Aggiornamento Preventivo 2015 - Camera di Commercio di Modena

Transcript

Aggiornamento del
Preventivo
2015
(art. 12, D.P.R. n. 254 del 2 novembre 2005)
ALL. A - PREVENTIVO 2015 - aggiornamento 2015
(previsto dall' articolo 12 - comma 1)
Consuntivo al
31.12.2014
Preventivo anno
2015
ORGANI
ISTITUZIONALI E
SEGRETERIA
GENERALE (A)
SERVIZI DI
SUPPORTO (B)
ANAGRAFE E
SERVIZI DI
REGOLAZIONE DEL
MERCATO (C)
STUDIO,
FORMAZIONE,
INFORMAZIONE E
PROMOZIONE
ECONOMICA (D)
TOTALE (A+B+C+D)
GESTIONE CORRENTE
A) Proventi correnti
1) Diritto Annuale
2) Diritti di Segreteria
3) Contributi trasferimenti e altre entrate
4) Proventi da gestione di beni e servizi
5) Variazione delle rimanenze
Totale proventi correnti (A)
15.612.318,42
4.331.490,61
1.455.567,47
253.390,17
(12.239,76)
21.640.526,91
9.695.000
4.380.000
390.000
260.000
14.725.000
50
300
6.000
6.350
9.695.000
130.800
94.260
9.920.060
4.307.650
258.900
152.340
4.718.890
72.300
7.400
79.700
9.695.000
4.380.000
390.000
260.000
14.725.000
6) Personale
7) Funzionamento
8) Interventi economici
9) Ammortamenti e accantonamenti
Totale Oneri Correnti (B)
(3.844.359,68)
(5.668.498,37)
(7.187.563,25)
(5.150.437,36)
(21.850.858,66)
(3.900.000)
(5.320.000)
(4.322.000)
(2.230.000)
(15.772.000)
(381.596)
(860.441)
(895.240)
(1.503.547)
(2.286.097)
(2.660.932)
(34.079)
(1.276.116)
(1.852.242)
(4.251.030)
(62.231)
(5.009.260)
(337.067)
(295.080)
(4.322.000)
(281.447)
(5.235.594)
(3.900.000)
(5.320.000)
(4.322.000)
(2.229.999)
(15.772.000)
Risultato della gestione corrente (A-B)
(210.331,75)
(1.047.000)
(1.269.766)
5.669.030
(290.370)
(5.155.894)
(1.047.000)
47.726,25
0,00
47.726,25
35.000
0
35.000
B) Oneri Correnti
C) GESTIONE FINANZIARIA
10) Proventi finanziari
11) Oneri finanziari
Risultato gestione finanziaria
35.010
(10)
35.000
35.010
(10)
35.000
D) GESTIONE STRAORDINARIA
12) Proventi straordinari
13) Oneri straordinari
Risultato gestione straordinaria
E) DIFFERENZE RETTIFICHE ATTIVITA'
FINANZIARIE
14) Rivalutazioni attivo patrimoniale
15) Svalutazioni attivo patrimoniale
Differenza rettifiche attività finanziaria
Disavanzo/Avanzo economico esercizio (A-B +/-C +/-D
+/-E)
586.692,79
(182.975,62)
403.717,17
(93.265,42)
(93.265,42)
147.846,25
(1.012.000)
(1.269.766)
5.704.030
(290.370)
(5.155.894)
(1.012.000)
Totale Immobilizz. Immateriali
Totale Immobilizzaz. Materiali
Totale Immob. Finanziarie
112.478,00
113.725,81
149.500
1.709.500
-
40.000
500
-
88.000
209.000
-
10.000
-
511.500
1.500.000
-
649.500
1.709.500
-
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI
226.203,81
1.859.000
40.500
297.000
10.000
2.011.500
2.359.000
PIANO DEGLI INVESTIMENTI
Relazione
della Giunta
all’aggiornamento
del Preventivo 2015
(art. 7, D.P.R. n. 254 del 2 novembre 2005)
Relazione della Giunta all’aggiornamento di Preventivo 2015
Premessa .....................................................................................3
Analisi delle voci modificate in sede di aggiornamento ................6
Analisi della gestione corrente (- € 1.047.000) ................................... 6
A) PROVENTI CORRENTI (€ 14.725.000) ...................................................... 6
B) ONERI CORRENTI (€ 15.772.000) ............................................................ 6
FUNZIONAMENTO ............................................................................ 7
INTERVENTI ECONOMICI .................................................................. 7
RISULTATO DELLA GESTIONE CORRENTE ........................................... 8
Situazione economica dell’ esercizio (- € 1.012.000) .......................... 8
Analisi del piano degli investimenti ..............................................9
IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI ............................................................... 9
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI ................................................................... 9
Analisi strutturali di bilancio ......................................................11
Conclusioni.................................................................................24
2
Premessa
L’aggiornamento del preventivo economico dell’esercizio 2015 è stato redatto, ai sensi
dell’art. 12 del D.P.R. n. 254 del 02.11.2005 (da qui in avanti denominato
“Regolamento di contabilità”), in coerenza con il Programma Pluriennale 2014-2018,
approvato dal Consiglio Camerale con deliberazione n. 14 del 31 ottobre 2013, con la
Relazione Previsionale e Programmatica 2015, approvata dal Consiglio Camerale con
deliberazione n. 18
del 3 novembre 2014, nonché sulla base dei provvedimenti di
aggiornamento del budget direzionale di cui all’art. 8, disposti nel corso del 2015, e
delle risultanze del bilancio 2014.
Si tratta di un aggiornamento che non può non fare riferimento al disegno di legge
delega in materia di riorganizzazione delle amministrazioni pubbliche, presentato dal
Consiglio dei Ministri l’11 luglio 2014 e allo stato ancora incardinato presso le
competenti Commissioni del Senato, che contiene una specifica disposizione finalizzata
alla riforma degli Enti camerali con revisione delle funzioni e parallelamente delle
forme di finanziamento.
Il Documento di Economia e Finanza, deliberato dal Consiglio dei Ministri il 10 Aprile
2015, conferma a tal proposito la volontà di “Riordinare la disciplina delle Camere di
commercio per delimitarne le funzioni e riformarne il sistema di finanziamento,
eliminando il contributo obbligatorio delle imprese”.
Il 24 giugno 2014 è stato pubblicato il DL 90 “Misure urgenti per la semplificazione e
la trasparenza amministrativa e per l'efficienza degli uffici giudiziari”, poi convertito
nella L. 114 dell’11/08/2014, che all’art. 28 ha disposto la progressiva riduzione della
misura del diritto annuale dovuto dalle imprese alle Camere di Commercio in misura
pari al 35% nel 2015, al 40% nel 2016 e al 50% nel 2017. Il Ministero dello Sviluppo
Economico, in data 26.6.2014, ha diffuso una circolare con espresso invito alle
Camere di Commercio a regolare prudenzialmente la spesa, soprattutto per progetti
pluriennali, già a partire dall’esercizio 2014.
Si segnala pertanto che, in questa fase di persistente incertezza sul futuro delle
Camere
di
commercio,
questo
aggiornamento
è
intervenuto
a
modificare
esclusivamente i valori dedicati alla promozione economica del territorio. Gli altri
valori sono confermati nella originale previsione, in assenza di elementi certi che ne
3
possano
indicare
oggi
la
prospettiva
utile
e
con
l’avviso
di
un’eventuale
riconsiderazione una volta chiariti la portata e l’effetto dei provvedimenti governativi.
Ai sensi dell’art. 10 del D.Lgs. 150/2009, i contenuti del preventivo e l’intero ciclo
della
programmazione
finanziaria
e
di
bilancio
determinano
parallelamente,
modificandolo di conseguenza, il Piano della Performance 2015-2018 approvato nel
mese di gennaio.
Il preventivo, per le sole parti modificate, è accompagnato dalla presente relazione
della Giunta. Per il resto, si conferma quanto già esposto nella Relazione al Preventivo
2015 approvata con delibera di Consiglio n. 22 del 26 novembre 2014 e pubblicata nel
sito
della
Camera
Trasparente,
di
commercio,
all’indirizzo:
nell’ambito
della
sezione
Amministrazione
http://www.mo.camcom.it/amministrazione-
trasparente/bilanci/allegati/Preventivo2015.pdf.
Il preventivo è predisposto sulla base del principio della competenza economica,
secondo il quale proventi ed oneri sono assegnati all’esercizio in cui le operazioni che
generano gli stessi si realizzano, indipendentemente dalla loro manifestazione
numeraria.
Nel rispetto di quanto previsto dal Regolamento di contabilità, il preventivo è
informato ai principi contabili di cui alla circolare n. 3622/C del 5 febbraio 2009 del
Ministero dello sviluppo economico, elaborati dalla commissione di cui all’art. 74 del
Decreto medesimo, con i quali vengono forniti indirizzi interpretativi univoci al fine di
rendere uniformi i criteri di redazione dei documenti contabili delle Camere e delle loro
aziende speciali. Per tutte le ipotesi per le quali il regolamento dispone espressamente
una regola o un principio, le disposizioni speciali ivi previste sono destinate a
prevalere anche rispetto alle norme del codice civile; nel caso in cui il regolamento
non preveda alcuna specificità, la disciplina del codice civile rappresenta la fonte di
riferimento.
Sulla base delle disposizioni di cui all’art. 1 del Regolamento, il preventivo economico
2015 (conforme all’allegato A di cui all’art. 6, comma 1, del DPR 254/05) è informato
ai principi di veridicità, universalità, continuità, prudenza e chiarezza. Ai sensi del
comma 2 dell’art. 2 del Regolamento, il preventivo risponde altresì al principio di
programmazione degli oneri, della prudenziale valutazione dei proventi, ma non a
quello del pareggio economico.
4
L’aggiornamento al preventivo, redatto nella forma indicata nell’allegato A, ai sensi
dell’art. 6 del DPR 254/2005, viene affiancato dagli allegati previsti dall’art. 2 del
Decreto MEF 27.03.2013 per l’adozione del budget economico. In tale ambito la nota
MISE n. 116856 del 25.06.2014 ha elencato gli allegati da aggiornare entro il 31
luglio, ed in particolare:
-
il budget economico pluriennale, redatto secondo lo schema allegato 1) al
decreto 27 marzo 2013 e definito su base triennale;
-
il budget economico annuale, redatto secondo lo schema allegato 1) al decreto
27 marzo 2013;
-
il prospetto delle previsioni di entrata e delle previsioni di spesa complessiva
articolato per missioni e programmi, ai sensi dell’art. 9, comma 3, del decreto
27 marzo 2013.
I documenti in questione sono allegati alla presente Relazione e costituiscono parte
integrante della delibera di approvazione dell’aggiornamento di preventivo.
