MEDICI SENZA FRONTIERE O.N.L.U.S.

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MEDICI SENZA FRONTIERE O.N.L.U.S.
Sede legale in Roma – Via Volturno, 58
Codice fiscale 97096120585
RENDICONTO AL 31 DICEMBRE 2012
NOTA INTEGRATIVA
CONTENUTO E FORMA DEL RENDICONTO
L’Associazione “Medici Senza Frontiere Onlus” (MSF Onlus) svolge attività di raccolta fondi,
ricerca di personale qualificato ed altre attività di supporto all’opera di soccorso umanitario
portata, in modo indipendente e imparziale, in oltre 60 paesi nel mondo. L’attività di Medici
Senza Frontiere in questi paesi è rivolta a popolazioni la cui sopravvivenza è minacciata da
violenze o catastrofi dovute principalmente a guerre, epidemie, malnutrizione, esclusione
dall’assistenza sanitaria o catastrofi naturali. Medici Senza Frontiere Onlus si riserva il diritto di
denunciare all’opinione pubblica le crisi dimenticate, di contrastare inadeguatezze o abusi nel
sistema degli aiuti e di sostenere pubblicamente una migliore qualità delle cure e dei protocolli
medici. Nel 1999 Medici Senza Frontiere ha ricevuto il premio Nobel per la Pace.
Il rendiconto, predisposto al 31 dicembre 2012 è redatto, in linea con i precedenti esercizi,
sulla base dei principi contabili applicati agli enti non profit. L’informativa è stata integrata
considerando le “Linee guida e schemi per la redazione dei Bilanci di Esercizio degli Enti Non
Profit“ redatta dall’ Agenzia per le Onlus.
E’ costituito dalla situazione patrimoniale al 31 dicembre 2012, dal rendiconto gestionale
sull’attività svolta nel periodo dal 1° gennaio 2012 al 31 dicembre 2012, dalla nota integrativa
ed è corredato dalla relazione sulla gestione.
I dati sono stati presentati in forma comparativa con quelli dell’anno precedente e nella nota
integrativa sono commentate le principali variazioni intervenute.
La presente nota integrativa è stata redatta in Euro e include, ai fini di una migliore
informativa, anche il prospetto della variazione dei fondi disponibili.
La situazione patrimoniale rappresenta le singole voci secondo il criterio espositivo della
liquidità crescente.
Il rendiconto gestionale sull’attività svolta nell’anno 2012 è redatto a sezioni contrapposte ed
evidenzia essenzialmente proventi e oneri in relazione all’area a cui si riferiscono: attività
tipiche o istituzionali, attività di raccolta fondi, attività accessorie o connesse, attività di
supporto generale, così come descritte nelle linee guida dell’Agenzia delle Onlus. Il principio
base è quello di avere, già dalla lettura degli schemi, una visione delle attività
dell’Associazione.
Inoltre vengono classificate tra gli oneri le rimesse effettuate alle sedi operative estere
dell’organizzazione, principalmente alla Sezione operativa belga, dei fondi raccolti, affinché
vengano da queste destinati ai diversi progetti di soccorso umanitario.
Si segnala che nel mese di maggio 2012, l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato sul proprio sito
internet l’elenco definitivo dei soggetti beneficiari della destinazione del 5 per mille operata dai
contribuenti con la dichiarazione dei redditi presentata nell’anno 2010. Medici Senza Frontiere
Onlus è risultata il secondo soggetto beneficiario nella categoria delle Onlus per quota
attribuita, pari ad Euro 8.455.039,23, e il terzo soggetto per numero di preferenze, che sono
state 249.462.
Medici Senza Frontiere Onlus – Bilancio 2012 – Nota Integrativa
1
Nel successivo mese di ottobre il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali ha effettuato il
pagamento del suddetto importo. L’ammontare ricevuto è stato trasferito nel mese di
novembre alla sezione belga per essere interamente impiegato nel finanziamento di progetti
MSF sul terreno, come documentato nella Relazione sulla Gestione allegata al presente
Bilancio.
Di seguito si riepilogano i criteri di valutazione ed i principi contabili e di redazione adottati per
la stesura del rendiconto.
CRITERI DI VALUTAZIONE E PRINCIPI CONTABILI ADOTTATI NELLA REDAZIONE DEL
RENDICONTO
Fino all’esercizio 2009 il rendiconto di Medici Senza Frontiere Onlus è stato predisposto facendo
riferimento alle Raccomandazioni emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti,
in particolare dalla Commissione Aziende Non Profit. A partire dal rendiconto 2010 si è inoltre
fatto riferimento alle “Linee guida e schemi per la redazione dei Bilanci di Esercizio degli Enti
Non Profit“ redatto dall’ Agenzia per le Onlus.
Il rendiconto è stato predisposto applicando i medesimi criteri di valutazione e gli stessi principi
contabili adottati nell’esercizio precedente. Per le voci più significative vengono nel seguito
esposti i criteri di valutazione e i principi contabili adottati e si precisa che le voci di oneri e
proventi del rendiconto dal 2010 vengono classificate per attività.
Immobilizzazioni immateriali
Sono iscritte al costo d’acquisto, inclusivo degli oneri accessori e dell’IVA (che, per effetto della
natura e dell’attività svolta dall’organizzazione, è indetraibile) ammortizzate sistematicamente
in relazione alla residua possibilità di utilizzo.
Il software viene ammortizzato in cinque esercizi, mentre le spese sostenute per migliorie su
beni di terzi vengono ammortizzate in base alla durata dei contratti di locazione dello stabile di
Via Volturno n. 58 in quanto inferiore alla vita utile stimata delle migliorie stesse.
Immobilizzazioni materiali
Le immobilizzazioni materiali sono iscritte al costo d’acquisto, comprensivo degli eventuali
oneri accessori di diretta imputazione e dell’IVA e al netto dei fondi ammortamenti.
Per i beni ricevuti in donazione o in eredità il valore indicato riflette quello commerciale alla
data di trasferimento della proprietà.
Le immobilizzazioni materiali vengono sistematicamente ammortizzate, in relazione alla
residua possibilità di utilizzo dei beni, secondo le seguenti aliquote di ammortamento:
Fabbricati
3%
Mobili e arredi
12%
Elaboratori
33%
Attrezzature elettroniche
33%
Attrezzature diverse
33%
Automezzi
25%
I beni il cui costo è inferiore ad Euro 516,46 sono interamente imputati a conto economico
nell’esercizio di sostenimento anche in ragione del loro limitato valore individuale e cumulativo.
Le spese di manutenzione di natura straordinaria vengono capitalizzate e ammortizzate
sistematicamente sulla base delle aliquote relative al cespite cui si riferiscono, mentre quelle di
natura ordinaria sono rilevate tra gli oneri di periodo.
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Immobilizzazioni finanziarie
I crediti finanziari immobilizzati, rappresentati da depositi cauzionali per contratti d’affitto,
sono iscritti al valore nominale ritenuto rappresentativo del valore di presunto realizzo.
Gli altri titoli sono iscritti al costo di acquisto, eventualmente ridotto delle perdite di valore
considerate durevoli.
Crediti
I crediti sono valutati secondo il valore presumibile di realizzo, determinato mediante apposito
fondo svalutazione crediti iscritto a diretta deduzione del valore nominale dei crediti stessi e
determinato, tenendo in considerazione le condizioni economiche generali, di settore e anche il
rischio paese, ove applicabile.
Rimanenze
Le rimanenze sono costituite da immobili destinati alla vendita e da beni relativi alla gestione
delle attività connesse.
Gli immobili destinati alla vendita sono valutati al loro valore commerciale al momento
dell’accettazione del lascito. Tale valore è determinato attraverso valutazioni peritali.
Per quegli immobili la cui valutazione peritale non fosse disponibile, viene indicato il loro valore
catastale.
Le rimanenze costituite da beni relativi alla gestione delle attività connesse sono valutati al loro
costo di acquisto, ovvero al valore desumibile dall’andamento del mercato, se minore.
Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni
Sono costituite da obbligazioni, azioni, fondi comuni di investimento e sono valutate al valore
desumibile dall’andamento del mercato al momento del lascito, ovvero al valore di mercato di
fine anno se minore.
