Riforma III dell`imposizione delle imprese

Riforma I I dell’imposizione
delle imprese
La risposta di KPMG alla RII III
In quali casi la sua azienda è coinvolta?
All’interno del vostro
gruppo disponete di
una società holding,
mista o di domicilio
La vostra azienda ha il privilegio
di essere imposta quale società
Principal oppure dispone di
una società di finanziamento a
statuto fiscale speciale
La vostra azienda
investe nella ricerca e
sviluppo in Svizzera
Negli scorsi anni il panorama fiscale è cambiato drasticamente. A livello mondiale la comunità
internazionale sta sviluppando nuovi quadri regolatori, in particolare in seno all’OCSE, che dovrebbero
garantire una più equa ripartizione delle entrate fiscali e una maggiore trasparenza tra gli Stati. Anche
in Svizzera questi sviluppi internazionali hanno lasciato il segno e portato alla definizione della Riforma
III dell’imposizione delle imprese.
Secondo la proposta del Consiglio federale verranno aboliti gli statuti fiscali privilegiati quali la società holding, la società
d’amministrazione (società mista o di domicilio), la società Principal e la Finance Branch (società di finanziamento a statuto
fiscale speciale). La proposta prevede però determinate misure compensative, rispettivamente delle regole di transizione,
per alleviare gli effetti dell’abolizione degli statuti fiscali privilegiati.
• Introduzione di un Patent Box
• Riduzione generale delle aliquote a livello cantonale
• Deduzione interessi fittizi (non proposto per ora)
• Incentivi su investimenti nella ricerca e sviluppo
• Rivelazione fiscalmente privilegiata delle riserve occulte
Conseguenze per la sua azienda
Perdita del privilegio fiscale attuale
La perdita dei privilegi fiscali citati può avere l’effetto di innalzare considerevolmente il carico fiscale della sua azienda
in Svizzera. A dipendenza della località di sede e del tipo di
privilegio fiscale, esso può addirittura moltiplicarsi. Ciò può
avere effetto non solo sull’utile netto, ma anche sulla gestione della liquidità e sui piani di investimento. Lo spazio di manovra per le strutture fiscalmente ottimizzate non è diminuito solo in Svizzera ma, a causa dell’evoluzione del diritto
fiscale, anche in modo sostanziale all’estero. Un’analisi dello
stato fiscale attuale e dello stato fiscale auspicato è quindi
imprescindibile, onde valutare le conseguenze della perdita
del privilegio fiscale e la bontà della struttura fiscale.
Possibili benefici della riforma fiscale
La riforma fiscale prevede da una parte delle misure
transitorie, dalle quali la sua azienda potrebbe trarne profitto.
D’altra parte la riforma contiene anche delle nuove
opportunità. È consigliabile riflettere sin d’ora su come
approfittare delle misure compensatorie proposte per
ammortizzare la perdita dello statuto fiscale privilegiato. Chi
attende l’entrata in vigore della modifica di legge perde la
possibilità di pianifica. Se invece la sua azienda non ha finora
usufruito dei privilegi fiscali, la riforma le apre ora nuove
possibilità. Ciò può influenzare fortemente le sue scelte di
investimento nel settore della ricerca e sviluppo.
La risposta di KPMG alla Riforma III dell’imposizione delle imprese Marzo 2016
La nostra proposta – Riforma III dell’imposizione delle imprese (RII III)
Servizio
Output
Prezzo
RII III
primo
incontro
Primo incontro per introdurre il tema (ca. 1h), breve riassunto
sulle modifiche attuali e future del panorama fiscale svizzero.
Protocollo
dell’incontro
offerto
RII III
Focus
Workshop
• Workshop presso l’azienda (max 3h) con due
rappresentanti del nostro reparto fiscale a un prezzo fisso
ridotto;
• Analisi dello stato attuale e dello stato auspicato sulla base
dei dati aziendali (analisi dello stato fiscale, identificazione
di flussi reddituali privilegiati, calcolo indicativo del carico
fiscale aggiuntivo e dell’effetto delle misure
compensatorie);
• Bozza delle possibilità pianificatorie e dei prossimi passi.
Short Breve
memorandum
(max 2 pagine)
con focus mirati
CHF 2,500
RII III
Impact
Analysis
• Analisi dettagliata e quantificazione degli effetti della
perdita del privilegio fiscale;
• Analisi dettagliata delle possibilità di applicazione delle
misure compensatorie secondo lo stato attuale del
progetto di legge;
• Analisi di ulteriori possibilità e rischi a livello internazionale,
quali ad es. a) verifica dell’intera struttura del gruppo
(Svizzera ed estero), b) identificazione di strutture fiscali
internazionali non durevoli, c) discussione sulle possibilità
di trasferimento di funzioni e rischi all’estero.
Rapporto
dettagliato sui
possibili rischi
inclusivo di
indicazioni sulla
gestione del
rischio
Tariffe
standard
I suoi contatti
Stefan Kuhn
Partner
Head of Corporate Tax
+41 58 249 54 14
[email protected]
Simone Leonardi
Senior Consultant
International Corporate Tax, Ticino
+41 58 249 32 49
[email protected]
kpmg.ch
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