Si segnala quindi preliminarmente che:
-
il preventivo 2015, così come aggiornato ai sensi dell’art. 12 del DPR 254/2005,
chiude con un disavanzo di 1.012.000 €;
-
il piano degli investimenti è incrementato di 500.000 € per immobilizzazioni
immateriali, effetto del completamento nel corso del 2015 del progetto di
promozione di marketing territoriale già deliberato e previsto nel preventivo
2014; il totale delle immobilizzazioni è pari a 2.359.000 €, la cui composizione è
quindi sovrapponibile a quella del 2014 per 2.000.000 € (1.500.000 € per lo
slittamento temporale della formalizzazione dell’investimento programmato per
il Tecnopolo);
-
le previsioni sui proventi correnti non è stata modificata; risentono di stime
prudenziali soprattutto in relazione al diritto annuale, in considerazione anche
del perdurare della difficile situazione congiunturale;
-
gli oneri di struttura erano stati stimati in un’ottica di perdurante contenimento,
teso a liberare quante più risorse possibili da destinare al sistema delle imprese,
in linea con quanto prevede la normativa sulla spending review e la corrente
azione di razionalizzazione dei servizi. Risultano in aggiornamento immutati nel
loro complesso, ma ne è variata la composizione;
-
le previsioni degli interventi economici risultano incrementate, rispetto al
preventivo originale, di oltre il 30%.
5
Analisi delle voci modificate in sede di aggiornamento
Analisi della gestione corrente (- € 1.047.000)
In fase di aggiornamento del preventivo 2015, la gestione corrente incrementa il saldo
negativo originariamente previsto, passando da -35.000 € a -1.047.000 €. In tale
gestione si conferma l’originaria previsione di proventi correnti pari a 14.725.000 €, a
fronte di oneri correnti che vedono un incremento rispetto al preventivo originario di
1.012.000 €, pari quindi a 15.772.000 €.
Se ne fornisce la composizione in dettaglio.
A) PROVENTI CORRENTI (€ 14.725.000)
I proventi, come già segnalato in premessa, sono stati confermati nei valori originari.
Ammontano complessivamente ad € 14.725.000, con un decremento complessivo del
31,96% rispetto al valore del consuntivo 2014, pari a 21.640.526,91 €, da attribuirsi
in particolare alle minori entrate previste per il Diritto annuale (-37,9%) e per i
Contributi trasferimenti ed altre entrate (-73,2%).
La previsione dei proventi è così composta:
1. Diritto Annuale: € 9.695.000
(65,84% dei proventi correnti)
2. Diritti di Segreteria: € 4.380.000
(29,74% dei proventi correnti)
3. Contributi trasferimenti e altre entrate: € 390.000
(2,65% dei proventi)
4. Proventi di gestione di beni e servizi: € 260.000
(1,77% dei proventi)
5. Variazioni delle rimanenze: non valorizzato
B) ONERI CORRENTI (€ 15.772.000)
Per quanto riguarda gli oneri che si prevede di conseguire nella gestione corrente per
l’esercizio 2015, si evidenzia che gli stessi ammontano complessivamente a
15.772.000 €, con un incremento quindi di 1.012.000 € rispetto ai 14.760.000 € del
preventivo originale, ascrivibile in toto al corrispondente incremento del valore degli
interventi promozionali. Si conferma pertanto la prevista diminuzione degli oneri
correnti rispetto al 2014 (21.850.858,66 €); il decremento, previsto originariamente
in misura pari al 31,60% necessario a far fronte al taglio delle risorse a disposizione
nel 2015, si assesta nella presente fase di aggiornamento al 27,82%.
6
La previsione degli oneri correnti risulta pertanto così composta:
6.
7.
8.
9.
Competenze al Personale: € 3.900.000
Funzionamento: € 5.320.000
Interventi Economici: € 4.322.000
Ammortamenti e accantonamenti: €2.230.000
(24,73% degli oneri correnti)
FUNZIONAMENTO
La voce di onere relativa al funzionamento (€ 5.320.000), ridotta del 6,15% rispetto
ai valori di consuntivo 2014 e del 14,19% rispetto al preventivo 2014, comprende i
costi relativi ai seguenti mastri, nella percentuale di composizione sul totale sotto
riportata:
-
prestazioni di servizi: € 2.478.000
godimento di beni di terzi: € 122.500
oneri diversi di gestione: € 1.353.550
quote associative: € 1.080.950
Organi istituzionali: € 285.000
(46,58% del totale del Funzionamento)
I valori previsti rispettano le limitazioni imposte dalle leggi finanziarie (L. 311/2004,
L. 266/2005, L. 248/2006 e L. 244/2007), dal D.L. 112/2008, convertito con
modificazioni nella Legge 133/2008, dal D.L. 78/2010, convertito con modifiche nella
Legge 122/2010, dalla Circolare MEF n. 33 del 28.12.2011, dal D.L. 7 maggio 2012,
n. 52, convertito con modificazioni nella Legge 94/2012, recante disposizioni urgenti
per la razionalizzazione della spesa pubblica, dal D.L. 6 luglio 2012, n.95, convertito
con modificazioni nella Legge 135/2012, che reca interventi di riduzione della spesa
pubblica a servizi invariati (spending review), e conseguenti
circolari relative ai
consumi intermedi (Circ. MEF n. 28 del 07.09.2012 e per riferimento Circolare MEF
n. 5 del 02.02.2009, Nota MISE prot. 0218482 del 22.10.2012, Circolare MEF n. 31
del 23.10.2012) nonché dalle disposizioni di cui al D.L. 31 Agosto 2013 n. 101
convertito con modificazioni nella Legge 30 ottobre 2013 n. 125, dal D.L. 24 Aprile
2014 n. 66 convertito, con modificazioni, nella Legge 23 giugno 2014 n. 89.
INTERVENTI ECONOMICI
Le risorse camerali originariamente destinate agli interventi economici per l’esercizio
2015 (3.310.000 €) sono state incrementate di ulteriori 1.012.000 € (+30,57%), per
le ragioni già esposte in premessa. Il dettaglio delle iniziative originariamente non
previste e delle somme a queste destinate viene allegato alla presente Relazione.
7
RISULTATO DELLA GESTIONE CORRENTE
Il risultato della gestione corrente risulta negativo per un importo pari a 1.047.000 €,
con in significativo incremento rispetto ai -35.000 € originariamente previsti.
Situazione economica dell’ esercizio (- € 1.012.000)
Se il confronto proventi e oneri correnti chiude con un disavanzo di € 1.047.000,
l’incidenza della gestione finanziaria (+35.000 €) riduce il predetto disavanzo a
1.012.000 €, coperto in parte dall’utile del bilancio 2014 (147.846,25 €), e per la
restante parte di 864.153,75 € dagli avanzi patrimonializzati, che vedono ampia
capienza, come si evidenzia nella seguente sezione.
8
Analisi del piano degli investimenti
IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
La previsione delle immobilizzazioni immateriali per l’esercizio 2015 è pari ad €
649.500:
-
Software: € 50.000 per l’acquisto di software/applicativi utili ad automatizzare
e gestire on-line alcuni servizi erogati alle imprese e per impaginare in
autonomia le pubblicazioni non più stampate su carta;
-
Diritti d’autore: € 20.000 per gli articoli pubblicati sulla rivista camerale,
-
Marchi: € 1.500 € per i marchi relativi ai prodotti “Tradizione e Sapori”,
-
Costi per progetti pluriennali: € 78.000 per il sistema operativo della gestione
del VDI, Virtual Desktop Machine, € 500.000 per progetto di promozione di
marketing territoriale.
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
La
previsione
delle
immobilizzazioni
materiali
ammonta
complessivamente
a
1.709.500 € ed è riferibile ai seguenti interventi da attuarsi nell’esercizio 2015:
-
Immobili: € 1.500.000, per l’acquisizione di un immobile per il Tecnopolo,
€40.000 per le sedi camerali;
-
Impianti generici e speciali di comunicazione: € 94.0000, per aggiornamenti
all’impianto multimediale delle sale camerali e per rifacimento impianto di
riscaldamento della palazzina della Dogana di Campogalliano;
-
Macchine apparecchiature e attrezzatura varia: € 20.000 relativi all’acquisto di
beni per gli uffici camerali e, in attività commerciale, dei beni da fornire
nell’ambito del contratto di gestione del bar;
-
Macchine d’ufficio elettromeccaniche ed elettroniche: € 40.000 relativi
all’acquisto di Thin client (nell’ambito del progetto della virtualizzazione),
stampanti e scanner;
-
Arredi: € 15.000, destinati all’acquisto di arredi per le sedi camerali;
-
Biblioteca: € 500.
9
A seguito del presente aggiornamento, nel 2015 sono pertanto previsti i seguenti
investimenti:
PIANO DEGLI INVESTIMENTI
IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
− Software
− Diritti d’autore
− Marchi
− Costi per progetti pluriennali
2015
−
−
−
−
50.000
20.000
1.500
578.000
649.500
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
− Tecnopolo
− Immobili CCIAA
− Impianto riscaldamento Dogana di
Campogalliano
− Impianti e impianti speciali di comunicazione
− Macchine e attrezzatura varia
− Macchine d’ufficio elettroniche e calcolatori
− Arredi
− Biblioteca
−
−
−
1.500.000
40.000
34.000
−
−
−
−
−
60.000
20.000
40.000
15.000
500
1.709.500
TOTALE INVESTIMENTI
2.359.000
Si evidenzia che sono stati previsti, tra gli investimenti, oneri per interventi di
manutenzione straordinaria sugli impianti per 94.000 €. I valori di cui alle disposizioni
contenute nell’art. 2, commi da 618 a 626, della Legge 24 dicembre 2007, n. 244
sono quindi da rintracciarsi nella somma di detto valore con quanto previsto
nell’ambito dei costi di funzionamento per manutenzione ordinaria (conto di bilancio
325018). Nel preventivo 2015 non viene pertanto superata (né raggiunta) la soglia
massima spendibile, pari a 292.470,77 €.
10
Analisi strutturali di bilancio
L’art. 7 del D.P.R. n. 245/2005 prevede che le scelte riguardanti gli investimenti siano
supportate da opportune valutazioni in merito alla capacità della Camera di
Commercio di garantire la copertura degli investimenti stessi tramite l’utilizzo di fonti
interne ovvero ricorrendo al mercato del credito.
Il D.Lgs. 150/09 e più in dettaglio la delibera CIVIT 112/2010, oltre ai vincoli di
bilancio e dei sistemi contabili propri di ogni amministrazione, raccomandano
un’analisi in termini di equilibri finanziari, economici e patrimoniali.
Si illustra pertanto l’analisi di bilancio effettuata sullo Stato Patrimoniale della Camera
di Commercio al 31.12 degli anni dal 2009 al 2014, precisando che sono stati
esaminati in particolare gli aspetti relativi alla solidità patrimoniale della Camera (al
fine di dimostrare la sostenibilità del disavanzo previsto) e alla liquidità.
Ai fini delle analisi economico-finanziarie considerate, i valori dell’attivo e del passivo
sono stati riclassificati in base al criterio di destinazione i primi, alla diversa origine
delle fonti di finanziamento i secondi. La classificazione dei valori dell’attivo in
disponibilità o immobilizzazioni è stata basata sul criterio di realizzabilità dei singoli
investimenti valutando gli elementi destinati a trasformarsi in forma liquida entro
oppure oltre i limiti della durata annuale.
Con analogo criterio convenzionale, è stata effettuata una riclassificazione del passivo
in base alla durata breve o lunga dei finanziamenti. Di seguito vengono indicati i dati
di bilancio riclassificati al fine di valorizzare le macro-voci utilizzate per il calcolo degli
indici.