Disponibilità liquide
Le disponibilità liquide sono valutate al valore nominale ritenuto rappresentativo del valore di
realizzo.
Debiti
I debiti sono iscritti al valore nominale, ritenuto rappresentativo del valore di estinzione.
Nei debiti verso fornitori viene rilevato oltre ai debiti per fatture regolarmente ricevute anche il
valore delle fatture da ricevere per servizi resi e ordini consegnati entro il 31 dicembre.
Nei debiti tributari sono iscritti i debiti per ritenute di acconto su redditi di lavoro dipendente e
autonomo da versare, nonché i debiti per IRAP, IRES, ICI ed IVA dell’esercizio.
I debiti per IRAP, IRES ed ICI sono esposti al netto degli acconti versati.
Negli altri debiti sono iscritti i debiti per rimesse dei fondi disponibili alle altre sedi di MSF
nonché i debiti residui, non rientranti, per loro natura, nella voce precedente.
Fondi per rischi e oneri
I fondi per rischi e oneri accolgono il valore stimato dei costi da sostenere a copertura di
passività di natura determinata, di esistenza certa o probabile, dei quali alla chiusura
dell’esercizio sono indeterminati l’ammontare o la data di accadimento. Le stime sono
determinate sulla base delle informazioni disponibili alla data di redazione del rendiconto. Non
si è proceduto alla costituzione di fondi rischi generici privi di giustificazione economica.
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Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
Rappresenta l’effettivo debito maturato verso i dipendenti alla chiusura dell’esercizio, in
conformità di legge e dei contratti di lavoro vigenti esposto al netto degli anticipi erogati.
Ratei e Risconti
Sono calcolati secondo il principio della competenza temporale e nel rispetto del principio
generale di correlazione degli oneri e dei proventi in ragione d’esercizio.
Proventi
Sono iscritti in base al principio della prudenza e della competenza e sono costituiti
essenzialmente dai proventi da raccolta di fondi, lasciti, contributi da fondazioni e società e dai
proventi finanziari e patrimoniali. La competenza è verificata quando il valore del provento
risulta determinato o determinabile, o, se derivante da contributi o lasciti in natura, al
momento del trasferimento della proprietà.
In particolare, per quanto riguarda i fondi raccolti principalmente attraverso donazioni in
denaro di privati cittadini che transitano sui conti correnti postali e bancari, appositamente
accesi, gli stessi vengono contabilizzati secondo il principio di cassa che coincide con la loro
competenza.
Relativamente ai proventi derivati dal contributo 5 per mille, gli stessi vengono contabilizzati al
momento della ragionevole certezza del loro recepimento, che viene prudenzialmente ritenuto
coincidente con il loro effettivo incasso. Per tale contributo viene inoltre predisposto il
rendiconto che è stato obbligatoriamente introdotto per la prima volta dalla legge del 24
dicembre 2007 n. 244 (finanziaria 2008), che lo prevede espressamente all’art. 3, comma 6,
ed è stato ribadito all’art. 8 del decreto del Presidente del Consiglio dei ministri del 19 marzo
2008. Pertanto, i soggetti beneficiari del “5 per mille” dell’IRPEF sono tenuti a dimostrare in
modo chiaro e dettagliato, l’impiego delle somme percepite redigendo un apposito documento
contabile, c.d. rendiconto secondo le linee guida pubblicate a dicembre 2010 dal Ministero del
Lavoro e delle Politiche Sociali.
Per questa ragione negli schemi di conto economico viene evidenziato l’importo totale
percepito e nella nota integrativa viene riportato, in maniera aggregata, l’importo allocato ad
ogni progetto; nella relazione sulla gestione viene fornito per ogni progetto l’ ulteriore dettaglio
secondo quanto richiesto dalle citate linee guida del Ministero del Lavoro e delle Politiche
Sociali.
A completamento della documentazione richiesta
dell’Associazione richiesto dalle stesse linee guida:
si
riporta
il
dettaglio
anagrafico
Denominazione sociale
Medici Senza Frontiere Onlus - MSF
C.F. del soggetto beneficiario
97096120585
Indirizzo
Via Volturno, 58 (dal 15 marzo 2013: Via
Magenta, 5)
Città
00185 – Roma
N. Telefono
06-88806000
N. Fax
06-88806020
Indirizzo e-mail
[email protected]
Nome del rappresentante legale
Loris De Filippi
C.F. del rappresentante legale
DFLLRS66T07L483K
Come riportato qui sopra, a partire dal 15 marzo 2013 l’Associazione avrà sede legale presso i
nuovi uffici in Roma, Via Magenta n°5. Su questo si veda anche più avanti, nel paragrafo in cui
si commenta l’evoluzione delle Immobilizzazioni.
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I proventi finanziari sono relativi, in massima parte, a proventi da investimenti in titoli
(impieghi temporanei di liquidità) e dagli interessi bancari.
Oneri
Gli oneri si riferiscono essenzialmente alle rimesse effettuate alle sedi estere di MSF, oltre che
dai costi per servizi ed alle spese di funzionamento, comprensivi dell’imposta sul valore
aggiunto (IVA). Essi sono iscritti secondo il principio della competenza economica.
Imposte
Le imposte sul reddito del periodo sono determinate in applicazione della vigente normativa
applicabile alle ONLUS e sono esposte al netto degli acconti versati, nella voce “Debiti
tributari”, ovvero nella voce “Crediti tributari” se il saldo residuale è positivo.
COMMENTI AL RENDICONTO
SITUAZIONE PATRIMONIALE
ATTIVO
IMMOBILIZZAZIONI
Immobilizzazioni immateriali
Al 31 dicembre 2012 ammontano a Euro 197.579, di cui 7.383, per software e Euro 190.196
per immobilizzazioni immateriali in corso e acconti, commentate più avanti.
Tali voci si sono movimentate come segue:
Software
Valore al 31.12.2011
Incrementi
Decrementi
- Fondo ammortamento
- Ammortamento dell'anno
Valore di bilancio al 31.12.2012
Saldi
19.589
692
(12.898)
7.383
L’incremento dell’esercizio si riferisce all’acquisto nel corso dell’anno di un software di backup
per server.
Lavori su stabili di terzi
Incrementi
Decrementi
- Ammortamento e svalutazioni dell'anno
Saldi
2.589
5.602
(8.191)
-
Nel corso dell’esercizio, l’Associazione ha stipulato un contratto di locazione con la Cassa
Nazionale di Previdenza e Assistenza Forense con decorrenza settembre 2012, della durata di
anni 6 + 6 e relativo a locali siti in via Magenta, 5, Roma. Questi locali ospiteranno dal mese di
marzo 2013 la sede nazionale di MSF Onlus, che lascerà quindi in quella data gli attuali uffici di
via Volturno, 58. Ciò al fine di dotare l’Associazione di un ufficio più adatto al perseguimento
delle proprie finalità sociali risolvendo al tempo stesso le criticità legate al fatto che gli attuali
uffici fanno capo a diverse proprietà, con contratti a scadenza differente, e, per uno in
particolare, imminente. Di conseguenza al termine dell’esercizio 2012 si è provveduto a
spesare tutti i lavori effettuati nei locali di Via Volturno e non ancora ammortizzati.
5
Immobilizzazioni materiali
Le immobilizzazioni materiali ammontano, alla data del 31 dicembre 2012, ad Euro 491.869 e
sono costituite per Euro 412.050 da fabbricati, per Euro 3.974 da elaboratori elettronici, per
Euro 2.938 da attrezzature elettroniche, per Euro 13.981 da attrezzature diverse, per Euro
13.866 da mobili e arredi e Euro 45.059 per immobilizzazioni materiali in corso e acconti,
commentate più avanti.
Le variazioni intervenute nel corso dell’esercizio sono sintetizzate come segue:
Fabbricati
Costo storico al 31.12.2011
- Fondo ammortamento al 31.12.2011
+ Incrementi
- Decrementi
Fondo ammortamento
Ammortamento dell'anno
Saldi
615.000
(184.500)
430.500
(18.450)
412.050
Si tratta della piena proprietà di un immobile situato nel comune di Milano (Largo Settimio
Severo n.4) devoluto in eredità all’Associazione in esercizi precedenti che viene utilizzato come
sede distaccata.
