relazione sulla gestione del budget del dipartimento di medicina e di

RELAZIONE SULLA GESTIONE DEL BUDGET DEL DIPARTIMENTO DI MEDICINA
E DI SCIENZE DELLA SALUTE "VINCENZO TIBERIO" ANNO 2015
La presente relazione sulla gestione relativa al Budget dell'anno 2015 del Dipartimento di Medicina
e di Scienze della Salute "Vincenzo Tiberio" è stata redatta tenendo conto dell'introduzione dal
01.01.2013 del Bilancio Unico di previsione di Ateneo in contabilità economico-patrimoniale,
stabilita dal Decreto Legislativo 27 gennaio 2012 n. 18 Introduzione di un sistema di contabilità
economico-patrimoniale e analitica, del bilancio unico e del bilancio consolidato nelle università, a
norma dell’articolo 5, comma 1, lettera b), e 4, lettera a), della legge 30 dicembre 2010, n. 240 e
del Decreto MIUR n. 19 del 14 gennaio 2014 Principi contabili e schemi di bilancio in contabilita'
economico-patrimoniale per le universita'. La presente relazione, ai sensi dell'art. 2428 c.c., è
finalizzata alla comprensione delle attività svolte nel corso del 2015 ai componenti del
Dipartimento.
Per lo Stato Patrimoniale sono indicati i criteri di valutazione applicati nella valutazione delle voci
di bilancio, nelle rettifiche di valore (ammortamenti e svalutazioni); i movimenti nelle voci del
patrimonio (movimentazioni intervenute nelle immobilizzazioni materiali, immateriali e
finanziarie), partendo dalla consistenza iniziale per giungere alla consistenza di fine esercizio; la
composizione e il dettaglio di talune voci del bilancio, quali i ratei e i risconti (attivi e passivi); gli
altri fondi.
Relativamente alle voci del Conto economico, è esposta la ripartizione dei ricavi e dei costi di
gestione che il Dipartimento ha sostenuto nell'anno di riferimento, in termini di risorse umane,
strumentali e finanziarie per il raggiungimento degli obiettivi prefissati. Le voci del Conto
Economico sono suddivise in “Proventi” e “Costi” e per ciascuna voce è stato indicato l'ammontare
ai fini della determinazione reddito. In particolare, i dati contenuti nel Budget DiMeS dell'anno
2015, sono stati rilevati nel rispetto dei criteri di redazione stabiliti dalla normativa vigente,
chiarezza, veridicità e correttezza; dei criteri generali di prudenza e competenza, nella prospettiva
della continuazione dell’attività. La redazione del Budget si fonda sul principio di competenza
economica, secondo il quale vanno inserite e contabilizzate solo le poste che attengono all'esercizio
di riferimento.
Voci dello stato patrimoniale
Immobilizzazioni materiali
Impianti e macchinari
Attrezzature informatiche
Autoveicoli
Fondi
Valore
ammortamento patrimoniale al
netto dei fondi
amm.to
2.009,33
29.854,57
27.845,24
11.635,81
156.846,82
145.211,01
0
87.600,00
87.600,00
1
Altri impianti, attrezzature e macchinari
Attrezzature scientifiche
Materiale bibliografico
Mobili e arredi
Macchine d'ufficio
Totali
21.432,91
769.427,71
31.277,34
34.503,35
2.333,46
1.133.276,16
17.882,29
719.516,14
31.277,34
25.337,73
2.310,96
1.056.980,71
3.550,62
49.911,57
0
9.165,62
22,50
76.295,45
Immobilizzazioni materiali € 1.133.276,16
Le immobilizzazioni materiali indicano l’insieme dei beni di utilizzo durevole che concorrono a
costituire il patrimonio del Dipartimento. Sono rappresentante da beni con carattere di tangibilità,
quali impianti e macchinari, strumentazioni scientifiche, attrezzature informatiche, autoveicoli (solo
ed esclusivamente l'Ambulatorio Mobile Medico; gli altri automezzi di servizio sono stati ceduti a
terzi e all'Amministrazione centrale), altri impianti, materiale bibliografico, mobili e arredi e
macchine d'ufficio. Le immobilizzazioni sono valutate al costo storico di acquisto, comprensivo
degli oneri accessori di diretta imputazione e al netto degli ammortamenti effettuati. Il valore
complessivo delle immobilizzazioni materiali risulta conforme alla situazione patrimoniale
consolidata dell'inventario, ordinario e bibliografico.
