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Agenzia delle Dogane
Direzione regionale per la Lombardia
Presentazione di Maria Antonietta Romerio
Operatore Economico Autorizzato AEO
2
● L’autorizzazione AEO
● La rilevanza dell'autorizzazione di AEO
● Le motivazioni all’interno del contesto
●
●
●
●
internazionale
Cos’è lo Status di operatore Economico
Autorizzato
Vantaggi dell’operatore AEO
Il percorso di autorizzazione
Superare le criticità
1. La rilevanza dell’AEO
3
La rilevanza dell'autorizzazione AEO –
Operatore Economico Autorizzato
● Andamento delle istanze in Europa
○
La rilevanza della Autorizzazione confermata dalle richieste:
più di 18.000 istanze a livello comunitario.
Istanze presentate nell’UE – 30/09/2015
Bosch
4
Eni
Auchan
Adidas
Mercedes
1. La rilevanza dell'autorizzazione di AEO
5
● L’Italia è al 4° posto per numero di istanze presentate
più di 1.300
AEO
N. Istanze per Direzione
6
Ferrari
Ferrero
Honda
Electrolux
Campari
7
2. Le motivazioni all’interno del contesto
internazionale
2. Le motivazioni all’interno del contesto
internazionale
8
● Il processo di globalizzazione
● L’incremento dei traffici a livello internazionale
● La rilevanza di paesi con legislazioni differenti tra i principali
competitors
● Modello SAFE del WCO
● Il C-TPAT (Custom Trade Partnership Against terrorism)
● L’AEO in Giappone e nell’UE
● Altre iniziative degli Stati Extra-UE
E’ sempre più sentita la necessità di rendere
sicuri gli scambi a livello internazionale
9
Dal World Travel Tour 2004/2005
Operatore Economico Autorizzato
IL WORLD CUSTOMS ORGANIZATION (WCO)
ALLA RIUNIONE DEL CONSIGLIO DEL 24
GIUGNO 2005 HA ADOTTATO IL FRAMEWORK
OF STANDARDS TO SECURE AND FACILITATE
GLOBAL TRADE
SAFE
OBIETTIVI E PRINCIPI DEL SAFE
FRAMEWORK:
❑ S TA B I L I R E S TA N D A R D S C H E F O R N I S C O N O S E M P L I F I C A Z I O N I E
S I C U R E Z Z A D E L L A C AT E N A L O G I S T I C A A L I V E L L O G L O B A L E ;
❑ PROMUVERE LA CERTEZZA E LA PREDICIBILITÀ DEI TRAFFICI;
❑ P R O M U O V E R E L’ I N T E G R I T À D E L L A C AT E N A L O G I S T I C A P E R
TUTTE LE MODALITÀ DI TRASPORTI;
❑ E N FAT I Z Z A R E I L R U O L O , L E F U N Z I O N I E L E C A PA C I T À D E L L E
DOGANE PER RACCOGLIERE LE OPPORTUNITÀ E LE SFIDE DEL
2 1 S T C E N T U R Y;
❑ RAFFORZARE LA COOPERAZIONE TRA LE AMMINISTRAZIONI
D O G A N A L I P E R M I G L I O R A R E L A C A PA C I T À D I I D E N T I F I C A R E I
T R A F F I C I A D A LT O R I S C H I O ;
❑ RAFFORZARE LA CO-OPERAZIONE TRA DOGANA E IMPRESE.
❑ P R O M U O V E R E L A M O V I M E N TA Z I O N E D E L L E M E R C I
AT T R AV E R S O U N A C AT E N A L O G I S T I C A S I C U R A ;
Operatore Economico Autorizzato
LE BASI DEL MODELLO SAFE
1.
1° PILASTRO: ACCORDI CUSTOMS-TOCUSTOMS; UTILIZZO DI STANDARDS
COMUNEMENTE RICONOSCIUTI PER
RENDERE I TRAFFICI PIÙ VELOCI E SICURI
2.
2° PILASTRO: ACCORDI CUSTOMS-TOBUSINESS PARTNERSHIP; IDENTIFICARE
BUSINESS PARTNERS / OFFRIRE BENEFICI
TANGIBILI: AEO GUIDELINES
3.