Elaboratori
+ Incrementi
- Decrementi
Fondo ammortamento
Saldi
Attrezzature elettroniche
+ Incrementi
- Decrementi
Fondo ammortamento
Saldi
157.546
(144.695)
12.851
1.841
(10.718)
3.974
26.601
(21.212)
5.389
2.601
(5.052)
2.938
L’incremento dell’esercizio per elaboratori e attrezzature elettroniche è riferito all’acquisto di
n.2 “tablet” per complessivi Euro 1.670 e di una fotocamera digitale con microfono per
interviste per Euro 927, acquisiti utilizzando una donazione in buoni spesa. Inoltre si è
proceduti all’acquisto di cabinet e slot per la sala server.
Attrezzature diverse
+ Incrementi
- Decrementi
Fondo ammortamento
Saldi
85.767
(71.956)
13.811
2.650
(2.480)
13.981
6
L’incremento dell’esercizio è dovuto all’acquisto di un impianto di climatizzazione per l’ufficio di
Milano.
Mobili e arredi
+ Incrementi
- Decrementi
Fondo ammortamento
Saldi
53.909
(34.069)
19.840
(5.973)
13.866
Nel corso dell’anno non sono stati acquistati mobili e arredi che rispondessero ai criteri dei beni
da ammortizzare.
Automezzi
+ Incrementi
- Decrementi
Fondo ammortamento
Saldi
1.440
(1.080)
360
(360)
-
La voce automezzi ospita uno scooter in uso all’ufficio di Roma e completamente ammortizzato
nell’anno.
Immobilizzazioni materiali ed immateriali in corso e acconti
Questa voce di bilancio, creata nel corso dell’esercizio, ospita i versamenti a fornitori per
anticipi e i costi sostenuti per l’acquisizione di immobilizzazioni , materiali ed immateriali, per
le quali non si sia ancora acquisita la piena titolarità o riguardanti progetti non ancora
completati; tali immobilizzazioni in corso restano iscritte in tale voce fino a quando non
abbiano avuto una utilizzazione. In seguito a ciò saranno riclassificate alle rispettive voci di
competenza delle immobilizzazioni materiali ed immateriali. Nello specifico del bilancio di MSF
Onlus, la voce accoglie le spese sostenute per i lavori di ristrutturazione e risanamento
conservativo dei locali di Via Magenta, in vista del trasferimento della sede della Associazione a
marzo 2013.
Di seguito il dettaglio:
Immobilizzazioni immat in corso
Saldi
Inc rementi
190.196
Dec rementi
-
-
190.196
La voce ospita la prima tranche dei lavori di ristrutturazione, che comprende anche la direzione
dei lavori stessi.
7
Immobilizzazioni mat in corso
Saldi
Inc rementi
45.059
Dec rementi
-
-
45.059
Tale voce ospita forniture di diversa natura fra cui la pedana per disabili e l’impianto di
climatizzazione.
Tutte le suddette immobilizzazioni sono libere da gravami e non hanno subito rivalutazioni.
Immobilizzazioni finanziarie
Crediti
I saldi riportati nella seguente tabella sono espressi in unità di Euro:
CREDITI VERSO LOCATORI
Dep.cauzionale
Dep.cauzionale
Dep.cauzionale
Dep.cauzionale
Dep.cauzionale
Dep.cauzionale
Dep.cauzionale
Dep.cauzionale
- locazione appartam.Roma - Via Volturno
- locazione appartam.Roma - Via Magenta
su locazione Via Scaldasole Milano
su locazione Gruppo MSF - Napoli
su locazione Gruppo MSF - Verona
su locazione Gruppo MSF - Palermo
58
58
58
5
Saldi al
Saldi al
31.12.2012 31.12.2011
- int.7
5.164
5.164
- int.8
15.900
15.900
- int.9
11.400
11.400
55.500
470
470
61
61
120
120
400
TOTALE
89.015
33.115
I depositi cauzionali delle locazioni degli appartamenti di Roma, Via Volturno n.58, interni 7, 8
e 9 sono riferiti agli appartamenti in cui vi è la sede dell’organizzazione. Nel secondo semestre
2012 è stato finalizzato il contratto di affitto per la nuova sede ed è stato versato il relativo
deposito pari a Euro 55.500. Nel 2013, al momento della riconsegna dei locali di Via Volturno,
si procederà al recupero delle relative caparre.
Per il Gruppo MSF di Palermo, si tratta di deposito per i locali che ospitano la sede.
Altri titoli
L’importo evidenziato in rendiconto per Euro 525 è riferito al valore di acquisto di n.10 quote di
Banca Popolare Etica Scarl.
Nel primo trimestre si è provveduto a sottoscrivere Buoni del Tesoro Poliennali con scadenza
16/03/2016 per un valore di Euro 250.000, in conformità alla policy finanziaria di MSF Onlus
approvata nel precedente esercizio.
8
ATTIVO CIRCOLANTE
Rimanenze
Il valore delle rimanenze al 31 dicembre 2012 è di Euro 4.650.782 (Euro 3.857.185 al 31
dicembre 2011).
Tali rimanenze si riferiscono principalmente, per un valore pari ad Euro 4.629.532, ad immobili
ricevuti a seguito di lasciti testamentari, che sono così dettagliati:
Dettaglio immobili
Anno
acquisizione
Tipologia immobile
Località
Milano - Via Salomone 7 (*)
Appartamento
2007
Milano - Via Salomone 7 (*)
Box
2007
Milano - Via Fontanelli
Appartamento - N.P.
2007
Settimo Torinese (TO) - Via D.Paviolo
Appartamento
2008
Cassano Spinola (AL) - Via Garibaldi
Appartamento
2008
Monfalcone (GO) - Viale S.Marco - int. 11
Appartamento
2008
Castel del Piano (GR) - Località Casaccia
Terreno
2009
Roma - Via Scirè
Appartamento
2010
Montecatini Terme (PT) - Porticato Gambrinus
Locale commerciale
2010
Montecatini Terme (PT)- Via Don Minzoni
Locale commerciale
2010
Bologna - Via Torelli
Appartamento
2010
Piacenza - Viale dei Mille
Appartamento
2010
Vicenza - Via Morellato/Corso Padova
Appartamento
2010
Roma - Via Gavignana
Appartamento - N.P.
2010
Locale commerciale - N.P. Firenze - Via Palazzuolo 168
2010
Firenze - Via Palazzuolo 110
Appartamento - N.P.
2010
Appartamenti - usufrutto Firenze - Via Palazzuolo 110
2011
Curregio (NO)
Terreno
2011
Rezzato (BS) - Via Prati - donaz. in vita
Appartamento
2011
Foligno
(PG)
Fraz.Forcatura
donaz.
in
vita
Appartamento
2011
Appartamento
2012
Roma - Largo Somalia
Appartamento
2012
Roma - V.Muratte
Appartamento
2012
Marina di Massa
Appartamento
Rapallo
2012
Appartamento
2012
Scandicci
2012
Appartamento + pertinenzeFirenze
Appartamento
2012
Padova
Box
2012
Padova
Appartamento
Bologna - V.Lucchini
2012
2012
Appartamento + pertinenzeBologna - V.Pascoli
Locale commerciale
2012
Asiago
Locale commerciale
2012
Castiglion della Pescaia
Appartamento - N.P.
2012
Appartamento - N.P.
2012
Appartamento - N.P.
2012
Roma, Via Montesanto (**)
TOTALE RIMANENZE IMMOBILI
Valore
immobile al
31/12/2012
40.366
2.727
19.932
9.641
187.200
27.500
225.000
297.000
112.500
351.000
162.000
150.750
121.500
229.500
93.150
100.800
120.000
10.166
128.700
74.700
175.500
304.650
126.000
37.260
85.680
56.250
498.960
44.100
51.750
61.250
126.000
75.600
178.200
79.200
265.000
4.629.532
Per gli immobili contrassegnati dalla dicitura “N.P.” il valore riportato si riferisce alla nuda
proprietà. Tutti gli immobili sono stati contabilizzati sulla base di una valutazione peritale
effettuata da un perito esterno salvo quelli contrassegnati dall’asterisco (*), valutati sulla base
del loro valore catastale in assenza di una valutazione peritale o con il doppio asterisco (**),
valutati al valore di vendita se è stata già accettata una proposta d’acquisto irrevocabile.