Fondi ammortamento € 1.056.980,71
I criteri di ammortamento delle immobilizzazioni sono stati individuati secondo quanto deliberato
dal Consiglio di Amministrazione nella seduta del 22.03.2013, così come stabilito dal Decreto del
Ministero delle Finanze del 31.12.1988 “Coefficienti di ammortamento del costo dei beni materiali
strumentali impiegati nell’esercizio di attività commerciali, arti e professioni” e secondo quanto
disposto dall'art. 2426 del Codice Civile. Le aliquote di ammortamento annuali utilizzate, per le
immobilizzazioni materiali, sono state le seguenti: impianti e macchinari 20%, attrezzature
informatiche 25%, autoveicoli 20%, altri mezzi di trasporto 25%, altri impianti, attrezzature e
macchinari 20%, macchine d'ufficio 20%, materiale bibliografico 100%, attrezzature scientifiche
20%, impianti attrezzature e macchinari 10%, automezzi 20%, mobili e macchine d’ufficio 20%.
Immobilizzazioni finanziarie € 11.237,50 relative alla quota di partecipazione allo Spin-off
Mediplasma s.r.l. (quota 10% capitale sociale 20.000,00), referente per l'Università degli Studi del
Molise il prof. Ciro Costagliola.
Attivo Circolante
Crediti verso Regione Molise (attività commerciale) € 223.675,43 relativi alle seguenti fatture
emesse in attività c/terzi nel corso del 2014, non ancora incassate:
- Istituzione del Centro Regionale di riferimento per la Sorveglianza e la Prevenzione delle malattie
trasmissibili - responsabile scientifico prof. Guido Maria Grasso € 21.900,00;
- Continuità assistenziale e integrazione socio-sanitaria anziana e disabili - responsabile scientifico
prof. Nicola Ferrara € 86.000,00;
- Istituzione del Centro regionale per la Sorveglianza Nutrizionale e la Prevenzione, diagnosi e
terapia dell'obesità e delle malattie cronico-degenerative - responsabile scientifico prof.
Giovannangelo Oriani € 21.900,00;
- Promozione di attività tese ad un corretto uso dei farmaci - responsabile scientifico prof. Maurizio
Taglialatela € 24.400,02;
- Modalità di accesso alle prestazioni sanitarie, monitoraggio e gestione dei tempi di attesa responsabile scientifico prof.ssa Claudia Salvatore € 15.000,00;
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- Istituzione Centro Regionale di Farmacovigilanza ed informazione sul farmaco - responsabile
scientifico prof. Maurizio Taglialatela € 11.475,41;
- Iniziative di promozione dell'appropriatezza prescrittiva dei farmaci per il controllo
dell'osteoporosi - responsabile scientifico prof. Maurizio Taglialatela € 43.000,00.
Ratei e risconti per progetti e ricerca in corso
Le voci sono rappresentate da ratei attivi rilevati al 31.12.2015 secondo il principio della
competenza economica e sono rilevati esclusivamente sui progetti di ricerca, allo scopo di
posticipare l'utile o la perdita del progetto alla fine della vita del progetto. In particolare, sui progetti
di ricerca, a seconda che il confronto tra costi e ricavi sia maggiore o minore, la procedura contabile
genera una scrittura di adeguamento dei ricavi e dei costi (una scrittura di ricavo, se i costi sono
superiori ai ricavi; una scrittura di minor ricavo, se i costi sono inferiori ai ricavi).
I Ratei attivi per progetti e ricerche in corso al 31.12.2015 ammontano ad € 102.492,57
(dettagli risultanti dall'allegato n. 1), mentre i Risconti passivi ammontano ad € 689.656,83
(dettagli risultanti dall'allegato n. 2).
Risconti attivi
La voce ammonta ad € 623,65 ed è rappresentata dai risconti attivi rilevati su compensi relativi ad
assegni di ricerca con competenza a cavallo degli esercizi 2015/2016 (dettagli risultanti dall'allegato
n. 3).
Trasferimenti interni € 262.103,64 (di cui € 253.919,64 da prospetto COAN ed € 8.184,00 da
progetti contabili)
Le voci sono rappresentate esclusivamente dai trasferimenti interni ricevuti dall'Amministrazione
Centrale e altre strutture interne (Dottorati di ricerca, budget per soggiorni all'estero, economie
Master e/o rinunce a spettanze per docenza da Unimol Management, finanziamento assegno di
ricerca fondi CUM, fondi TFA dal Dipartimento di Scienze Umanistiche, sociali e della formazione,
fondi per commissioni addette alle selezioni dei corsi di studio a numero chiuso a.a. 2015/2016,
ecc.) o rimborsati all''Amministrazione Centrale sul Budget Dipartimentale nel corso dell'anno 2015
(quote 8% su attività c/terzi, rimborso oneri stipendiali ricercatori a tempo determinato imputati a
progetti di ricerca, ecc.). Le movimentazioni contabili da prospetto COAN risultano dall'allegato n.
