Documenti Utili 52.40.24 Calcolo Acconto Iva PREMESSA Quale

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52.40.24 Calcolo Acconto Iva
(note aggiornate per il calcolo di dicembre 2004)
PREMESSA
Entro il 27 dicembre tutte le categorie di soggetti IVA devono procedere al versamento dell'acconto
IVA per il mese di dicembre.
Per calcolare l'acconto sono previsti tre metodi:



il metodo del "dato storico";
il metodo del "dato previsionale"
il metodo della liquidazione anticipata al 20 dicembre.
Non incorre in sanzioni chi versa un importo almeno pari al più piccolo dei valori che emergono all'adozione
dei tre sistemi.
Il versamento deve essere eseguito utilizzando il modello F24 con i seguenti codici


6013 - versamento acconto IVA contribuenti mensili
6035 - versamento acconto IVA contribuenti trimestrali
(I contribuenti trimestrali non devono calcolare gli interessi dell'1%)
L'acconto non è rateizzabile.
La sanzione per l'omesso o insufficiente versamento è stabilita nella misura del 20%.
E' possibile naturalmente ravvedersi entro 30 giorni oppure entro il termine di presentazione della
dichiarazione relativa all'anno in corso secondo le consuete modalità.
Quale modalità di calcolo è possibile scegliere?
IL METODO DEL DATO STORICO
Il metodo del dato storico è quello maggiormente utilizzato (soprattutto dai commercialisti) e per ottenere la
base di calcolo occorre fare riferimento:



