circolare applicazione fatturazione elettronica

ulss13.AOO.REGISTRO UFFICIALE.U.0078888.02-10-2015
Azienda Ulss 13 Mirano
Dip. Risorse Amministrative, Tecniche e Professionali
Direzione Contabilità e Bilancio
Dirigente: Dr.ssa Cinzia Bon
ALL’ATTENZIONE DI TUTTI I FORNITORI AZIENDALI
OGGETTO: CIRCOLARE APPLICAZIONE FATTURA ELETTRONICA: ULTERIORI CHIARIMENTI.
In riferimento alla nostra circolare n. 17649/2015 del 26 febbraio 2015 si desidera fornire con la presente
ulteriori chiarimenti utili per il corretto invio e conseguente ricezione delle fatture elettroniche, nel rispetto della
normativa vigente.
Come noto, con decreto del Ministero dell’economia e finanze n. 55 del 03.04.2013, è stato emanato il
Regolamento in materia di emissione, trasmissione e ricevimento della fattura elettronica da applicarsi alle
pubbliche amministrazioni.
In ottemperanza a tale disposizione, questa Amministrazione, a decorrere dal 31.03.2015, non può più
accettare fatture che non siano trasmesse nella modalità elettronica secondo il formato di cui all’allegato A
“Formato della fattura elettronica” del citato DM n. 55/2013.
Inoltre, trascorsi 3 mesi (1 giugno 2015) dalla suddetta data, questa Amministrazione non può procedere ad
alcun pagamento, nemmeno parziale, sino alla ricezione della fattura in formato elettronico.
Per le fatture cartacee emesse prima del 31 marzo 2015 e non ancora registrate e/o pagate alla data del 1°
giugno, in virtù del principio di non aggravare e prolungare il procedimento amministrativo (circolare n. 1 del
31.03.2014), si possono accettare eventuali copie conformi delle stesse e procedere alla loro registrazione e
conseguente pagamento.
La ricezione della fattura elettronica in azienda Ulss 13 avviene attraverso l’intermediazione del sistema Infocert
con il sistema di interscambio SDI .
Per la trasmissione dei documenti non riconducibili all’art. 21 del DPR n. 633/72, cioè documenti non
fiscali, in particolare documenti esclusi e/o non soggetti ai fini Iva (ad esempio addebito interessi di mora o
operazione escluse ex art.4, comma 4 del DPR n. 633/1972), documenti emessi da enti esonerati dall’obbligo di
emissione fattura ai sensi dell’art. 36 bis, dell’art. 22 e dell’art. 74 del DPR n. 633/72, documenti emessi in
riferimento al D.M. 17 giugno 1977 e D.M. 26 luglio 1985 e all’art. 3, c. 172 della legge 23 dicembre 1996, n. 662,
fatture emesse da ditte estere, deve essere utilizzato esclusivamente l’indirizzo Pec
[email protected].
Resta comunque a discrezione del fornitore trasmettere tali documenti con modalità elettronica, indicando
il codice ai fini iva (natura delle operazioni) N2 non soggette.
All’indirizzo pec sopra citato devono essere inoltre comunicate tutte le variazioni anagrafiche, in particolare
le variazioni relative all’appoggio bancario e i nominativi dei delegati autorizzati ad operare in base alla legge
136/2010.
SPECIFICHE TECNICHE, OBBLIGATORIE E NON, MA UTILI PER UNA GESTIONE EFFICACIE DELLA FATTURAZIONE
ELETTRONICA, NONCHE’ NECESSARIE PER LA LIQUIDAZIONE DELLE STESSE
1.
2.
3.