11
ATTIVITA'
a) Attivo fisso o
immobilizzazioni
- Immobilizzazioni
immateriali
(valore storico – f.do
ammort.to)
- Immobilizzazioni
materiali
(valore storico – f.do
ammort.to)
- Immobilizzazioni
finanziarie
(valore storico)
- Crediti di
funzionamento a lungo
(al netto f.do
svalutazione crediti)
- Cassa vincolata
Totale Attivo fisso o
Immobilizzazioni
b) Attivo circolante o
attività correnti:
- Magazzino
- Crediti a breve
- Disponibilità liquide
- Ratei e risconti attivi
Totale Attivo
circolante o attività
correnti
2010
2009
2012
2011
2014
2013
87.247
80.228
67.399
57.747
508.266
2.282.694
15.248.276
16.044.441
15.816.766
15.168.087
14.528.597
12.040.189
9.705.363
9.801.167
9.093.949
10.289.124
17.319.904
17.189.937
1.786.489
2.084.753
2.190.557
1.228.332
943.971
703.709
0
0
0
0
0
0
26.827.375
28.010.589
27.168.67
26.743.290
33.300.739
32.216.529
138.235
6.649.118
21.233.928
41.705
117.648
1.161.812
27.046.789
2.744
102.850
1.125.741
26.821.043
2.263
143.957
3.185.355
24.475.885
2.582
144.695
2.183.344
19.548.380
1.159
132.455
2.008.534
20.069.050
2.129
28.062.986
28.328.993
28.051.897
27.807.780
21.877.579
22.212.168
42.361.326
43.899.788
43.992.980
43.669.725
44.439.145
44.586.993
42.361.326
43.899.788
43.992.980
43.669.725
44.439.145
44.586.993
750.000
750.000
525.000
0
0
211.006
3.683.395
3.232.549
2.987.463
3.165.513
3.357.285
3.206.257
4.433.395
3.982.549
3.412.463
3.165.513
3.357.285
3.417.263
7.080.593
942.601
12.445
7.368.998
777.417
10.830
6.647.303
742.417
10.405
6.917.019
793.097
5.716
6.748.635
567.996
2.589
5.763.322
558.596
2.524
60.000
300.000
315.000
0
72.667
100.000
8.095.639
8.457.245
6.985.125
PASSIVITA'
a) Mezzi propri:
- Patrimonio netto
Totale Mezzi propri
b) Passività
consolidate:
- Debiti di
funzionamento a
medio-lungo termine
- IFS e TFR (quota a
lungo)
Totale Passività
consolidate
c) Passività correnti:
- Debiti (a breve)
- Fondi rischi e oneri
- Ratei e risconti passivi
- TFR e IFS (quota a
breve)
Totale Passività
correnti
7.715.832
7.381.888
6.424.442
12
Analisi di solidità patrimoniale
La solidità è intesa come la capacità dell’Ente di perdurare nel tempo con una
struttura equilibrata, grazie alla sua adattabilità alle mutevoli condizioni interne ed
esterne. La solidità patrimoniale può essere indagata con riferimento a due aspetti tra
loro strettamente correlati:
−
l’equilibrio patrimoniale
bilanciamento tra fonti (capitale proprio e/o capitale
di terzi) ed impieghi (investimenti);
−
la composizione delle fonti (passivo patrimoniale)
proprio e capitale di terzi
bilanciamento tra capitale
eventuale sostenibilità dell’indebitamento.
Di seguito vengono riportati i principali indicatori della solidità patrimoniale. E’ bene
ricordare che il valore informativo di ciascun indicatore non risiede esclusivamente nel
suo valore numerico, ma anche nella sua dinamica temporale e nella sintesi
informativa che si ottiene.
MARGINE DI STRUTTURA
Un indice importante nella definizione della solidità patrimoniale è il margine di
struttura.
Il margine primario di struttura indica la capacità dei mezzi propri (patrimonio netto)
di coprire l’attivo fisso (immobilizzazioni). E’ dato da:
Margine primario = (Patrimonio netto) – (Attivo fisso)
Chiave di lettura:
Se il margine primario è > 0, il capitale proprio finanzia interamente le attività fisse e parte dell’attivo
circolante (premessa per un ulteriore sviluppo degli investimenti).
Se il margine primario è < 0, il capitale proprio finanzia solo in parte le attività immobilizzate (la cui
differenza è coperta dalle passività consolidate).
Il margine secondario di struttura indica la capacità del capitale permanente (mezzi
propri + passività consolidate) di finanziare l’attivo fisso.
Margine secondario = (Patrimonio netto + Passività consolidate) – (Attivo fisso)
Chiave di lettura:
Se il margine è > 0, l’attivo fisso è interamente finanziato dal capitale permanente (premessa per un
ulteriore sviluppo degli investimenti).
Se il margine è < 0, parte dell’attivo fisso è finanziata dalle passività correnti, con rischio di tensioni
finanziarie.
13
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Patrimonio netto
42.736.497
42.361.326
43.899.788
43.992.980
43.669.725
44.439.145
44.586.993
Attivo fisso
28.365.842
26.827.375
28.010.588
27.168.671
26.743.290
33.300.739
32.216.529
14.370.654
15.533.951
15.889.199
16.824.309
16.926.435
11.138.406
12.370.464
3.904.148
4.433.395
3.982.549
3.512.463
3.165.513
3.357.285
3.417.263
18.424.803
19.967.346
19.871.748
20.336.772
20.091.948
14.495.691
15.787.726
MARGINE DI
STRUTTURA
PRIMARIO
Passività
consolidate
MARGINE DI
STRUTTURA
SECONDARIO
Sia il margine primario che il margine secondario sono, nel periodo considerato,
sempre positivi e sostanzialmente stabili, indice di un’ottima solidità patrimoniale
dell’Ente, il quale riesce con costanza a coprire, con i soli propri mezzi, il fabbisogno
durevole. Giova segnalare però che l’importante investimento finanziario effettuato nel
2013, assorbito agevolmente, ha posto una significativa ipoteca allo sviluppo di
eventuali ulteriori investimenti di pari impegno.
Il divario tra i due margini è rappresentato dalle passività consolidate. La dinamica e
la composizione di queste ultime evidenzia un decremento a partire dal 2009, da
attribuirsi quasi nella sua interezza alla minor consistenza del Fondo Trattamento e
Indennità di fine rapporto, esito della progressiva diminuzione del personale
dipendente e della diversa modalità di calcolo introdotta dal 2011, con l’unica
eccezione rappresentata dall’anno 2013, effetto del ricalcolo dell’I.F.S. a seguito
dell’assunzione in ruolo di un nuovo dirigente, già dipendente della Camera di
commercio di Modena, e del conferimento di incarico di Alta Professionalità ad un altro
dipendente.
14
In prospettiva pertanto, pur rappresentando al momento una situazione ottimale, il
margine secondario (detto anche margine di struttura globale, in quanto permette di
esaminare le modalità di finanziamento dell’attivo immobilizzato) è destinato a
diminuire progressivamente.
Va anche segnalato che tale indicatore è stato influenzato dal 2006 al 2008
dall’iscrizione tra le immobilizzazioni finanziarie (attivo fisso) dell’importo relativo al
vincolo posto alla disponibilità di cassa intervenuto a seguito della fuoriuscita delle
Camere di Commercio dal sistema di Tesoreria Unica (Legge finanziaria 2006 art. 1
comma 45). I depositi presso la Banca d’Italia infatti sono stati trasformati, dal 2006,
in crediti a lungo termine, senza possibilità di svincolo se non nei termini indicati dalla
citata normativa. Nel 2010 è stata recuperata la piena disponibilità dell’intero deposito
in liquidità corrente.
INDICI DI STRUTTURA
Legati strettamente al margine primario di struttura e al margine secondario, sono
rispettivamente l’indice primario di struttura (o indice di garanzia) e l’indice
secondario di struttura (o indice di copertura delle immobilizzazioni). Confermano
entrambi l’ottima capacità delle fonti (attivo fisso o immobilizzazioni) di coprire gli
impieghi caratterizzati da un realizzo graduale ed indiretto.
Indice primario di struttura = Patrimonio netto/Attivo fisso.
Esprime la capacità dei mezzi propri di finanziare l’attivo fisso.
Chiave di lettura:
Ind. > 0,7
buona solidità
0,5 < Ind. < 0,7
scarsa solidità
Ind. < 0.33
situazione critica
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Patrimonio netto
42.736.497
42.361.326
43.899.788
43.992.980
43.669.725
44.439.145
44.586.993
Attivo fisso
28.365.842
26.827.375
28.010.588
27.168.671
26.743.290
33.300.739
32.216.529
INDICE DI
GARANZIA
1,51
1,58
1,57
1,62
1,63
1,33
1,38
15
Indice secondario di struttura =
(Patrimonio netto + Passività consolidate) / (Attivo fisso)
Chiave di lettura:
Ind. > 1
capacità del capitale permanente di finanziare le immobilizzazioni
Patrimonio netto
Passività consolidate
Attivo fisso
INDICE COPERTURA
IMMOBILIZZAZIONI
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
42.736.497
42.361.326
43.899.788
43.992.980
43.669.725
44.439.145
44.586.993
3.904.148
4.433.395
3.982.549
3.512.463
3.165.513
3.357.285
3.417.263
28.365.842
26.827.375
28.010.588
27.168.671
26.743.290
33.300.739
32.216.529
1,64
1,74
1,71
1,75
1,75
1,44
1,49
INDICE DI CAPITALIZZAZIONE
Passiamo ora ad analizzare la composizione delle fonti, intesa come misura della
dipendenza dal capitale di terzi.
L’indice di autonomia finanziaria (detto anche indice di capitalizzazione) esprime
l’incidenza del patrimonio netto sul totale del capitale investito (attivo fisso + attivo
circolante). Esso è dato dal rapporto:
Autonomia finanziaria = Patrimonio netto/Capitale investito
Chiave di lettura:
L’indice viene considerato positivamente per valori maggiori di 30%. Situazioni critiche si registrano per
valori dell’indice minori del 10-15 % (alta dipendenza).
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Patrimonio netto
42.736.497
42.361.326
43.899.788
43.992.980
43.669.725
44.439.145
44.586.993
Attivo fisso
28.365.842
26.827.375
28.010.588
27.168.671
26.743.290
33.300.739
32.216.529
Attivo circolante
26.104.063
28.062.986
28.328.993
28.051.897
27.807.780
21.877.579
22.212.168
INDICE DI
CAPITALIZZAZIONE
78,5%
77,2%
77,9%
79,7%
80,1%
80,5%
81,9%
Anche attraverso lo studio di questo indicatore è chiara l’ottima solidità dell’Ente,
certificata dall’alta autonomia finanziaria di cui gode.
