documenti - Istruzioni 730

Elenco documenti e dati necessari per la
compilazione del modello 730/2016 redditi 2015
DATI PERSONALI
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documentodiidentitàvalidodeldichiarante;
eventualeindirizzodipostaelettronica;
eventualenumeroditelefonocellulare;
eventualenumeroditelefonofisso.
DATI GENERALI
• copiacompletadellaprecedentedichiarazionedeiredditi(Modello730/2015oModelloUNICO2015)nonchéeventuali
dichiarazioniintegrative;
• datiidentificativideldatoredilavoro(oaltrosostitutod’imposta)inesserenelperiodogiugno-luglio2016etenuto
adeffettuareleoperazionidiconguaglio(sediversodaquelloindicatonellaCertificazioneUnicaattestanteiredditidi
lavorodipendente,dipensioneeassimilatierogatinel2015-ModelloCU2016);
• tesserinocodicefiscaleedatianagraficideldichiarante,delconiugeedituttiifamiliarifiscalmenteacarico.Peruna
correttaimputazionedeicarichidifamigliaènecessarial’eventualecopiadellaCertificazioneUnicaattestanteiredditi
dilavorodipendente,dipensioneeassimilatierogatinel2015alconiugeeaifamiliarifiscalmenteacarico(Modello
CU2016e/oModelloCU2015)o,segiàpredisposta,copiadelladichiarazionedeiredditiModello730/2016oModello
Unico2016.Perl’attribuzionedell’eventualemaggioredetrazionespettanteperciascunfiglioportatoredihandicap,è
necessarialacopiadelladocumentazioneattestanteilriconoscimentoditalecondizioneaisensidellaLegge104/92;
• tesseraperl’assistenzasanitariaattestanteeventualipatologiechedannodirittoall’esenzionedallapartecipazionealla
spesasanitariapubblica;
• verbalidiinvaliditàrilasciatidaCommissioniPubblichedeldichiarante,delconiugeedeifamiliari.
TERRENI E FABBRICATI
• visurecatastaliditerreniedifabbricatipossedutiatitolodiproprietà,usufruttooaltrodirittorealenonchéeventuali
variazioniredditualinotificatedall’UfficiodelCatasto;
• attinotariliditerreniefabbricatiacquistati,ereditatiovendutinell’anno2015;
• canonidilocazionerelativiaterreniefabbricati(anchediinteressestoricoeartistico)affittatinell’anno2015.Nelcaso
dicontrattidiaffittostipulatiaisensidellaLeggen.431del1998(contratti“convenzionali”)dovrà,inoltre,essere
presentatacopiadelcontrattodiaffittoriportanteladatadiregistrazionedellostessononchécopiadelladichiarazione
presentataaifiniIci/Imurelativamenteall’immobilelocato.Perleabitazioniconcesseinlocazioneconapplicazionedella
cosiddetta“cedolaresecca”sononecessari,inaggiuntaalcontrattodilocazioneedairelativiestremidiregistrazioneo
alcodiceidentificativodelcontratto,ancheidaticatastaliidentificatividegliimmobili,l’eventualeModello69oModello
SiriaoModelloRLI,l’eventualeraccomandatadicomunicazioneall’inquilino,glieventualiModelliF24degliacconti
versatiel’annodipresentazionedell’eventualedichiarazioneIci/Imu.
REDDITI
• CertificazioneUnicaattestanteiredditidilavorodipendente,dipensioneedassimilati(trattamentodiintegrazione
salariale,indennitàdimobilità,disoccupazioneordinariaespeciale,indennitàdimaternità,malattia,compensiper
rapportidicollaborazionicoordinateecontinuative)percepitinel2015(ModelloCU2016e/oModelloCU2015);
• documentazioneattestantegliimportipercepitinel2015perpensionierogatedastatiesteri;
• documentazionerelativaadeventualialtriredditipercepitinel2015:assegniperiodicicorrispostidalconiugeseparato
odivorziato,indennitàcorrisposteperl’eserciziodipubblichefunzioni,indennitàcorrispostepercarichepubbliche
elettive,utiliderivantidadistribuzionisocietarie,proventiderivantidall’utilizzazioneeconomicadioperedell’ingegnoe
diinvenzioniindustriali,corrispettividerivantidaattivitàcommercialiedilavoroautonomononesercitateabitualmente,
borsedistudio,compensipercepitiperl’eserciziodiattivitàsportivedilettantistiche,redditidapartecipazioneinsocietà
dipersoneedassimilate,plusvalenzerealizzatemediantelacessioneatitoloonerosodipartecipazionisocietarie(capital
gains),ecc.;
• incasodirivalutazionedelvaloredeiterreniodellepartecipazioniavvenutenell’anno2015:periziagiuratadistimae
ModelloF24diversamentodellarelativaimposta;
• imposteedoneririmborsatinel2015sedetrattiodedottineglianniprecedenti.
