unico esonerato dall`antiriciclaggio

Martedì,14Marzo2017-Direttore:AntonioGigliotti
L'ESPERTORISPONDE
29MAGGIO2013
UNICOESONERATODALL’ANTIRICICLAGGIO
Gliobblighidiregistrazioneearchiviazionenonsussistonoperlaredazionedelledichiarazionideiredditi
Premessa– Il professionista che si limita a svolgere la mera attività di redazione e/o di trasmissione delle
dichiarazioniderivantidaobblighifiscalinonètenutoagliobblighidiregistrazioneearchiviazionedelclienteaifinidi
antiriciclaggioprevistidalDecretoLegislativo231/2007.
Antiriciclaggio-Gliobblighiegliadempimentiantiriciclaggiochegravanosuiprofessionistisononumerosiemolto
complicati.Questiinfattinonsilimitanoallacomunicazionedell’avvenutopagamentotrasoggettidiversiinun’unica
soluzione in contante d’importo pari o superiore a € 1.000, ma comprendono anche l’adeguata verifica della
clientela, la registrazione delle informazioni nell’archivio unico e la segnalazione delle operazioni sospette. Tali
attivitàdevonodeveesserecircoscritteinrelazioneaicompitidiservizioassoltidalprofessionistaeneilimitidelle
attribuzionidellostesso.
Esoneri– L’art. 12 del Decreto Legislativo 231/2007 prevede però l’esonero dagli obblighi antiriciclaggio per
determinate attività. Tali obblighi infatti “non si osservano in relazione allo svolgimento della mera attività di
redazionee/oditrasmissionedelladichiarazionedeiredditiedegliadempimentiinmateriadiamministrazionedel
personaledicuiall'articolo2,primocomma,dellalegge11gennaio1979,n.12”.
Dichiarazione dei redditi–Alla luce di quanto previsto dall’art. 12 del D. Lgs. 231/2007, il professionista che si
limitaasvolgerelameraattivitàdiredazionee/oditrasmissionedelledichiarazionideiredditièesoneratodagli
obblighidiadeguataverificadellaclientela,registrazionedelleinformazioninell’archiviounicoesegnalazionedelle
operazionisospetteinrelazioneaisoggettipercuisilimitaafaretaleattività.Pertantoqualorauncontribuentesi
presentassepressoilprofessionistaperlasolarichiestadielaborazionedel730/2013oUnico2013nonvisarà
alcun obbligo di verificare l’identità del cliente o l’identità del titolare effettivo e di registrare e conservazione le
informazioniacquisite.
Amministrazione del personale– In relazione agli esoneri antiriciclaggio per gli adempimenti in materia di
amministrazionedelpersonalesifapresentechel’esclusionenonriguardasolamentel'elaborazionedeicedolini,
maanchetutteleattivitàannesseeconnesseallagestionedelpersonale.IlMefconunanotadichiarimentidel12
giugno2008haprecisato,infatti,cheladisposizionevainterpretatainmisuraestensiva.
Attivitàsoggetteagliobblighi–Alcontrarioleattivitàsvoltedaunprofessionista,oltreevidentementeallagestione
econsulenzastrettamenteconnessaedannessaalpersonaledipendente,cheriguardinoadesempioconsulenze
sucontrattidicompravendita,societarie,tributarie,gestionedellacontabilitànonrientranonellacitataesclusione.
Quindi,perdetteattivitànascel'obbligodiidentificareilclienteeprocedereallaadeguataverifica.
AUTORE:REDAZIONEFISCALFOCUS
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