16
INDICE DI INDEBITAMENTO
L’indice di indebitamento esprime l’incidenza del capitale di terzi (Passività consolidate
+ Passività correnti) sul totale del capitale investito. E’ dato da:
Indebitamento = Mezzi di terzi/Capitale investito
Chiave di lettura:
0% < Ind. < 30%
30% < Ind. < 50%
50% < Ind. < 70%
Ind. > 70%
Buona situazione finanziaria
Situazione finanziaria accettabile
Situazione tendente allo squilibrio
Situazione finanziaria squilibrata
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Passività
consolidate
3.904.148
4.433.395
3.982.549
3.512.463
3.165.513
3.357.285
3.417.263
Passività correnti
7.829.261
8.095.639
8.457.245
7.715.125
7.715.832
7.381.888
6.424.442
11.733.409 12.529.035 12.439.794 11.227.588 10.881.345 10.739.173
9.841.705
“Mezzi di terzi”
Attivo fisso
28.365.842
26.827.375
28.010.588
27.168.671
26.743.290
33.300.739
32.216.529
Attivo circolante
26.104.063
28.062.986
28.328.993
28.051.897
27.807.780
21.877.579
22.212.168
Capitale investito
INDEBITAMENTO
54.469.906 54.890.360 56.339.582 55.220.568 54.551.070 55.178.316 54.428.698
21,5%
22,8%
22,1%
20,3%
19,9%
19,5%
18,1%
L’indice può essere analizzato nelle sue componenti a medio-lungo termine e a breve
termine.
Indebitamento medio-lungo = Passività consolidate/Capitale investito
2008
Passività
consolidate
Capitale investito
INDEBITAMENTO
MEDIO-LUNGO
2009
2010
2011
2012
2013
2014
3.904.148
4.433.395
3.982.549
3.512.463
3.165.513
3.357.285
3.417.263
54.469.906
54.890.360
56.339.582
55.220.568
54.551.070
55.178.316
54.428.698
7,2%
8,1%
7,1%
6,4%
5,8%
6,1%
6,3%
2012
2013
2014
Indebitamento breve = Passività correnti/Capitale investito
2008
2009
2010
2011
Passività correnti
7.829.261
8.095.639
8.457.245
7.715.125
7.715.832
7.381.888
6.424.442
Capitale investito
54.469.906
54.890.360
56.339.582
55.220.568
54.551.070
55.178.316
54.428.698
INDEBITAMENTO
BREVE
14,4%
14,7%
15,0%
14,0%
14,1%
13,4%
11,8%
17
In generale, l’Ente non ha alcuna propensione all’indebitamento: la sua componente a
breve evidenzia dinamiche fisiologiche della gestione corrente e l’indebitamento a
lungo è determinato per la quasi totalità dal Fondo Trattamento e Indennità di Fine
Rapporto.
Analisi di liquidità
Con il termine liquidità si intende la capacità dell’Ente di garantire, tempestivamente
ed economicamente, le uscite monetario-finanziarie imposte dalla dinamica della
gestione. L’attenzione qui è rivolta alla ricerca di un equilibrio tra attività e passività
correnti, con l’obiettivo di verificare la copertura dei debiti a breve attraverso la
liquidità e le disponibilità (economiche e finanziarie).
CAPITALE CIRCOLANTE NETTO
Il primo indicatore per valutare il grado di liquidità è il capitale circolante netto.
La sua importanza deriva dal fatto che indica l’attitudine a far fronte agli impieghi
finanziari di breve periodo con l’attivo circolante (risorse della gestione corrente) e, di
riflesso, indica se c’è una equilibrata copertura degli investimenti in immobilizzazioni
attraverso le fonti del capitale permanente. E’ dato da:
Capitale circolante netto = Attivo circolante – Passività correnti
18
Chiave di lettura:
Se il capitale circolante netto è < 0 ci troviamo in una situazione di squilibrio finanziario dal momento che la
liquidità immediata e le disponibilità (economiche e finanziarie) non sono in grado di garantire la copertura
dell’esposizione debitoria a breve (passività correnti).
In pratica, anche liquidando l’intero attivo corrente entro l’anno, non si coprono i debiti in scadenza entro il
medesimo anno.
Se il capitale circolante netto è = 0 ci troviamo in una situazione di equilibrio limite dal momento che per
garantire la copertura dei debiti a breve siamo costretti a far leva anche sulle disponibilità economiche
(giacenze in magazzino).
Se il capitatale circolante netto è > 0, l’attivo corrente riesce a coprire tutti gli impegni a breve. L’ente è
sufficientemente capitalizzato.
2008
Attivo
circolante
Passività
correnti
CAPITALE
CIRCOLANTE
NETTO
2009
2010
2011
2012
2013
2014
26.104.063
28.062.986
28.328.993
28.051.897
27.807.780
21.877.579
22.212.168
7.829.261
8.095.639
8.457.245
7.715.125
7.715.832
7.381.888
6.424.442
18.274.802
19.967.346
19.871.748
20.336.772
20.091.948
14.495.691
15.787.726
Questo indicatore mostra che l’Ente riesce a far fronte agli impegni di breve periodo,
essendo ben capitalizzato. Come gli altri indicatori di liquidità, il capitale circolante
netto presenta il limite di essere soggetto a repentine variazioni di breve periodo (ad
esempio a fronte di investimenti in immobilizzazioni, come accaduto nel 2013).
INDICE DI DISPONIBILITA’
L’indicatore segnala la capacità di soddisfare alle passività dovute a pagamenti
richiesti entro l'anno con le attività correnti in entrata entro l'anno. E’ dato da:
Indice di disponibilità = (Attivo circolante/Passivo corrente)
Chiave di lettura:
Ind. >2
1,5 < Ind. < 2
1 < Ind. < 1,5
Ind. < 1
Situazione ottimale
Stabilità finanziaria
Situazione da tenere sotto controllo
Squilibrio finanziario
19
2008
Attivo circolante
2009
2010
2011
2012
2013
2014
26.104.063
28.062.986
28.328.993
28.051.897
27.807.780
21.877.579
22.212.168
7.829.261
8.095.639
8.457.245
7.715.125
7.715.832
7.381.888
6.424.442
Passività correnti
INDICE DI
DISPONIBILITA’
3,33
3,47
3,35
3,64
3,60
2,96
3,46
L’indice - che conferma l’ottima capacità dell’Ente di far fronte agli impegni finanziari
di breve termine con le attività di possibile realizzo entro l’anno - rileva però solo un
quadro statico - la fotografia della situazione alla chiusura dell'esercizio - situazione
che invece, proprio in questo settore, si evolve con particolare dinamismo. Laddove
l’indice si attestasse su valori compresi tra 1 e 2, vi andranno affiancati indici di
rotazione utili a meglio qualificare la liquidità.
Il valore elevato dell’indice, non derivando da un eccesso di giacenze in magazzino e/o
da consistenti crediti, rappresenta concretamente una situazione di ottima liquidità,
risultato, nell’ultimo anno, anche dalla significativa riduzione delle passività correnti.
MARGINE DI TESORERIA
Riveste grande importanza anche il margine di tesoreria. Con questo indicatore si
valuta la capacità dell’Ente di far fronte agli impegni di breve termine (passività
correnti) con la componente più liquida dell’attivo circolante (liquidità immediata e
differita). E’ dato da:
Margine di tesoreria =
(Liquidità immediata + liquidità differita) – (Passività correnti)
2008
Liquidità
immediate
2009
2010
2011
2012
2013
2014
18.234.397
21.233.928
27.046.789
26.821.043
24.475.885
19.548.380
20.069.050
Liquidità differite
7.723.849
6.649.118
1.161.812
1.125.741
3.185.355
2.183.344
2.008.534
Passività correnti
7.829.261
8.095.639
8.457.245
7.715.125
7.715.832
7.381.888
6.424.442
MARGINE DI
TESORERIA
18.128.986 19.787.406 19.751.356 20.231.659 19.945.408 14.349.836 15.653.141
Rispetto al capitale circolante netto è un margine più prudenziale, dal momento che al
fine della copertura non vengono considerate le disponibilità economiche (giacenze di
magazzino).
20
Un margine di tesoreria positivo non assicura di per sé la liquidità dell’Ente, a causa
della possibile asincronia tra le scadenze dei crediti e dei debiti. Esso è quindi
condizione necessaria, ma non sufficiente a garantire l’esistenza di una liquidità a
breve termine.
Anche tale indicatore è stato influenzato dall’iscrizione tra le immobilizzazioni
finanziarie (attivo fisso) dell’importo relativo al vincolo posto alla disponibilità di cassa
intervenuto a seguito della fuoriuscita delle Camere di Commercio dal sistema di
Tesoreria Unica (Legge finanziaria 2006 art. 1 comma 45).
Le liquidità dell’Ente hanno coperto le passività correnti con un margine ampiamente
positivo, incrementatosi nel tempo sino al 2012, quando si è verificata una prima
inversione di tendenza: è diminuito l’indice per effetto della flessione della liquidità
immediata (esito della sospensione dei termini per il pagamento di diritti e tributi per
le imprese interessate dal cratere del sisma, ma anche del realizzarsi di parte degli
investimenti previsti), flessione non compensata dall’incremento della liquidità differita
su cui pesano i crediti per i diritti di cui alla sospensiva dei termini di pagamento.
Anche questo indice nel 2013 è stato segnato dalla importante riduzione di liquidità
immediata, utilizzata per realizzare l’investimento finanziario di cui si è già detto.
Rimarrà comunque positivo anche nel corso del 2015, nonostante la riduzione delle
liquidità causata dalle minori entrate da diritto annuale, se verrà confermata la
prevista parallela riduzione delle passività correnti.
INDICE DI LIQUIDITA’
Strettamente connesso al margine di tesoreria è l’indice di liquidità (quick ratio). Viene
denominato anche indice di tesoreria o di liquidità secca, in quanto valuta l’attitudine
ad assolvere, con le sole disponibilità liquide, agli impegni di breve periodo. E’ dato
da:
Indice di liquidità
= (liquidità immediata + liquidità differita)/Passività correnti
Chiave di lettura:
Ind. > 2
liquidità impiegabile
Ind. >1
equilibrio finanziario
0,5 < Ind. < 1 condizioni limite di equilibrio
Ind. < 0,3
netto squilibrio finanziario
21
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
18.234.397
21.233.928
27.046.789
26.821.043
24.475.885
19.548.380
20.069.050
Liquidità differite
7.723.849
6.649.118
1.161.812
1.125.741
3.185.355
2.183.344
2.008.534
Passività correnti
7.829.261
8.095.639
8.457.245
7.715.125
7.715.832
7.381.888
6.424.442
Liquidità immediate
INDICE DI
LIQUIDITA'
3,32
3,44
3,34
3,62
3,58
2,94
3,4
L’indice di liquidità rilevato garantirebbe la copertura con liquidità corrente di un buon
programma di investimenti, se non dovesse essere considerato nella necessaria
prospettiva di garantire la copertura delle passività non discrezionali correnti, a fronte
della prevista progressiva riduzione delle entrate da diritto annuale.
CASH FLOW
L'analisi dei flussi di cassa si focalizza sulle entrate e sulle uscite di cassa. Si tratta di
un'analisi di tipo dinamico.
In questo ambito, analizzando il cash flow di esercizi già chiusi, diamo conto
semplicemente della differenza di cassa tra le giacenze al 1° gennaio e al 31 dicembre
dell’anno.
