A.R.CO. - Azienda per la ristorazione collettiva S.r.l. Nota integrativa
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A.R.CO. S.r.l. A.R.CO. - Azienda per la ristorazione collettiva S.r.l. Sede in Via Bruno Buozzi 109 20089 Rozzano (MI) Capitale sociale Euro 54.615,00 I.V. Codice fiscale e Registro Imprese 04476700960 Rea 1751108 Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Premessa Signori Soci, il Bilancio chiuso al 31.12.2014 che viene sottoposto al Vostro esame ed alla Vostra approvazione, presenta un utile al netto delle imposte di competenza dell’esercizio di euro 331.062,41 La proposta in ordine alla destinazione del risultato dell’utile di esercizio è illustrata nella relazione sulla gestione. Fatti di rilievo verificatisi nel corso dell'esercizio Il Comune di Trezzano sul Naviglio ha aggiudicato l’appalto per la gestione del servizio di ristorazione scolastica e altri utenti mediante pasti trasportati per la durata di 3 (tre) anni a decorrere dal 1/1/2014 al RTI costituita tra ARCO Srl (con una quota del 25%) ed il socio CIR FOOD, capogruppo. Sulla base degli accordi presi, alla nostra società è stata attribuita la funzione di produzione e confezionamento dei pasti presso il centro cottura, mentre tutte le altre attività (fornitura,trasporto pasti,gestione amministrativa e tecnica) vengono svolte da CIR. Criteri di formazione Il seguente bilancio è conforme al dettato degli articoli 2423 e seguenti del Codice civile, come risulta dalla presente nota integrativa, redatta ai sensi dell'articolo 2427 del Codice civile, che costituisce, ai sensi e per gli effetti dell'articolo 2423, parte integrante del bilancio d'esercizio. I valori di bilancio sono rappresentati in unità di Euro mediante arrotondamenti dei relativi importi. Le eventuali differenze da arrotondamento sono state indicate alla voce “Riserva da arrotondamento Euro” compresa tra le poste di Patrimonio Netto e “arrotondamenti da Euro” alla voce “proventi ed oneri straordinari” di Conto Economico. Ai sensi dell’articolo 2423, quinto comma, C.c., la nota integrativa è stata redatta in unità di Euro. Il bilancio, sussistendo i requisiti di legge, è stato redatto in forma abbreviata ai sensi dell’articolo 2435-bis c.c.; l’organo amministrativo ha ritenuto opportuno redigere la relazione sulla gestione. Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Pagina 1 A.R.CO. S.r.l. Criteri di valutazione (Rif. art. 2427, primo comma, n. 1, C.c.) I criteri utilizzati nella formazione del bilancio chiuso al 31/12/2014 non si discostano dai medesimi utilizzati per la formazione del bilancio del precedente esercizio, in particolare nelle valutazioni e nella continuità dei medesimi principi. La valutazione delle voci di bilancio è stata fatta ispirandosi a criteri generali di prudenza e competenza, nella prospettiva della continuazione dell'attività nonché tenendo conto della funzione economica dell’elemento dell’attivo o del passivo considerato. L'applicazione del principio di prudenza ha comportato la valutazione individuale degli elementi componenti le singole poste o voci delle attività o passività, per evitare compensi tra perdite che dovevano essere riconosciute e profitti da non riconoscere in quanto non realizzati. In ottemperanza al principio di competenza, l'effetto delle operazioni e degli altri eventi è stato rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono, e non a quello in cui si concretizzano i relativi movimenti di numerario (incassi e pagamenti). La continuità di applicazione dei criteri di valutazione nel tempo rappresenta elemento necessario ai fini della comparabilità dei bilanci della società nei vari esercizi. La valutazione tenendo conto della funzione economica dell’elemento dell’attivo o del passivo considerato che esprime il principio della prevalenza della sostanza sulla forma - obbligatoria laddove non espressamente in contrasto con altre norme specifiche sul bilancio - consente la rappresentazione delle operazioni secondo la realtà economica sottostante gli aspetti formali. Deroghe e rivalutazioni Non si sono verificati casi eccezionali che abbiano reso necessario il ricorso a deroghe di cui all'art. 2423 comma 4 del Codice Civile. Ai sensi dell'articolo 10 legge n. 72/1983 e dell’art. 11 della Legge 342/2000, si attesta che non si sono operate rivalutazioni sui beni in proprietà, materiali – immateriali – o altri beni, in deroga ai criteri legali di redazione del bilancio, né si è effettuata alcuna rivalutazione dei beni in forza disposizioni legislative di natura fiscale ovvero di natura economica. Capitalizzazioni d’interessi passivi Nell'esercizio non sono stati imputati oneri finanziari ai conti iscritti all'attivo. In particolare, i criteri di valutazione adottati nella formazione del bilancio sono stati i seguenti. Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Pagina 2 A.R.CO. S.r.l. Immobilizzazioni Immateriali Sono iscritte al costo storico di acquisizione ed esposte al netto degli ammortamenti effettuati nel corso degli esercizi e imputati direttamente alle singole voci. I costi di impianto e di ampliamento con utilità pluriennale ammortizzati in un periodo di 5 esercizi. Le spese di natura incrementativa su beni di terzi sono ammortizzate in un periodo pari alla durata residua del contratto di locazione dei fabbricati siti in Via Buozzi (Rozzano). Materiali Sono iscritte al costo di acquisto e rettificate dai corrispondenti fondi di ammortamento. Nel valore di iscrizione in bilancio si è tenuto conto degli oneri accessori e dei costi sostenuti per l'utilizzo dell'immobilizzazione, portando a riduzione del costo gli sconti commerciali e gli sconti cassa di ammontare rilevante. Le quote di ammortamento, imputate a conto economico, sono state calcolate attesi l'utilizzo, la destinazione e la durata economico-tecnica dei cespiti, sulla base del criterio della residua possibilità di utilizzazione, criterio che abbiamo ritenuto ben rappresentato dalle seguenti aliquote: - macchine elettroniche: 20% - attrezzature: 25% - apparecchiature: 12% - mobili e arredi: 12% Qualora, indipendentemente dall’ammortamento già contabilizzato, risulti una perdita durevole di valore, l’immobilizzazione viene corrispondentemente svalutata. Se in esercizi successivi vengono meno i presupposti della svalutazione viene ripristinato il valore originario rettificato dei soli ammortamenti. Si precisa che, stante la necessità di disinquinamento fiscale, per i cespiti acquistati nell’esercizio in commento sono stati imputati gli ammortamenti rapportati ai gg di possesso (pro-die); non si sono rilevate differenze rispetto alla misura prevista dalla normativa fiscale. Crediti Sono esposti al presumibile valore di realizzo. L'adeguamento del valore nominale dei crediti al valore presunto di realizzo è ottenuto mediante apposito fondo svalutazione crediti, tenendo in considerazione le condizioni economiche generali, di settore. Debiti Sono rilevati al loro valore nominale, modificato in occasione di resi o di rettifiche di fatturazione. Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Pagina 3 A.R.CO. S.r.l. Ratei e risconti Sono stati determinati secondo il criterio dell'effettiva competenza temporale dell'esercizio. Rimanenze magazzino Le rimanenze di merci sono iscritte al minore tra il costo di acquisto e il valore di realizzo desumibile dall'andamento del mercato, applicando il metodo F.I.F.O. Fondo TFR Il fondo corrisponde al totale delle singole indennità maturate a favore dei dipendenti alla data di chiusura del bilancio, al netto degli acconti erogati, ed è pari a quanto si sarebbe dovuto corrispondere ai dipendenti nell'ipotesi di cessazione del rapporto di lavoro in tale data. Esso rappresenta l'effettivo debito maturato verso i dipendenti in conformità di legge e dei contratti di lavoro vigenti, considerando ogni forma di remunerazione avente carattere continuativo. Da precisare che, atteso il numero di dipendenti in essere presso la società, stante la normativa vigente sulla destinazione del T.F.R., viene tenuto il seguente comportamento contabile: a) il T.F.R. maturato sino al 31 dicembre 2006, rimanendo in essere presso l’azienda, viene rivalutato in corso di rapporto ed erogato alla cessazione dello stesso (o anticipato nel corso dello stesso con le consuete modalità); b) in caso di scelta da parte del lavoratore di mantenere il T.F.R. in azienda, la società deve versare il T.F.R. maturato dall' 1° gennaio 2007 al Fondo di Tesoreria dell' Inps accantonando mensilmente la quota maturata con rilevazione del debito verso il Fondo suddetto; c) Al momento della cessazione del rapporto, il