per i contribuenti mensili alla liquidazione IVA del mese di dicembre dell’anno precedente.
Per i contribuenti trimestrali ordinari il "dato storico" risultante dalla dichiarazione IVA dell'anno
precedente.
per i contribuenti trimestrali speciali ex articoli 73 e 74 del Dpr 633/72, dal debito che emerge
dall'ultima liquidazione periodica dello scorso anno
La base di riferimento per il calcolo è l’IVA versata complessivamente del periodo di riferimento (acconto
versato entro il 27 dicembre + saldo versato entro 16 gennaio).
Su tale importo si calcola l’ 88% che sarà l’importo dell’acconto da versare.
Vertice: modalità operative (dato storico)
Nel caso abbiate iniziato la contabilità di Vertice solo nell’anno in corso, è ovvio che i dati storici non sono
presenti ma è possibile operare manualmente indicando Calcolo interattivo=S e impostando la base di
calcolo nel campo Base Calcolo Acconto.
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Se i dati storici sono presenti verranno visualizzati nella fase di calcolo sempre indicando Calcolo
interattivo=S.
Dovranno comparire i dati in:
Anno prec. - a saldo
Anno prec. - acconto
e come sommatoria in Base Calcolo Acconto.
In caso di incongruenze i dati di acconto e saldo vengono prelevati dall' archivio 52.46.04 Gs. Crediti
Liquidazione Iva sui quali potrete agire in modifica (attenzione ad indicare l'anno corretto).
Anno prec. - a saldo deriva dal versamento di dicembre (pagina 2 - A dicembre -vp21 o vp22).
Anno prec. - acconto deriva da "Acconto di dicembre" (pagina 3 - "Acconto Versato).
Eseguire il programma 52-40-24 Calcolo Acconto Iva. Il programma richiede:
Anno________________:
Percentuale_________:
Importo minimo______:
Data Versamento_____:
Calcolo Interattivo_:
Stampa del calcolo__:
viene proposto l’anno in corso
88
103,29 (minimo attualmente previsto)
inserire la data prevista per il versamento
S
facoltativo
Base di calcolo da Iva 11: N
(*)
(*) Solo per gli utenti che hanno utilizzato il Modulo Iva 11
Confermare in modo che il programma effettui il calcolo. Dopo la conferma vengono visualizzati i dati per il
calcolo.
Ipotizzando a titolo di esempio di aver versato l’anno precedente 4.000,00 di acconto e 6.000,00 di saldo il
risultato sarà il seguente:
Azienda_____________:
Base acconto previs.:
Anno prec. - a saldo: 6.000,00
Anno prec. - acconto: 4.000,00
Base calcolo acconto: 10.000,00
Totale acconto......: 8.800
Importo versamento__: 8.800,00
Confermare in modo che il programma prosegua con la stampa (se richiesta).
A questo punto è stato aggiornato il dato relativo all' acconto dell'anno in corso in Gs. Crediti Liquidazione
(52.46.04) e sarà possibile stampare la Delega F24 (51.43.5-6)
che il programma ha creato
automaticamente con Mese pagamento =12 e Num.Modello di pagamento=12
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IL METODO DEL DATO PREVISIONALE
Si deve prendere come base il debito presunto di dicembre (per i mensili) e del terzo trimestre (per i
trimestrali).
L' importo da versare deve essere calcolato prendendo l'88% del debito presunto.
E` opportuno avvalersi di questo metodo solo se vi sono sufficienti margini di sicurezza. Non è più ammessa
la tolleranza del 5%, tra il versato e il dovuto per evitare la sanzione. Ovvero se il valore effettivo dovesse
rivelarsi superiore di una percentuale superiore al 5% rispetto al valore presunto, si incorre in sanzioni.
Vertice: modalità operative (dato previsionale)
Caricare in Gs. Dati Azienda (52.40.12) l’importo base previsto per il calcolo dell’acconto (pagina 2, Importo
x acc.iva)
Eseguire il programma 52-40-24 Calcolo Acconto Iva. Il programma richiede:
Anno________________:
Percentuale_________:
Importo minimo______:
Data Versamento_____:
Calcolo Interattivo_:
Stampa del calcolo__:
viene proposto l’anno in corso
88
103,29 (minimo attualmente previsto)
inserire la data prevista per il versamento
S
facoltativo
Base di calcolo da Iva 11: N
(*)
Confermare. Dopo la conferma vengono visualizzati i dati per il calcolo.
Base acconto previs__:
Anno prec. - a saldo_:
Anno prec. - acconto_:
Base calcolo acconto_:
Totale acconto_______:
Importo versamento___:
viene visualizzato qui l'importo previsionale inserito in Gs.Dati azienda
Confermare in modo che il programma prosegua con la stampa (se richiesta).
A questo punto è stato aggiornato il dato relativo all' acconto dell'anno in corso in Gs. Crediti Liquidazione
(52.46.04) e sarà possibile stampare la Delega F24 (51.43.5-6)
che il programma ha creato
automaticamente con Mese pagamento =12 e Num.Modello di pagamento=12
METODO DELLA LIQUIDAZIONE ANTICIPATA AL 20 DICEMBRE.
Tiene conto delle operazioni effettuate sino al 20 dicembre.
Il sistema in esame richiede di calcolare l'importo dovuto sulla base di iva dovuta e a credito sulle fatture
emesse/ricevute fino al 20/12 pertanto si potrà predisporre una vera e propria liquidazione da stampare sui
registri Iva.
In questo caso l'acconto è dovuto nella misura del 100%.
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Vertice: modalità operative (liquidazione anticipata)
CONTRIBUENTI MENSILI
Registrare le fatture di acquisto ricevute fino al 20 dicembre (farsi anticipare le fatture relative ad eventuali
D.D.T. ricevuti fino al 20 dicembre)
Registrare le fatture di vendita (o contabilizzare solo le fatture) fino al 20 dicembre.
Registrare corrispettivi fino al 20 dicembre.
CONTRIBUENTI TRIMESTRALI
Registrare le fatture di acquisto ricevute dal 01 ottobre al 20 dicembre (farsi anticipare le fatture relative
ad eventuali D.D.T. ricevuti fino al 20 dicembre)
Registrare le fatture di vendita (o contabilizzare solo le fatture) dal 01 ottobre al 20 dicembre.
Registrare corrispettivi dal 01 ottobre al 20 dicembre.
Per determinare l’importo dell’acconto si può procedere con una Stampa Liquidazione Iva in Simulazione
(52.46.17)
Si consiglia però di stampare i registri Iva (in definitiva) e la liquidazione (in prova) in modo da lasciare traccia
del calcolo eseguito.
Procedere pertanto come segue:





Stampa registri Iva in definitiva acquisto fino al 20 /12.
Stampa registri Iva in definitiva vendite fino al 20/12.
Stampa registri dei corrispettivi in definitiva fino al 20/12.
Stampa liquidazione Iva sempre sui fogli bollati ma in opzione “Prova” (l’estetica della stampa è la stessa
della definitiva).
Memorizzare il versamento effettuato nella Gs. Crediti Liquidazione (52.46.4) caricando il dato del
versamento nella pagina 3 alla voce “Acconto di dicembre”.
Successivamente occorrerà annotare le fatture emesse e ricevute fino al 31/12. Procedere poi con le stampe
dei registri e liquidazione come segue:




Stampa registri Iva acquisto in definitiva fino al 31 /12.
Stampa registri Iva vendite in definitiva fino al 31/12.
Stampa registri dei corrispettivi in definitiva fino al 31/12.
Stampa liquidazione Iva in prova per verificare l’esattezza dei dati (deve comparire il dato relativo
all’acconto versato) e proseguire con la stampa definitiva.