22
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Cassa al 01.01
10.870.285
18.199.804
21.188.172
27.018.364
26.781.000
24.353.185
19.513.066
Cassa al 31.12
18.199.804
21.188.172
27.018.364
26.781.000
24.353.185
19.513.066
20.035.727
-2.345.158
-4.840.119
522.661
CASH FLOW
7.329.519
2.988.368
5.830.192
-237.364
L’indicatore, dal 2011, rileva una variazione negativa della giacenza di cassa,
compensata nel corso del 2014. E’ significativo evidenziare che il 2011 è il primo anno
non influenzato dalle dinamiche correlate al vincolo di liquidità posto alle giacenze in
deposito in Banca d’Italia, di cui si è dato ripetutamente conto, né in termini di cassa
vincolata a lungo termine, né in termini di crediti a breve (entro i 12 mesi). Dal 2011,
pertanto,
l’indice
evidenzia
la
progressiva
realizzazione
degli
investimenti
programmati, repentinamente interrotta a seguito dell’approvazione del DL 90/2014 e
della conseguente incertezza sule funzioni e le prospettive delle Camere di commercio.
Dalle sopraindicate analisi, si può evincere quanto segue:
-
le disponibilità liquide sono in grado di assolvere agevolmente gli impegni a
breve termine: al 31.12.2014 l’attivo corrente è pari a 3,46 volte il passivo
corrente;
-
il margine di tesoreria (attivo corrente – passivo corrente) conseguito a fine
2014 si conferma di poco superiore ai 15 milioni di euro, consentendo un
discreto
grado
di
tranquillità
per
far
fronte
ad
eventuali
discrepanze
cronologiche relative alle scadenze dei debiti e crediti a breve;
-
il margine di struttura garantisce ampiamente la sostenibilità degli investimenti
previsti per l’esercizio 2015;
-
tutti
gli
indici
patrimoniali
(garanzia,
copertura
immobilizzazioni,
capitalizzazione), che andrebbero a determinarsi in caso di utilizzo del
patrimonio netto a
aggiornamento,
copertura del disavanzo preventivato in questa fase di
confermano
ampiamente
il
livello
di
solidità
strutturale
dell’Ente.
23
Conclusioni
La presente relazione, redatta ai sensi dell’art.7 del DPR 254/05, ha inteso fornire
informazioni sulle modifiche intervenute in sede di aggiornamento, in relazione alle
voci di provento, onere e piano degli investimenti di cui all’allegato A.
I criteri di ripartizione delle somme tra le funzioni istituzionali individuate nello stesso
schema sono già stati esposti in dettaglio nella Relazione al preventivo 2015,
approvata
con
delibera
n.
177
del
26
novembre
2014,
a
cui
si
rimanda
(http://www.mo.camcom.it/amministrazione-
trasparente/bilanci/allegati/Preventivo2015.pdf).
Essa evidenzia altresì le assegnazioni delle risorse complessive ai programmi
individuati in sede
di Relazione
previsionale
e
programmatica. Le
modifiche
intervenute in questa sede sono evidenziate nella tabella allegata alla presente
Relazione.
La relazione, analizzata la solidità patrimoniale della Camera, dà evidenza delle fonti
di copertura del piano degli investimenti di cui all’allegato A e del previsto disavanzo
di bilancio.
Si precisa da ultimo che nella predisposizione dei valori del preventivo 2015 sono
state considerate le misure introdotte dal D.L. 6 luglio 2013 n. 95, convertito con
modificazioni nella Legge 7 agosto 2013, n. 135, recante “Disposizioni urgenti per la
revisione della spesa pubblica con invarianza dei servizi ai cittadini” (la c.d. Spending
review), dal D.L. 7 maggio 2013, n. 52, convertito con modificazioni nella Legge 6
luglio 2013, n. 94, recante “Disposizioni urgenti per la razionalizzazione della spesa
pubblica”, dal D.L. 31 maggio 2010, n. 78, convertito con modificazioni nella L. 122
del 30 luglio 2010, recante ”Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di
competitività economica”, dal D.L. 25 giugno 2008, n. 112, convertito con
modificazioni dalla L. 6 agosto 2008, n. 133, concernente “Disposizioni urgenti per lo
sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza
pubblica e la perequazione tributaria”, dalle analoghe misure introdotte con le
precedenti leggi finanziarie (L. 311/2004, L. 266/2005, L. 248/2006,L. 244/2007, L.
217/2008 e L. 196/2009) e dalle Circolari n. 31/2008 e n. 40/2010 del Ministero
dell’Economia e delle Finanze del recente D.L. 24 Aprile 2014 n. 66 convertito, con
modificazioni, nella Legge 23 giugno 2014 n. 89.
24
Sono qui allegati i modelli previsti dal DM 27/03/2013, recante “Criteri e modalità di
predisposizione del budget economico delle Amministrazioni pubbliche in contabilità
civilistica”, le cui istruzioni applicative sono state emanate dal MISE con le note
protocollo n. 148123 del 12/09/2013 e n. 116856 del 25/06/2014.
Alla luce di quanto sopra evidenziato, si propone l’approvazione del preventivo
economico 2015 nelle descritte risultanze.
Modena, 16 giugno 2015
25
INTERVENTI ECONOMICI
AREA STRATEGICA 1 : COMPETITIVITA' DELLE IMPRESE
Codice
Oracle
101
1011
INFORMAZIONE ECONOMICA
L'informazione in tempo reale quale garanzia di equilibrio nel
mercato: il Centro Studi
Codice
Oracle
301
3011
30110101
30110402
40110201
40110203
Codice
Oracle
4012
40120101
40120501
40120502
Codice
Oracle
4013
40130101
Finanziamento per l'Azienda Speciale Promec
Fondo per progetti e/o iniziative per favorire l'internazionalizzazione delle
imprese modenesi
40210103
Codice
Oracle
Fondo per le attività di trasferimento tecnologico verso Democenter-Sipe
Progetto La Motoristica
Fondo per attività corsistica AMFA e quota annuale
Iniziative dei Comitato per la promozione dell'imprenditoria femminile
Iniziative dei Comitato Giovani Imprenditori
5012
50120101
0,00
0,00
0,00
Fondo per la sicurezza a beneficio delle imprese maggiormente esposte a
fatti criminosi
900.000,00
900.000,00
700.000,00
900.000,00
700.000,00
200.000,00
200.000,00
Adeguamento attrezzature informatiche e laboratori didattici di Istituti
tecnici ed altri organismi della Provincia
520.000,00
400.000,00
300.000,00
0,00
300.000,00
100.000,00
40.000,00
20.000,00
0,00
0,00
10.000,00
10.000,00
Fondo per contributi in conto interessi alle imprese che accedono a
finanziamenti bancari attraverso consorzi fidi
Budget aggiornato 2015
80.000,00
80.000,00
80.000,00
80.000,00
130.000,00
30.000,00
130.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
100.000,00
30.000,00
100.000,00
30.000,00
70.000,00
70.000,00
Budget iniziale 2015
SOSTEGNO AL CREDITO
Sostegno finanziario per programmi di sviluppo e creazione nuova
imprenditorialità
20.000,00
20.000,00
Programmi per Io sviluppo di cooperative per l'inserimento di lavoratori
svantaggiati
400.000,00
300.000,00
ORIENTAMENTO / OCCUPAZIONE
Formazione dei giovani
900.000,00
Sicurezza del contesto economico
Codice
Oracle
501
0,00
Creazione d'impresa e modelli di sviluppo
4022 Accompagnamento e orientamento al lavoro
Iniziative di collegamento con il mondo del lavoro e stage aziendali
40220101
40220202
INNOVAZIONE E TRASFERIMENTO TECNOLOGICO
Il capitale tecnologico quale motore della crescita economica
Codice
Oracle
402
4021
2.550.000,00
INTERNAZIONALIZZAZIONE
Assistenza alle imprese in ordine alla penetrazione dei mercati
internazionali
Codice
Oracle
401
4011
2.430.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
AREA STRATEGICA 2 : COMPETITIVITA' DEL TERRITORIO
Codice
Oracle
600
6003
INFRASTRUTTURE
Infrastrutture logistiche: il Sistema intermodale
Codice
Oracle
Iniziative di valorizzazione delle imprese turistiche ed agrituristiche della
provincia
Fondo per iniziative di Modenatur
Fondo per iniziative del Consorzio Modena a Tavola
Codice
Oracle
60210203
Codice
Oracle
Prodotti agroalimentari: tutela internazionale mediante sistemi di
tracciabilità geografica e sostegno al marchio camerale Tradizione e Sapori
Progetto di valorizzazione del marchio europeo igp da parte Consorzio
Ciliegia
Codice
Oracle
Codice
Oracle
50.000,00
40.000,00
40.000,00
1.365.000,00
1.165.000,00
980.000,00
150.000,00
165.000,00
20.000,00
20.000,00
200.000,00
200.000,00
0,00
0,00
0,00
AREA STRATEGICA 3 : COMPETITIVITA' DELL'ENTE
-
0,00
EFFICACIA ED EFFICIENZA
802
Le relazioni istituzionali per il perseguimento delle strategie
8021
Quote di adesione
80210101
Fondo per la partecipazione a progetti tramite Unioncamere
80210200
Codice
Oracle
0,00
0,00
0,00
0,00
TRASPARENZA E CICLO PERFORMANCE
TOTALE PROMOZIONALI
650.000,00
450.000,00
280.000,00
0,00
Codice
Oracle
803
50.000,00
40.000,00
40.000,00
SEMPLIFICAZIONE PROCESSI
327.000,00
327.000,00
147.000,00
50.000,00
GIUSTIZIA
Codice
Oracle
0,00
0,00
230.000,00
230.000,00
50.000,00
50.000,00
VIGILANZA E TUTELA DEL MERCATO
701
7011
Regolazione e tutela degli attori del mercato
Iniziative a tutela dei consumatori e del mercato
70110102
801
0,00
0,00
6022 Il Brand "Modena"
Fondo al sistema fieristico modenese tramite Modena Esposizioni
60220101
702
VALORIZZAZIONE PRODUZIONI TIPICHE
602
6021 I prodotti di eccelenza modenesi
Attività di valorizzazione delle produzioni agroalimentari modenesi
60210102
60210201
1.702.000,00
MARKETING TERRITORIALE
601
6011
Promozione del territorio: il turismo
Fondazione "Casa di Enzo Ferrari - museo"
60110103
Festival della Filosofia
60110104
60110201
60110202
60110203
880.000,00
0,00
3.310.000,00
200.000,00
200.000,00
10.000,00
10.000,00
10.000,00
0,00
70.000,00
0,00
70.000,00
70.000,00
25.000,00
45.000,00
0,00
4.322.000,00
Budget economico
pluriennale
2015-2017
Aggiornamento giugno
(art. 1, comma 2, decreto ministeriale 27 marzo 2013)
REV . BUDGET ECONOMICO PLURIENNALE (art. 1 comma 2 d.m. 27/03/2013)
ANNO 2015
Parziali
A) VALORE DELLA PRODUZIONE
1) Ricavi e proventi per attività istituzionale
a) contributo ordinario dello stato
b) corrispettivi da contratto di servizio
b1) con lo Stato
b2) con le Regioni
b3) con altri enti pubblici
b4) con l'Unione Europea
c) contributi in conto esercizio
c1) contributi dallo Stato
c2) contributi da Regione
c3) contributi da altri enti pubblici
c4) contributi dall'Unione Europea
d) contributi da privati
e) proventi fiscali e parafiscali
f) ricavi per cessione di prodotti e prestazioni servizi
2) variazione delle rimanenze dei prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti
3) variazioni dei lavori in corso su ordinazione
4) incremento di immobili per lavori interni
5) altri ricavi e proventi
a) quota contributi in conto capitale imputate all'esercizio
b) altri ricavi e proventi
Totale valore della produzione (A)
Revisione Budget Economico Pluriennale
ANNO 2016
Totali
Parziali
14.383.000
ANNO 2017
Totali
Parziali
13.508.000
12.038.000
308.000
308.000
308.000
220.000
88.000
220.000
88.000
220.000
88.000
9.695.000
4.380.000
8.820.000
4.380.000
7.350.000
4.380.000
0
0
0
342.000
342.000
342.000
342.000
342.000
14.725.000
Pagina 1 di 3
Totali
342.000
13.850.000
12.380.000
08-mag-15
ANNO 2015
Parziali
B) COSTI DELLA PRODUZIONE
6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci
7) per servizi
a) erogazione di servizi istituzionali
b) acquisizione di servizi
c) consulenze, collaborazioni, altre prestazioni di lavoro
d) compensi ad organi amministrazione e controllo
8) per godimento di beni di terzi
9) per il personale
a) salari e stipendi
b) oneri sociali.