Fondo di Tesoreria erogherà il T.F.R. e le relative anticipazioni secondo le consuete modalità di cui all'art. 2120 c.c., in riferimento alla quota maturata dal dipendente a far data dal 1 gennaio 2007. Fondi di previdenza complementare Qualora il dipendente scelga di aderire ai Fondi di previdenza complementare la società versa il T.F.R. maturando al Fondo di previdenza complementare, rilevando in un’apposita voce, il relativo debito. Al momento della cessazione del rapporto di lavoro, il pagamento verrà effettuato direttamente dal fondo di previdenza complementare, e quindi l'azienda non dovrà redigere nessuna scrittura contabile. Imposte sul reddito Le imposte sono rilevate secondo le aliquote e le norme vigenti. Le imposte sul reddito dell'esercizio, che nell’esercizio in commento sono rappresentate dall’ I.R.A.P., sono iscritte nella voce "Debiti tributari" al netto di eventuali acconti versati a tale titolo e/o crediti di imposta , che siano legalmente compensabili; sono, viceversa, rilevate ed esposte al conto economico per l'intero ammontare di competenza. Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Pagina 4 A.R.CO. S.r.l. Stante il principio contabile n. 25 il trattamento contabile delle imposte sul reddito prevede la distinta rilevazione di imposte differite, ovvero di crediti per imposte anticipate, che emergono in virtù del fatto che l'ammontare delle imposte dovute, risultante dalla dichiarazione dei redditi, generalmente non coincide con le imposte di competenza, per effetto della diversità tra le norme di redazione del bilancio civilistico e quello di natura tributaria. Tali differenze devono pertanto essere rilevate se vi è la certezza della loro corresponsione o recupero negli esercizi futuri. In tal guisa, nel rispetto del principio della prudenza, e sussistendone le ragioni: - le imposte differite sono rilevate nell'apposito Fondo Imposte (Voce B 2) nel passivo patrimoniale, e correlativamente nella voce 22 b del conto economico; - i crediti per imposte anticipate, sono rilevati, nella ragionevole certezza del loro recupero, alla Voce C II 4-ter dell’attivo patrimoniale, avendo come contropartita a conto economico un accredito della voce 22 b. Patrimonio netto Rappresenta la differenza tra tutte le voci dell'attivo e quelle del passivo determinate secondo i criteri sopra enunciati e comprende gli apporti eseguiti dai soci all'atto della costituzione o di successivi aumenti di capitale sociale, le riserve di qualsiasi natura e gli utili non prelevati. Riconoscimento di costi e ricavi I ricavi e i proventi. i costi e gli oneri sono imputati al Conto Economico nel rispetto del principio di competenza, con rilevazione dei relativi ratei e risconti, e nel rispetto del principio della prudenza. Più precisamente: i ricavi relativi alle prestazioni di servizi, sono riconosciuti al momento della loro esecuzione. i ricavi di natura finanziaria vengono riconosciuti in base alla competenza temporale. Rettifiche Nel corso dell’esercizio, e specificatamente nella redazione del presente bilancio, non sono state eseguite rettifiche alla consistenza delle attività immobilizzate. Crediti e debiti oltre i cinque anni. Alla data del 31.12.2014 non esistevano crediti o debiti la cui durata residua sia superiore a 5 anni. Dati sull’occupazione L'organico medio aziendale alla data del 31/12/2014 è di 117 unità. Il contratto nazionale di lavoro applicato è quello del Turismo pubblici esercizi Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Pagina 5 A.R.CO. S.r.l. Attività B) Immobilizzazioni I. Immobilizzazioni immateriali Saldo al 31/12/2014 217.057 Saldo al 31/12/2013 82.725 Variazioni 134.332 Totale movimentazione delle Immobilizzazioni Immateriali (Rif. art. 2427, primo comma, n. 2, C.c.) Descrizione costi Software Migliorie su centro cottura Totale Valore 31/12/2013 109 82.616 82.725 Incrementi esercizio Amm.to esercizio 175.624 175.624 Arrotond. 