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PERCORSO DI SPECIALIZZAZIONE TRIBUTARIA Corso Base
collaborazione scientifica collaborazione organizzativa PERCORSO DI SPECIALIZZAZIONE TRIBUTARIA Corso Base FEBBRAIO - LUGLIO 2014 (10 weekend non consecutivi) Corso Avanzato FEBBRAIO - OTTOBRE 2014 (10 weekend non consecutivi) CORSO BASE PERCORSO DI PERCORSO DISPECIALIZZAZIONE SPECIALIZZAZIONETRIBUTARIA TRIBUTARIA LE CARATTERISTICHE DEL CORSO BASE OBIETTIVI PROGRAMMA DESTINATARI Il percorso di specializzazione tributaria base è il primo step per avere un quadro completo e aggiornato di tutta la normativa fiscale e diventare quindi esperti professionisti in materia tributaria. Il programma parte dall’analisi del bilancio d’esercizio e dei criteri di applicazione dei principi contabili nazionali per poi affrontare la normativa che regola l’imposizione fiscale diretta e indiretta con particolare riferimento alla tassazione delle imprese. L’efficacia del percorso è assicurata dall’alta e riconosciuta qualità dei docenti provenienti da tutte le esperienze lavorative (mondo professionale e aziendale) e dalla metodologia didattica in grado di coniugare l’approfondimento scientifico con l’operatività pratica, al fine di fornire gli strumenti e le metodologie necessari per inquadrare la materia e saper affrontare sia le questioni interpretative che quelle applicative. I MODULO Il percorso risponde all’esigenza di creare figure professionali competenti nel settore. Si rivolge principalmente a • Tirocinanti Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili • Iscritti all’ODCEC da meno di 5 anni • Giovani laureati in economia e giurisprudenza che vogliono avvicinarsi al mondo professionale ed intraprendere il praticantato • Giovani Professionisti e Consulenti aziendali che intendono focalizzare le proprie conoscenze sulle tematiche tributarie Il percorso a numero chiuso e a frequenza obbligatoria si sviluppa in 10 week-end Le lezioni avranno luogo: il venerdì dalle 14.30 alle 18.00 I il sabato dalle 9.30 alle 13.00 e dalle 14.00 alle 17.00 I MODULO II MODULO III MODULO 14 febbraio - 15 febbraio 28 febbraio - 01 marzo 14 marzo - 15 marzo 28 marzo - 29 marzo 11 aprile - 12 aprile 09 maggio - 10 maggio 23 maggio - 24 maggio 06 giugno - 07 giugno 20 giugno - 21 giugno 04 luglio - 05 luglio CORPO DOCENTE Claudio Ceradini Pubblicista, Dottore Commercialista Fabio Landuzzi Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati Giuliana Monte Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati Enrico Rovere Dottore Commercialista, Associato Pirola Pennuto Zei & Associati Andrea Soprani Dottore Commercialista Alberto Tron Dottore Commercialista, Docente a contratto di economia Aziendale Università di Pisa Marco Vianello Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Luca Occhetta Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati Thomas Tassani Professore associato di Diritto tributario Università di Urbino Mauro Trivellin Avvocato, Professore associato di Diritto tributario Università di Padova Luca Valdameri Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati FISCALITÀ INDIRETTA Matteo Balzanelli Dottore Commercialista Stefano Cesati Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati Zei & Associati FISCALITÀ DIRETTA Alberto Alfredo Ferrario Avvocato, Studio Zizzo e Associati Fabio Oneglia Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Giulio Andreani Dottore Commercialista, Professore incaricato di Diritto tributario alla SSEF Stefano Barletta Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati Giuseppe Borra Dottore Commercialista, Associato Pirola Pennuto Zei & Associati Fabio Carusi Dottore Commercialista, Associato Pirola Pennuto Zei & Associati Gianluca Cristofori Dottore Commercialista, STC - Studio Tributario Cristofori Fabio Garrini Pubblicista, Dottore Commercialista