Opportunità di Business nel Canton Ticino

Fare Business in/con la Svizzera
«Opportunità di Business
nel Canton Ticino»
Dott. Ivano D’Andrea
CEO Gruppo Multi SA
Milano, 20 novembre 2012
Indice
Opportunità di Business nel Canton Ticino
1.Vantaggi competitivi della Svizzera/Ticino
2.Imposizione delle persone fisiche
3.Imposizione delle persone giuridiche
4.Aiuti di Stato concessi alle nuove imprese
5.Il trasferimento dall’Italia alla Svizzera
6.Ticino come zona frontaliera tra Nord e Sud
Dott. Ivano D’Andrea
CEO Gruppo Multi SA
Milano, 20 novembre 2012
Fattori di attrattività della Svizzera
Svizzera sempre ottimamente piazzata nei «ranking» internazionali pur
essendo una piccola nazione, sviluppo secondo il «modello small is
beautiful»
Condizioni quadro competitive e livello politico, economico e elevato concetto di
«sicurezza sociale»
Ottimi rapporti tra autorità e imprese (fiscale, permessi, di attività imprenditoriali,
…) e certezza del diritto
Posizione strategica favorevole al centro dell’Europa con importantissimi sviluppi
con ALPTRANSIT
Infrastrutture e servizi di prim’ordine (istruzione, di ricerca scientifica, sanità, )
Rete internazionale: bilaterali con UE, Schengen, ONU, OCSE, FMI, …
….. Tutti questi elementi si traducono con un’ottima qualità di vita
…… che significa ottime possibilità di crescita e sviluppo !
Grande pressione sul mercato del lavoro e residenziale dall’estero
«Where-to-be bord» , nov. 2012
Mercato del lavoro molto flessibile,
esperienza internazionale, duttilità
linguistica e attrattività per personale
estero
altamente
qualificato
(Settembre 2012: oltre 55’000
frontalieri su 170’000 popolazione
attiva: quasi uno su tre è frontaliero)
Il 19 novembre 2012 il console d’Italia
a Lugano ha sottolineato come i nuovi
iscritti al consolato italiano di Lugano
come “italiani residenti all’estero”
(AIRE) siano aumentati di 6'000 in
venti mesi!
«The Econimist» : The lottery of life …
La svizzera vista dal di fuori
Forti pressioni dall’estero…
Siamo sistematicamente presi di mira dalle autorità politiche estere (Steinbrück,
Sarkozy prima ora Hollande, …)
Misure «sanzionatorie» estere: black-list italiana , lista grigia, ….
Fisco americano (IRS) con norme che colpiranno anche gli altri Paesi ma che per
ora si concentrano sulla Svizzera
Accordi bilaterali ormai al capolinea: 5.3.2012 commissario UE Sermeta «non
accetteremo più accordi tra CH e Paesi dell’UE in via bilaterale: solo accordi a
livello UE che rispecchino il diritto comunitario»
Introduzione del «Sistema Rubik» ossia degli accordi «bilaterali» che la Svizzera
vuole firmare per «ufficializzare» i capitali detenuti in Svizzera.
Svizzera: le misure contro l’indebitamento
Evoluzione del indebitamento
tra il 2007 e il 2010
Indebitamento in % del PIB (2007)
UE 27: Sforzi colossali per uscire dalla crisi
Per rispettare i criteri di Maastricht a partire dal 2025, occorrerebbero delle
eccedenze annuali del 2,8 % e una crescita annuale reale del 2 % per 15 anni
120
1% real GDP
growth, no primary
EU27 gross public debt (% of GDP)
110
100
1% real GDP growth,
primary surplus o 1.4%
of GDP
90
2012
80
2% real GDP growth,
primary surplus o 1.4% of
GDP
70
60
2% real GDP growth,
primary surplus o 2.8% of
GDP
50
2000
2005
2010
2015
Fonte : BUSINESSEUROPE basato su AMECO e IV calculations
2020
2025
2025
I vantaggi in termini di qualità di vita, sicurezza personale e competitività
Competitività
Fonte: MERCER, worldwide quality of living survey 2011
Assoggettamento fiscale persone fisiche in Svizzera
Persone fisiche (PF)
Assoggettamento
illimitato
Imposizione di tutti i redditi
ovunque conseguiti e
dell’intera sostanza
ovunque si trovi !