c) trattamento di fine rapporto
d) trattamento di quiescenza e simili
e) altri costi
10) ammortamenti e svalutazioni
a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali
c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni
d) svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disposizioni liquide
11) variazioni delle rimanenze e materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
12) accantonamento per rischi
13) altri accantonamenti
14) oneri diversi di gestione
a) oneri per provvedimenti di contenimento della spesa pubblica
b) altri oneri diversi di gestione
Totale costi (B)
DIFFERENZA FRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A-B)
Totali
ANNO 2016
Parziali
-7.082.928
-4.322.000
-2.475.928
Totali
-4.319.450
-264.450
-112.500
-3.850.000
-2.926.000
-693.000
-159.000
-73.400
-110.500
-3.800.000
-2.890.000
-686.500
-153.000
-72.000
-2.230.000
-70.500
-2.100.000
-2.000.000
-266.355
-828.500
-256.355
-808.500
-240.355
-784.500
-1.135.145
-1.035.145
-975.145
-2.436.572
-749.550
-1.687.022
Pagina 2 di 3
-2.351.350
-749.550
-1.601.800
-15.772.000
-1.047.000
Totali
-1.900.000
-2.155.000
-265.000
-122.500
-3.900.000
-2.965.300
-698.100
-163.200
Parziali
-5.471.150
-3.000.000
-2.206.150
-285.000
ANNO 2017
-2.185.050
-749.550
-1.435.500
-13.885.000
-35.000
-12.415.000
-35.000
08-mag-15
ANNO 2015
Parziali
C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI
15) proventi da partecipazioni, con separata indicazione di quelli relativi ad imprese
controllate e collegate
16) altri proventi finanziari
a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni, con separata indicazione di quelli da
imprese controllate e collegate e di quelli da controllanti
b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni
c) da titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni
d) proventi diversi dai precedenti, con separata indicazione di quelli da imprese
controllate e collegate e di quelli da controllanti
17) interessi ed altri oneri finanziari
a) interessi passivi
b) oneri per la copertura perdite di imprese controllate e collegate
c) altri interessi ed oneri finanziari
17 bis) utili e perdite su cambi
Totale proventi e oneri finanziari (15 + 16 - 17 +- 17bis)
D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE
18) rivalutazioni
a) di partecipazioni
b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni
c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni
19) svalutazioni
Totale delle rettifiche di valore (18 - 19)
E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI
20) proventi, con separata indicazione delle plusvalenze da alienazioni i cui ricavi non
sono iscrivibili al n.5)
21) oneri, con separata indicazione delle minusvalenze da alienazioni i cui effetti
contabili non sono iscrivibili al n. 14) e delle imposte relative ad esercizi precedenti
Totale delle partite straordinarie (20 - 21)
Risultato prima delle imposte
Imposte dell'esercizio, correnti, differite ed anticipate
AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO DELL'ESERCIZIO
ANNO 2016
Totali
Parziali
Totali
24.000
11.010
11.010
Parziali
Totali
24.000
11.010
11.010
-10
-10
Pagina 3 di 3
ANNO 2017
24.000
11.010
11.010
-10
-10
-10
-10
35.000
35.000
35.000
-1.012.000
0
0
-1.012.000
0
0
08-mag-15
Budget economico
annuale
2015
(art. 2, comma 3, decreto ministeriale 27 marzo 2013)
REV. BUDGET ECONOMICO ANNUALE (art. 2 comma 3 d.m. 27/03/2013)
Revisione
Budget
ANNO 2015
ANNO 2015
Parziali
A) VALORE DELLA PRODUZIONE
1) Ricavi e proventi per attività istituzionale
a) contributo ordinario dello stato
b) corrispettivi da contratto di servizio
b1) con lo Stato
b2) con le Regioni
b3) con altri enti pubblici
b4) con l'Unione Europea
c) contributi in conto esercizio
c1) contributi dallo Stato
c2) contributi da Regione
c3) contributi da altri enti pubblici
c4) contributi dall'Unione Europea
d) contributi da privati
e) proventi fiscali e parafiscali
f) ricavi per cessione di prodotti e prestazioni servizi
2) variazione delle rimanenze dei prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti
3) variazioni dei lavori in corso su ordinazione
4) incremento di immobili per lavori interni
5) altri ricavi e proventi
a) quota contributi in conto capitale imputate all'esercizio
b) altri ricavi e proventi
Totale valore della produzione (A)
B) COSTI DELLA PRODUZIONE
6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci
7) per servizi
a) erogazione di servizi istituzionali
b) acquisizione di servizi
c) consulenze, collaborazioni, altre prestazioni di lavoro
d) compensi ad organi amministrazione e controllo
8) per godimento di beni di terzi
9) per il personale
a) salari e stipendi
b) oneri sociali.
c) trattamento di fine rapporto
d) trattamento di quiescenza e simili
e) altri costi
10) ammortamenti e svalutazioni
a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali
c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni
d) svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disposizioni liquide
11) variazioni delle rimanenze e materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
12) accantonamento per rischi
13) altri accantonamenti
14) oneri diversi di gestione
a) oneri per provvedimenti di contenimento della spesa pubblica
b) altri oneri diversi di gestione
Totale costi (B)
DIFFERENZA FRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A-B)
Revisione Budget Economico Annuale
Pagina 1 di 2
Totali
Parziali
14.383.000
Totali
14.383.000
308.000
308.000
220.000
88.000
220.000
88.000
9.695.000
4.380.000
9.695.000
4.380.000
0
0
342.000
342.000
342.000
342.000
14.725.000
14.725.000
-7.082.928
-4.322.000
-2.475.928
-6.073.000
-3.310.000
-2.478.000
-285.000
-285.000
-122.500
-3.900.000
-2.965.300
-698.100
-163.200
-122.500
-3.900.000
-2.965.300
-698.100
-163.200
-73.400
-73.400
-2.230.000
-2.230.000
-266.355
-828.500
-266.355
-828.500
-1.135.145
-1.135.145
-2.436.572
-749.550
-1.687.022
-2.434.500
-749.550
-1.684.950
-15.772.000
-1.047.000
-14.760.000
-35.000
08-mag-15
REV. BUDGET ECONOMICO ANNUALE (art. 2 comma 3 d.m. 27/03/2013)
Revisione
Budget
ANNO 2015
ANNO 2015
Parziali
C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI
15) proventi da partecipazioni, con separata indicazione di quelli relativi ad imprese
controllate e collegate
16) altri proventi finanziari
a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni, con separata indicazione di quelli da
imprese controllate e collegate e di quelli da controllanti
b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni
c) da titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni
d) proventi diversi dai precedenti, con separata indicazione di quelli da imprese
controllate e collegate e di quelli da controllanti
17) interessi ed altri oneri finanziari
a) interessi passivi
b) oneri per la copertura perdite di imprese controllate e collegate
c) altri interessi ed oneri finanziari
17 bis) utili e perdite su cambi
Totale proventi ed oneri finanziari (15 + 16 - 17 +- 17 bis)
D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA' FINANZIARIE
18) rivalutazioni
19) svalutazioni
Totale delle rettifiche di valore (18 - 19)
E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI
20) proventi, con separata indicazione delle plusvalenze da alienazioni i cui ricavi non
sono iscrivibili al n.5)
21) oneri, con separata indicazione delle minusvalenze da alienazioni i cui effetti
contabili non sono iscrivibili al n. 14) e delle imposte relative ad esercizi precedenti
Totale delle partite straordinarie (20 - 21)
Risultato prima delle imposte
Imposte dell'esercizio, correnti, differite ed anticipate
AVANZO (DISAVANZO) ECONOMICO DELL'ESERCIZIO
Revisione Budget Economico Annuale
Pagina 2 di 2
Totali
Parziali
Totali
24.000
11.010
11.010
24.000
11.010
11.010
-10
-10
-10
-10
35.000
35.000
-1.012.000
0
-1.012.000
0
08-mag-15
Prospetto delle
previsioni di entrata
2015
(art. 9 del decreto 27 marzo 2013, allegato n. 2)
CAMERA DI COMMERCIO INDUSTRIA
ARTIGIANATO E AGRICOLTURA DI MODENA
AGGIORNAMENTO PREVISIONI DI ENTRATA ANNO 2015
Pag.
1
/
4
(decreto MEF del 27/03/2013)
Liv.
1100
1200
1300
1400
1500
DESCRIZIONE CODICE ECONOMICO
DIRITTI
Diritto annuale
Sanzioni diritto annuale
Interessi moratori per diritto annuale
Diritti di segreteria
Sanzioni amministrative
2101
2199
2201
2202
2203
2299
ENTRATE DERIVANTI DALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI E DALLA CESSIONE
DI BENI
Vendita pubblicazioni
Altri proventi derivanti dalla cessione di beni
Proventi da verifiche metriche
Concorsi a premio
Utilizzo banche dati
Altri proventi derivanti dalla prestazione di servizi
3101
3102
3103
3104
3105
3106
3107
3108
3109
3110
3111
3112
3113
3114
3115
3116
3117
3118
3119
3120
3121
3122
3123
3124
3125
3126
3127
3128
CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI
Contributi e trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche
Contributi e trasferimenti correnti da Stato per attività delegate
Altri contributi e trasferimenti correnti da Stato
Contributi e trasferimenti correnti da enti di ricerca statali
Altri contributi e trasferimenti correnti da altre amministrazioni pubbliche centrali
Contributi e trasferimenti correnti da Regione e Prov. Autonoma per attività delegate
Altri contributi e trasferimenti correnti da Regione e Prov. Autonoma
Contributi e trasferimenti correnti da province
Contributi e trasferimenti correnti da città metropolitane
Contributi e trasferimenti correnti da comuni
Contributi e trasferimenti correnti da unioni di comuni
Contributi e trasferimenti correnti da comunità montane
Contributi e trasferimenti correnti da aziende sanitarie
Contributi e trasferimenti correnti da aziende ospedaliere
Contributi e trasferimenti correnti da IRCCS pubblici - Fondazioni IRCCS
Contributi e trasferimenti correnti dagli Istituti Zooprofilattici sperimentali
Contributi e trasferimenti correnti da Policlinici universitari
Contributi e trasferimenti correnti da Enti di previdenza
Contributi e trasferimenti correnti da Enti di ricerca locali
Contributi e trasferimenti correnti da Camere di commercio
Contributi e trasferimenti correnti da Unioni regionali delle Camere di Commercio
Contributi e trasferimenti correnti da Centri esteri delle Camere di Commercio
Contributi e trasferimenti correnti da Unioncamere - fondo perequativo per rigidità di
bilancio
Contributi e trasferimenti correnti da Unioncamere - fondo perequativo per progetti
Altri contributi e trasferimenti correnti da Unioncamere
Contributi e trasferimenti correnti da Autorità portuali
Contributi e trasferimenti correnti da Aziende di promozione turistica
Contributi e trasferimenti correnti da Università
Contributi e trasferimenti correnti da Enti gestori di parchi
TOTALE ENTRATE
7.800.000,00
200.000,00
80.000,00
4.100.000,00
55.000,00
1.000,00
30.200,00
20.000,00
22.000,00
6.000,00
164.300,00
222.779,85
10.000,00
18.243,50
60.000,00
Pag.