Per essi, così come per quelli valutati con altro metodo, l’eventuale plusvalenza/minusvalenza
rispetto al valore di bilancio verrà contabilizzata al momento della vendita di tali immobili.
9
La politica di Medici Senza Frontiere Onlus è di alienare appena possibile gli immobili ricevuti in
donazione. Qualora l’alienazione comporti plusvalenze o minusvalenze, esse sono iscritte fra i
“Proventi da Raccolta Fondi” del Rendiconto Gestionale al 31 dicembre 2012.
Di seguito un dettaglio degli immobili alienati nel corso del 2012 e relative plus/minusvalenze:
Tipologia immobile
Anno
acquisiz.
Località
Valore
immobile
plusvalenza minusvalenza
Appartamento
Monfalcone (GO) - Viale S.Marco
2008
71.500
54.000
Appartamento - N.P.
2010
103.950
13.950
Appartamenti - usufrutto
2011
120.000
Appartamento
Roma - Via Flaminia 695
2011
487.800
Box
Roma - Via Flaminia 695
2011
52.650
Appartamento
Torino - Via S.Giulia 45
2011
104.850
20.920
Appartamento
Pecetto Torinese (TO) - Via Cambiano 20
2011
79.200
8.800
Abitazione
Costigliole Saluzzo (CN) - Frazione Ceretto
2011
136.800
Offic ina
2011
55.800
terreni (4 porzioni)
2011
147.500
3.500
1.360.050
33.220
TOTALE
450
68.400
Inoltre abbiamo provveduto a liquidare n 5 legati, come da richieste testamentarie, per un
totale di € 56.356
E’ necessario infine precisare che in occasione della vendita dell’immobile di Monfalcone (GO) –
Viale S.Marco 33 – interno 9 - nel corso del 2012, è stata accertata una differenza fra quanto
all’epoca contabilizzato (esercizio 2008) e l’effettivo valore dell’immobile. Si trattava infatti di
due unità immobiliari facenti parte di dello stesso immobile, la cui proprietà riferibile ad MSF
Onlus è pari al 25%. Una di queste due unità immobiliari è stata alienata (interno 10), mentre
l’altra risulta ancora fra le rimanenze come riportato nella tabella di pagina 9.
Il residuo valore della voce “Rimanenze” pari a Euro 21.250 si riferisce a beni (maglie, felpe,
cancelleria) per attività di “merchandising” gestite nel quadro delle c.d. “attività connesse”.
Rimanenze al
31/12/2011
33.003
Acquisti 2012
19.466
Vendite/Dismissioni
2012
31.219
Rimanenze al
31/12/2012
21.250
Crediti
Crediti verso clienti
I crediti verso clienti ammontano complessivamente a Euro 44.225 (Euro 54.674 al 31
dicembre 2011) e si riferiscono alla gestione delle c.d. “attività connesse” (attività di
elaborazione di materiale promozionale dell’Associazione come ad esempio biglietti di auguri,
calendari, ecc.). Tali crediti sono considerati interamente esigibili. Nello specifico si tratta
principalmente di:
Crediti per fatture emesse
Ammontano ad Euro 24.200 (Euro 15.125 al 31 dicembre 2011) e sono relative a fatture
emesse nei confronti delle società Busquets srl (produzione e distribuzione biglietti natalizi,
calendari da tavolo, agenda e prodotti di cancelleria).
Crediti per fatture da emettere
La voce include le fatture da emettere per attività di competenza del 2012 verso Busquets Srl
per l’intero ammontare di Euro 20.000 (Euro 39.344 al 31 dicembre 2011).
Crediti verso altri
I crediti verso altri ammontano complessivamente a Euro 1.385.989 (Euro 1.320.581 al 31
dicembre 2011) e si riferiscono principalmente a crediti verso le altre sezioni e a crediti per
donazioni da ricevere. Di seguito il dettaglio:
10
Crediti verso altre sezioni MSF
Nella tabella che segue sono evidenziati per ciascuna sezione MSF i crediti derivanti dalle
rifatturazioni intersezionali per i costi sostenuti per gli operatori umanitari e per lo staff della
“cellula 8” di MSF Belgio e basata a Roma:
Saldi al
Saldi al
31.12.2012 31.12.2011
400.762
469.764
121.254
78.123
250.446
75.909
79.634
28.594
110.605
96.978
14.164
23.595
480
7.924
4.477
1.740
981.822
782.627
Sezione MSF
MSF - Belgio
MSF - Francia
MSF - Olanda
MSF - Svizzera
MSF - Spagna
MSF - International
MSF - Norvegia
MSF - Epicentre
MSF - USA
Crediti verso altre sezioni
Si rammenta che dal 2009 Medici Senza Frontiere Onlus ha aderito al progetto internazionale
denominato “International Remuneration Program”, che prevede un meccanismo di ripartizione
tra le sezioni operative di MSF delle spese sostenute per gli operatori umanitari di residenza
italiana e inviati nelle missioni sul terreno.
Si ricorda inoltre che dal 2010 si è deciso a livello internazionale che tutti i costi diretti
sostenuti per le cellule decentrate, qual è la “cellula 8” di MSF Belgio, vengano rifatturati alla
sezione operativa a cui la cellula fa riferimento.
Crediti per donazioni da ricevere
CONTRIBUTI DA RICEVERE
Contributi istituzionali da ricevere
Contributi da Fondazioni e aziende da ricevere
Donazioni con carta di credito da incassare
Saldi al
Saldi al
31.12.2012 31.12.2011
30.000
54.542
256.300
381.500
31.229
59.388
495.430
TOTALE
317.529
I contributi istituzionali e i contributi da Fondazioni e aziende da ricevere sono:
(dagli esercizi precedenti)

da Regione Piemonte

da Fondazione Cariverona
30.000 per
250.000 per
Myanmar destinato a MSF Svizzera
Haiti – Tabarre destinato a MSF Belgio
(dell’esercizio in corso)

donazione da azienda 6.300 non legata ad un progetto specifico ma destinata per l’anno
2012 e ricevuta a gennaio 2013
Altri crediti
Saldi al
Saldi al
31.12.2012
31.12.2011
17.200
Depositi cauzionali vari
34.730
Anticipi vari
2.689
2.911
Anticipi a fornitori
990
485
Crediti diversi
1.672
1.890
Crediti per diritti d'autore
2.167
2.167
Anticipi per Missione Italia
361
315
Interessi attivi da incassare
23.318
1.728
Affitti da immobili ricevuti da lasciti
18.820
12.825
Crediti verso Erario per imposta sostitutiva su rivalutazione TFR
1.892
3.003
TOTALE
86.638
42.524
CREDITI VARI
11
La voce “Depositi cauzionali vari” per Euro 34.730 accoglie depositi cauzionali non legati a
contratti di locazioni di immobili; in particolare si sottolinea il credito per depositi cauzionali
versati per eventi ospitati in varie città:
-
Provincia e Comune di Milano
per Euro 25.100
-
Comune di Venezia
per Euro
8.450
Le voci “Anticipi vari” e “Crediti diversi” rispettivamente per Euro 2.689 e Euro 1.672 includono
crediti vari di esigua entità.
La voce “Crediti per Diritti d’Autore” per Euro 2.167 si riferisce al credito residuo relativo alla
pubblicazione “Mondi al Limite”.
La voce “Interessi attivi da ricevere” per Euro 23.318 accoglie quote di competenza
dell’esercizio non ancora incassate, in particolare interessi attivi su un conto deposito presso
Banca Etica, con scadenza 05 febbraio 2013
La voce “Affitti da immobili ricevuti da lasciti” per Euro 18.820 si riferisce a immobili ricevuti da
lasciti e che sono stati ricevuti già locati. Pertanto, i crediti sono relativi agli affitti attivi
maturati nell’anno. Per il dettaglio degli immobili affittati vedi la sezione “Proventi”.