Principio noto come:
Worldwide taxation
Domicilio:
CSS: luogo dove una persona risiede con l’intenzione di stabilirsi.
Fiscalmente luogo dove il contribuente ha l’intenzione di stabilirsi
durevolmente e dove ha il centro dei suoi interessi vitali (relazioni
personali e professionali).
Dimora:
Quando una persona soggiorna in CH per :
- almeno 90 gg senza attività lucrativa;
- almeno 30 gg esercitando un’attività lucrativa
Assoggettamento limitato
Persona che senza un domicilio o dimora in CH ma che:
Imposizione dei redditi di
fonte CH/TI e della
sostanza in CH/TI
-possiede immobili in CH
-esercita un’attività lucrativa indipendente
-Tiene stabilimenti d’impresa (succursali, rappresentanze, cantieri di
costruzione per una durata > 12 mesi)
-Svolge attività di intermediario in CH
Imposizione alla fonte
Persona che senza un domicilio o dimora fiscale in CH:
- esercita attività lucrativa in CH
- Membri di CdA
- Ricevono pensioni da istituti con sede in CH
Imposizione della forza lavoro qualificata
Fonte: BAK – Basel – Taxation - Index
Nazioni
Cantoni Svizzeri
Onere fiscale per persone fisiche
Tassazione persone fische
• Le PF sono tassate sulla loro sostanza individuale e sul reddito
• Sistema fiscale su tre livelli : Comunale, Cantonale e Federale
Esempi di fiscalità per persone fisiche in Svizzera
Reddito lordo (EUR)
60’000
90’000
140’000
350’000
13 %
17 %
23 %
30 %
7%
12 %
19 %
29 %
3%
7%
16 %
28 %
Onere fiscale nei Cantoni Svizzeri: competitività intercantonale !
Fonte: BRAINGROUP, Credit Suisse Economic Reseach
Imposizione persone fisiche in Ticino (anno 2010)
Imposizione di una coppia sposata con 2 figli a carico
(imposte cantonali e comunali unicamente) in CHF 1’000
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
80
90
Min/max
Svizzera
Spect
re CH
Fonte: Brain-Group; UBS
100
Min/Max Spect
Ticino re
150
cant on TI
200
300
Revenue, CHF 1' 000
Bellinzona
Bellinzona
Imposizione sul dispendio (o forfettaria) in Ticino
Tassazione forfettaria / sul dispendio
Condizioni
Persona fisica che per la prima volta (o dopo assenza di 10 anni) elegge
domicilio o dimora in CH: senza esercitare alcuna attività lucrativa in
CH
(per cittadini CH solo per 1 anno per esteri illimitata)
Calcolo dell’imposta
Calcolato sulla base del dispendio del contribuendo e della sua famiglia.
Deve tuttavia corrispondere almeno all’imposta calcolata sull’insieme dei
redditi e della sostanza di fonte CH (+ proventi esteri per i quali si chiede
l’applicazione della CDI). La determinazione del reddito imponibile è
quindi una negoziazione con l’autorità fiscale svizzera.
GLOBALE MODIFICATA si applica la CDI e quindi si rafforza la
residenza tramite il trattato.
