sommario - Bollettino tributario

sommario
Pag.
indice analitico
Dottrina — Dialogo intorno ad alcune, presunte o tali, novità del processo tributario (Azzoni
Valdo e Salvatores Carlo)......................................................................................................
406
— La (illegittima) iscrizione ipotecaria non preceduta dalla notifica della cartella di
pagamento - Nota a sentenza Comm. prov. Genova 9.12.2014, n. 941 (Carnimeo
Domenico)................................................................................................................................
457
— Gli incrementi patrimoniali nell’accertamento sintetico del reddito (Comella Bernardo)
411
— Lettera al lettore: I fischi per fiaschi del fisco (Giuliani Giuseppe)...............................
421
— Brevi annotazioni sul trasferimento di ramo d’azienda: la formazione del perimetro
aziendale oggetto di cessione e la componente di indebitamento (Mocci Giovanni)..
417
— Conseguenze della genericità della prestazione indicata nella fattura ai fini IVA - Nota a
sentenza Corte Cass. 28.10.2015, n. 21980 (Rosa Laura).................................................
461
— Trasferimento del know-how, benefici IVA e pratiche abusive: considerazioni a margine di una pronuncia della Corte di Giustizia dell’Unione europea che esalta il rispetto
del contraddittorio - Nota a sentenza Corte Giustizia UE 17.12.2015, causa C-419/14
(Serranò Maria Vittoria)........................................................................................................
477
Procedimento — Commissioni - Giudizio avanti le Commissioni - Nuovo processo tributario ved. articolo di Azzoni Valdo e Salvatores Carlo, “Dialogo intorno ad alcune, presunte o tali,
novità del processo tributario”..............................................................................................
406
Imposte e — Agevolazioni tributarie - Credito di imposta - Investimenti nel Mezzogiorno - Approtasse
vazione del modello di comunicazione per la fruizione del credito d’imposta per gli
investimenti nel Mezzogiorno, istituito dall’art. 1, commi da 98 a 108, della legge n.
208/2015 (Provv. 24.3.2016, n. 45080).................................................................................
422
— Agevolazioni tributarie - Credito di imposta per attività di ricerca e sviluppo - Art. 3
del D.L. n. 145/2013 come modificato dal comma 35 dell’art. 1 della legge n. 190/2014
(Legge di Stabilità 2015) - Chiarimenti in merito ai presupposti soggettivi e oggettivi
di accesso al beneficio, alle modalità di calcolo e di utilizzo, nonché in ordine alle
ipotesi di cumulo con altre agevolazioni e agli adempimenti necessari per la corretta
fruizione di tale credito di imposta (Circ. 16.3.2016, n. 5/E).........................................
432
— Anagrafe tributaria - Modifiche al provv. 2 agosto 2013 in materia di definizione delle
modalità tecniche e dei termini relativi alla comunicazione all’Anagrafe tributaria
delle operazioni rilevanti ai fini dell’IVA (Provv. 25.3.2016, n. 45144)..........................
422
— Canone di abbonamento TV per uso privato - Definizione delle modalità e dei termini
di presentazione della dichiarazione sostitutiva relativa al canone di abbonamento
alla televisione per uso privato ai sensi dell’art. 1, c. 153, lett. a), della legge n.
208/2015, e approvazione del relativo modello (Provv. 24.3.2016, n. 45059)................
423
— Riscossione - Iscrizione di ipoteca - Obbligo di preventiva notifica della cartella di
pagamento da parte dell’agente della riscossione - Non sussiste (Comm. prov. Genova
9.12.2014, n. 941, con nota di D. Carnimeo).....................................................................
457
— Riscossione - Istituzione dei codici tributo per il versamento, mediante mod. F24, della sanzione amministrativa pecuniaria di cui all’art. 1, c. 541, della legge n. 228/2012
(Ris. 22.3.2016, n. 14/E) (ON-LINE)....................................................................................
0
— Riscossione - Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite mod. F24, delle
somme dovute in relazione alla presentazione della dichiarazione di successione di
cui al D.Lgs. n. 346/1990 - Attivazione del codice identificativo “08” (Ris. 25.3.2016,
n. 16/E) (ON-LINE)................................................................................................................