Ricordiamo che l’INPS non spedisce più la Certificazione Unica relativa alle prestazioni erogate (ex Modello CUD).
Grazie alla convenzione con l’INPS, i dati della tua Certificazione Unica 2016 potranno essere acquisiti direttamente
con modalità telematiche da Caf Acli.
ONERI E SPESE DETRAIBILI
• documentazionefiscalerelativaaspesesanitarie.Perl’acquistodimedicinaliènecessarialafatturaovverolo“scontrino
parlante”incuidevonoesserespecificatilanatura,ilcodiceidentificativoalfanumerico(AIC)elaquantitàdeiprodotti
acquistatinonchéilcodicefiscaledeldestinatario;
• documentazionefiscalerelativaaspesesostenuteperassistenzainfermieristicaeriabilitativa,speseperprestazioni
resedapersonaleinpossessodellaqualificaprofessionalediaddettoall’assistenzadibaseodioperatoretecnico
assistenzialeesclusivamentededicatoall’assistenzadirettadellapersona;
• documentazioneattestantel’ammontaredellespesesostenutepergliaddettiall’assistenzapersonalenell’ipotesidinon
autosufficienzanelcompimentodegliattidellavitaquotidiana;
• certificazionerilasciatadallacasadiriposoattestantel’ammontaredellespesemediche(acquistomedicinali,visite,ecc.),
dellespesediassistenzagenericae/odiassistenzaspecialistica;
• documentazionerelativaall’acquistodiveicoliperpersonecondisabilità;
• documentazionerelativaalpagamentodiinteressipassivipermutuiipotecaricontrattiperl’acquistodell’abitazione
principale:dichiarazioneattestantel’importodegliinteressipagati,copiadelcontrattodimutuoedeventualisuccessivi
contrattidirinegoziazione,copiadelcontrattodiacquistodell’immobile,documentazionerelativaaglioneriaccessori
sostenutiperl’acquistodell’immobile(onorariodelnotaio,iscrizioneecancellazionedell’ipoteca,impostasostitutiva,
catastale,ipotecaria,diregistroespesedimediazione);
• documentazionerelativaalpagamentodiinteressipassivipermutuiipotecaricontrattiperlacostruzioneo
ristrutturazioneediliziadell’abitazioneprincipale:dichiarazioneattestantel’importodegliinteressipagati,copiadel
contrattodimutuoedeventualisuccessivicontrattidirinegoziazione,documentazionefiscalerelativaallespese
sostenuteperlacostruzioneoristrutturazione,abilitazioneamministrativaperl’esecuzionedeilavori(concessione
edilizia,autorizzazioneedilizia,denunciadiinizioattività,ecc);
• dichiarazionerilasciatadallacompagniad’assicurazioneattestanteilversamentodipremidetraibiliperleassicurazioni
sullavita,controgliinfortunioaventiperoggettoilrischiodimorte,diinvaliditàpermanentesuperioreal5%odinon
autosufficienzanelcompimentodegliattidellavitaquotidiana;
• documentazionerelativaaspesesostenuteperlafrequenzadiscuoledell’infanzia,delprimociclodiistruzione,della
scuolasecondariadisecondogradoedicorsidiistruzioneuniversitaria;
• fattureperspesefunebriindipendentementedall’esistenzadiunvincolodiparentelaconlepersonedecedute;
• documentazionerelativaalpagamentodellespesesostenuteperl’iscrizioneannualeel’abbonamento,periragazzidi
etàcompresatrai5e18anni,adassociazionisportive,palestre,piscineedaltrestruttureedimpiantisportividestinati
allapraticasportivadilettantistica;
• documentazioneattestanteilpagamentodicompensiasoggettidiintermediazioneimmobiliareperl’acquisto
dell’immobiledaadibireadabitazioneprincipale;
• documentazioneattestantelespesesostenutedaglistudentiuniversitari“fuorisede”percanonidilocazionederivanti
