Tortora_Presentazione univerona def

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Cos’è l’ACFE?
ACFE
Association of Certified
Fraud Examiners
• Associazione professionale no-profit a livello mondiale
• Sviluppo della conoscenza nel campo anti-frode
• Supporto ai Soci con Informazioni e Training nel
contrasto alle frodi
• 34,000 Soci in 125 Paesi nella lotta alle frodi
• 107 Chapter locali che forniscono Training e, attività di
ricerca e opportunità di networking
• 50% dei Soci hanno conseguito la Certificazione di
Certified Fraud Examiners
Fabio Tortora CFE
Presidente ACFE Italy Chapter
© 2006 Association of Certified Fraud Examiners. All rights reserved.
Mission Statement
La Certificazione CFE
• Certified Fraud Examiners
• Requisiti:
– Comprovati skills nella Fraud
Prevention/Detection/Investigation
– Laurea o equivalente
– Due o più anni di esperienze nel campo delle lotta alle
frodi
– Superamento dell’esame o ammissione “by Waiver”
• Adesione al Codice ACFE di Etica Professionale
Contribuire a ridurre l’incidenza delle frodi e
assistere gli Associati nell’attività di detection and
deterrence
Chi è il CFE
•
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•
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•
•
•
Fraud Managers
Dottori Commercialisti o PA
Revisori
Consulenti
Legali
Forze di Polizia
Dipendenti P.A.
Auditors
Investigatori Privati
Credit Managers
Ricercatori – Docenti Universitari
…
…
Altre professionalità impegnate direttamente o indirettamente nell’anti-frode
Contributo del CFE
•
•
•
•
Input sui fraud risk assessments
Valutazione dei Controlli anti-frode
Advise on fraud detection tests
Valutazione delle evidenze collegate a frodi
potenziali
• Investigazione di frodi potenziali
• Progettazione di sistemi di controllo anti-frode
• Sviluppo della conoscenza: networking,
pubblicazioni, training, etc.
1
Executive Summary
• 1.134 casi
• valore medio: $ 159.000
•Perdite frodi vs Revenues: 5%
•Stima globale: $ 652 MD
Executive Summary
• Tempo medio di detection : 18 mesi
• Strumenti di detection più efficace: confidential hotlines /fraud
detection tools
• Settori maggiormente colpiti: Costruzioni, manifatturiere,
wholesale trade
• Dimensione della frode proporzionata alla posizione del “frodatore”
1:5:13
• Aree più colpite: Finance (20%) e Vendite (14%)
• Meno dell’8% dei frodatori presentava un CV a rischio
Introduzione
Le frodi occupazionali sono realizzate attraverso attività
caratterizzate dai seguenti elementi: sui seguenti
elementi:
• Clandestinità
• Violazione del dovere di fedeltà verso l’azienda-vittima
• Finalizzata ad procurare, direttamente o
indirettemante, benefici economici al frodatore
• Implica un costo per l’Azienda
1
Introduzione
Occupational fraud — Lo
sfruttamento della propria
posizione/occupazione al fine
di un personale arricchimento
attraverso l’uso improprio
delle risorse e degli assets
dell’organizzazione
Introduzione
Le frodi occupazionali e gli Abusi
rappresentano un problema che colpisce
tutti I tipi di organizzazione, di qualsiasi
settore e dimensione, area geografica.
2
Metodologia
Premessa
Quanto costa una Frode
Occupazionale?
3
•
•
•
•
Descrizione della frode e degli attori coinvolti
Controlli in essere presso la vittima
Livelli di efficacia degli strumenti
Reazione delle vittima
Come sono commesse le
Frodi Occupazionali
Una frode finanziaria su sei
costa alla sua aziendavittima almeno 10 milioni di
dollari
3
5
Detecting
Occupational Fraud
In ogni studio sulle frodi
occupazionali la domanda
più importante è forse la
seguente: com’è stata
scoperta la frode?”
6
Limitare le perdite per Frode
Il sistema di reporting anonimo
risulta essere lo strumento più
efficace per contenere le perdite
per frode
Testing su 5 misure anti-frode adottate
dalle aziende-vittime
• Hot lines o meccanismi di reporting anonimo.
• Erogazione di programmi di formazione su
prevenzione frodi ed etica a impiegati e managers
• Presenza di una struttura di Internal Auditing o un
reparto di fraud examination
• Svolgimento di auditing a sorpresa come normale
prassi operativa
• Svolgimento di attività di Auditing da parte di Auditors
esterni
4
Auditing interno o esterno?
Training!!!!
…l’importante è che sia a sorpresa!
7
The Perpetrators
Le frodi crescono in
proporzione al livello di
autorità di chi le commette
5
The Perpetrators
Soli o in compagnia?
Perché alcuni dipendenti/managers
Frodano la propria azienda ?
The Perpetrators
Soprassediamo?
Qual è il ruolo chiave dell’Auditing
interno?
Perché ne hanno l’opportunità
e (spesso a ragione)
pensano di farla franca!!!
Source: Mike Comer – Corporate Fraud 3° edition – Gower pub Network Security Management
6
Additional copies of this report
are available from:
Association of Certified Fraud Examiners
World Headquarters
The Gregor Building
716 West Avenue
Austin, TX 78701-2727
USA
www.CFEnet.com
Grazie!
ACFE Italy Chapter
www.acfe.it
[email protected]
[email protected]
ACFE
Association of Certified
Fraud Examiners
Fabio Tortora CFE
Presidente ACFE Italy Chapter
7

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