0
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Accertamento
imposte sui
redditi
IRPEF
IRES
— Riscossione - Istituzione del codice tributo per il versamento, mediante mod. F23, delle
maggiorazioni delle sanzioni comminate a seguito dell’espletamento delle funzioni di
controllo svolte dal Corpo Nazionale dei Vigili del Fuoco in materia di prevenzione incendi ai sensi dell’art. 46, c. 7, del D.Lgs. n. 81/2008 - Istituzione di un codice ente da
utilizzare nel modello F23 (Ris. 17.3.2016, n. 12/E) (ON-LINE).........................................
0
— Riscossione - Istituzione della causale INPS per la riscossione, tramite mod. F24, delle
sanzioni amministrative di cui all’art. 2, c. 1-bis, del D.L. n. 463/1983 (Ris. 25.3.2016,
n. 17/E) (ON-LINE).....................................................................................................................
0
— Riscossione - Mod. F24 - Estensione delle modalità di versamento di cui all’art. 17 del
D.Lgs. n. 241/1997 alle somme dovute in relazione alla presentazione della dichiarazione
di successione (Provv. 17.3.2016, n. 40892).............................................................................
431
— Riscossione - Razionalizzazione dei codici tributo per i versamenti con i mod. F24 e
F24EP - Ridenominazione dei codici tributo “1012”, “1312”, “1612”, “1912”, “1914”,
“110E”, “117E” e “121E” (Ris. 17.3.2016, n. 13/E) (ON-LINE)............................................
0
— Accertamento sintetico ved. articolo di Comella Bernardo, “Gli incrementi patrimoniali nell’accertamento sintetico del
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reddito�������������������������������������������������������������������������������������������
”..........................................................................................
411
— Dichiarazioni - Comunicazione per la ricezione in via telematica dei dati relativi ai risultati contabili dei 730 (mod. 730-4) (Ris. 23.3.2016, n. 15/E)...............................................
453
— Dichiarazioni - Schede - Mod. 730-4 - Modificazioni alle istruzioni del modello “Comunicazione per la ricezione in via telematica dei dati relativi ai mod. 730-4 resi disponibili
dall’Agenzia delle entrate”, approvate con provv. 16 marzo 2016 (Provv. 21.3.2016, n.
42519)............................................................................................................................................
431
— Dichiarazioni - Schede - Mod. 730-4 - Modifiche al provv. n. 23840/2013 concernente
modalità e termini di attuazione delle disposizioni contenute nell’art. 16, commi 1,
2 e 4-bis, del D.M. n. 164/1999, nonché aggiornamento delle istruzioni al modello di
“Comunicazione per la ricezione in via telematica dei dati relativi ai modelli 730-4 resi
disponibili dall’Agenzia delle Entrate” e alle specifiche tecniche (Provv. 16.3.2016, n.
40056)............................................................................................................................................
432
— Dichiarazioni - Schede - Mod. 770/2016 Ordinario - Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nella dichiarazione modello
770/2016 Ordinario, relativi all’anno di imposta 2015 (Provv. 25.3.2016, n. 45477)........
422
— Dichiarazioni - Schede - Mod. 770/2016 Semplificato - Approvazione delle specifiche
tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nella dichiarazione modello
770/2016 Semplificato, relativi all’anno 2015 (Provv. 25.3.2016, n. 45506)........................
422
— Oneri deducibili e spese detraibili - Detrazione per le spese relative a interventi di
riqualificazione energetica degli edifici - Cessione del credito corrispondente alla detrazione spettante per le spese di riqualificazione energetica di parti condominiali, ai sensi
dell’art. 1, c. 74, della legge n. 208/2015 - Modalità (Provv. 22.3.2016, n. 43434)...........
425
— Redditi di impresa - Imprese con attività internazionale - Disposizioni per l’attuazione
della disciplina degli accordi preventivi per le imprese con attività internazionale (Provv.
21.3.2016, n. 42295).....................................................................................................................