41.291 41.291 -1 -1 Valore 31/12/2014 109 216.948 217.057 Precedenti rivalutazioni, ammortamenti e svalutazioni (Rif. art. 2427, primo comma, n. 2, C.c.) Il costo storico all'inizio dell'anno è così composto. Descrizione costi Impianto ampliamento Software Migliorie su centro cottura Oneri contrattuali Totale Costo storico 8.576 31.414 187.341 56.026 283.357 Fondo amm.to 8.576 31.305 104.725 56.026 200.632 Valore netto 0 109 82.616 0 82.725 II. Immobilizzazioni materiali Saldo al 31/12/2014 256.403 Saldo al 31/12/2013 264.857 Variazioni (8.454) Attrezzature industriali e commerciali (Rif. art. 2427, primo comma, n. 2, C.c.) Descrizione Costo storico Ammortamenti esercizi precedenti Saldo al 31/12/2013 Acquisizione dell'esercizio Ammortamenti dell'esercizio Saldo al 31/12/2014 Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Importo 670.341 (440.000) 230.341 61.216 (65.802) 225.755 Pagina 6 A.R.CO. S.r.l. Altri beni (Rif. art. 2427, primo comma, n. 2, C.c.) Descrizione Costo storico Ammortamenti esercizi precedenti Saldo al 31/12/2013 Acquisizione dell'esercizio Ammortamenti dell'esercizio Saldo al 31/12/2014 Importo 99.500 (64.984) 34.516 2.214 (6.083) 30.647 III. Immobilizzazioni finanziarie Saldo al 31/12/2014 2.137 Saldo al 31/12/2013 696 Variazioni 1.441 La voce è rappresentata da depositi cauzionali attivi; si precisa che nel bilancio non sono iscritte immobilizzazioni finanziarie per un valore superiore al loro fair value. C) Attivo circolante I. Rimanenze Saldo al 31/12/2014 31.643 Saldo al 31/12/2013 33.917 Variazioni (2.274) I criteri di valutazione adottati sono invariati rispetto all'esercizio precedente e motivati nella prima parte della presente Nota integrativa. II. Crediti Saldo al 31/12/2014 2.501.247 Saldo al 31/12/2013 2.385.813 Variazioni 115.434 Il saldo è così suddiviso secondo le scadenze (articolo 2427, primo comma, n. 6, C.c.). Descrizione Verso clienti Per crediti tributari Per imposte anticipate Verso altri Totale Entro 12 mesi 2.239.452 80.457 2.191 9.221 2.331.321 Oltre 12 mesi 0 71.793 98.133 0 169.926 Oltre 5 anni Totale 2.239.452 152.250 100.324 9.221 2.501.247 Si precisa che tutti i crediti sono relativi ad operazioni intrattenute con soggetti residenti nel territorio italiano e che non sussistono operazioni che prevedano l’obbligo di retrocessione a termine. Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Pagina 7 A.R.CO. S.r.l. I crediti verso clienti entro 12 mesi sono così composti: Descrizione Crediti verso soci Crediti documentati da fatture/bollette Crediti verso terzi per fatture e nc da emettere Fondo svalutazione crediti generico Totale Saldo 31/12/2014 1.803.607 656.181 208.340 (428.676) 2.239.452 Saldo 31/12/2013 1.478.769 966.396 (147.433) (155.546) 2.142.186 Saldo 31/12/2014 1.356.284 293.444 151.637 2.242 1.803.607 Saldo 31/12/2013 1.027.581 423.755 26.791 642 1.478.769 (*) Questo il dettaglio dei crediti verso soci. Descrizione A.m.a Rozzano S.p.A Comune di Pieve Emanuele C.I.R. Coop. Italiana di Ristorazione Comune di Lacchiarella Totale I crediti verso clienti oltre i 12 mesi sono così composti: Descrizione Crediti di dubbia esigibilità Fondo svalutazione crediti specifico Totale Importo 9.479 -9.479 0 Si presenta nella seguente tabella la movimentazione del fondo svalutazione crediti: Descrizione Saldo 2013 Rilascio per insussistenze crediti g/c accantonamento Saldo 2014 generico 155.546 (256) 173.385 100.000 428.676 specifico 197.735 (14.870) (173.385) 0 9.479 TOTALE 353.281 (15.126) 0 100.000 438.155 La voce “Crediti tributari” al 31.12.2014, entro 12 mesi, è costituita dal credito iva (euro 80.457); la quota esigibile oltre i 12 mesi è relativo all’IRES chiesta a rimborso nel 2012 per gli anni 2007-11 ai sensi del DL 201/11 (euro 71.793). Per quanto concerne il credito per imposte anticipate si rimanda al paragrafo dedicato nell’ultima parte della presente nota integrativa. IV. Disponibilità liquide Saldo al 31/12/2014 190.824 Descrizione Depositi bancari e postali Denaro e altri valori in cassa totale Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Saldo al 31/12/2013 162.279 31/12/2014 188.784 2.040 190.824 Variazioni 28.545 31/12/2013 161.650 629 162.279 Pagina 8 A.R.CO. S.r.l. Il saldo rappresenta le disponibilità liquide e l'esistenza di numerario e di valori alla data di chiusura dell'esercizio. D) Ratei e risconti Saldo al 31/12/2014 9.470 Saldo al 31/12/2013 7.166 Variazioni 2.304 La voce è interamente rappresentata da risconti attivi la cui competenza è posticipata rispetto alla manifestazione numeraria e/o documentale; essi prescindono dalla data di pagamento, comuni a due o più esercizi e ripartibili in ragione del tempo. Non sussistono, al 31/12/2014, ratei