2
/
4
Liv.
3129
3199
Contributi e trasferimenti correnti da ARPA
Contributi e trasferimenti correnti da altre Amministrazioni pubbliche locali
3201
3202
3203
3204
3205
Contributi e trasferimenti correnti da soggetti privati
Contributi e trasferimenti correnti da Famiglie
Contributi e trasferimenti correnti da Istituzioni sociali senza fine di lucro
Riversamento avanzo di bilancio da Aziende speciali
Altri contributi e trasferimenti correnti da Aziende speciali
Contributi e trasferimenti correnti da Imprese
3301
3302
3303
Contributi e trasferimenti correnti dall'estero
Contributi e trasferimenti correnti da Unione Europea
Contributi e trasferimenti correnti da altre istituzioni estere
Contributi e trasferimenti correnti da soggetti esteri privati
4101
4103
4198
4199
ALTRE ENTRATE CORRENTI
Concorsi, recuperi e rimborsi
Rimborsi spese per personale distaccato/comandato
Rimborso spese dalle Aziende Speciali
Altri concorsi, recuperi e rimborsi
Sopravvenienze attive
4201
4202
4203
4204
4205
4499
Entrate patrimoniali
Fitti attivi di terrenti
Altri fitti attivi
Interessi attivi da Amministrazioni pubbliche
Interessi attivi da altri
Proventi mobiliari
Altri proventi finanziari
5101
5102
5103
5104
5200
ENTRATE DERIVANTI DA ALIENAZIONI DI BENI
Alienazione di immobilizzazioni materiali
Alienazione di terreni
Alienazione di fabbricati
Alienazione di Impianti e macchinari
Alienazione di altri beni materiali
Alienazione di immobilizzazioni immateriali
5301
5302
5303
5304
Alienazione di immobilizzazioni finanziarie
Alienazione di partecipazioni di controllo e di collegamento
Alienazione di partecipazioni in altre imprese
Alienazione di titoli di Stato
Alienazione di altri titoli
6101
6102
6103
6104
6105
CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI IN C/CAPITALE
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Amministrazioni pubbliche
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Stato
Contributi e trasferimenti c/capitale da enti di ricerca statali
Contributi e trasferimenti c/capitale da altre amministrazioni pubbliche centrali
Contributi e trasferimenti da Regione e Prov. Autonoma
Contributi e trasferimenti in c/capitale da province
TOTALE ENTRATE
29.904,55
2.000,00
174,40
50.000,00
100,00
20.600,00
16.000,00
26.000,00
Pag.
3
/
4
Liv.
6106
6107
6108
6109
6110
6111
6112
6113
6114
6115
6116
6117
6118
6119
6120
6121
6122
6123
6124
6125
6199
TOTALE ENTRATE
Contributi e trasferimenti in c/capitale da città metropolitane
Contributi e trasferimenti in c/capitale da comuni
Contributi e trasferimenti in c/capitale da unioni di comuni
Contributi e trasferimenti in c/capitale da comunità montane
Contributi e trasferimenti in c/capitale da aziende sanitarie
Contributi e trasferimenti in c/capitale da aziende ospedaliere
Contributi e trasferimenti in c/capitale da IRCCS pubblici - Fondazioni IRCCS
Contributi e trasferimenti in c/capitale dagli Istituti Zooprofilattici sperimentali
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Policlinici universitari
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Enti di previdenza
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Enti di ricerca locali
Contributi e trasferimenti in c/capitale da altre Camere di commercio
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Unioni regionali delle Camere di commercio
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Centri esteri delle Camere di Commercio
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Unioncamere
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Autorità portuali
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Aziende di promozione turistica
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Università
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Enti Parco Nazionali
Contributi e trasferimenti in c/capitale da ARPA
Contributi e trasferimenti in c/capitale da altre Amministrazioni pubbliche locali
6201
6202
6203
6204
Contributi e trasferimenti in conto capitale da soggetti privati
Contributi e trasferimenti in c/capitale da aziende speciali
Contributi e trasferimenti in c/capitale da altre Imprese
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Famiglie
Contributi e trasferimenti in c/capitale da Istituzioni sociali senza fine di lucro
6301
6302
6303
Contributi e trasferimenti in c/capitale dall'estero
Contributi e trasferimenti in c/capitale dall'Unione Europea
Contributi e trasferimenti in conto capitale da altre istituzioni estere
Contributi e trasferimenti in conto capitale da soggetti esteri privati
7100
7200
7300
7350
OPERAZIONI FINANZIARIE
Prelievi da conti bancari di deposito
Restituzione depositi versati dall'Ente
Depositi cauzionali
Restituzione fondi economali
7401
7402
7403
7404
7405
7406
7407
7408
Riscossione di crediti
Riscossione di crediti da Camere di Commercio
Riscossione di crediti dalle Unioni regionali
Riscossione di crediti da altre amministrazioni pubbliche
Riscossione di crediti da aziende speciali
Riscossione di crediti da altre imprese
Riscossione di crediti da dipendenti
Riscossione di crediti da famiglie
Riscossione di crediti da istituzioni sociali private
131.534,70
Pag.
4
/
4
Liv.
7409
7500
8100
8200
9998
9999
Riscossione di crediti da soggetti esteri
Altre operazioni finanziarie
ENTRATE DERIVANTI DA ACCENSIONE DI PRESTITI
Anticipazioni di cassa
Mutui e prestiti
INCASSI DA REGOLARIZZARE DERIVANTI DALLE ANTICIPAZIONI DI CASSA
(riscossioni codificate dal cassiere)
ALTRI INCASSI DA REGOLARIZZARE (riscossioni codificate dal cassiere)
TOTALE PREVISIONI DI ENTRATA
TOTALE ENTRATE
2.300.000,00
15.365.837,00
Prospetto delle
previsioni di spesa
2015
(art. 9, comma 3, del decreto 27 marzo 2013, allegato n. 2)
AGGIORNAMENTO PREVISIONI DI SPESA ANNO 2015
Pag.
1
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11
MISSIONE
PROGRAMMA
DIVISIONE
GRUPPO
SIOPE
1101
1201
1203
1301
1401
1402
1501
1599
2101
2103
2104
2108
2109
2113
2114
2115
2116
2117
2118
2122
2123
2125
2298
3103
3105
3107
3113
3114
3116
3203
3205
4102
4201
4301
4306
4401
4405
4499
4510
6103
6204
7500
011
005
4
1
Competitività e sviluppo delle imprese
Promozione e attuazione di politiche di sviluppo, competitività e innovazione, di
responsabilità sociale d'impresa e movimento cooperativo
AFFARI ECONOMICI
Affari generali economici, commerciali e del lavoro
DESCRIZIONE
Competenze fisse e accessorie a favore del personale
Ritenute previdenziali e assistenziali al personale
Altre ritenute al personale per conto di terzi
Contributi obbligatori per il personale
Borse di studio e sussidi per il personale
Altri interventi assistenziali a favore del personale
Trattamento di missione e rimborsi spese viaggi
Altri oneri per il personale
Cancelleria e materiale informatico e tecnico
Pubblicazioni, giornali e riviste
Altri materiali di consumo
Corsi di formazione per il proprio personale
Corsi di formazione organizzati per terzi
Servizi ausiliari, spese di pulizia e servizi di vigilanza
Buoni pasto e mensa per il personale dipendente
Utenze e canoni per telefonia e reti di trasmissione
Utenze e canoni per energia elettrica, acqua e gas
Utenze e canoni per altri servizi
Riscaldamento e condizionamento
Assicurazioni
Assistenza informatica e manutenzione software
Altre spese di manutenzione ordinaria e riparazioni
Altre spese per acquisto di servizi
Contributi e trasferimenti correnti ad altre amministrazioni pubbliche centrali
Contributi e trasferimenti correnti a province
Contributi e trasferimenti correnti a comuni
Contributi e trasferimenti correnti a Unioncamere per il fondo perequativo
Altri contributi e trasferimenti correnti a Unioncamere
Altri contributi e trasferimenti correnti ad Unioni regionali delle Camere di commercio
Altri contributi e trasferimenti ordinari a imprese
Contributi e trasferimenti a istituzioni sociali private
Restituzione diritti di segreteria
Noleggi
Interessi passivi a Amministrazioni pubbliche
Interessi passivi v/fornitori
IRAP
ICI
Altri tributi
Contributi previdenziali e assistenziali su indennità a organi istituzionali e altri compensi
Contributi e trasferimenti per investimenti ad altre amministrazioni pubbliche centrali
Contributi e trasferimenti per investimenti ordinari a imprese
TOTALE
IMPORTO ASSESTATO
80.000,00
0,00
0,00
64.000,00
2.250,00
2.556,00
189,00
922,00
2.834,00
1.390,00
4.779,00
0,00
17.160,00
0,00
8.730,00
2.570,00
10.962,00
13.781,00
11.410,00
3.330,00
0,00
50,00
3.950,00
30.000,00
0,00
35.000,00
35.400,00
24.660,00
30.700,00
1.114.940,00
999.200,00
0,00
2.200,00
0,00
2,00
23.000,00
0,00
67.600,00
0,00
80.960,00
80.000,00
0,00
2.754.525,00
Pag.