dacontrattistipulatiorinnovatiaisensidellaLegge431/98ovveropercanonirelativiaicontrattidiospitalitànonchéagli
attidiassegnazioneingodimentoolocazione,stipulaticonentiperildirittoallostudio,università,collegiuniversitari,
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entisenzafinedilucroecooperative(ancheseinunoStatomembrodell’Unioneeuropeaoinunodeglistatiaderenti
all’Accordosullospazioeconomicoeuropeoconiqualisiapossibileloscambiodiinformazioni);
quietanzerelativeaderogazioniliberaliafavoredimovimentiepartitipolitici;
ricevuterelativeaderogazioniliberalieffettuateafavorediOnlus,OrganizzazioniInternazionali,Amministrazioni
Pubbliche,Entipubblicinoneconomici,Associazionisindacalidicategoriaodaltrefondazioniconfinalitàdiinterventi
umanitari,afavoredellepopolazionicolpitedacalamitàpubblicheoaltrieventistraordinari;
ricevuterelativeaderogazioniliberalieffettuateafavorediassociazionisportivedilettantistiche;
ricevuterelativeacontributiassociativiversatiallesocietàdimutuosoccorso;
ricevuterelativeaderogazioniliberaliafavoredelleassociazionidipromozionesociale;
documentazionerelativaaspeseveterinarie;
documentazioneattestanteilpagamento,dapartedeigenitori,diretteperlafrequenzadiasilinido;
quietanzarelativaaderogazioniliberaliafavoredelFondoperl’ammortamentodeititolidiStato;
documentazioneattestantelespesesostenutedaicoltivatoridirettiedagliimprenditoriagricoliprofessionaliiscritti
nellaprevidenzaagricoladietàinferioreai35anni,perilpagamentodeicanonid’affittodeiterreniagricoli;
documentazionerelativaadaltrioneridetraibili.
ONERI E SPESE DEDUCIBILI
• ricevutedipagamentocontributiobbligatori:contributoversatoallagestioneseparatadell’INPS;contributiagricoli
unificativersatiall’INPS(gestioneex-Scau),contributiperl’assicurazioneobbligatoriaINAILdellecasalinghe;
• ricevutedipagamentocontributivolontari(contributiperricongiunzioneperiodiassicurativi,contributiperriscatto
degliannidilaurea,ecc.);
• ricevuteattestantiilpagamentodegliassegniperiodicialconiugeseparato,copiadellasentenzadiseparazioneo
divorziononchécodicefiscaledelconiugeseparato;
• ricevutedipagamentocontributiprevidenzialiedassistenzialiobbligatoriversatipergliaddettiaiservizidomesticied
all’assistenzapersonaleefamiliare(colf,baby-sitter,ecc.);
• quietanzerelativeaderogazioniliberaliafavorediistituzionireligiose;
• documentazionefiscalerelativaaspesemedichegenericheediassistenzaspecificasostenutepersoggettiportatoridi
handicap;
• documentazionerelativaacontributicorrispostiadOrganizzazioninonGovernative(ONG)riconosciuteidoneeche
operanonelcampodellacooperazioneconipaesiinviadisviluppo;
• ricevutedipagamentocontributialleformepensionistichecomplementarie/oindividuali;
• certificazionerilasciatadall’enteautorizzatocheattestal’ammontaredellespesesostenuteperl’adozionediminori
stranieri;
• ricevuterelativeaderogazioniliberaliafavorediorganizzazioninonlucrativediutilitàsociale,diassociazionidi
promozionesocialeedialcunefondazioniedassociazioniriconosciute;
• ricevuterelativeaderogazioniliberaliafavoredientiuniversitari,diricercapubblicaediquellivigilatinonchédeglienti
parcoregionalienazionali;
• documentazionefiscalerelativaaspesesostenuteperl’acquistooperlacostruzionediimmobiliabitatividadestinare,
entroseimesidall’acquistoodallacostruzione,allalocazioneperunaduratacomplessivanoninferioreaottoanni;
• documentazionerelativaadaltrionerideducibili.