4.
denominazione ente: Azienda ULSS 13 – Mirano
codice fiscale e partita Iva: 02799530270
Codice univoco ufficio: UF4LJL (da inserire nel campo 1.1.4 <CodiceDestinatario> del tracciato)
Codice fiscale del Fornitore: campo 1.2.1.2 <CodiceFiscale>
Il trattamento dei dati è gestito dall’Azienda Ulss 13 di Mirano, Titolare del Trattamento, in conformità a quanto stabilito dall'articolo 13 del Decreto
Legislativo 30 giugno 2003 n° 196 - Codice in materia di protezione dei dati personali
Via Luigi Mariutto, 76 - 30035 Mirano (VE) - CF e PI 02799530270
Tel. +39 041 579 4111 – Fax +39 041 579 5129
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A)
Numero di partita IVA: Numero di identificazione fiscale ai fini Iva: campo 1.2.1.1 <Id Fiscale IVA>
Importo totale della fattura: campo 2.1.1.9 <ImportoTotaleDocumento> (imponibile più iva )
Importo pagamento: campo 2.4.2.6 <ImportoPagamento>può corrispondere a:
a. all’imponibile ( ai sensi della legge di stabilità n°190 del 23/12/2014 “Split payment” ).
b. totale fattura, al netto delle ritenute, negli altri casi.
Aliquota% IVA applicata: campo 2.1.1.7.5 <AliquotaIVA>
Nei casi di aliquota IVA pari a zero va compilato il campo 2.1.1.7.7 <Natura> con le seguenti precisazioni:
a. Codice N1 escluso art. 15 (bollo, spese anticipate in nome e per conto della controparte, omaggi,
interessi moratori, ecc.)
b. Codice N2 non soggetto (Fuori campo IVA/Escluso IVA, codice da utilizzare per i contribuenti minimi e
forfettari)
c. Codice N4 esente (esente art. 10 D.P.R. 633/72)
d. Codice N6 Inversione contabile (reverse charge)
Esigibilità iva (immediata ai sensi dell’art. 6 c.5 del DPR 633/72, oppure differita) campo 2.2.2.7
<esigibilitaIVA>: “I” immediata; “D” differita; “S” scissione dei pagamenti. Nel caso in cui la fattura sia
soggetta a split payment e non è indicato il codice “S”, la fattura verrà rifiutata.
Base imponibile per le operazioni soggette ad IVA; importo per le operazioni che non rientrano tra quelle
imponibili: campo 2.2.2.5 <ImponibileImporto>.
Per le PRESTAZIONI LAVORATORI AUTONOMI si rimanda al punto D)
Imposta risultante dall’applicazione dell’aliquota IVA all’imponibile: campo 2.2.2.6 <Imposta>
codice identificativo di gara (CIG, campo 2.1.2.7 <codiceCig>), tranne nei casi di esclusione dell’obbligo di cui
alla L. 136/2010;
codice univoco di progetto (CUP, campo 2.1.2.6 <codiceCup>), in caso di fatture riferite a progetti di
investimento pubblico.
NEL CASO DI FORNITURA DI BENI E SERVIZI CON EMISSIONE DI ORDINE PREVENTIVO:
15. Numero Ordine di acquisto comunicato da questa azienda in sede di ordine: campo 2.1.2.2<IdDocumento>
evidenziato all'interno dell'ordine con la dicitura "numero ordine da riportare in fattura elettronica".
Si fa presente che la compilazione del campo deve essere corretta, con l’inserimento del numero
dell’ordinativo di questa azienda, costituito da 10 caratteri numerici: l’inserimento del numero di ordine
interno della ditta fornitrice, oppure di altre tipologie di codifiche, non è di nessuna utilità. Inoltre
l’inserimento del numero dell’ordine in campi diversi (per esempio nella descrizione del documento, negli
allegati, etc) non può essere “interfacciato” automaticamente, ma rilevato solo manualmente con
allungamento del processo di registrazione.
16. Data Ordine di acquisto: campo 2.1.2.3<Data>
17. Numero Documento di trasporto (DDT) riferita a consegna di beni: campo 2.1.8.1 <NumeroDDT>
18. Data documento di trasporto riferita a consegna di beni: campo 2.1.8.2<DataDDT>
Anche per la compilazione dei campi relativi al numero del documento di trasporto e della data valgono le
stesse delucidazioni soprariportate in calce all’ordine d’acquisto.