4 (da considerare il saldo movimenti dell'anno 2015).
Utilizzo fondi residui su progetti conclusi € 35.876,61 relativo alla destinazione dell'utile
derivante da progetti conclusi nel corso del 2015, quali i progetti: SUPREME (delibera del
Consiglio del 08.07.2015) e Sanità Penitenziaria (delibera del Consiglio del 09.09.2015),
responsabile scientifico prof. Marco Sarchiapone, ed il progetto Diabetici (delibera del Consiglio
del 14.10.2015), responsabile scientifico prof. Maurizio Taglialatela. I fondi residui sono stati
utilizzati per il rinnovo di assegni di ricerca e per il finanziamento di un progetto di ricerca
dipartimentale.
Utilizzo risultati gestionali relativi ad esercizi precedenti € 22.681,73 relativi alla
contabilizzazione di progetti contabili non imputati nell'anno 2014 (TFA e viaggi di studio) e al
parziale finanziamento di un rinnovo di un assegno di ricerca del prof. Sarchiapone (delibera del
Consiglio del 08.07.2015).
Fondo quota 10% in favore del Dipartimento € 21.493,07 relativo all'accantonamento delle
quote residue di progetti di ricerca conclusi e delle quote a favore del Dipartimento previste su
convenzioni c/terzi o progetti di ricerca. Le movimentazioni contabili risultano dall'allegato n. 5.
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Voci del Conto Economico
Proventi € 378.687,57
Proventi interni € 262.504,76 (di cui € 222.951,26 da prospetti COAN ed € 39.553,50 da progetti
contabili) derivanti prevalentemente da:
- trasferimenti interni ricevuti dall'Amministrazione Centrale per contributi borse di studio
Dottorato di ricerca, maggiorazioni per soggiorni all'estero, budget dottorandi per formazione
(Dottorato di Ricerca in Scienze per la Salute - coordinatore prof. Grasso, Dottorato di ricerca in
Bioscienze mediche e Territorio - coordinatore prof.ssa Scippa - indirizzo medico, Dottorato di
ricerca in Medicina Traslazionale - coordinatore prof. Taglialatela);
- trasferimento interno per finanziamento con fondi CUM assegno di ricerca prof. Villone;
- trasferimento interno da Unimol Management per residui fondi Master "Il trattamento della
patologia degenerativa del ginocchio" prof. Schiavone Panni;
- trasferimento interno da Amministrazione Centrale per fondi destinati a compensi pta su
convenzione c/terzi prof. Taglialatela;
- trasferimento interno per proventi straordinari relativi all'assegnazione del 50% delle tasse di
iscrizione degli studenti iscritti alle selezioni dei Corsi di studio a numero chiuso a.a. 2015/2016;
- trasferimento interno per quota Dipartimento per TFA a.a. 2014/2015 (delibera S.A. del
27.10.2015);
- trasferimenti interni per contributo viaggi di studio Expò Milano 2015 e relativi rimborsi quote
carico studenti;
- trasferimento interno per rinuncia spettanze prof. Calcagno TFA e PAS a.a. 2014/2015.
Proventi da attività c/terzi € - 826,45 derivanti, come saldo negativo, dall'emissione di nota
credito sulla convenzione c/terzi Medesta Biotech, prof. Scapagnini, credito stralciato.
Recuperi, rimborsi e arr.ti attivi € 3.196,00 da progetti contabili) derivanti dal rimborso ricevuto
dallo Spin Off PharmaGo per anticipo spese sostenute per riparazione attrezzatura scientifica e
rimborso quota associativa carta di credito Direttore di Dipartimento.
Utilizzo fondo copertura ammortamenti beni acquistati ante 2013 € 113.813,26 relativo alle
quote di ammortamento per beni patrimoniali acquistati prima dell'adozione del Bilancio Unico di
previsione di Ateneo in contabilità economico-patrimoniale, il cui costo era stato già imputato negli
esercizi precedenti al 2013 ed il cui controvalore risulta accantonato nell'apposito fondo.
Costi € 337.322,72
Dottorati di ricerca € 184.059,76 (di cui € 182.198,67 da prospetti COAN ed € 1.861,09 da
progetti contabili) per costi sostenuti per le borse di studio dei Dottorati di Ricerca afferenti al
Dipartimento già indicati in precedenza e dalle spese per missioni sostenute dai dottorandi del
XXIX ciclo beneficiari del contributo per formazione.
