, V.Scioneri, M.Ceron, tutti appartenenti alla RISSC (CENTRO RICERCHE E STUDI SU SICUREZZA E CRIMINALITA’) e part‐time nel progetto SIEMENS. Altri professionisti hanno collaborato con TI‐it in vari progetti ed hanno emesso fatture. Il 57% della forza lavoro è retribuito con i proventi che provengono da progetti, formazione ed altre attività rispetto all’esercizio precedente. E’ quindi cresciuta la quota di lavoro per progetti finanziati da fonti diverse. IL VALORE DEL LAVORO VOLONTARIO, STIMATO SECONDO LO STANDARD EUROPEO, E’ DI CIRCA €94.950 (NEL 2011 € 82.000). A questo proposito è particolarmente positivo l’elevato numero di professionisti dotati di elevate competenze che gravitano intorno all’associazione e forniscono intelletto e lavoro a titolo volontario. SERVIZI trattasi di acquisti diversi quali cancelleria, spese per viaggi e trasferte, energia elettrica, trasporti vari, affitto sale riunioni, spese vitto, servizi telefonici, compensi professionali, spese notarili, spese bancarie e servizi vari amministrativi. GODIMENTO BENI DI TERZI consiste nel comodato per utilizzo locali sede, Via Zamagna 19 Milano, con la società Sapii‐Imm Srl. ONERI DIVERSI DI GESTIONE sono formati dalle seguenti voci:  IMPOSTE E TASSE DI ESERCIZIO (imposte sull’immobile Bologna – eredità Roveri) € 3.126,72  ONERI STRAORDINARI (sopravvenienze passive) composte da cifre mai incassate su vecchie rendicontazioni (Progetto SOL) e una piccola quota di differenza cambio sul Progetto Siemens € 3.345,47 TOTALE € 6.472,19  AMMORTAMENTI composti da ammortamento finale del costo della stampante Samsung € 1.323,00  Ammortamento Software programma di Contabilità € 245,80 TOTALE € 1.568,80 PROVENTI  DA CONTRIBUTI SU PROGETTI composto da quote di progetto SII, NIS, Whistleblower e Sanità.  DA CONTRATTI CON ENTI PUBBLICI riguardo a cofinanziamento NIS/EDUCAZIONE/COMUNE DI MILANO  DA SOCI E ASSOCIATI si riferisce a quote/donazioni da parte di associati quali privati e aziende  DA NON SOCI trattasi della quota 5/000 relativa all’anno di bilancio ALTRI PROVENTI composta da:  Sopravvenienze attive (differenza cambio $ + surplus incassato da 5/000) € 1.134,10  Rimborsi spese varie (rimborsi viaggi TI Berlino) € 1.599,01  Interessi attivi su depositi bancari € 6,82 TOTALE € 2.739,93