Il trattamento dei dati è gestito dall’Azienda Ulss 13 di Mirano, Titolare del Trattamento, in conformità a quanto stabilito dall'articolo 13 del Decreto
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B)
IN CASO DI FORNITURA DI BENI E SERVIZI PER I QUALI NON ESISTE UN ORDINE PREVENTIVO:
19. Codice identificativo ai fini amministrativo contabili campo 2.1.1.7.8 <RiferimentoAmministrazione> nello
specifico:
STRUTTURE AZIENDALI
CODICE IDENTIFICATIVO
DIREZIONE AFFARI GENERALI
DIREZIONE SISTEMI INFORMATIVI
UOC UFFICIO DI PIANO ORG.NE E GESTIONE DEI SERVIZI SOCIO
SANITARI E SOCIALI
DISTRETTO 1 AREA NORD
DISTRETTO 2 AREA SUD
DIREZIONE SPERIMENTAZIONE, FORMAZIONE, EDUCAZIONE E
PROMOZIONE DELLA SALUTE
DS1
DS2
FAP
FAR
FAT
FIN
PRO
PRS
SOC
DIREZIONE FARMACIA OSPEDALIERA
SERVIZIO FARMACEUTICO TERRITORIALE
DIREZIONE CONTABILITÀ E BILANCIO
DIREZIONE PROVVEDITORATO ECONOMATO
DIREZIONE RISORSE UMANE
DIREZIONE DEI SERVIZI SOCIALI E DELLA FUNZIONE
TERRITORIALE
SER.T. – SERVIZIO PER LE TOSSICODIPENDENZE
SRT
TEC
UAP
VET
DIREZIONE SERVIZI TECNICI
DIREZIONE AMMINISTRATIVA OSPEDALIERA
UOC SERVIZI VETERINARI
C)
AFG
CED
DAS
PER LA FORNITURA DI PRESTAZIONI SANITARIE (FARMACI, PRESIDI, AUSILI):
20. Codice identificativo ai fini amministrativo contabili campo 2.1.1.7.8 <RiferimentoAmministrazione> nello
specifico:
STRUTTURE AZIENDALI
CODICE IDENTIFICATIVO
DISTRETTO 1 AREA NORD: comuni afferenti Martellago, Mirano,
Noale, Santa Maria di Sala, Salzano, Scorzè, Spinea
DISTRETTO 2 AREA SUD: comuni afferenti Campagna Lupia,
Campolongo Maggiore, Camponogara, Dolo, Fiesso D’artico,
Fossò, Mira, Pianiga, Strà, Vigonovo
DS1
DS2
Il codice ufficio viene comunicato al fornitore dalla direzione aziendale che gestisce il contratto e/o la
convenzione.
Il trattamento dei dati è gestito dall’Azienda Ulss 13 di Mirano, Titolare del Trattamento, in conformità a quanto stabilito dall'articolo 13 del Decreto
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Allegati: i documenti di autorizzazione (prescrizione/ricetta) devono essere allegati alla fattura elettronica.
Qualora non sia possibile scannerizzarli e allegarli in formato pdf, si possono consegnare al distretto di
riferimento (DS1 o DS2) , individuato come soggetto liquidatore.
Si ricorda che questi documenti da allegare, come avveniva per la fattura cartacea, sono indispensabili
affinché il servizio possa procedere per la liquidazione della fattura.
D) PRESTAZIONI LAVORATORI AUTONOMI: DEVONO INOLTRE INDICARE:
21. Regime fiscale campo 1.2.1.8 < RegimeFiscale>:
a. Codice RF01 ordinario
b. Codice RF02 contribuenti minimi (art. 1,c.96-117, L.244/07)
c. Codice RF03 Nuove iniziative produttive (art. 13, L.388/00)
d. Codice RF19 Regime Forfettario (art.1, c.54-89, L.190/2014)
e. Altri secondo le specifiche tecniche al tracciato record della fattura elettronica (ad esempio agenzie
viaggi, editoria, iva per cassa P.A)
22. Importo totale della fattura: campo 2.1.1.9 <ImportoTotaleDocumento> (imponibile più contributo
integrativo più iva)
23. Tipologia cassa previdenziale di appartenenza: campo 2.1.1.7.1 <Tipo cassa>
24. Aliquota del contributo integrativo: campo 2.1.1.7.2 <Alcassa>
25. Importo del contributo integrativo: campo 2.1.1.7.3 <Importo contributo cassa>
26. Importo sul quale applicare il contributo integrativo: campo 2.1.1.7.4 <ImponibileCassa>
27. Aliquota% IVA applicata al contributo integrativo: campo 2.1.1.7.5 <AliquotaIVA>
28. Indica se il contributo cassa è soggetto a ritenuta: campo 2.1.1.7.6 <Ritenuta>
Note generali:
Codice IBAN
Deve essere comunicato inviando il modulo, consegnato al momento della sottoscrizione del contratto di
incarico, debitamente compilato.