Ignazio La Candia Dottore Commercialista, Associato Pirola Pennuto Zei & Associati Norme di riferimento, struttura e principi di redazione • Inquadramento generale: il ruolo del bilancio e le connessioni con i principi contabili • Stato Patrimoniale, Conto economico, Nota integrativa e Relazione sulla gestione: le caratteristiche peculiari dei documenti • Analisi delle poste critiche più tipiche: connessioni contabili, regole di valutazione e spunti per l’attività di revisione • Segnalazione delle principali novità degli OIC revisionati • Focus IAS: Le caratteristiche generali degli standard internazionali e i suoi riflessi fiscali Dal Bilancio d’esercizio al reddito d’impresa • Determinazione del carico fiscale dell’esercizio e stima della voce debiti tributari • Fiscalità anticipata e differita: regole di stanziamento e gestione dei reversal • Passaggio dall’utile di esercizio al reddito imponibile: tecniche di raccordo e di controllo STRUTTURA DEL PERCORSO E CALENDARIO DELLE LEZIONI BILANCIO E REVISIONE LEGALE DEI CONTI IL BILANCIO D’ESERCIZIO Zei & Associati Pier Luca Mazza Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati Leonardo Pietrobon Dottore Commercialista Massimo Sirri Dottore Commercialista Il bilancio consolidato • I casi di obbligatoria adozione del consolidamento • Il concetto di controllo e le possibili variazioni • Effetti delle operazioni straordinarie • Partecipazioni indirette, reciproche e azioni proprie • Tecniche di consolidamento • Caso pratico di consolidamento Le patologie sul bilancio • Individuazione delle possibili patologie del bilancio con simulazione dell’iter per la correzione L’analsi di bilancio • Cenni all’analisi di bilancio finalizzata alla ricerca degli indicatori sullo stato di “salute” dell’azienda • Gli indici utili per la Relazione sulla Gestione • Il rendiconto finanziario e la nota integrativa L’ATTIVITÀ DI REVIONE LEGALE DEI CONTI • Impostazione del lavoro di revisione • Tecniche di selezione e controllo • Tecniche di verbalizzazione e documentazione • Le operazioni tipiche connesse alla chiusura del bilancio • Le relazioni di supporto al bilancio Simulazione ed esercitazione: REVISIONE LEGALE DEI CONTI • Simulazione della revisione del “fondo imposte”, partendo dalla pianificazione del lavoro e giungendo alla compilazione del programma e delle carte operative II MODULO TASSAZIONE DELLE PERSONE FISICHE • Categorie reddituali e determinazione del reddito • La residenza fiscale per le persone fisiche • La tassazione dei non residenti e degli “espatriates” • Dividendi e capital gain TASSAZIONE DELLE SOCIETÀ DI CAPITALI Reddito d’impresa: i principali istituti • Problematiche relative alla inerenza dei componenti ed al comportamento antieconomico • Problematiche relative alla competenza • Il criterio della correlazione • La deduzione degli interessi passivi • La deduzione delle perdite e delle svalutazioni • La gestione dei contratti di leasing • Valutazione delle rimanenze e delle opere in corso di esecuzione • La valutazione dei titoli • Operazioni fuori bilancio • Le regole sul riporto delle perdite • La tassazione dei dividendi domestici e stranieri • La PEX • La tassazione per trasparenza e il consolidato fiscale (cenni) Reddito d’impresa: le problematiche nei rapporti con l’estero • Residenza fiscale delle società • Esterovestizione e casi di patologia • Il concetto di stabile organizzazione • Branch e sedi secondarie • I rapporti con la casa madre IRAP • Struttura del tributo • Regole comuni per la determinazione del valore della produzione • Base imponibile per imprese commerciali e soggetti finanziari • La gestione delle deduzioni • La deducibilità ai fini delle imposte dirette • Casi di assenza di autonoma organizzazione Le patologie della dichiarazione dei redditi • Individuazione delle possibili patologie della dichiarazione, con simulazione