COORDINARE LA GESTIONE DELLE
FRONTIERE E IL CONCETTO DI SPORTELLO
UNICO
Altri programmi per la sicurezza dei traffici
13
● BASC. Business Alliance for Secure Commerce. sulla
sicurezza attuata attraverso accordi con le società
dell’America Latina secondo I principi del C-TPAT;
● C-TPAT. Customs-Trade Partnership Against
Terrorism. Programma delle autorità americane sulla
sicurezza equivalente ad un AEO Security. Dal 2012 è stato
attuato il mutuo riconoscimento tra il programma AEO e il
C-TPAT.
● Frontline. Accordo tra amministrazione e mondo
imprenditoriale simile al programma PIP canadese.
L’Australia sta inoltre implementando un programma
secondo le linee guida del WCO.
Altri programmi per la sicurezza dei traffici
14
● IMO/ISPS. International Maritime Organization. L’IMO è
un’agenzia delle Nazioni Unite che ha stabilito: le International Ship and
Port Facility Security Code. Il codice è suddiviso in due sezioni A e B. La
sezione A è obbligatoria per le nazioni che hanno firmato la
convenzione. La sezione B è costituita da raccomandazioni. L’ EU ha
reso obbligatoria anche la sezione B
● ENAC - Ente nazionale per l’aviazione civile ha predisposto le istruzioni
adegiandosi al reg.to 1875/2006 (regolamento sicurezza)
● ISO. International Organisation for Standardization. Ha
stabilito gli standard di sicurezza ISO 28000.
● PIP. Partners in Protection. Progrmma canadese di
Autorizzazione aziendale. Simile al C-TPAT americano con il quale è
in corso un programma di mutuo riconoscimento.
Operatore Economico Autorizzato
INIZIATIVE SULLA SICUREZZA DEI CONFINI DA PARTE DI
ALTRE AMMINISTRAZIONI NON EU
USA:
container security system;
Security U.S. Ports;
ACE – Modernization Information System
Canada:
Free and Secure Trade (FAST) è un programma comune tra Canada
e Stati Uniti per la sicurezza dei confini;
Nuova Zelanda:
Secure Exports Partnership (SEP)
Operatore Economico Autorizzato
l’Operatore Economico
Autorizzato
È un programma di partenariato col mondo
imprenditoriale a livello doganale valido in
tutta l’Unione Europea
Chi può richiedere l’AEO?
17
Chi può richiedere lo status di AEO? Tutta la catena logistica:
●
●
●
●
●
Importatore
Esportatore
Trasportatore
Depositario
Doganalista
Chiunque nel corso della sua attività economica abbia a che fare con
la normativa doganale.
3. Cos’è lo status di AEO
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Cos’è la Autorizzazione AEO:
E’ il riconoscimento da parte dell’Amministrazione
Doganale Italiana e dell’Unione Europea che un operatore
economico soddisfa i requisiti di affidabilità definiti dal
Regolamento Comunitario 1875/2006 e pertanto viene
definito AFFIDABILE
Certificazione DI QUALITA’ EUROPEA IN MATERIA DI
IMPORT/EXPORT
Le tipologie di Autorizzazione AEO
19
● AEOC – Semplificazioni Doganali;
● AEOS – Sicurezza;
● AEOC/S – Semplificazioni Doganali/Sicurezza.
Autorizzazione AEO
20
Autorizzazione basata su modelli stabiliti a livello
europeo e sull’utilizzo della metodologia audit anzi
che la verifica classica
Lo status di Operatore Economico
Autorizzato - AEO
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Massima oggettività per dare supporto alle imprese
COMMISSIONE
EUROPEA
Direzione Centrale
Direzione Regionale
Coordinamento e Validazione
Ufficio delle Dogane
Team leader
Client Coordinator
Operatore Economico
Autorizzato
22
Operatore Economico
Autorizzato
23
Lo status di AEO - Perché richiederlo
24
Quali Vantaggi ?
Benefici
25
SEMPLIFICAZIONI
Meno documenti da presentare
Se un titolare di certificato AEO Custom presenta una domanda per una
o più autorizzazioni, le autorità doganali non effettuano una nuova
verifica delle condizioni che sono già state verificate in occasione del
rilascio del certificato AEO
VANTAGGI per l’operatore
Area Amministrativa: meno costi e tempo per la presentazione della
documentazione
Benefici
•
Meno controlli fisici e documentali;
•
Notifica preventiva;
•
Trattamento prioritario delle spedizioni se selezionate per essere sottoposte a
controlli;
•
Scelta del luogo dei controlli;
26
VANTAGGI per l’operatore
● Area LOGISTICA:
○ minori
○
costi di stazionamento e deposito;
più efficiente gestione del magazzino con arrivi di merce predicibili;
● Area COMMERCIALE: gestione delle consegne predicibile;
● Area PRODUZIONE: minori fermi di produzione.
