cespiti - Data Consult srl

Corso Cespiti
Tabelle e parametri di configurazione
Parametrizzazioni di base
TABE02A, personalizzazione dati procedura, causali semplificate
TABE10, tabella conti cespiti
TABE25, tabella 9-percentuali ammortamento (vedi WRISTAT)
ANAPDC, piano dei conti, parametro “conto immobilizzi”
ANAPDC, piano dei conti, parametro “tabella conti cespiti”
ANADITTE, ditta, dati attività, parametro “stampa registro cespiti”
(Libro o Inventari x ordinarie, Libro o Reg.IVA acquisti x semplificate)
ANADITTE, ditta, codici di gestione “gruppo, specie, amm.to civilist.”
ANADITTE, ditte semplificate, gestione informazioni calcolo indici
“codice tabella cespiti manutenzioni e riparazioni”
Inserimento dati archivio cespiti
MPRI – Fatture acquisto e vendita, con movimentazione di sottoconti
avente il valore “S” nel campo “conto immobilizzi”
CESP1 – Caricamento/Variazione/Annullamento manuale
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Registrazione fatture e inserimenti dati pregressi
MPRI – Inserimento fatture acquisto e vendita
(eventuali movimenti non IVA non aprono la scheda cespiti e quindi il
bene va inserito in archivio con il programma CESP1)
CESP1 – Gestione archivio cespiti
Deve essere utilizzato per l’inserimento di dati pregressi
e/o rettifiche manuali
Annotazioni:
Il codice unità produttiva importante per studi di settore
Bene materiale=No, non effettua amm.to 50% il primo anno
Ammortamento in vendita=Si, dettato anche da par.5 di TABE97
Tipo bene, rilevante ai fini studi e parametri
% manutenzione e riparazione, rilevante ai fini GMANRIP
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Manutenzione dati cespiti
CESP1 – Gestione dei terreni edificati
Il DL n.223/06, convertito con modificazioni dalla L.248/06, ha previsto
l’obbligo di calcolare le quote di ammortamento dei fabbricati
strumentali sul costo al netto del valore delle aree occupate dalla
costruzione e quindi, se ammortizzati ne consegue una
indeducibilità fiscale delle quote di ammortamento dei terreni
Inoltre è stato sancito che il costo del terreno è pari al maggior valore
tra quello esposto in bilancio nell’anno di acquisto ed il 20/30% del
costo complessivo (30% fabbricati industriali, 20% altri fabbricati)
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Gestione dei terreni edificati
CESP1 – Gestione dei terreni edificati
Caso 1 – il terreno ed il fabbricato sono stati caricati come cespiti separati
Se il terreno è iscritto ad un valore che è inferiore al 30% del totale del
terreno e fabbricato, nel fabbricato occorre indicare
“Deducibilità parziale” = “S”, “Tipo” = “9”, sF6=Terreno la differenza
Esempio:
Terreno
50.000
Fabbricato
250.000
Totale
300.000
30% di 300.000 = 90.000
90.000 – 50.000 = 40.000 valore da indicare con sF6 “Valore terreno”
Inoltre nel cespite riferito al “terreno” va indicata % manuale = 0
In alternativa è possibile utilizzare inserire una rettifica ai fini fiscali sul fabbricato
sempre per 40.000 e non indicare nulla sul campo “deducibilità parziale”
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Gestione dei terreni edificati
CESP1 – Gestione dei terreni edificati
Caso 2 – il terreno ed il fabbricato sono stati caricati come unico cespite
E’ necessario indicare
“Deducibilità parziale” = “S”, “Tipo” = “9”, sF6=Terreno la differenza
Esempio:
Terreno + Fabbricato
300.000
di cui Fabbricato
250.000
Totale
300.000
30% di 300.000 = 90.000 valore da indicare con sF6 “Valore terreno”
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Gestione immobili professionisti
CESP1 – Gestione degli “Immobili posseduti da professionisti”
La Finanziaria 2007, ha previsto tra l’altro:
la deducibilità delle quote di ammortamento degli immobili strumentali
posseduti dai professionisti per l’esercizio dell’attività
l’indeducibilità delle quote di ammortamento per la parte riferibile al
valore del terreno su cui insiste l’immobile
la deducibilità delle spese di manutenzione nel limite del 5% del costo
complessivo di tutti i beni materiali ammortizzabili risultanti dal registro
dei cespiti ammortizzabili
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Gestione immobili professionisti
CESP1 – Gestione degli “Immobili posseduti da professionisti”
La legge precisa che queste nuove norme dovranno essere applicate ai
fabbricati acquistati a partire dal 01/01/2007 e stabilisce ulteriormente,
per gli esercizi 2007, 2008 e 2009, che l’ammortamento è ridotto di 1/3
rispetto alla percentuale di legge
Ai fini operativi è necessario indicare in CESP1, nei fabbricati strumentali
acquistati dal 2007 (e fino al 31/12/2009), il codice “Deducibilità
parziale” “S” e il codice “9”, così che il programma possa provvedere a
determinare la quota di ammortamento ridotta ad 1/3 rispetto alla