dell’iter per la correzione di una dichiarazione infedele, a mezzo ravvedimento operoso Simulazione ed esercitazione: IMPOSTE DIRETTE • Simulazione della compilazione di una dichiarazione con determinazione del carico fiscale di periodo, partendo dalla situazione contabile • Liquidazione delle imposte e degli acconti III MODULO: IVA E ALTRE IMPOSTE INDIRETTE L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO Lineamenti generali • Presupposti e momento impositivo • Base imponibile e volume d’affari • Detrazione e pro rata • Assoggettamento e Reverse charge • Fatturazione e registrazione • Liquidazione, rimborsi e compensazioni • Iva di gruppo • Regime del margine Debitore dell’imposta e territorialità Iva • Analisi delle deroghe art. 7 Dpr 633/72 • Debitore dell’imposta • Recupero Iva per soggetti residenti in Italia per spese sostenute in altri Stati membri: la procedura • Problematiche Iva nell’e-commerce Iva intracomunitaria • Acquisti intracomunitari e operazioni assimilate • Momento effettuazione dell’operazione • Consignment stock • Trattamento vendite a distanza • La prova del trasferimento dei beni • Integrazione e rilevazione delle fatture • Operazioni triangolari e quadrangolari • Depositi Iva • Modelli Intrastat e sistema vies Iva extra comunitaria • Cessioni all’esportazione • Esportatore abituale • Importazioni • Rimborso Iva per soggetti residenti in paesi terzi per spese sostenute in Italia Le patologie Iva • Individuazione degli errori più tipici • Modalità di rimedio e correzione in ravvedimento operoso • Riaddebito a terzi della maggiore imposta accertata LE ALTRE IMPOSTE INDIRETTE Le altre imposte indirette • Imposte di registro, ipotecarie e catastali • Imposte di successione e donazione Simulazione ed esercitazione: Iva • Simulazione della compilazione di una dichiarazione Iva CORSO AVANZATO PERCORSO DI SPECIALIZZAZIONE TRIBUTARIA LE CARATTERISTICHE DEL CORSO AVANZATO PROGRAMMA OBIETTIVI Il percorso di specializzazione tributaria avanzato ha l’obiettivo di fornire una specializzazione tecnica in materia tributaria indispensabile per svolgere un’attività di assistenza e consulenza fiscale sempre più qualificata. Nello specifico: • analizzare le operazioni societarie straordinarie quali strumenti di riorganizzazione aziendale con particolare riferimento alla disciplina fiscale e alle norme che regolano la vita gestoria e di governance delle società di capitali • approfondire le nozioni di fiscalità internazionale indispensabili per operare in un mercato sempre più globalizzato • esaminare gli strumenti a disposizione del fisco per l’accertamento e la riscossione delle imposte e le tecniche di difesa del contribuente anche in fase processuale La metodologia didattica del percorso unisce il sapere con il saper fare e coniuga lo studio con l’esperienza pratica mediante il ricorso anche a simulazioni e casi di studio. Consente di acquisire il giusto metodo di analisi e di risoluzione dei problemi concreti fornendo gli strumenti e le metodologie necessarie per saper affrontare sia le questioni interpretative che quelle applicative DESTINATARI Il percorso risponde all’esigenza di creare figure professionali competenti nel settore. Si rivolge principalmente a • Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili • Tirocinanti Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili • Professionisti e Consulenti aziendali che intendono focalizzare le proprie conoscenze sulle tematiche tributarie STRUTTURA DEL PERCORSO E CALENDARIO DELLE LEZIONI Il percorso a numero chiuso e a frequenza obbligatoria si sviluppa in 10 week-end Le lezioni avranno luogo: venerdì dalle 14.30 alle 18.00 I sabato dalle 9.30 alle 13.00 e dalle 14.00 alle 17.00 I MODULO II MODULO III MODULO IV MODULO 21 febbraio - 22 febbraio 07 marzo - 08 marzo 21 marzo - 22 marzo 04 aprile - 05 aprile 16 maggio - 17 