Attività finanziarie non immobilizzate
Altri titoli
Saldi al
Saldi al
31.12.2012 31.12.2011
40.000
Buono fruttifero postale - proveniente da donazione in vita
40.000
Buoni fruttiferi a risparmio
500.000
40.000
TOTALE
540.000
DETTAGLIO ALTRI TITOLI
Il buono fruttifero postale proviene da una donazione in vita.
I buoni fruttiferi a risparmio, sottoscritti nel corso dell’esercizio, e nel rispetto della policy
finanziaria adottata da MSF Onlus, andranno a scadenza a marzo 2013.
Disponibilità liquide
Le disponibilità liquide ammontano complessivamente a Euro 3.213.424 (Euro 4.585.157 al 31
dicembre 2011) così suddivisi:
12
DETTAGLIO DISPONIBILITA' LIQUIDE
Istituto di credito
Tipologia di attività
Banca Popolare Etica
operativo
conto deposito
Banco di Sicilia - Unicredit
operativo
TOTALE DEPOSITI BANCARI E POSTALI OPERATIVI
donazioni
attività connesse
Monte dei Paschi di Siena
donazioni
Monte dei Paschi di Siena
donazioni RID (allineamenti)
Banca Prossima
donazioni RID
RID
emergenze
Banco Posta
donazioni
Banco Posta
donazioni RID
Paypal
donazioni on-line paypal
Banca Sella
donazioni carta di credito
TOTALE DEPOSITI BANCARI E POSTALI DONAZIONI
Cassa contanti
Cassa valuta
Cassa assegni
Cassa Milano
Cassa Gruppi MSF
Carte prepagate - uso ufficio
Carte prepagate - donazioni
TOTALE DENARO E VALORI IN CASSA
TOTALE LIQUIDITA'
Saldi al
31.12.2012
559.323
1.000.000
22.227
1.581.550
680.445
13.143
58.802
1.756
23.163
3.937
796
695.415
2.463
27.720
84.928
1.592.567
6.729
7.373
8.181
5.425
4.097
2.708
4.794
39.307
Saldi al
31.12.2011
523.519
3.213.424
4.585.158
15.995
539.514
2.103.726
195.754
119.039
9.605
3.462
6.458
10.340
932.359
378.399
58.485
110.423
3.928.049
6.103
633
101.340
4.892
2.045
1.481
1.100
117.594
La liquidità al 31 dicembre 2012 risulta essere ancora consistente in relazione al totale delle
attività e ciò è dovuto alla concentrazione di programmi di raccolta fondi intorno a fine anno.
Essa è comunque in diminuzione rispetto al 2011, in conseguenza dell’andamento non positivo
della raccolta fondi dell’anno.
La cassa valuta ospita prevalentemente US dollars per far fronte ad eventuali emergenze
operazionali
Come nel 2011 non sono stati aperti nuovi rapporti di conto corrente; si è invece provveduto a
consolidare i rapporti con gli istituti con cui Medici Senza Frontiere Onlus opera, negoziando
condizioni migliori che in passato, come evidenziato più avanti nella sezione “oneri”.
RATEI E RISCONTI ATTVI
Ammontano a complessivi Euro 38.483 (Euro 38.126 al 31 dicembre 2011) per risconti attivi e
si riferiscono alle quote di costi di competenza 2013 su fatture passive ricevute nel 2012.
PASSIVO
PATRIMONIO NETTO
Il patrimonio netto dell’Associazione non ha subito variazioni ed ammonta al 31 dicembre 2012
a complessivi Euro 4.930.349 ed è così formato:
-
Euro 380.633: rappresentano un fondo di riserva vincolato costituito sulla base di quanto
indicato nello Statuto della ONLUS.
-
Euro 4.549.716: avanzi degli esercizi precedenti portati a nuovo.
13
FONDI PER RISCHI ED ONERI
Così come per l’anno passato, anche per il 2012 non è stato necessario accantonare nulla nel
fondo rischi ed oneri.
TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO
Il valore del TFR è passato da Euro 560.548 al 31 dicembre 2011 a Euro 657.947 al 31
dicembre 2012 con una variazione netta positiva di Euro 97.399.
La variazione è così costituita:
Fondo TRF
Saldo al 31.12.2011
Utilizzo TFR
Accantonamenti quote indennità TFR al 31/12/2012
Saldi
560.548
(77.089)
174.488
657.947
Nel corso del 2012 sono cessati n.11 rapporti di lavoro, di cui n.4 a tempo indeterminato e n.7
a tempo determinato. Tuttavia, dei 7 a tempo determinato 1 si riferisce a un Dirigente che nel
corso dell’esercizio ha sottoscritto un nuovo contratto di lavoro con l’Associazione. L’importo
delle indennità TFR maturate e corrisposte nello stesso esercizio del 2012 ammonta a Euro
8.893. Si evidenzia inoltre che nel corso del 2012 sono stati iniziati, oltre a quanto riportato
sopra, altri n.8 rapporti di lavoro ripartiti tra quadri e impiegati, 4 dei quali per ragioni di
carattere sostitutivo, 3 in sostituzione dei dimissionari, 1 nuova posizione a tempo
determinato.
DEBITI
I debiti ammontano, al 31 dicembre 2012, a complessivi Euro 5.312.414 (Euro 4.943.394 al 31
dicembre 2011) così composti:
DEBITI
Acconti
Debiti verso fornitori
Debiti verso fornitori per attività connesse
Fatture da ricevere
Debiti verso fornitori
Erario c/ritenute su redditi lavoratori dipendenti
Erario c/ritenute su redditi lavoratori autonomi
Erario c/ICI
Erario c/IVA
Debito IRAP
Debito IRES
Debiti tributari
INPS
INAIL
Altre casse previdenziali
Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza
sociale
debiti verso il personale
debiti verso collaboratori
debiti verso altre sezioni MSF
debiti diversi
Altri debiti
TOTALE
Saldi al
31.12.2012
1.480.011
6.403
101.338
1.587.752
100.902
51.892
854
13.326
44.581
(9.513)
202.042
163.176
4.288
Saldi al
31.12.2011
167.464
1.412.628
8.867
118.774
1.540.269
109.066
47.284
854
78
2.599
(3.142)
156.739
176.694
7.979
13.851
198.524
329.900
181.448
2.780.118
63.690
3.355.156
5.312.414
333.144
171.968
2.431.350
111.400
3.047.862
4.943.394
14
Il debito più rilevante è nei confronti delle altre sezioni MSF; esso viene esposto al netto di
acconti versati nei confronti delle medesime entità. Di seguito un dettaglio:
Dettaglio debiti verso altre sezioni MSF
Per note di debito ricevute
MSF-Belgio
MSF-Francia
MSF-Spagna
MSF-Supply
MSF-Grecia
MSF-International
MSF-Svezia
MSF-Germania
Totale debiti per rifatturazioni intersezionali
Per rimesse per progetti
MSF-Belgio - fondi privati 2012
MSF-Belgio - fondi privati 2013 - acconto
MSF-International - contributo 2013 e seg. - acconto
MSF-Svizzera - fondi privati
MSF-Svizzera - fondi istituzionali
totale debiti per rimesse da effettuare
1.094
403
473
448
173
2.591
4.489.599
(1.391.265)
(350.857)
50
30.000
2.777.527
In particolare per il 2012 il debito verso MSF Belgio è composto esclusivamente da immobili
destinati alla vendita (ad eccezione di una nuda proprietà non ancora venduta, ma già liquidata
nel 2007).
Si sottolinea che gli importi relativi alle donazioni non ancora monetizzate (immobili da
vendere) e non ancora ricevute (donazioni istituzionali) saranno trasferite al centro operativo
solo al momento, rispettivamente, della vendita e/o della ricezione.
In base alla “Convenzione OCB” (Operational Center Brussels), lettera G.8, relativa al
trasferimento di fondi all’OCB, ogni Sezione Partenaria deve trasferire l’ammontare dei
proventi al netto dei costi di gestione alla Sezione Operativa Belga.