Imposta di bollo
Qualora la Pubblica Amministrazione riceva una fattura elettronica soggetta a bollo senza l’indicazione che il
bollo verrà assolto ai sensi del DM 17/6/2014 (campo 2.1.1.6.1 “Bollo virtuale = Si”), la stessa amministrazione
dovrà rifiutare detta fattura. In caso di fattura elettronica esente da bollo, dovranno essere riportati gli estremi
normativi di esenzione nel campo della descrizione del bene o del servizio 2.2.1.4 <Descrizione>.
Allegati
Alla fattura elettronica possono essere allegati dei documenti in formato pdf, se ritenuti utili per la corretta
registrazione, liquidazione e conseguente pagamento (fattura stessa, rendiconti, dettagli ulteriori a
completamento della parte descrittiva della fattura elettronica). In particolare sono necessari gli allegati in
formato pdf delle utenze e degli eventuali addebiti per interessi di mora.
Il trattamento dei dati è gestito dall’Azienda Ulss 13 di Mirano, Titolare del Trattamento, in conformità a quanto stabilito dall'articolo 13 del Decreto
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Direzione Contabilità e Bilancio
Dirigente: Dr.ssa Cinzia Bon
Split payment e reverse charge
A seguito delle nuove disposizioni in materia di scissione dei pagamenti (split payment) introdotte con la legge 23
dicembre 2014 n. 190 (legge di stabilità 2015) le pubbliche amministrazioni acquirenti di beni e servizi all’interno
del territorio dello stato, devono versare direttamente all’erario l’imposta sul valore aggiunto che è stata
addebitata loro dai fornitori.
In riferimento all’ambito soggettivo le aziende sanitarie locali rientrano, quali enti pubblici, nell’elenco delle
pubbliche amministrazioni soggette al nuovo regime.
Il meccanismo si applica per tutte le operazioni fatturate dal 1 gennaio 2015, per le quali l’esigibilità d’imposta si
verifichi successivamente alla stessa data.
Sono escluse le prestazioni di servizi assoggettate a ritenuta d’acconto, le fatture estere, le fatture operazioni
assoggettate al “reverse charge”, sia interno, sia esterno, le operazioni assoggettate a regimi IVA speciali che non
prevedono l’evidenza dell’imposta in fattura e che ne dispongono l’assolvimento secondo regole proprie. Sono
altresì escluse dal regime le operazioni certificate dal fornitore mediante rilascio di ricevuta fiscale, scontrino
fiscale, altre modalità semplificate di certificazione dei corrispettivi.
Per quanto concerne l’emissione delle fatture queste dovranno essere effettuate secondo le modalità attuali
indicando sia l’imponibile che l’iva, apponendo la dicitura “scissione dei pagamenti” nel campo 2.2.2.7.
Ai sensi della normativa sopra descritta l’azienda Ulss pagherà al fornitore direttamente l’importo al netto
dell’iva mentre l’imposta verrà versata direttamente all’Erario.
Dr.ssa Cinzia Bon
Dirigente UOC Contabilità e Bilancio
documento firmato digitalmente ai sensi
dell’art. 24 del D. Lgs. 7.3.2005 n. 82 e s.m.i
UOC Direzione Contabilità e Bilancio:
Ufficio Contabilità e Bilancio – sezione protocollo fatture
Tel. +39 041 579 5906
Tel. +39 041 579 5907
email: [email protected]
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Tel. +39 041 579 4111 – Fax +39 041 579 5129
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