Benefici
27
La riduzione dei controlli varia in relazione al parere
espresso dal team di Audit
Le riduzioni applicate assumono un peso differente in relazione al numero
di operatori AEO che compongono la catena logistica.
○
Livello A (affidabile) riduzione sui controlli merci e documentali tra
10-50%;
○
Livello AA (molto affidabile) riduzione sui controlli merci e
documentali tra 51-90%;
○
Ulteriori riduzioni nei controlli:
○
○
IVA Intra
Revisioni di accertamento.
Benefici
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NOTIFICA PREVENTIVA DEI CONTROLLI DI
SICUREZZA
Può verificarsi in seguito al processo di gestione comune dei rischi a livello
comunitario.
Quando una dichiarazione sommaria è stata presentata da un AEO, l’ufficio
doganale competente, prima dell’arrivo/partenza della merce nella/dalla
Comunità, può notificargli, a seguito dell’analisi dei rischi per la sicurezza,che la
spedizione è stata selezionata per un ulteriore controllo fisico complementare.
Nel caso di una spedizione in cui le formalità doganali sono espletate da un agente
doganale AEO per conto di un cliente non AEO l’agevolazione dipende dai risultati
dei rischi identificati durante il processo di audit.
Benefici
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TRATTAMENTO PRIORITARIO DELLE
SPEDIZIONI SELEZIONATE PER I
CONTROLLI
I vettori, gli spedizionieri e i doganalisti AEO
che presentano tale dichiarazione, devono
avere la priorità nel controllo della spedizione
interessata (anche se la dichiarazione è stata
presentata da un rappresentante indiretto)
Z
Benefici
30
Numero ridotto di dati per le dichiarazioni sommarie;
VANTAGGI per l’operatore
Area Amministrazione: Minore oneri di rilevazione e comunicazione dei
dati
Benefici
31
Nei luoghi autorizzati:
Minori controlli per ricevere l’autorizzazione
VANTAGGI per l’operatore
Area Amministrazione e Logistica: Velocità
nell’ottenere ulteriori semplificazioni
Benefici
32
● Per l’immissione in deposito di beni non comunitari
destinati ad essere introdotti in un deposito IVA (Articolo 7,
comma 2, lett. cc ter del decreto legge 13 maggio 2011, n. 70, convertito, con
modificazioni, dalla legge 12 luglio 2011, n.116.):
VANTAGGI per l’operatore
Area Finanziaria: Minori uscite di cassa
Benefici
33
Altri VANTAGGI
● Autorizzazione gratuita
● Presso gli Uffici un Client Coordinator a disposizione degli
operatori AEO – migliori relazioni con le autorità doganali
VANTAGGI per l’operatore
● Area Amministrazione e Logistica: Velocità nel ricevere
informazioni e aggiornamenti sulla normativa doganale
● Area Finanziaria: zero costi di Autorizzazione
Benefici
34
Altri VANTAGGI
● La pubblicazione della società certificata sul sito della Commissione
Europea
● Il rilascio di un logo ufficiale di proprietà della Commissione Europea
VANTAGGI per l’operatore
● Area Direzione, Marketing e Vendite:
○
Maggiore visibilità della società
Riconoscimento come partner commerciale sicuro in quanto farà
parte di una white-list visibile sul sito della Commissione Europea a
livello mondiale
○
Mutuo riconoscimento
35
● Operativo dal maggio 2011:
○ Giappone
AEO Giappone
● Data operativo dal 1° luglio 2012:
○ Stati Uniti
C-TPAT
● Operativo:
○ Norvegia
○ Svizzera
● Operativo:
○ Cina
● In corso
○ Russia
AEO Norvegia
AEO Svizzera
Programma di mutuo riconoscimento
Fase di implementazione
Mutuo riconoscimento
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VANTAGGI per l’operatore
●Area Commerciale:
○ Facilità
○ Minori
nel vendere i propri prodotti all’estero
costi di stazionamento delle merci una volta arrivate
nel Paese del cliente
Progetto pilota
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● Sdoganamento telematico in procedura domiciliata per