Nel caso specifico del contributo alla Sezione Operativa Svizzera, questo è dovuto alla
necessità di allocare una donazione specificamente riferita a un Paese in cui la Sezione
Operativa Belga non opera, a differenza di quella Svizzera.
In riferimento ai debiti verso fornitori, come è noto, molte delle attività si concentrano negli
ultimi mesi dell’anno e grazie alle migliorate condizioni di pagamento che MSF Onlus è riuscita
ad ottenere con la maggior parte dei propri fornitori, i debiti al 31 dicembre 2012 sono
consistenti, ma rimangono pressoché invariati rispetto all’anno precedente.
Nella voce “debiti diversi” sono compresi Euro 28.950 relative a caparre ricevute per la vendita
di immobili da lasciti; accoglie inoltre Euro 5.338 di un servizio di Poste Italiane, che viene
addebitato in un momento successivo a quello di competenza.
RENDICONTO DELLA GESTIONE
Come già evidenziato, secondo le linee guida dell’Agenzia per le Onlus lo scopo fondamentale
del Rendiconto è quello di rappresentare le modalità attraverso le quali l’Associazione ha
acquisito e impiegato le risorse nello svolgimento delle proprie attività.
Da ciò deriva che la classificazione dei proventi è fatta in base alla loro origine, mentre la
classificazione degli oneri è ripartita per aree gestionali.
I proventi da raccolta fondi sono dunque classificati tenendo conto delle maggiori aree di
attività del settore: 5 per mille, raccolta fondi da individui, da fondazioni e corporate, da lasciti.
Per quanto riguarda invece gli oneri, è possibile distinguere tre aree principali di utilizzo dei
fondi raccolti da Medici Senza Frontiere Onlus.
15
Esse sono:
•
Attività Istituzionali
•
Attività Strumentali - Promozione e Raccolta Fondi
•
Attività Strumentali - Supporto Generale
Il quadro del Rendiconto Gestionale si completa con due ulteriori categorie di oneri:
•
quelli riconducibili alle c.d. “attività connesse”, ovvero quelle attività di natura
commerciale (es. merchandising) non prevalenti rispetto a quelle istituzionali;
•
gli oneri finanziari e patrimoniali.
Per quanto riguarda le tre aree principali (Istituzionale, Raccolta Fondi, Spese Generali), si è
attribuita a ognuna una quota parte del costo del lavoro ed una dei costi generali.
Il costo del lavoro è stato attribuito analiticamente sulla base del personale effettivamente
impiegato in ogni area.
I costi generali della sezione (spese postali, spese telefoniche, cancelleria, affitti, utenze,
assicurazioni, ammortamenti) sono invece stati ripartiti secondo il criterio del “Full Time
Equivalent” (FTE), ovvero sugli effettivi medi, così come da indicazione dei principi
internazionali di MSF.
Per una descrizione analitica degli oneri attribuiti ad ogni singola area si rinvia alla Relazione
sulla gestione che accompagna questo Bilancio
PROVENTI
Proventi da attività istituzionali
In questa sezione sono classificati tutti i proventi che scaturiscono da attività istituzionali,
ovvero non tipiche di raccolta fondi e i cui costi sono riportati nella sezione degli Oneri da
attività istituzionali.
Donazioni da attività istituzionali
da enti pubblici
da soci e associati per quote associative
altri proventi e ricavi
donazioni da attività gruppi MSF
diritti d'autore
proventi straordinari
26.810
4.940
37.996
127.310
416
26.239
223.711
I proventi da enti pubblici (Euro 26.810) evidenziano una donazione da parte di BEI (Banca
Europea per gli Investimenti) per il progetto dell’ospedale modulare di Haiti - Tabarre.
Le quote associative (Euro 4.940) sono registrate secondo il principio di cassa.
Gli “altri proventi e ricavi” (Euro 37.996) riguardano le devoluzioni dei premi da concorso ex
art.10 del DPR 430/2001.
Le donazioni da attività dei Gruppi MSF (Euro 127.310) ospitano sia le donazioni raccolte
direttamente durante le iniziative di sensibilizzazione e sostegno da parte dei Gruppi, che le
donazioni da individui e aziende che hanno contattato direttamente i Gruppi stessi.
Riguardo i proventi per diritti d’autore è opportuno specificare che ne esistono due tipi: uno si
riferisce al caso in cui Medici Senza Frontiere Onlus è detentore dei diritti, l’altro nel caso in cui
Medici Senza Frontiere Onlus è beneficiario dei diritti d’autore e li riceve come donazione dal
detentore. Per il 2012 i proventi si riferiscono a questa seconda fattispecie.
16
I proventi straordinari ospitano, per l’intero importo, il minor debito verso l’Assicurazione per
gli operatori umanitari sul terreno, poiché il calcolo a fine anno è su un forfetario giornaliero
mentre il conguaglio reale viene fornito dall’ente assicuratore nel corso dell’esercizio
successivo.
Proventi da raccolta fondi
Donazioni da raccolta fondi
raccolta fondi da individui
"5 per 1000"
raccolta fondi da aziende e fondazioni
lasciti
25.080.203
8.455.039
2.411.903
5.952.595
41.899.740
Le donazioni da privati - individui (Euro 25.080.203) derivano principalmente dalle attività di
acquisizione di nuovi donatori e di fidelizzazione degli esistenti.
Per ulteriore dettaglio sulla natura delle donazioni ricevute e sulle principali variazioni
intervenute, si rimanda alla Relazione sulla Gestione.
Le donazioni da “5 per mille” edizione 2010 sono allocate come segue:
Missione
Progetto
Importo (Euro)
Burundi
Kabesi - emergenza ostetrica
500.000
Haiti
Martissant - cure mediche in un contesto di violenza urbana
900.000
Italia
Cure mediche migranti
200.000
Malawi
HIV - espansione della attività di mentoring - distretti di Chikhwawa and Nsanje
700.000
Malawi
Emergenza inondazioni
100.039
Niger
Progetto nutrizione Guidam e Dakoro
Pakistan
KARACHI :
600.000
Pakistan
LOWER DIR
305.000
RDC
Massisi: cure per sfollati e vittime di violenza in un contesto di conflitto
500.000
RDC
Emergenza malaria
700.000
Sud Sudan
Emergenza rifugiati Maban
Zimbabwe
HIV-AIDS : distretti di Gutu e Chicomba
2.000.000
1.000.000
950.000
TOTALE 5 per 1000
8.455.039
Per ulteriore dettaglio sulla natura delle spese sostenute si rimanda alla Relazione sulla
Gestione.
Le donazioni da Fondazioni e Aziende si riferiscono a somme di denaro donate da Società e
Fondazioni sia per finanziamento di specifici progetti e con necessità di rendicontazione (Euro
770.052), sia da donazioni libere o legate a progetti ma senza obbligo di rendicontazione (Euro
1.641.851).
In particolare citiamo alcune importanti donazioni:

Coop Adriatica
Haiti - Tabarre
€ 189.468

Coop NordEst
Haiti - Tabarre
€ 371.375

Ikea Retail
Haiti - Tabarre
€ 209.209
17
Le donazioni da lasciti accolgono tutta l’attività dell’area e comprendono le donazioni in denaro,
le donazioni in titoli, gli immobili acquisiti nell’anno, le plusvalenze e le minusvalenze per la
cessione di immobili acquisiti negli anni precedenti e i redditi da immobili non ancora cedibili e
affittati. A questo riguardo di seguito il dettaglio:
Terreno
Negozio
Appartamento
Appartamento
Box
Dettaglio redditi da immobili
Affitto Castel del Piano -Località Casaccia
Cartoleria - Montecatini Terme - Via Don Minzoni
Vicenza - Corso Padova
Scandicci
Padova
TOTALE
4.132
27.353
2.503
3.025
2.970
39.983
Proventi da attività accessorie: attività connesse
Nel rispetto del Decreto Legislativo n. 460/97, le attività “commerciali”, connesse all’attività
istituzionale sono evidenziate separatamente tanto in contabilità quanto nel rendiconto.