e risconti aventi durata superiore a cinque anni. Passività A) Patrimonio netto (Rif. art. 2427, primo comma, nn. 4, 7 e 7-bis, C.c.) Saldo al 31/12/2014 849.494 Descrizione Capitale Riserva legale Riserva straordinaria o facoltativa Riserva da riduzione capitale sociale Differenza da arrotondamento all’unità di Euro Utili (perdite) dell'esercizio Totale Saldo al 31/12/2013 518.431 31/12/2013 54.615 10.923 198.059 86.742 1 168.091 518.431 Variazioni 331.063 Incrementi Decrementi 168.091 1 331.062 499.154 168.091 168.091 31/12/2014 54.615 10.923 366.150 86.742 2 331.062 849.494 Il capitale sociale è così composto alla data di chiusura dell’esercizio: Socio CIR S.c.a.r.l. AMA di Rozzano S.p.A. Comune di Pieve Emanuele Comune di Lacchiarella Totale % Nominale 49,00% 26.761,35 31,00% 16.930,65 10,00% 5.461,50 10,00% 5.461,50 100,00% 54.615 Nella tabella che segue si dettagliano i movimenti nel patrimonio netto (senza tener conto della Riserva arrotondamento unità di euro) Capitale sociale Alla data del 31.12.2012 - destinazione utile Arrotondamento Risultato d'esercizio Alla data del 31.12.2013 - destinazione utile Risultato d'esercizio Alla data del 31.12.2014 Riserva legale Riserva riduz. capitale sociale Riserva straordinaria 54.615 10.923 86.742 25.233 172.825 1 54.615 10.923 86.742 198.059 168.091 54.615 10.923 86.742 366.150 Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Utile /perdita 172.825 (172.825) 168.091 168.091 (168.091) 331.062 331.062 Totale 350.338 0 1 168.091 518.430 0 331.062 849.492 Pagina 9 A.R.CO. S.r.l. Le poste del patrimonio netto sono così distinte secondo l’origine, la possibilità di utilizzazione, la distribuibilità e l’avvenuta utilizzazione nei tre esercizi precedenti (articolo 2427, primo comma, n. 7-bis, C.c.). Natura / Descrizione Importo Capitale Riserva legale Riserva da riduzione c.soc. Riserva straordinaria Totale Quota non distribuibile Residua quota distribuibile 54.615 10.923 86.742 366.150 518.430 54.615 463.815 Possibilità utilizzo (*) Quota disponibile B A, B, C A, B, C A, B, C Utilizzazioni eff. Nei 3 es. prec. Per copert. Perdite 445.385 10.923 86.742 366.150 463.815 0 463.815 (*) A: per aumento di capitale; B: per copertura perdite; C:per distribuzione ai soci Nel patrimonio netto, sono presenti le seguenti poste: Riserve o altri fondi che in caso di distribuzione concorrono a formare il reddito imponibile della società, indipendentemente dal periodo di formazione: NESSUNA Riserve o altri fondi che in caso di distribuzione non concorrono a formare il reddito imponibile dei soci indipendentemente dal periodo di formazione: Riserva da riduzione capitale sociale euro 86.742. C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato (Rif. art. 2427, primo comma, n. 4, C.c.) Saldo al 31/12/2014 111.481 Saldo al 31/12/2013 132.894 Variazioni (21.413) Il fondo accantonato rappresenta l'effettivo debito della società al 31/12/2014 verso i dipendenti in forza a tale data, al netto di eventuali anticipi, qualora corrisposti. D) Debiti (Rif. art. 2427, primo comma, n. 4, C.c.) Saldo al 31/12/2014 2.247.806 Saldo al 31/12/2013 2.286.128 Variazioni (38.322) I debiti sono valutati al loro valore nominale e la scadenza degli stessi è così suddivisa (articolo 2427, primo comma, n. 6, C.c.). Descrizione Debiti verso banche Debiti verso fornitori Debiti tributari Debiti verso istituti di previdenza Altri debiti Totale Entro 12 mesi 250.000 1.505.842 177.006 138.051 176.907 2.247.806 Oltre 12 mesi Oltre 5 anni Totale 250.000 1.505.842 177.006 138.051 176.907 2.247.806 Si precisa che tutti i debiti sono relativi ad operazioni intrattenute con soggetti residenti nel territorio italiano e che non sussistono operazioni che prevedono l’obbligo di retrocessione a termine. Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Pagina 10 A.R.CO. S.r.l. Il saldo del "Debito verso le banche" è rappresentato dal debito per anticipo fatture a breve termine. I "Debiti verso fornitori e soci" sono iscritti al netto degli sconti commerciali; gli sconti cassa sono invece rilevati al momento del pagamento. Il valore nominale di tali debiti è stato rettificato, in occasione di resi o abbuoni (rettifiche di fatturazione), nella misura corrispondente all'ammontare definito con la controparte. La voce è così composta: Descrizione Fornitori fatture pervenute Debiti verso soci (*) fatture da ricevere Note proforme da pagare Totale Saldo 31/12/2014 877.741 576.796 37.555 13.750 1.505.842 Saldo 31/12/2013 1.016.229 477.637 10.755 19.754 1.524.375 Saldo 31/12/2014 520.943 31.161 24.692 576.796 Saldo 31/12/2013 392.271 85.366 0 477.637 (*) Questo il dettaglio dei debiti verso soci. Descrizione C.I.R. Coop. Italiana di Ristorazione A.m.a Rozzano S.p.A Comune di Lacchiarella Totale La voce "Debiti tributari" accoglie solo le passività per imposte certe e determinate, essendo le passività per imposte probabili o incerte nell'ammontare o nella data di sopravvenienza, ovvero per imposte differite, iscritte nella voce B.2 del passivo (Fondo imposte). Si presenta il seguente dettaglio: Descrizione IRES IRAP Ritenute ed addizionali Irpef da versare Iva Totale Importo 120.664 29.350 17.746 9.246 177.006 La voce “altri debiti” è così composta: Descrizione Debiti vs dipendenti per ratei Debiti vs sindacati e finanziarie per cessioni stipendi Debiti vs Cda Totale Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Importo 155.772 13.169 7.966 176.907 Pagina 11 A.R.CO. S.r.l. Conto economico A) Valore della produzione Saldo al 31/12/2014 4.884.946 Descrizione Ricavi vendite e prestazioni Altri ricavi e proventi totale Saldo al 31/12/2013 5.881.709 31/12/2014 4.781.792 103.154 4.884.946 Variazioni (996.763) 31/12/2013 5.796.152 85.557 5.881.709 Variazioni (1.014.360) 17.597 (996.763) La voce Ricavi vendite e prestazioni è così composta: Descrizione gestione refezione AMA S.p.A. (**) gestione refezione terzi (*) produzione pasti RSD gestione eventi/catering Totale (*) Fatturato refezione a terzi Refezione studenti Refezione adulti Refezione asili nido Refezione anziani Centri estivi Totali (**) Fatturato refezione AMA S.p.A. Refezione studenti Refezione adulti Centri estivi Refezione anziani Refezione asili nido Totale Saldo al 31/12/2014 2.749.994 1.866.792 164.241 765 4.781.792 Saldo al 31/12/2013 2.745.061 2.891.633 153.488 5.970 5.796.152 Saldo al 31/12/2014 1.667.647 125.396 40.938 32.811 1.866.792 Saldo al 31/12/2013 2.452.712 228.296 25.976 110.256 74.393 2.891.633 Saldo al 31/12/2014 2.174.197 210.360 54.685 73.695 237.057 2.749.994 Saldo al 31/12/2013 2.129.160 208.285 111.561 67.730 228.325 2.745.061 La voce “Altri ricavi e proventi” è rappresentato, per gli importi più signficativi, da riaddebiti personale a terzi (euro 85.428), da rimborsi assicurativi (euro 6.000) e dal servizio di trasporto pasti (euro 2.490). B) Costi della produzione Saldo al 31/12/2014 4.407.346 Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Saldo al 31/12/2013 5.535.980 Variazioni (1.128.634) Pagina 12 A.R.CO. S.r.l. Descrizione Materie prime, sussidiarie e merci Servizi Godimento di beni di terzi Salari e stipendi Oneri sociali Trattamento di fine rapporto Altri costi del personale Ammortamento immobilizzazioni immateriali Ammortamento immobilizzazioni materiali Svalutazioni crediti attivo circolante Variazione rimanenze materie prime Oneri diversi di gestione Totale 31/12/2014 1.352.940 497.807 108.215 1.371.758 445.747 99.342 294.400 41.291 71.885 100.000 2.274 21.687 4.407.346 31/12/2013 1.944.377 579.161 109.068 1.721.234 558.260 120.162 243.925 37.263 72.558 100.000 18.701 31.271 5.535.980 Variazioni (591.437) (81.354) (853) (349.476) (112.513) (20.820) 50.475 4.028 (673) (16.427) (9.584) (1.128.634) Costi per materie prime e di merci Descrizione Prodotti alimentari Trasporti su acquisti Materiali di consumo/attrezzi Materiale di pulizia Indumenti di lavoro Cancelleria Altri minori Totale Saldo al 31/12/2014 1.107.468 92.836 106.685 25.354 12.950 7.111 536 1.352.940 Saldo al 31/12/2013 1.519.834 207.609 156.260 38.449 15.307 6.395 523 1.944.377 Costi per servizi Descrizione Gas e TLR spese legali e consulenze tecniche energia elettrica Spese di manutenzione ordinaria consulenze e servizi amministrativi compensi cda Pulizia locali Utenze telefoniche assicurazioni Acqua spese legali e consulenze Smaltimento rifiuti spese bancarie Servizi disinfestazione pubblicità spese automezzi spese minori postali Totale complessivo Saldo al 31/12/2014 141.371 85.217 56.707 55.645 55.378 21.360 19.172 12.134 10.479 6.958 6.410 5.704 5.277 4.450 3.000 2.988 3.512 2.045 497.807 Costi per il personale La voce comprende l'intera spesa per il personale dipendente ivi compresi i miglioramenti di merito, passaggi di categoria, scatti di contingenza, costo delle ferie non godute e accantonamenti di legge e contratti collettivi; rileva altresì anche il costo per il personale a comando (euro 171.026) e per lavoro interinale (euro 118.437) indicati alla voce “altri costi del personale”. Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Pagina 13 A.R.CO. S.r.l. Si precisa che alla voce “accantonamento TFR”, avendo la società un numero di dipendenti superiori a 50 unità, viene rilevato l’importo maturato sul TFR al 31.12.2006 relativo a dipendenti cessati nonché l’importo obbligatorio destinato al fondo tesoreria presso l’Inps e quello destinato, in base alla scelta dei dipendenti, a fondi di previdenza complementare. Ammortamento delle immobilizzazioni materiali Per quanto concerne gli ammortamenti si specifica che gli stessi sono stati calcolati sulla base della durata utile del cespite e del suo sfruttamento nella fase produttiva. Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante Si rimanda al paragrafo a commento dei crediti commerciali. Oneri diversi di gestione Descrizione TARES multe diritti bolli e concessioni governative Altre minori Totale Importo 15.233 3.458 2.428 568 21.687 C) Proventi e oneri finanziari Saldo al 31/12/2014 (20.626) Descrizione Proventi diversi dai precedenti (Interessi e altri oneri finanziari) totale Saldo al 31/12/2013 (29.400) 31/12/2014 893 (21.519) (20.626) Variazioni 8.774 31/12/2013 1.018 (30.418) (29.400) Variazioni (125) 8.899 8.774 Altri proventi finanziari Descrizione Interessi bancari e postali totale Controllanti Controllate Collegate Altre Totale 893 893 893 893 Interessi e altri oneri finanziari (Rif. art. 2427, primo comma, n. 12, C.c.) Descrizione Interessi fornitori Interessi anticipo fatture Interessi rateiz.imposte Totale Controllanti Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Controllate Collegate Altre 2 21.023 494 21.519 Totale 2 21.023 494 21.519 Pagina 14 A.R.CO. S.r.l. E) Proventi e oneri straordinari (Rif. art. 2427, primo comma, n. 13, C.c.) Saldo al 31/12/2014 60.816 Saldo al 31/12/2013 (93) Descrizione Sopravvenienze attive Rettifiche arr.euro Totale proventi Sopravvenienze passive Totale oneri Totale 31/12/2014 79.620 0 79.620 (18.804) (18.804) 60.816 Variazioni 60.909 31/12/2013 24.967 1 24.968 (25.061) (25.061) (93) Tra le sopravvenienze attive rilevano gli importi rimborsati a titolo di IRES per riconoscimento deducibilità IRAP (periodo 2005/2008) per euro 42.738. Imposte sul reddito d'esercizio Saldo al 31/12/2014 186.728 Imposte Imposte correnti: IRES IRAP Imposte anticipate IRES Totale Saldo al 31/12/2013 148.145 Saldo al 31/12/2014 211.346 154.579 56.767 (24.618) (24.618) 186.728 Variazioni 38.583 Saldo al 31/12/2013 160.503 89.443 71.060 (12.358) (12.358) 148.145 Variazioni 50.843 65.136 (14.293) (12.260) (12.260) 38.583 Sono state iscritte le imposte di competenza dell’esercizio. Nel seguito si espone la riconciliazione tra l'onere teorico risultante dal bilancio e l'onere fiscale teorico: Riconciliazione tra onere fiscale da bilancio e onere fiscale teorico (IRES) Descrizione Risultato prima delle imposte (A) Onere fiscale teorico (27,5%) Variazioni in aumento della base imponibile (B) Quota accantonamento su crediti non deducibile Compensi cda 2014 non pagati Utenze telefoniche quota indeducibile Multe e ammende Sopravvenienze passive non deducibili Spese autovetture uso promiscuo Totale (B) Variazioni in diminuzione della base imponibile (C) Irap decreto Salva Italia compensi cda 2013 pagati nel 2014 rimborsi ires ind irap 2005-2008 deduzione IRAP 10% Totale (C) Imponibile fiscale = A+B+C Imposte correnti sul reddito dell’esercizio Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Valore 517.790 Imposte 142.392 86.612 7.966 2.426 3.722 16.755 2.390 119.871 (24.525) (5.060) (42.738) (3.232) (75.555) 562.106 154.579 Pagina 15 A.R.CO. S.r.l. Determinazione dell’imponibile IRAP Descrizione Differenza tra valore e costi rilevanti della produzione Onere fiscale teorico (3,90%) Variazioni base imponibile Costi ex art. 11, comma 1, lett. b) del D.Lgs. n. 446/97 Deduzioni ex art. 11, comma 1, lett. a), del D.Lgs. n. 441/97 ricavi a fronte del distacco del personale dipendente Imponibile