merci in entrata via mare. Attivazione sperimentale del
trasferimento dei container da sottoporre a verifica fisica
presso luoghi autorizzati esterni all’area portuale, attraverso
un corridoio controllato dalla Piattaforma Logistica
Nazionale (nota prot. n. 70372/Ru del 24 giugno 2013 della
DCAC);
Benefici
I benefici sono stati ampliati e riguardano, oltre a quelli presenti in precedenza:
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
rappresentante doganale che vuole esercitare il servizio in uno Stato membro diverso da quello in cui è
stabilito (art. 18, par. 3, CDU);
garanzia globale con ammontare ridotto ed esonero dalla garanzia (art. 95 par. 1 e 2, CDU e art. 84 RD);
autorizzazione all’uso temporaneo alla garanzia globale con importo ridotto o ad un esonero dove è
previsto un divieto all’uso della garanzia globale (art. 96, par. 2, CDU);
approvazione di un luogo diverso dall’Ufficio doganale per la presentazione delle merci e la custodia
temporanea delle merci (art. 115 RD);
autorizzazione al servizio regolare di trasporto marittimo (art. 120 del RD);
autorizzazione mittente autorizzato al rilascio di T2L- T2LF o manifesto (art. 128 RD);
autorizzazione pesatore di banane (art. 155 RD);
autorizzazione all’uso regolare di dichiarazioni semplificate (art. 145 RD);
autorizzazione per l’iscrizione nelle scritture del dichiarante (art. 150 RD);
autorizzazione qualifica destinatario autorizzato operazioni TIR (art. 187 RD);
autorizzazione alle procedure semplificate di transito (art. 191 RD).
Infine, vi sono i casi in cui il possesso dell’autorizzazione AEO
abilita di diritto ad ottenere determinate autorizzazioni senza
ulteriori verifiche se in tale autorizzazione si tiene conto degli
aspetti specifici relativi alle seguenti procedure:
● autorizzazione la gestione delle strutture di deposito per la
temporanea custodia (art. 148, par. 2, punto, lett. b) e par. 4,
terzo comma CDU);
● autorizzazione per i regimi speciali (art. 211, par. 3, lett. b),
art. 214, par. 2, art. 223 secondo capoverso, CDU).
Mutuo riconoscimento
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Sdoganamento telelematico in procedura domiciliata per
merci in entrata via mare
●Area Logistica:
○Velocità
nel trasferimento
○Minori
costi di stazionamento delle merci una volta arrivate nel
Paese del cliente
●Area finanziaria
○
minori costi di stazionamento
Lo status di Operatore Economico Autorizzato - AEO
● Il percorso di autorizzazione e l’analisi dei
requisiti
Lo status di Operatore Economico Autorizzato - AEO
● Il percorso di autorizzazione e l’analisi dei
requisiti – perché NON è UNA VERIFICA
FISCALE
Lo status di Operatore Economico
Autorizzato - AEO
● L’analisi dei requisiti avviene attraverso un rapporto
di partenariato tra società e Amministrazione.
● I funzionari preposti agiscono in veste di auditors.
● Alla fine dell’audit viene redatto un rapporto di audit
con eventuali azioni correttive.
Lo status di Operatore Economico
Autorizzato - AEO
Gli steps per la Autorizzazione AEO:
● Primi contatti con l’ufficio competente;
● Presentazione dell’istanza e del documento di
autovalutazione all’ufficio competente
● Accordo di massima sugli incontri da effettuare
● Analisi presso la società
● Discussione sui punti di forza e di debolezza della società
● Firma del referto conclusivo
● Invio alla società del certificato e pubblicazione del
nominativo sul sito della Commissione Europea
● Invio del logo AEO da inserire sulla carta intestata
Lo status di Operatore Economico
Autorizzato - AEO
● A chi presentare l’istanza – il coordinamento
territoriale
Ufficio delle dogane in cui la società ha la sede
amministrativa rilevante dal punto di vista doganale.