ALTRE SPESE DETRAIBILI
• incasodispesesostenuteperinterventidirecuperodelpatrimonioedilizioperlequalispettaladetrazione del 36,
41, 50 o 65 per cento:copiadelmodulodicomunicazioneinviatoalCentroOperativodiPescaraoalCentrodiServizio
delleimpostediretteedindirettecompetente(ModelloL449/9701),ricevutapostaledellaraccomandatarelativa
allaspedizioneditalemodello(siricordacheperilavoriiniziatidal14maggio2011èstatoabrogatotaleobbligo),
ricevutedeibonificibancarirelativiaipagamentidellespesesostenute,fattureoricevutefiscaliidoneeacomprovare
ilsostenimentodellespesedirealizzazionedegliinterventieffettuati.Nelcasodispesesostenuteperinterventisulle
particomuni,ladocumentazionesopraespostapuòesseresostituitadaunacertificazionerilasciatadall’amministratore
dicondominiocheattestidiaveradempiutoatuttigliobblighiprevistidallaL.449/97echespecifichil’importodella
spesaimputabileaisingolicondomininonchéilcodicefiscaledelcondominio.Perilavoriiniziatidal14maggio2011sono
necessariidaticatastaliidentificatividell’immobileoggettodegliinterventidiristrutturazione;seilavorisonoeffettuati
dalconduttoreocomodatario,oltreaidaticatastaliidentificatividell’immobile,sononecessarianchegliestremidi
registrazionedelcontrattodilocazioneodicomodato.Tale documentazione deve essere visionata dal Caf anche se
la spesa è stata detratta nella precedente dichiarazione.Pergliinterventirelativiall’adozionedimisureantisismichee
all’esecuzionediopereperlamessainsicurezzastaticaladetrazioneèelevatanellamisuradel65percento;
• incasodispesesostenuteperinterventifinalizzatialrisparmioenergeticodegliedificiesistentiperiqualispettala
detrazione del 55 o 65 per cento:fattureebonificiattestantiilpagamento,asseverazionediuntecnicoabilitato
cheattestilarispondenzadegliinterventieffettuatiairequisiti,attestatodicertificazioneenergeticarilasciatodal
tecnicoabilitato,schedainformativasugliinterventirealizzatitrasmessaall’ENEAericevutadiavvenutaspedizione.Nel
casodispesesostenuteperinterventisulleparticomunicondominialideveessereesibitaanchecopiadelladelibera
assembleareetabellamillesimalediripartizionedellespese.Tale documentazione deve essere visionata dal Caf
anche se la spesa è stata detratta nella precedente dichiarazione;
• documentazionerelativaaspesesostenuteperl’acquistodimobiliedigrandielettrodomesticidiclassenoninferiore
allaA+,nonchéAperiforni,perleapparecchiatureperlequalisiaprevistal’etichettaenergetica,finalizzatiall’arredo
dell’immobileoggettodiristrutturazione;
• alfinedell’attribuzionedelladetrazionespettanteagliinquilini(compresi gli inquilini di alloggi sociali)intestatari
dicontrattidilocazionediimmobiliutilizzaticomeabitazioneprincipale:copiadelcontrattodilocazioneecopiadel
modelloF23attestanteilpagamentodell’impostadiregistroperl’anno2015ol’eventualecomunicazionericevutadal
locatoreattestantel’opzioneperla“cedolaresecca”.
ACCONTI
• eventualideleghedipagamento(ModelliF24)relativeaversamentiinaccontodiIrpef,AddizionaleComunalee/o
CedolareSeccanonchérelativeacompensazionid’impostaeffettuatenel2015e/onel2016.
AMMINISTRATORI DI CONDOMINIO
quest’anno gli amministratori di condominio che presentano il Modello 730, devono presentare anche il nuovo quadro K del
Modello 730 relativo all’elenco dei fornitori del condominio. Inoltre, nel quadro K devono essere indicati i dati catastali degli
immobili oggetto di interventi di recupero del patrimonio edilizio realizzati sulle parti comuni condominiali.
INVESTIMENTI FINANZIARI ED IMMOBILIARI DETENUTI
ALL’ESTERO
anche quest’anno, i soggetti che detengono investimenti all’estero sono tenuti a presentare, oltre al Modello 730, anche il
quadro RW del Modello Unico 2016, per gli obblighi di “monitoraggio” e liquidazione delle relative imposte (IVIE - IVAFE).
IMPRENDITORI AGRICOLI
anche quest’anno gli imprenditori agricoli possono presentare il Modello 730 solo se esonerati dalla presentazione della
dichiarazione ai fini IVA, IRAP e/o sostituti d’imposta.
MODELLO 730 SENZA SOSTITUTO
i contribuenti che nel 2015 hanno percepito redditi di lavoro dipendente, redditi di pensione e/o alcuni redditi assimilati
a quelli di lavoro dipendente possono presentare il Modello 730 anche in mancanza di un sostituto d’imposta tenuto ad
effettuare il conguaglio. Tale opportunità è ammessa sia in caso di conguaglio a credito che in caso di conguaglio a debito.
Caf Acli srl – Centro di Assistenza Fiscale Acli
www.caf.acli.it
*Costodatelefonofisso:14,5centesimidiEuroalminuto-fasciaalta-5,7centesimidiEuroalminuto-fasciaridotta.Costodacellulare:variabileasecondadell’operatoretelefonico.
Ti ricordiamo che in sede di elaborazione della dichiarazione dei redditi potrai esprimere la scelta per la
destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille dell’Irpef.