maggio 13 giugno - 14 giugno 27 giugno - 28 giugno 12 settembre -13 settembre 26 settembre - 27 settembre 10 ottobre - 11 ottobre OPERAZIONI STRAORDINARIE FISCALITÀ INTERNAZIONALE Giulio Andreani Dottore Commercialista, Professore incaricato Andrea Alberico Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto di diritto tributario alla SSEF Zei & Associati Nathalie Brazzelli Dottore Commercialista, Associato Pirola Giovanni Barbagelata Dottore Commercialista, Studio Tributario Associato Facchini Rossi & Soci Gianluca Cristofori Dottore Commercialista, STC - Studio Tributario Cristofori Roberto Corciulo Dottore Commercialista, IC & Partners Guido Doneddu Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Luca Fossati Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei Zei & Associati & Associati Marco Greggi Avvocato, Professore associato di Diritto Tributario Roberto Franzè Dottore Commercialista, Professore aggregato di Diritto tributario Università della Valle d’Aosta Università di Ferrara Piergiorgio Valente Dottore Commercialista, Chairman del comitato Fabio Giommoni Dottore Commercialista, STS Network - Professore fiscale della CFE incaricato di diritto tributario alla SSEF Ennio Vial Dottore Commercialista, Revisore Contabile Luca Marvaldi Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO Alberto Molgora Dottore Commercialista, Associato Pirola Guido Berardo Pubblicista, Ragioniere Commercilista Fabio Cagnola Avvocato, Partner Studio Bana Andrea Carinci Avvocato, Professore straordinario di Diritto Tributario Pennuto Zei & Associati Mara Palacino Dottore Commercialista, Associato Pirola Pennuto Zei & Associati Antonello Silvestri Dottore Commercialista, Associato Pirola Pennuto Zei & Associati Andrea Vagliè Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati GESTIONE SOCIETARIA D’IMPRESA Francesca De Fraja Avvocato, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati Francesco Lamperti Avvocato, Associato Pirola Pennuto Zei & Associati Giovanni Meruzzi Avvocato, Professore Associato di Diritto Commerciale Università di Verona Diego Manente Avvocato, Docente di Diritto Commerciale Università Ca’ Foscari di Venezia Flavia Silla Pubblicista, Dottore Commercialista, Avvocato Mario Valentini Avvocato, Associato Pirola Pennuto Zei & Associati OPERAZIONI STRAORDINARIE La cessione e il conferimento d’azienda • Gli aspetti civilistici • La disciplina ai fini delle imposte sui redditi • La disciplina ai fini dell’IRAP • La responsabilità per i debiti tributari del cessionario • Il conferimento dell’impresa individuale • La disciplina delle riserve • Il trasferimento della sede all’estero L’affitto d’azienda • Gli aspetti civilistici • La disciplina fiscale • L’acquisto e la cessione di beni nel corso del contratto Lo scambio di partecipazioni: aspetti civilistici e disciplina fiscale La fusione e la scissione • Procedimento (progetto di fusione/scissione, situazione patrimoniale, relazione dell’organo amministrativo e degli esperti, deposito degli atti, decisione e atto di fusione/scissione) • La neutralità fiscale • La disciplina delle riserve • Il regime delle perdite • Trasferimento degli immobili: lo spin off immobiliare • Il caso: la fusione inversa La fiscalità indiretta delle operazioni straordinarie La Trasformazione • Gli aspetti civilistici • La neutralità fiscale • La disciplina delle riserve CORPO DOCENTE Pennuto Zei & Associati I MODULO Università di Bologna Massimo Conigliaro Dottore Commercialista Guido Guetta Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati Ignazio La Candia Dottore Commercialista, Associato Pirola Pennuto Zei & Associati Luca Occhetta Dottore Commercialista, Partner Pirola Pennuto Zei & Associati Thomas Tassani Professore associato di Diritto tributario Università di Urbino TESTIMONIANZE AZIENDALI Laura Beretta Indesit Company S.p.A. - Group Tax