Nel corso dell’esercizio i proventi da attività connesse sono pari a Euro 72.360, in dettaglio:
-
Euro 40.000 per proventi derivanti da royalties;
-
Euro 28.995 per proventi derivanti dalla vendita on-line di “merchandising” nel quadro delle
attività connesse;
-
Euro 3.405 per contributo alle spese di spedizione del materiale “merchandising”;
Proventi finanziari
Al 31 dicembre 2012 i proventi finanziari ammontano a Euro 88.935 (Euro 116.167 al 31
dicembre 2011) e sono composti come segue:
Descrizione
Interessi attivi lordi maturati sui c/c bancari e postali
Proventi da titoli e investimenti
Totale
2012
78.375
10.560
88.935
2011
116.165
2
116.167
I minori proventi per interessi derivano dalla dinamica della liquidità e segnatamente della
tempistica dei trasferimenti alle sezioni operative: all’inizio dell’esercizio è stato concordato un
calendario che prevede trasferimenti cadenzati al Centro Operativo di riferimento al fine di
accelerarne l’utilizzo per i fini umanitari a cui sono destinati.
I maggiori proventi da titoli ed investimenti si riferiscono alle quote di competenza
dell’investimento di cui al punto III dell’attivo.
Proventi straordinari, insussistenze e abbuoni attivi
I proventi straordinari ammontano, per l’area gestionale di supporto generale, a € 8.711 e
sono composti principalmente da stralcio di debiti verso fornitori.
ONERI
Come per i proventi, anche gli oneri sono classificati per area gestionale; nonostante ciò, per
consentire il confronto con gli anni precedenti, si forniscono qui di seguito una serie di
informazioni aggregate per natura del costo per le voci più rilevanti.
ATTIVITA'
COSTI DEL PERSONALE
ISTITUZIONALI
Retribuzioni Lorde
824.898
Oneri Sociali
203.805
TOTALE
1.028.703
RACCOLTA
FONDI
1.050.146
261.285
1.311.431
ATTIVITA'
SUPPORTO
GENERALE
826.823
257.464
1.084.287
TOTALE
2.701.867
722.554
3.424.421
18
Il costo totale qui descritto comprende i dipendenti a tempo determinato ed indeterminato, i
collaboratori, compresi quelli del progetto di raccolta fondi “Face to Face” (questi ultimi per un
totale di Euro 223.594).
Oneri da attività istituzionali
Servizi
I costi per servizi hanno visto una diminuzione complessiva di Euro 115.762 dovuta a più
fattori: in primo luogo alla riduzione consistente delle prestazioni di servizi, grazie alla
internalizzazione di alcune attività di comunicazione e del maggior utilizzo del web e di
comunicazioni digitali anziché cartacee. In secondo luogo alla riduzione dei costi di stampa e
della quota di postalizzazioni di competenza della sensibilizzazione secondo i criteri di
allocazione di MSF;
Già nel 2010 è stata istituita la possibilità per gli operatori umanitari di MSF Onlus di accedere
a borse di studio per finanziare attività di formazione specializzata: nel 2012 ne hanno
usufruito 6 operatori per un totale di Euro 15.279.
Personale
I costi del personale relativi delle attività istituzionali hanno visto un incremento pari a Euro
43.626. Il maggior costo si riferisce prevalentemente alla creazione di una nuova posizione in
organigramma nel corso dell’anno precedente e che nel 2012 ha un effetto ad anno pieno. Per
un’analisi di questa differenza si rinvia alla Relazione sulla Gestione.
Oneri diversi di gestione
La diminuzione della voce spese di viaggio deriva da un doppio effetto dovuto i) da un lato ad
una migliore organizzazione dei viaggi dello staff; ii) dall’altro al fatto che nell’anno precedente
ci fossero stati due grandi eventi che hanno visto la partecipazione di molti ospiti, anche
internazionali (Progetto Dignità e Humanitarian Congress), contro un solo evento di nel corso
del 2012 quello denominato “Un centro nutrizione in città” (su questo vedi anche la Relazione
sulla Gestione).
Inoltre si è ottimizzata l’organizzazione e le location per incontri e formazioni di operatori
umanitari.
Imposte
IRAP – La procedura IRP - International Remuneration Program, prevede che tutte le spese
relative agli operatori umanitari vengano riaddebitate alle sezioni operative, entro il 20 gennaio
dell’anno successivo; nel 2012 Medici Senza Frontiere Onlus si è dotata di uno strumento di
stima che ha permesso di addebitare anche questo costo alle sezioni operative.
IRES – Medici Senza Frontiere Onlus percepisce dei diritti d’autore per proprie pubblicazioni:
questo tipo di provento è soggetto ad IRES; nel 2012 MSF Onlus è stato solo beneficiario di
diritti altrui, quindi non soggetto ad IRES.
Rimesse per missioni e progetti
Negli schemi di bilancio, nelle rimesse per progetti, è stato evidenziato separatamente
l’importo del 5 per mille anche per sottolineare il fatto che l’intero ammontare è stato girato
alla sezione operativa Belga, senza trattenere alcun costo associato.
Di seguito il dettaglio:
19
Donazioni
privati/aziende/
fondazioni
MSF-International
865.390
DNDi
94.050
MSF-Belgio - 5 per mille
8.455.039
MSF-Belgio
23.371.506
MSF-Svizzera
50
TOTALE
32.786.035
Rimesse per progetti e
missioni
Donazioni
istituzionali
legate
26.810
26.810
TOTALE
865.390
94.050
8.455.039
23.398.316
50
32.812.845
Per una descrizione delle finalità di queste rimesse si rinvia alla Relazione sulla Gestione.
Oneri da attivita’ di raccolta fondi
Gli oneri di raccolta fondi sono evidenziati nel rendiconto con lo stesso criterio usato per i
proventi, in modo da evidenziare qual è l’impiego economico relativo a ciascuna attività.
Le spese per raccolta fondi da individui hanno visto un decremento di Euro 160.132, dovuto
principalmente alla standardizzazione delle tariffe postali dopo la situazione critica degli anni
precedenti.
Le spese per raccolta fondi su fondazioni e corporate hanno visto un incremento di Euro
19.932 dovuto principalmente ad un maggior costo sostenuto per una attività di analisi delle
aziende donatrici in conformità a quanto previsto dalla policy etica sulla raccolta fondi da
aziende e fondazioni.
L’incremento di Euro 66.151 delle spese per raccolta fondi nell’area lasciti è dovuto alla
gestione del crescente numero di successioni aperte: al 31 dicembre 2012 sono oltre 100 ed
hanno determinato anche un necessario aumento dell’assistenza legale e fiscale; inoltre la
gestione degli immobili comporta un impegno economico non marginale.
Alla voce “attività ordinaria di promozione”, come richiesto dalle linee guida, viene evidenziato
il solo costo della campagna istituzionale, che è aumentata di soli Euro 15.544.
I costi del personale hanno visto un decremento pari a Euro 70.572. Per un’analisi di questa
differenza si rinvia alla Relazione sulla Gestione.
Sono poi evidenziati alcuni servizi di supporto a tutto il settore, come il numero verde, le spese
postali per gli invii dei ringraziamenti ai donatori e per comunicazioni tecniche, i database
donatori e simili; il decremento di Euro 67.157 è dovuto principalmente ad una attività di
analisi svoltasi nel 2011 e non ripetuta nel 2012.
Oneri da attività accessorie: attività connesse
Gli importi evidenziati in questa voce si riferiscono agli acquisti di beni relativi all’attività di
vendita on-line del merchandising Medici Senza Frontiere Onlus; l’incremento rispetto
all’esercizio precedente è correlato al corrispondente incremento di ricavi per la medesima
attività.