Direzione Regionale
Sevizio AEO
Direzione -Regionale
Sevizio AEO
Coordinamento
Coordinamento
Client
Coordinator
Ufficio delle Dogane
-
Team leader
Client Coordinator
Ufficio delle Dogane
--
Team leader
Client Coordinator
Ufficio delle Dogane
-
Team leader
Client Coordinator
Presentazione dell’istanza Questionario di autovalutazione
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Pianificazione dei lavori
● Gli incontri sono concordati con la società
● Le date sono trasmesse in anticipo dal Team Leader
ai referenti della società
● Il programma può essere rivisto in seguito a
modifiche organizzative
Pianificazione dei lavori
Per presentare l’istanza:
● essere registrato presso l’autorità doganale, ai sensi dell’articolo 9 CDU
(essere in possesso codice EORI);
● essere stabilito nel territorio doganale dell’Unione;
● presentare la domanda, in conformità all’articolo 22, par. 1), comma 3
del CDU, all’Ufficio doganale competente del luogo in cui è tenuta o è
accessibile la sua contabilità principale ai fini doganali;
● non aver ricevuto, nei tre anni precedenti la domanda, un
provvedimento di annullamento o revoca di un’autorizzazione AEO.
AEO - Le aree di interesse
● Requisiti richiesti:
○
Correttezza nei rapporti con la Pubblica Amministrazione e in
particolare con la Dogana.
○
Sistemi di controllo che consentano l’identificazione di frodi ed
errori.
○
Una contabilità adeguata alle dimensioni della società.
○
Sistemi di sicurezza che permettano la conservazione dei dati
personali e l’incolumità delle merci.
Si evidenzia, inoltre, l’inserimento tra i requisiti
necessari all’ottenimento del certificato:
● assenza di violazioni gravi o ripetute alla normativa
doganale e fiscale ed assenza di reati gravi connessi
all’attività economica del richiedente (conformità);
● per l’AEOC, rispetto di standard pratici di
competenza o qualifiche professionali direttamente
connesse all’attività svolta.
● Questionario di autovalutazione - Informazioni
sull'azienda
○
○
Volume d'affari
Statistiche sulle questioni doganali
● Osservanza degli obblighi doganali
56
○
Antecedenti nei confronti delle autorità doganali e di altre
autorità governative competenti
○
Informazioni di intelligence
● Sistema contabile e logistico dell'impresa del
richiedente
○
○
○
○
○
○
○
○
Traccia di audit
Sistema contabile
Sistema di controllo interno
Flusso delle merci
Procedure doganali
Procedure riguardanti le possibilità di backup, recupero, riserva
e archiviazione (Manuale sulla privacy)
Sicurezza delle informazioni – protezione dei sistemi
informatici
Sicurezza delle informazioni – sicurezza della documentazione
AEO – La normativa
Riferimenti normativi:
UCC – Reg. (UE) n. 952/2013 Regolamento di base
DA – Reg. (UE) n. 2446/2015 Atti Delegati
IA Reg. (UE) n. 2447/2015 Disposizioni di applicazione
TDA – Reg.(UE) in approvazione al Consiglio
Misure transitorie applicabili sino all’operatività dei sistemi
informatici unionali e nazionali a supporto
● TAXUD/B2/047/2011
●
●
●
●
AEO – Riferimenti normativi
● La Autorizzazione AEO in 120 gg e ha durata
illimitata.
● L’operatore viene sottoposto ad un audit di controllo
triennale.
● L’Ufficio esegue dei controlli interni sulle banche dati
annualmente.
● E’ soggetto a sospensione e revoca:
○
○
Nel caso di sospensione o revoca la società ha 30 giorni per
rispondere alle osservazioni degli auditors.
Gli uffici periferici propongono l’eventuale sospensione revoca
e la Direzione Centrale dispone il provvedimento informando
l’operatore interessato.
Lo status di Operatore Economico Autorizzato AEO
Riepilogando – di cosa abbiamo parlato:
● La Autorizzazione AEO
! La
rilevanza dell'autorizzazione di AEO
! Le motivazioni all’interno del contesto internazionale
! Cos’è lo Status di operatore Economico Autorizzato
! Le agevolazioni collegate
● Il percorso di autorizzazione
● Come affrontare la Autorizzazione,
● I messaggi per le aziende, soprattutto per le
PMI, dopo i primi anni di Autorizzazione AEO
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Grazie per l’attenzione
Dott. Maria Antonietta Romerio
Coordinatore Regionale AEO
Direzione Regionale per la Lombardia Agenzia delle Dogane
[email protected]
[email protected]
Dichiarazione di sicurezza per i partner commerciali