Irap IRAP corrente per l’esercizio Valore 2.788.847 Imposte 108.765 21.360 (1.269.212) (85.428) 1.455.567 56.767 Fiscalità differita / anticipata Le imposte anticipate sono state rilevate poiché esiste la ragionevole certezza dell'esistenza, negli esercizi in cui si riverseranno le differenze temporanee deducibili, a fronte delle quali sono state iscritte le imposte anticipate, di un reddito imponibile non inferiore all'ammontare delle differenze che si andranno ad annullare. Si presenta il seguente schema riassuntivo di riconciliazione dell’importo indicato nel conto economico per euro (24.618) e del credito per imposte anticipate iscritto a bilancio per euro 100.324. Base di calcolo Saldo al 31.12.2013 Accantonamento tassato su crediti Compensi cda non pagati Totale accantonamenti Rilascio fondo compensi cda es precedenti pagati Totale rilasci Saldo movimentazione 2014 Saldo al 31.12.2014 86.612 7.966 5.060 IRES IRAP Totale 75.706 75.706 23.819 2.191 26.010 (1.392) (1.392) 23.819 2.191 26.010 (1.392) (1.392) 24.618 24.618 100.324 100.324 Abrogazione dell’interferenza fiscale Come noto, nel rispetto del principio enunciato nell’art. 6, lettera a), della legge 366/2001, con il decreto legislativo n. 6/200 5recante la riforma del diritto societario, è stato abrogato il secondo comma dell’articolo 2426 che consentiva di effettuare rettifiche di valore e accantonamenti esclusivamente in applicazione di norme tributarie. Il venire meno di tale facoltà non è destinato a comportare la perdita del diritto alla deduzione dei componenti negativi di reddito essendo stata ammessa la possibilità di dedurre tali componenti in via extracontabile ai sensi dell’articolo 109, comma 4, lettera b), del .T.U.I.R. come riformulato dal decreto legislativo n. 344/2003 recante la riforma del sistema fiscale statale. Poiché il decreto legislativo n. 6/2003 non prevede alcuna disciplina transitoria per le rettifiche di valore e agli accantonamenti imputati a conto economico esclusivamente in applicazione di norme tributarie prima dell'entrata in vigore della riforma del diritto societario e non avendo la società effettuato negli esercizi precedenti accantonamenti e rettifiche di valore privi di giustificazione civilistica, non si è reso necessario procedere al loro storno rilevando i relativi effetti. Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Pagina 16 A.R.CO. S.r.l. Informazioni sugli strumenti finanziari emessi dalla società (Rif. art. 2427, primo comma, n. 19, C.c.) La società non ha emesso strumenti finanziari. Informazioni relative al fair value degli strumenti finanziari derivati (Rif. art. 2427-bis, primo comma, n. 1, C.c.) La società non ha strumenti finanziari derivati. Informazioni relative alle operazioni realizzate con parti correlate (Rif. art. 2427, primo comma, n. 22-bis, C.c.) Ai fini della definizione contenuta nello IAS 24 sono considerati, tra gli altri, “parti correlate” le imprese che detengono una partecipazione in A.R.Co. S.r.l di controllo (ex art 2359 del codice civile) ovvero una partecipazione tale da potere esercitare un'influenza notevole su quest'ultima. Considerando l’attività svolta dalla nostra società e le caratteristiche del management aziendale, si considerano parti correlate i soci della stessa. Si precisa comunque che le operazioni in oggetto, che trovano descrizione nella presente nota integrativa, sono state concluse a normali condizioni di mercato . Informazioni relative agli accordi non risultanti dallo stato patrimoniale (Rif. art. 2427, primo comma, n. 22-ter, C.c.) La società non ha in essere accordi non risultanti dallo Stato Patrimoniale. Altre informazioni Ai sensi di legge si evidenzia che i compensi lordi complessivi spettanti agli amministratori per l’esercizio 2014 sono stati pari ad euro 19.000. Si precisa altresì che, non sussistendo i requisiti obbligatori previsti dalla legge, non è presente alcun organo di controllo. ********* Il presente bilancio, composto da Stato patrimoniale, Conto economico e Nota integrativa, rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria nonché il risultato economico dell'esercizio e corrisponde alle risultanze delle scritture contabili. Il Presidente del Consiglio di Amministrazione Sig. Pietro Forello Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014 Pagina 17