Iniziative a favore dell'apprendimento € 8.820,00 (da progetti contabili) relativi ai viaggi di
studio realizzati nel corso del 2015 all'Expò di Milano.
Materiale di consumo per laboratori € 2.220,41 per costi sostenuti per l'acquisto di materiale di
laboratorio necessario alla gestione ordinaria delle attività di laboratorio (azoto liquido, guanti,
materiale igienico, filtri ricambio attrezzature, ecc.) e per le esigenze del CERMI.
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Missioni personale docente e ricercatore € 3.475,16 (di cui € 347,04 da prospetto COAN ed €
3.128,12 da progetti contabili) sono rappresentate esclusivamente da spese per missioni sostenute
per le esigenze dei CdLaurea come da ripartizione dei fondi effettuata con delibera del Consiglio di
Dipartimento del 16.01.2014 a favore della didattica. Le spese sostenute su fondi istituzionali sono
state effettuate nel rispetto dei limiti di spesa ai sensi del D.L. 78/2010 convertito con Legge 30
luglio 2010 n. 122 (limite del 50% delle spese sostenute nel 2009).
Convegni, mostre e altre manifestazioni € 925,41 (di cui € 742,41 da prospetto COAN ed €
183,00 da progetti contabili) per costi relativi a spese di pubblicazione su riviste scientifiche
sostenute da personale docente (non in possesso di fondi di ricerca) e spese per organizzazione
seminari dipartimentali, preventivamente autorizzate dal Consiglio di Dipartimento.
Acquisto materiali € 2.477,12 per spese sostenute per acquisto materiale di cancelleria per
esigenze didattiche e di ricerca del Dipartimento, per spese minute effettuate con fondo economale
e beni strumentali inferiori a € 500,00.
Acquisto di servizi € 711,53 per spese postali e di corriere per esigenze di ricerca.
Gestione strutture e manutenzione € 7.555,05 (di cui € 6.963,35 da prospetto COAN ed € 591,70
da progetti contabili) per spese di manutenzione ordinaria delle attrezzature scientifiche dei
laboratori (sostituzione filtri cappa, riparazione strumentazioni), manutenzione Ambulatorio Mobile
Medico ed attrezzature didattiche.
Costi per il godimento di beni terzi € 2.745,14 relativi a canoni di noleggio della fotocopiatrice
SHARP in convenzione Consip e licenza sw per rischio chimico laboratori.
Minusvalenze da alienazioni € 874,34 relative a dismissioni di beni inventariati discaricati dal
registro inventario nel corso del 2015. Si tratta di dismissioni per furti o per mancata convenienza
della riparazione di attrezzature non interamente ammortizzate ed il cui discarico è stato
regolarmente autorizzato dal Consiglio di Dipartimento ai sensi dell’art. 3 “Carico e scarico”, lettera
B) del Regolamento interno per la gestione dei beni mobili.
Versamenti obbligatori al bilancio dello Stato € 3.915,19 previsti dal D.L. 78/2010 convertito
con Legge 30 luglio 2010 n. 122 (limite del 50% delle spese sostenute nel 2009).
Spese e commissioni bancarie € 48,00 per canone annuo carta di credito Direttore di Dipartimento.
Ammortamenti immobilizzazioni materiali e materiale bibliografico € 119.495,61 relativi alle
quote di ammortamento risultanti al 31.12.2015, di cui € 113.813,26 su beni acquistati fino al
31.12.2012. Si precisa, a tal proposito, che l'importo risultante dal prospetto CO.AN. è di €
116.132,11 in quanto non comprende gli ammortamenti sui beni acquistati sui progetti.
Il Direttore precisa che i progetti contabili inseriti nel calcolo dei ricavi e dei costi risultano dai
prospetti contabili in allegato (allegato n. 6).
Dall'analisi dei suddetti conti emerge, in conclusione, che, relativamente ai fondi non vincolati a
progetti di ricerca, i componenti positivi di reddito sono pari ad € 378.687,57 mentre i componenti
negativi di reddito sono pari ad € 337.322,72. La differenza di € 41.364,85 evidenzia una corretta e
funzionale gestione delle attività svolte nell'interesse istituzionale ed economico del Dipartimento,
una razionalizzazione della spesa in termini di efficacia e di efficienza. Infine, è da considerare che i
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ricavi imputati all'anno 2015 vedranno la manifestazione dei corrispondenti costi negli esercizi
successivi.
Il Responsabile Amministrativo
dott.ssa Maria Grazia Cicchelli
Il Direttore del Dipartimento
prof. Luca Brunese
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