Director Marilena Di Battista Head of South West Tax Siemens Monica Cavallini Head of Group Tax Department Piaggio Nadia Galli VAT Tax Manager, Telecom Italia Alberto Radaelli Responsabile affari fiscali e societari Gruppo Bosch Abuso del diritto ed elusione fiscale: disciplina e analisi dei rischi La Liquidazione volontaria • Gli aspetti civilistici • La disciplina fiscale • Il regime delle perdite Le operazioni sul capitale (aumento e diminuzione) Simulazione ed esercitazione: • Due Diligence contabile e fiscale • Due diligence legale e payroll II MODULO FISCALITA’ INTERNAZIONALE Residenza fiscale e Stabile Organizzazione • Residenza fiscale delle società • La tassazione dei soggetti non residenti • Tassazione dei redditi prodotti all’estero da parte di soggetti residenti in Italia • Il raccordo con le regole sulle convenzioni contro le doppie imposizioni • La determinazione del reddito della stabile organizzazione • La stabile organizzazione occulta • Il credito per imposte estere • Imposizione sostitutiva sulla ricchezza estera • Il monitoraggio fiscale • Estero vestizione: casi e patologie Il diritto tributario comunitario • La direttiva Madre-Figlia • La direttiva interessi e royalties • La direttiva sulla tassazione degli interessi La disciplina delle CFC • Rapporto tra disciplina fiscale interna e paradisi fiscali • CFC • Indeducibilità costi black list • Ruling internazionale, scambio di informazioni e cooperazione tra Amministrazioni finanziarie dei diversi Stati Il Transfer Pricing • Disciplina dei prezzi di trasferimento: le linee guida OCSE e i metodi di valutazione • Documentazione necessaria per l’esonero da sanzioni • Il ruling, gli APA, le procedure amichevoli e quella arbitrale Il Trust come strumento di protezione e di allocazione della ricchezza III MODULO GESTIONE SOCIETARIA D’IMPRESA La gestione societaria d’impresa • SPA e SRL a confronto: peculiarità dei modelli e regole di loro utilizzo in relazione alle differenti esigenze • Particolari tipi societari: unipersonale, semplificata, ecc • I titoli di debito ed i prestiti obbligazionari • I patti parasociali: utilità, gestione, pubblicità • Ruolo e funzioni degli Organi societari nei diversi modelli di Governance • Gestione del conflitto tra soci: dalle clausole compromissorie al recesso • Il Controllo societario: come studiare la migliore impostazione • Responsabilità delle società ex Dlgs 231 IV MODULO ACCERTAMENTO RISCOSSIONE E CONTENZIOSO Accertamento • Accessi, ispezioni e verifiche: i metodi di tutela del contribuente alla luce dello Statuto del Contribuente • Le diverse tipologie di accertamento • La gestione dei PVC giornalieri • La gestione del PVC di fine verifica • Definizione del PVC • Definizione dell’invito al contraddittorio • Focus Accertamenti sintetici e redditometro • Focus Indagini finanziarie Riscossione • L’iscrizione a ruolo • Sospensione della riscossione • Rateazione delle pendenze • Le patologie della riscossione • Le misure cautelari • La gestione della fase di esecuzione forzata • Analisi dell’atto di accertamento e di riscossione: individuazione degli elementi essenziali e delle patologie Contenzioso tributario • Gli strumenti deflattivi e la mediazione tributaria • La gestione del ricorso e dell’appello: impostazione della procedura ed analisi delle principali aree di rischio operativo Sanzioni amministrative tributarie e sanzioni penal tributarie Simulazione ed esercitazione: Simulazione pratica di una verifica fiscale, con applicazione delle garanzie dello Statuto: il ruolo del professionista SCHEDA ISCRIZIONE INFORMAZIONI UTILI Compilare la scheda di iscrizione ed inviarla via fax al numero 045 583111 LA METODOLOGIA DIDATTICA Confermo l’iscrizione al PERCORSO DI SPECIALIZZAZIONE TRIBUTARIA Corso BASE UNA COLLAUDATA METODOLOGIA DIDATTICA CHE INTEGRA COMPETENZE TECNICHE E PRATICA OPERATIVA PER ACQUISIRE