426
— Redditi di impresa - Redditi derivanti dai beni immateriali - Accesso alla procedura di
accordo preventivo connessa all’utilizzo di beni immateriali ai sensi dell’art. 1, commi
da 37 a 45, della legge n. 190/2014 - Modifiche e integrazioni al provv. 1° dicembre
2015, n. 154278 (Provv. 23.3.2016, n. 43572).........................................................................
425
— Stato ed enti pubblici - Associazioni che operano per la realizzazione o che partecipano
a manifestazioni di particolare interesse storico, artistico e culturale, legate agli usi e
alle tradizioni delle comunità locali - Sono equiparate ai soggetti esenti dall’IRES indicati dall’art. 74, c. 1, del TUIR, ex art. 1, c. 185, della legge n. 296/2006 - Individua-
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zione dei soggetti a cui si applicano, per l’anno d’imposta 2015, tali disposizioni
agevolative (D.M. 9.3.2016)...............................................................................................
431
IVA — Accertamento - Abuso del diritto - Accertamento della debenza dell’IVA in uno Stato
membro diverso da quello in cui è stata tassata la prestazione di servizi - Richiesta
di informazioni all’Amministrazione finanziaria dello Stato membro in cui la prestazione di servizi è stata assoggettata ad imposta per verificarne l’esigibilità nello
Stato membro richiedente - Necessita (Corte Giustizia UE 17.12.2015, causa C419/14, con nota di M.V. Serranò)..................................................................................
464
— Accertamento - Abuso del diritto - Contratto di licenza avente ad oggetto la locazione di un know-how da sfruttare in uno Stato membro con aliquota IVA inferiore - Limiti e condizioni di configurabilità dell’abuso, e loro accertamento (Corte
Giustizia UE 17.12.2015, causa C-419/14, con nota di M.V. Serranò)......................
464
— Accertamento - Abuso del diritto - Pagamento dell’imposta in uno Stato membro
diverso da quello in cui la prestazione sia stata effettivamente resa - Accertamento
dell’imposta nello Stato membro dove l’imposta avrebbe dovuto essere versata in
assenza dell’abuso del diritto - Legittimità (Corte Giustizia UE 17.12.2015, causa
C-419/14, con nota di M.V. Serranò)..............................................................................
464
— Accertamento - Abuso del diritto - Utilizzabilità di prove ottenute in un procedimento penale parallelo e non ancora concluso - Verifica, da parte del giudice
nazionale, della legittimità delle prove assunte nel diverso processo penale e se,
conformemente al principio generale del rispetto dei diritti di difesa, il soggetto
passivo abbia avuto la possibilità, nell’ambito del procedimento amministrativo, di
avere accesso a tali prove e di essere preventivamente ascoltato su di esse - Necessita - Violazione di tali principi - Inammissibilità delle prove - Consegue (Corte
Giustizia UE 17.12.2015, causa C-419/14, con nota di M.V. Serranò)......................
464
— Accertamento - Contratto di licenza avente ad oggetto la locazione di un know-how
da sfruttare in uno Stato membro con aliquota IVA inferiore - Abuso del diritto
- Limiti e condizioni di configurabilità, e loro accertamento (Corte Giustizia UE
17.12.2015, causa C-419/14, con nota di M.V. Serranò)...............................................
464
— Fatturazione delle operazioni - Obbligo di indicare con precisione l’oggetto della
prestazione ovvero la natura, qualità e quantità delle prestazioni rese - Generica descrizione dell’operazione fatturata con l’indicazione di plurime e disparate
attività - Violazione dell’art. 21 del D.P.R. n. 633/1972 - Sussiste - Irrogazione
delle sanzioni previste dall’art. 9 del D.Lgs. n. 471/1997 - Consegue (Corte Cass.
28.10.2015, n. 21980, con nota di L. Rosa)...................................................................
460
— Rimborsi - Approvazione del modello IVA TR per la richiesta di rimborso o per
l’utilizzo in compensazione del credito IVA trimestrale, delle relative istruzioni e
delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati (Provv. 21.3.2016,
n. 42623)..............................................................................................................................