Criteri minimi per la
calcolazione del reddito
imponibile
-
5 x affitto annuo (rispettivamente del valore locativo della propria
abitazione)
Minimo per il 2011: CHF 190’000.-reddtito imponibile (ca. CHF
45/50’000.- di imposte annuali (definito ogni anni con DL)
+ contributo AVS se sotto 65 anni
ATTENZIONE:
volontà a livello federale di armonizzare per tutti i cantoni con
minimo pari a CHF 400’000.7 x valore locativo
Imposizione sul dispendio (o forfettaria) in Ticino
Fonte: NZZ 15 giugno 2011
Imposizione delle soceità (SA e SAGL)
Persone giuridiche
8.5 % sull’utile
35 % imposta preventiva sui
dividendi (salvo CDI o se CH
possibilità di notifica)
+ diverse tasse federali
+ IVA 8 % (o aliquote ridotte)
Imposte federali
Sugli utili aziendali
Sui dividendi
Imposta cantonale e
comunale
Aliquota cantonale 9 % + moltiplicatore comunale
Complessivo cantonale e comunale ca. 20 %:
Lugano 19.22 %, Bellinzona 20.78 %, Bioggio 18.78 %
Grigioni 15 %
+ diverse tasse/bolli minori a livello cantonali
Determinazione utile
imponibile
- Sulla base dei conti annuali presentati (regole su capitale occulto, su
uso proprio/commerciale, …) Vi è un meccanismo di correzione del
fisco (ammortamenti eccessivi, eccessivi pagamenti di interessi,
eccessivo delcredere, …)
- Nessuna legge sul «Transfer Pricing»
-Tassazione secondo il principio «Postnumerando»
-Perdite riportabili fiscalmente:7 anni
Regime holding
- Riduzione per partecipazione: se solo holding allora esenzione totale
a livello cantonale ( resta l’imposizione federale degli utili)
Altri regimi fiscali
«privilegiati»
- Possibilità di «tax rulling» con le autorità per società «estero su
estero»
- Società di servizi (tassazione sui costi sostenuti : «cost plus»)
Imposizione persone giuridiche in Svizzera (2012)
Imposizione degli utili aziendali (2012)
Carico fiscale effettivo per persone giuridiche (SA, SagL) 2012
26%
24%
22%
20 %
20%
18%
16%
14%
12%
10%
TI
LU ARNWOW SZ AI UR ZG SH GL TG GR SG AG FR BL TI NE ZH JU VS BE SO BS VD GE
Spect
re cant
on
Min/max
cantoni
Fonte: Hinny, UBS
Chef
-lieu
Capitale
Programmi di aiuto pubblico in Svizzera / Ticino
Aiuto pubblico alle aziende
Marketing territoriale
per aziende
Supporto per
Start-up
CTI supporto per la
R&D
Programmi di marketing territoriale
www.copernico.ch
L-inn o Legge per l’innovazione economica,
è
lo
strumento
per
agevolare
concretamente la creazione di nuovi
progetti industriali in Ticino. I beneficiari
dell’iniziativa sono tutte quelle aziende che
introducono innovazione nei processi, nei
servizi o nei prodotti.
Iniziativa di marketing territoriale che promuove l’immagine del
Cantone come luogo di insediamento per nuove imprese
Programmi di marketing territoriale
Legge per l’innovazione economica (L-inn)
• Aziende industriali o del terziario avanzato che
investono nell’innovazione del prodotto o del
processo produttivo
o
o
Per le nuove aziende: esonero parziale o totale dalle
imposte cantonali sull’utile e sul capitale di regola fino a 5
anni (in casi particolari fino a 10 anni)
Contributo a fondo perduto del 10 - 25% sugli
investimenti innovativi
Criteri di valutazione del progetto industriale
• Sostenibilità economico-finanziaria
Origine geografica
2002-2008:
105
• Indotto economico, come ad
esempio:
o
Posti di lavoro (numero e qualità)
o
Gettito fiscale
o
Commesse ad aziende locali
62
34
9
8
12
Altri
• Grado di innovazione / Transfer
tecnologico
AGIRE : L’agenzia per l’innovazione del Canton Ticino
Missione e Attività della Fondazione AGIRE
Creazione di posti di lavoro qualificati nel
Cantone Ticino
Aumento della competitività ed attrattività
economica
Promozione dell’innovazione nel cantone Ticino. Innovazione intesa a
360 gradi: prodotto, processo, organizzazione, mercato, business
model
Sostegno al trasferimento di tecnologia e del sapere
Finanziamento progetti imprenditoriali innovativi (Fondo
d’investimento AGIRE INVEST)
Trasferimento dall’Italia verso la Svizzera
A livello Svizzero
Libera circolazione delle persone quindi si possono ottenere diverse tipologie di
permesso (permesso L, permesso B e permesso C).