Oneri finanziari e patrimoniali
Le commissioni bancarie sui RID (Rimessa Interbancaria Diretta), modalità di donazione che
garantisce un afflusso costante e prevedibile, hanno visto una ulteriore riduzione del costo
rispetto all’anno precedente, nonostante l’aumento delle disposizioni. Ciò è riconducibile ad una
gestione particolarmente attenta da parte di Medici Senza Frontiere Onlus, che ha ridotto gli
insoluti, e alla costante contrattazione con gli istituti bancari per mantenere i costi di incasso al
minimo. Qui di seguito, alcuni dati sui RID:
20
DETTAGLIO RID
2012
82.115
costi totali conti RID (Euro)
numero RID avviati incasso
numero RID incassati
percentuale di successo RID
spesa media per rid incassato (EUR)
importo RID incassati (Euro)
2011
91.302
2012 vs
2011
-10%
320.440
317.899
99,21%
285.783
283.773
99,30%
12%
12%
0,26
8.472.381
0,32
7.887.168
-20%
7%
Oneri da attivita’ di supporto generale
Acquisti e leasing
L’incremento della voce “acquisti e leasing attrezzature informatiche e per ufficio” è dovuto
principalmente all’acquisto di un nuovi elaboratori che in un primo momento si era pensato di
acquisire fra le immobilizzazioni, ma che grazie ad una attenta ricerca sul mercato, ha prodotto
un risparmio tale da portare l’attrezzatura ad un costo inferiore rispetto al minimo
ammortizzabile (vedi pag.2 – “ immobilizzazioni materiali”).
Servizi
Per i costi di stampa si riscontra un notevole decremento dovuto anche all’utilizzo di altri mezzi
di comunicazione che non richiedono l’uso di materiale cartaceo.
Per le consulenze e servizi professionali si fornisce il seguente dettaglio:
CONSULENZE E SERVIZI PROFESSIONALI
Gestione paghe
Sicurezza
Training manageriale
TOTALE SERVIZI
Fiscale
Legale
Consulenza direzionale
Consulenza del CD
TOTALE CONSULENZE
TOTALE
2012
21.182
5.581
26.763
11.326
29.073
4.150
6.907
51.455
78.217
2011
19.633
6.717
14.511
40.861
11.301
27.897
1.800
5.616
46.614
87.475
I costi dei servizi professionali – sicurezza, fiscale, legale - sono rimasti pressoché invariati, e
hanno subito il solo adeguamento ISTAT degli importi.
La consulenza direzionale si riferisce alla conclusione di un percorso di “project managment” di
cui ha usufruito MSF Onlus.
La consulenza del Consiglio Direttivo (CD) si riferisce anche per l’anno 2012 alla consulenza
legale e notarile per la revisione dello Statuto di Medici Senza Frontiere Onlus e alla sua
entrata in vigore durante l’assemblea straordinaria dell’aprile 2012.
Altri servizi
Per quanto riguarda la voce “altri servizi” l’incremento da Euro 136.618 del 2011 a Euro
196.112 del 2012, pari ad Euro 59.494 è dovuto principalmente all’avvio del progetto di
rifacimento del sito internet di Medici Senza Frontiere Onlus, ma che coinvolge tutto il
movimento MSF, per un importo di circa Euro 30.000 a cui si aggiunge lo sviluppo di una
applicazione per smartphone per Euro 7,539 ; inoltre nel corso del 2012 sono stati ospitati due
importanti meeting internazionali, ossia quello che ha visto riunirsi tutti i responsabili
amministrazione e finanza del movimento in vista della chiusura del bilancio consolidato 2012
e quello dei responsabili web, anche in riferimento a quanto già esposto per il progetto sito
internet. Infine nel 2012 si è organizzato un importante incontro associativo e una seconda
Assemblea Generale nel mese di novembre 2012.
21
Si ricorda inoltre che anche nel 2012 tutti i costi di formazione dello staff, indipendentemente
dall’area di appartenenza, sono stati considerati come costo delle attività di supporto generale.
Oneri diversi di gestione
Nel dettaglio degli oneri diversi di gestione, si può notare una diminuzione delle spese generali,
soprattutto per i costi riguardanti la telefonia grazie alla piena messa in opera del software
(VoiP) e della revisione delle tariffe estere per la telefonia mobile.
Inoltre in questa voce sono ospitati i primi costi relativi al disbrigo delle pratiche
amministrative legate al nuovo ufficio che ospiterà la sede di Medici Senza Frontiere Onlus a
partire dal 2013.
Imposte
L’Associazione è un Ente non commerciale che gode delle agevolazioni previste dall’art 10 e
seguenti del D.Lgs 460/97 per le ONLUS, pertanto è soggetta all’IRES per i soli redditi da
fabbricati e da attività accessorie.
IMPOSTE DI ESERCIZIO
IRAP
IRES
ICI
IMU
Sanzioni di ritardato pagamento
Imposte di registro
Tasse rifiuti Solidi Urbani
Bolli e imposte diverse
TOTALE
2012
100.613
18.372
29.929
222
2.790
4.517
388
156.831
2011
114.001
7.392
8.795
3.175
558
4.920
285
139.126
L’aumento del costo totale delle imposte rispetto al 2011 è dovuto principalmente all’effetto
dell’IMU sugli immobili ricevuti da lasciti e dell’IRES sugli immobili affittati. L’aumento è in
parte attenuato dalla diminuzione delle sanzioni di ritardato pagamento, grazie ad un
monitoraggio più tempestivo delle pratiche relative agli immobili acquisiti.
L’Associazione determina l’imponibile IRAP secondo le disposizioni dell’art 10 del D.Lgs 446/97.
A causa della necessità di chiudere il rendiconto del 2012 con largo anticipo rispetto alle
tempistiche di pubblicazione delle aliquote ufficiali da applicare per ciascuna regione ed
attività, nel 2012 è stata fatta una stima prudenziale ed eventuali sopravvenienze /
minusvalenze, saranno contabilizzate nell’esercizio 2013.
Risultato d’esercizio
Il bilancio d’esercizio, comprese le descritte rimesse alle Sezioni Operative, chiude in pareggio.
Numero di dipendenti
L’organico dell’Associazione, ripartito per categoria, ha subito, rispetto al precedente esercizio,
le seguenti variazioni:
Organico
Al 31.12.2012
Al 31.12.2011
Variazioni
5
15
46
66
5
14
46
65
0
1
0
1
Dirigenti
Quadri
Impiegati
Totale
Il conteggio include le sostituzioni per assenze
I contratti nazionali di lavoro applicati sono quelli del settore del commercio terziario.
22
Informativa ai sensi dell’art. 26 del D. Lgs. 196/2003
Ai sensi dell’art.26 del Disciplinare Tecnico in materia di misure minime di sicurezza di cui
allegato B del D.Lgs. 196/2003, si comunica che l’Associazione ha provveduto alla redazione
del documento programmatico sulla sicurezza.
Compensi ad amministratori e sindaci
Nel corso dell’assemblea straordinaria del 14 aprile 2012 è stato approvato il nuovo statuto di
MSF Onlus, che determina tra l’altro la possibilità di remunerare le cariche di Presidente e di
componente del Collegio dei Revisori della Associazione.
Nel corso dell’assemblea ordinaria del 15 aprile 2012 è stato stabilito che per ciascun membro
del Collegio dei Revisori la retribuzione fosse pari ad Euro 3.000 annui.
Per l’anno 2012, due dei tre componenti del Collegio dei Revisori hanno percepito quanto
deliberato dalla Assemblea; il terzo componente, Antonio Scerbo, nominato dalla Assemblea il
4 novembre, ha rinunciato alla remunerazione in data contestuale alla sua nomina.
Nell’assemblea ordinaria del 4 novembre 2012 è stato stabilito che per il Presidente di Medici
Senza Frontiere Onlus la retribuzione fosse pari a un massimo di Euro 22.350 annui. Per l’anno
2012 il Presidente di MSF Onlus ha percepito un compenso lordo pari a Euro 3.725.
*************
Il presente rendiconto, composto da Situazione Patrimoniale, Rendiconto della Gestione, Nota
Integrativa e Relazione sulla Gestione rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione
patrimoniale – finanziaria, nonché il risultato economico dell’esercizio chiuso al 31 dicembre
2012 e corrisponde alle scritture contabili.
Roma, 15 marzo 2013
Medici Senza Frontiere ONLUS
Il Presidente
Loris De Filippi
23

MEDICI SENZA FRONTIERE O.N.L.U.S.

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