UNA METODOLOGIA DI LAVORO QUOTA INDIVIDUALE DI PARTECIPAZIONE € 2.500,00 + IVA DIVENTARE ESPERTI IN MATERIA TRIBUTARIA Cumulabile con Privilege Card Corso AVANZATO Il percorso utilizza un approccio operativo alle tematiche attraverso una metodologia didattica dinamica e interattiva. Ogni argomento sarà, infatti, affrontato sia da un punto di vista normativo che da un punto di vista operativo, coniugando il sapere con il saper fare mediante l’interpretazione della norma con l’esperienza pratica QUOTA INDIVIDUALE DI PARTECIPAZIONE AMBIENTE WEB PROFESSIONALE Ambiente web dedicato dove i partecipanti potranno continuare ad esercitarsi ed approfondire le tematiche d’aula grazie a moduli formativi erogati in modalità e-learning propedeutici e a completamento di quanto affrontato in aula per complessive 80 ore aggiuntive tra lezioni ed esercitazioni ATTESTATO DI PARTECIPAZIONE Al termine del percorso sarà distribuito l’attestato di partecipazione a ciascun partecipante che abbia frequentato regolarmente almeno l’80% delle lezioni SEDE CONGRESSUALE Sala convegni Studio Pirola Pennuto Zei & Associati, Via Vittor Pisani n° 20, Milano € 2.500,00 + IVA Cumulabile con Privilege Card (*) Tutti i campi sono utili per la fatturazione e il rilascio dei crediti formativi. FORMAZIONE IN AULA E INTERAZIONE CON I DOCENTI 13 Partecipante* (da compilare per singolo nominativo) Cognome/Nome Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Ordine degli Avvocati di Altro Codice Fiscale Destinatario fattura* (Gruppo Euroconference Spa provvederà ad inviare la fattura in via elettronica) Ditta/Studio Via e-mail C.A.P. Comune Prov. Tel. Fax P.IVA C.F. e-mail per invio fattura Si allega copia dell’avvenuto pagamento di € ___________________Intestato a: Gruppo Euroconference S.p.a. sezione Formazione Bonifico bancario sulla Cassa di Risparmio del Veneto - IBAN IT 32 W 06225 11702 100000000497 Assegno bancario/circolare spedito in data_______________________________________________________________ Attestazione di versamento effettuato sul C.C. Postale nr. 16301376 - IBAN IT 05 V 07601 11700 000016301376 MATERIALE DIDATTICO I partecipanti a supporto dell’attività didattica riceveranno 10 dispense operative (una per ogni weekend formativo) contenenti le slides utilizzate dai docenti e contributi di approfondimento inerenti gli argomenti trattati in aula PRIVACY: Ai sensi dell’art. 13 del D.Lgs. 196/2003 La informiamo che i suoi dati sono trattati da Gruppo Euroconference Spa, titolare del trattamento. Il conferimento dei suoi dati è obbligatorio altrimenti non sarà possibile procedere all’erogazione del servizio richiesto e all’invio di materiale amministrativo, contabile, didattico, commerciale e promozionale. Sul nostro sito www.euroconference.it nella sezione Privacy potrà prendere visione dell’informativa completa. L’interessato presa visione della suddetta informativa presta il consenso. DISDETTA: Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro cinque giorni lavorativi antecedenti l’inizio del corso a mezzo fax al n. 045 506087. In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l’intera quota di partecipazione ed inviato, successivamente, il materiale didattico. Ai sensi dell’Art.1341 C.C. con l’iscrizione approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. DATA _____________________ FIRMA _____________________________________ Box: il catalogo premi Ricordiamo ai possessori di Privilege Card che gli acquisti dei prodotti Euroconference maturano punti da utilizzare nel catalogo premi Privilege Box. Ogni euro di spesa dà diritto ad 1 punto da utilizzare per il ritiro dei premi. Accedi con i codici della tua Privilege Card al sito www.euroconference.it e scegli il tuo regalo! Gruppo Euroconference Spa Via E. Fermi, 11 37135 Verona Tel. 045 8201828 - Fax 045 583111 [email protected] www.euroconference.it