Permesso B (valido 5 anni)
-Procedura permesso (requisiti)
-Iscrizione a controllo abitante in CH ai sensi del CCS
-Valutare la necessità di tenere un «defence file»
A livello italiano
-
«Defense file»
-
Tassazione anno
di trasferimento
De-registrazione domicilio in Italia (anagrafe, AIRE, …)
Comprovare l’effettiva residenza in CH (nucleo famigliare, centro vitale dei
propri, …)
Black-list: persone fisiche (DM 5.5.99) = inversione dell’onere della prova !
In caso di dubbio: CDI
Potere di accertamento dei comuni italiani
Requisiti territoriali e temporali (183 giorni) di permanenza
Assenza di legami familiari ed affettivi (non avere l’intenzione di abitare in
Italia)
Mantenimento del nucleo famigliare in CH (affitto, servizi, trasporti, scuola,
formazione, …)
Perdita di significativo collegamento con l’Italia (assenza di svolgimento di
lavoro a carattere continuativo)
Hobby, sport, attività culturali, …
Diritto svizzero: pro-rata
Diritto italiano:
gennaio-giugno / luglio-dicembre
Secondo la CDI: art. 4 cpv. 4 : pro rata temporis !
Adempimenti Permesso B (5 anni)
Adempimenti
amministrativi
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Adempimenti
fiscali
-
Contratto di lavoro o indipendente
Abitazione (affitto o acquisto)
Richiedere il permesso (Formulario + foto) di persona presso Uff. Stranieri
Annunciarsi entro 8 gg nel comune dove si abita (in CH)
Obbligo assicurativi (CM, AVS per indipendenti, …)
Importazione degli effetti personali (IVA e obblighi doganali: termine 6 mesi !)
Licenza di condurre (patente svizzera)
Veicolo (targa svizzera)
Ecc….
Se tassazione sul dispendio: accordo preventivo con il fisco
Se tassazione ordinaria:
nessun accordo
TICINO tra Nord e Sud: ALPTRANSIT
Il progetto ALPTRANSIT
TICINO e regione Insubrica / Nord lombardia
300’000
abitanti
itaIienne: zone
LaSuisse
zona
transfrontalière
transfrontaliera:
Cercle de 25 km:
1,5 Mio habitants;
Cerchio
di 25 km:
1,5Cercle
miodeabitanti
50 km:
6 milions d’habitants
Cerchio 50 km:
6 mio abitanti
Fonte: UST, Neuchâtel; ISTAT,
Roma;  Osservatorio dello
sviluppo territoriale (OST-TI) SPU - Dipartimento del
territorio - Bellinzona
12
TICINO : i poli economici del Canton Ticino e le nuove dinamiche
Residenziale
turistico
Centro amministrativo
e ricerca
Polo economico
finanziario
Polo industriale
e commerciale
TICINO 2018: il metro TICINO – REGIONE INSUBRICA (TILO)
TICINO 2018: collegamenti con l’Italia del Nord
2012
Gruppo Multi SA
2018
35
Il Gruppo Multi – da oltre 20 anni sulla piazza ticinese
Il Gruppo Multi :
Consulenza
aziendale
fiscale
Consulenza
immobiliare
Cliente
35 collaboratori
3 sedi operative in Ticino
Membri di tutte le principali
categorie professionali
Revisione
Audit
perizie
Tutte le nostre attività sono
certificate ISO 9002 (dal 1996)
Relocation
Trasmissioni
Aziendali
www.gruppomulti.ch
www.gruppomulti.ch\successione
www.multiresidenza.ch
Viale Verbano 7
Via Nassa 15
Via Orico 13
+41 91 751.96.41
+41 91 994.43.32
+41 91 826.20.83