430
— Sanzioni - Sanzioni pecuniarie - Violazione dell’obbligo di fatturazione - Obbligo
di indicare con precisione l’oggetto della prestazione ovvero la natura, qualità e
quantità delle prestazioni fornite - Generica descrizione dell’operazione fatturata
con l’indicazione di plurime e disparate attività - Violazione dell’art. 21 del D.P.R.
n. 633/1972 - Sussiste - Irrogazione delle sanzioni previste dall’art. 9 del D.Lgs. n.
471/1997 - Consegue (Corte Cass. 28.10.2015, n. 21980, con nota di L. Rosa).......
460
Imposta di — Azienda - Trasferimento di ramo d’azienda ved. articolo di Mocci Giovanni, “Brevi
annotazioni sul trasferimento di ramo d’azienda: la formazione del perimetro aziendaregistro
le oggetto di cessione e la componente di indebitamento”.........................................
417
— Registrazione, trascrizione, iscrizione e annotazione nei registri immobiliari e voltura catastale - Approvazione delle nuove specifiche tecniche per gli adempimenti
in queste materie (Provv. 17.3.2016)...............................................................................
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Imposta di
successione
— Riscossione - Estensione delle modalità di versamento di cui all’art. 17 del D.Lgs. n.
241/1997 alle somme dovute in relazione alla presentazione della dichiarazione di successione (Provv. 17.3.2016, n. 40892).......................................................................................
431
Imposte
ipotecarie e
catastali
— Registrazione, trascrizione, iscrizione e annotazione nei registri immobiliari e voltura
catastale - Approvazione delle nuove specifiche tecniche per gli adempimenti in queste
materie (Provv. 17.3.2016)..........................................................................................................
431
Tributi locali
— Federalismo fiscale - Sospensione dell’efficacia delle leggi regionali e delle deliberazioni
degli enti locali nella parte in cui prevedono aumenti dei tributi e delle addizionali attribuiti alle Regioni e agli enti locali con legge dello Stato rispetto ai livelli di aliquote
o tariffe applicabili per l’anno 2015 ad eccezione della TARI - Art. 1, c. 26, della legge
n. 208/2015 - Istituzione di un nuovo tributo o riduzione di agevolazioni esistenti (Ris.
22.3.2016, n. 2/DF).......................................................................................................................
454
— Dichiarazione - Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione alle Regioni
e alle Province autonome di Trento e Bolzano dei dati relativi alla dichiarazione IRAP
2016 (Provv. 24.3.2016, n. 44526).............................................................................................
431
IRAP
indice numerico
Legislazione
— D.M. 9 marzo 2016......................................................................................................................
Provv. 16 marzo 2016 n. 40056................................................................................................
Provv. 17 marzo 2016.................................................................................................................
Provv. 17 marzo 2016 n. 40892................................................................................................
Provv. 21 marzo 2016 n. 42295................................................................................................
Provv. 21 marzo 2016 n. 42519................................................................................................
Provv. 21 marzo 2016 n. 42623................................................................................................
Provv. 22 marzo 2016 n. 43434................................................................................................
Provv. 23 marzo 2016 n. 43572................................................................................................
Provv. 24 marzo 2016 n. 45059................................................................................................
Provv. 24 marzo 2016 n. 45080................................................................................................
Provv. 24 marzo 2016 n. 44526................................................................................................
Provv. 25 marzo 2016 n. 45144................................................................................................
Provv. 25 marzo 2016 n. 45477................................................................................................
Provv. 25 marzo 2016 n. 45506................................................................................................
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Disposizioni
Ufficiali
— 16
17
17
22
22
23
25
25
5/E (circ.).....................................................................................................
12/E (ris.) ON-LINE....................................................................................
13/E (ris.) ON-LINE....................................................................................
2/DF (ris.).....................................................................................................
14/E (ris.) ON-LINE....................................................................................
15/E (ris.).....................................................................................................
16/E (ris.) ON-LINE....................................................................................
17/E (ris.) ON-LINE....................................................................................
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— Comm. prov. Genova 9 dicembre 2014 n. 941 (n. Carnimeo)..............................................
Corte Cass. 28 ottobre 2015 n. 21980 (n. Rosa)....................................................................
Corte Giustizia UE 17 dicembre 2015 causa C-419/14 (n. Serranò)....................................
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Giurisprudenza
404
marzo
marzo
marzo
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marzo
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2016
2016
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