2
/
11
MISSIONE
PROGRAMMA
DIVISIONE
GRUPPO
SIOPE
1101
1201
1203
1301
1401
1402
1501
1599
2101
2102
2103
2104
2108
2113
2114
2115
2116
2117
2118
2119
2120
2121
2122
2123
2125
2298
3113
3114
3116
4102
4201
4202
4301
4306
4401
4405
4499
4507
4510
4513
5155
7500
012
004
4
1
Regolazione dei mercati
Vigilanza sui mercati e sui prodotti, promozione della concorrenza e tutela dei consumatori
AFFARI ECONOMICI
DESCRIZIONE
Acquisto di beni per il funzionamento di mezzi di di trasporto
Acquisto di servizi per la stampa di pubblicazioni
Acquisto di servizi per la riscossione delle entrate
Spese postali e di recapito
Assicurazioni
Noleggi
Locazioni
IRAP
ICI
Altri tributi
Commissioni e Comitati
Altri oneri della gestione corrente
Acquisizione o realizzazione software
TOTALE
IMPORTO ASSESTATO
315.000,00
0,00
0,00
120.000,00
4.000,00
4.550,00
2.700,00
1.640,00
7.500,00
1.200,00
770,00
10.000,00
7.300,00
12.500,00
15.520,00
20.070,00
19.490,00
64.638,00
20.290,00
0,00
17.800,00
3.200,00
10.620,00
0,00
3.400,00
111.790,00
62.952,00
43.840,00
54.480,00
0,00
6.260,00
73.660,00
0,00
3,00
40.896,00
0,00
120.500,00
2.073,90
0,00
4.000,00
10.000,00
0,00
1.192.642,90
Pag.
3
/
11
MISSIONE
PROGRAMMA
DIVISIONE
GRUPPO
SIOPE
1101
1201
1203
1301
1401
1402
1501
1502
1599
2101
2103
2104
2108
2113
2114
2115
2116
2117
2118
2120
2121
2122
2123
2125
2298
3107
3113
3114
3116
3203
4102
4201
4202
4301
4306
4401
4405
4499
4507
4510
4513
5155
7500
012
004
1
3
SERVIZI GENERALI DELLE PUBBLICHE AMMNISTRAZIONI
Servizi generali
DESCRIZIONE
TFR a carico direttamente dell'Ente
Assicurazioni
Noleggi
Locazioni
IRAP
ICI
Altri tributi
Commissioni e Comitati
Altri oneri della gestione corrente
TOTALE
IMPORTO ASSESTATO
815.000,00
0,00
0,00
300.000,00
10.500,00
11.928,00
2.200,00
100.000,00
4.300,00
17.430,00
643,00
22.302,00
7.700,00
0,00
4.740,00
11.998,00
51.156,00
180.790,00
53.250,00
18.000,00
6.400,00
15.540,00
0,00
14.765,00
417.020,00
0,00
165.250,00
115.080,00
143.010,00
72.700,00
2.250,00
10.270,00
16.340,00
0,00
9,00
107.352,00
460,00
315.550,00
2.021,00
0,00
112.300,00
0,00
0,00
3.128.254,00
Pag.
4
/
11
MISSIONE
PROGRAMMA
DIVISIONE
GRUPPO
SIOPE
1101
1201
1203
1301
1401
1402
1501
1599
2101
2103
2104
2113
2114
2115
2116
2117
2118
2122
2123
2125
2298
3107
3113
3114
3116
3202
3203
3205
4199
4201
4301
4401
4405
4499
4510
5102
5155
5199
6204
7500
016
005
4
1
Commercio internazionale ed internazionalizzazione del sistema produttivo
Sostegno all'internazionalizzazione delle imprese e promozione del made in Italy
AFFARI ECONOMICI
DESCRIZIONE
Assicurazioni
Altri contributi e trasferimenti a aziende speciali
Altri concorsi, recuperi e rimborsi a soggetti privati
Noleggi
IRAP
ICI
Altri tributi
Fabbricati
Altre immobilizzazioni immateriali
Contributi e trasferimenti per investimenti ordinari a imprese
TOTALE
IMPORTO ASSESTATO
29.000,00
0,00
0,00
7.500,00
250,00
284,00
21,00
102,00
315,00
5,00
530,00
0,00
970,00
285,00
1.218,00
20.087,00
1.268,00
370,00
0,00
5,00
146.500,00
0,00
3.935,00
2.740,00
3.405,00
753.925,00
516.800,00
578.850,00
5.000,00
245,00
0,00
2.556,00
25.000,00
7.513,00
0,00
1.500.000,00
10.000,00
1.500,00
0,00
0,00
3.620.179,00
Pag.
5
/
11
MISSIONE
PROGRAMMA
DIVISIONE
GRUPPO
SIOPE
1101
1201
1203
1301
1401
1402
1501
1599
2101
2103
2104
2108
2112
2113
2114
2115
2116
2117
2118
2119
2120
2121
2122
2123
2125
2126
2127
2298
3101
3113
3114
3116
3203
4201
4301
4306
4401
4405
4499
4502
4503
4504
4505
4506
4510
5103
5106
5151
032
002
1
1
Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche
Indirizzo politico
Organi esecutivi e legislativi, attività finanziari e fiscali e affari esteri
DESCRIZIONE
Spese per pubblicità
Acquisto di servizi per la stampa di pubblicazioni
Assicurazioni
Spese legali
Acquisto di beni e servizi per spese di rappresentanza
Contributi e trasferimenti correnti a Stato
Noleggi
IRAP
ICI
Altri tributi
Indennità e rimborso spese per il Consiglio
Indennità e rimborso spese per la Giunta
Indennità e rimborso spese per il Presidente
Indennità e rimborso spese per il Collegio dei revisori
Indennità e rimborso spese per il Nucleo di valutazione
Impianti e macchinari
Materiale bibliografico
Immobilizzazioni immateriali
IMPORTO ASSESTATO
200.000,00
0,00
0,00
71.000,00
2.500,00
2.840,00
3.463,00
1.025,00
7.649,00
14.146,00
5.410,00
3.100,00
17.937,35
0,00
9.700,00
2.856,00
12.180,00
33.351,00
12.679,00
41.000,00
100,00
12.500,00
3.700,00
0,00
2.390,00
500,00
0,00
182.200,00
0,00
39.345,00
27.400,00
34.050,00
300,00
4.745,00
0,00
2,00
25.560,00
0,00
75.419,00
51.150,00
39.250,00
38.500,00
42.000,00
11.700,00
24.400,00
0,00
500,00
17.000,00
Pag.
6
/
11
SIOPE
5155
5199
7500
DESCRIZIONE
IMPORTO ASSESTATO
20.000,00
0,00
0,00
TOTALE
1.093.547,35
Pag.
7
/
11
MISSIONE
PROGRAMMA
DIVISIONE
GRUPPO
SIOPE
1101
1201
1203
1301
1401
1402
1501
1599
2101
2102
2103
2104
2108
2113
2114
2115
2116
2117
2118
2120
2122
2123
2124
2125
2298
2299
3101
3112
3113
3114
3116
3203
4101
4102
4199
4201
4301
4306
4399
4401
4405
4499
4510
5102
5103
5104
5152
5155
032
003
1
3
Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza
Servizi generali
DESCRIZIONE
Acquisto di beni per il funzionamento di mezzi di di trasporto
Assicurazioni
Manutenzione ordinaria e riparazioni di immobili e loro pertinenze
Acquisto di beni e servizi derivate da sopravvenienze passive
Contributi e trasferimenti correnti a Stato
Contributi e trasferimenti correnti a Camere di commercio
Rimborso diritto annuale
Noleggi
Altri oneri finanziari
IRAP
ICI
Altri tributi
Fabbricati
Mobili e arredi
Hardware
IMPORTO ASSESTATO
425.000,00
0,00
0,00
155.000,00
5.500,00
6.248,00
1.062,00
12.005,00
6.928,00
250,00
401,00
11.782,00
7.070,00
265.490,00
21.340,00
23.858,00
26.796,00
165.463,00
27.894,00
99.000,00
8.290,00
93.780,00
65.440,00
114.349,00
12.365,00
0,00
0,00
0,00
86.559,00
60.280,00
74.910,00
0,00
15.000,00
0,00
0,00
8.778,00
0,00
5,00
0,00
56.232,00
82.430,00
171.795,00
0,00
40.000,00
114.000,00
15.000,00
40.000,00
10.000,00
Pag.
8
/
11
SIOPE
5199
7500
DESCRIZIONE
IMPORTO ASSESTATO
78.000,00
0,00
TOTALE
2.408.300,00
Pag.
9
/
11
MISSIONE
PROGRAMMA
DIVISIONE
GRUPPO
SIOPE
1201
1202
1203
1301
1402
1501
1599
2121
2122
2124
2125
2298
3112
3202
3203
3205
4101
4102
4199
4399
4403
4499
4509
4512
5103
5151
6103
7200
7405
7500
090
001
1
3
Servizi per conto terzi e partite di giro
Servizi generali
DESCRIZIONE
Ritenute erariali a carico del personale
Assicurazioni
Manutenzione ordinaria e riparazioni di immobili e loro pertinenze
Contributi e trasferimenti correnti a Camere di commercio
Altri contributi e trasferimenti a aziende speciali
Rimborso diritto annuale
Altri oneri finanziari
I.V.A.
Altri tributi
Ritenute erariali su indennità a organi istituzionali e altri compensi
Ritenute previdenziali ed assistenziali a carico degli organi istituzionali
Immobilizzazioni immateriali
Contributi e trasferimenti per investimenti ad altre amministrazioni pubbliche centrali
Deposito cauzionale per spese contrattuali
Concessione di crediti a famiglie
TOTALE
IMPORTO ASSESTATO
280.000,00
740.000,00
12.800,00
0,00
0,00
500,00
0,00
4.000,00
300,00
1.000,00
1.000,00
4.000,00
0,00
128.000,00
74.260,00
24.400,00
15.000,00
0,00
0,00
0,00
30.000,00
700,00
70.000,00
11.000,00
66.000,00
0,00
0,00
1.300,00
0,00
2.200.000,00
3.664.260,00
Pag.
10
/
11
TOTALI
011
005
DIVISIONE
4
GRUPPO
1
TOTALE MISSIONE
Competitività e sviluppo delle imprese
Promozione e attuazione di politiche di sviluppo, competitività e innovazione, di responsabilità
sociale d'impresa e movimento cooperativo
AFFARI ECONOMICI
2.754.525,00
012
MISSIONE
PROGRAMMA 004
DIVISIONE
4
GRUPPO
1
TOTALE MISSIONE
AFFARI ECONOMICI
1.192.642,90
012
MISSIONE
PROGRAMMA 004
DIVISIONE
1
GRUPPO
3
TOTALE MISSIONE
Servizi generali
3.128.254,00
016
MISSIONE
PROGRAMMA 005
DIVISIONE
4
GRUPPO
1
TOTALE MISSIONE
Commercio internazionale ed internazionalizzazione del sistema produttivo
Sostegno all'internazionalizzazione delle imprese e promozione del made in Italy
AFFARI ECONOMICI
032
MISSIONE
PROGRAMMA 002
DIVISIONE
1
GRUPPO
1
TOTALE MISSIONE
Indirizzo politico
Organi esecutivi e legislativi, attività finanziari e fiscali e affari esteri
032
MISSIONE
PROGRAMMA 003
DIVISIONE
1
GRUPPO
3
TOTALE MISSIONE
Servizi e affari generali per le amministrazioni di competenza
Servizi generali
MISSIONE
PROGRAMMA
3.620.179,00
1.093.547,35
2.408.300,00
Pag.
11
/
11
TOTALI
090
MISSIONE
PROGRAMMA 001
DIVISIONE
1
GRUPPO
3
TOTALE MISSIONE
Servizi generali
TOTALE GENERALE
3.664.260,00
17.861.708,25

Aggiornamento Preventivo 2015 - Camera di Commercio di Modena

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