percentuale di legge del 3%
ANNOTAZIONE! nonostante la non perfetta formulazione della norma si
ritiene che il riferimento “agli importi deducibili” non voglia intendere
che le quote di ammortamento vadano perse definitivamente ma che
sia possibile il loro recupero negli anni successivi
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Rivalutazione cespiti
CESP1 – Rivalutazione del costo storico
Dovendo procedere ad esempio all’inserimento di una rivalutazione
(DL 185/2008) per il bilancio del 2008, dopo aver determinato le quote di
ammortamento del 2008, selezionare
“Rivalutazione costo storico”
Una volta inserita la “Data rivalutazione”, nel nostro esempio 31/12/2008,
indicare nel campo “Tipo rivalutazione” il codice
“D” “Economica e fiscale differite”
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Rivalutazione cespiti
CESP1 – Rivalutazione del costo storico
Nella sezione “Differimento normativo” nelle colonne a fianco degli
importi “Civilistico” e “Fiscale” vanno indicati il
“Numero di esercizi di competenza”
che vanno sommati a quello di inserimento per determinare la
competenza della rivalutazione
I campi delle date (“Libro cespiti/Bilancio” e “Calcolo ammortamenti”)
sono sdoppiati per poter gestire separatamente, tra civilistico e fiscale, la
competenza di questa rivalutazione sia ai fini della sua iscrizione in
bilancio e stampa nel libro cespiti sia ai fini del calcolo delle quote di
ammortamento
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Rivalutazione cespiti
CESP1 – Rivalutazione del costo storico
Nell’esempio indicare “5” nel rigo “Fiscale”,
colonna “Numero di esercizi di competenza”,
sia sulla prima che sulla seconda colonna,
mentre nella riga relativa al “Civilistico”
indicare “Spazio” nella prima colonna
d “1” nella seconda colonna
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Rivalutazione cespiti
Esempio:
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Rivalutazione cespiti
Così facendo si avrà quindi che il primo esercizio in cui è attiva la
rivalutazione fiscale sarà l’esercizio che va
dal 1/1/2013 al 31/12/2013
mentre per il civilistico l’iscrizione in bilancio e la stampa nel libro cespiti
avverrà già con l’esercizio chiuso al 31/12/2008
mentre le quote di ammortamento verranno calcolate sul maggior valore
a partire dall’esercizio che va
dal 1/1/2009 al 31/12/2009
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Rivalutazione cespiti
NOTA BENE - IMPORTANTE
In caso di vendita (totale o parziale) di un bene rivalutato contabilmente
ma per il quale il periodo di riconoscimento fiscale (IRES-IRPEF-IRAP)
non sia ancora arrivato,
occorrerà dapprima cancellare manualmente eventuali rivalutazioni fiscali
future già inserite (sia IRES/IRPEF che IRAP),
lasciando la sola rivalutazione civilistica, quindi procedere con
l’inserimento del movimento di vendita
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Stampa libro cespiti
CESP2 – Calcolo e stampa prospetto quote ammortamento
Permette la stampa, l’aggiornamento quote,
la generazione dei movimenti contabili
Annotazioni:
Per le ditte che hanno subito trasformazioni (vedi data in GESARC)
vengono effettuate due elaborazioni (ante e post trasformazione)
Se si sceglie di generare i movimenti contabili è importante far
attenzione alla causale impostata che deve avere codice da 831 a
899 (causali rettifica) qualora la data registrazione sia superiore alla
fine dell’esercizio
E’ possibile effettuare l’elaborazione limitata da gruppo a gruppo in
funzione di quanto impostato nel parametro 59 tabella 27
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Stampa libro cespiti
Annotazioni e precisazioni per ditte “professionisti”
CESP2, per le ditte professioniste in ordinaria, genera i movimenti
nell’archivio professionisti utilizzando la causale indicata nella
Tabella “Personalizzazione dati e conti” – sezione “Dati procedura”,
rigo “Causale ammortamento” e non quella indicata dall’utente in
fase di richiesta esecuzione del programma CESP2
E’ inoltre importante che tali causali, ovvero quelle indicate in Tabella
“Personalizzazione dati procedura”, quali “Causale ammortamento”
e “Causale plusvalenza”, abbiano il parametro “L” “Altri movimenti
clienti” nel campo “Causale professionisti”
In caso di ditte professioniste semplificate, invece, i movimenti nel
Registro IVA acquisti sono rilevati con la causale indicata in CESP2
mentre, il movimento nell’archivio professionisti è rilevato con la
causale indicata nella Tabella “Personalizzazione dati procedura”.
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Accorgimenti per ditte professionisti
Annotazioni e precisazioni per ditte “professionisti”
Per quanto concerne la prima nota, nel momento in cui si registra, per
una ditta professionista, una fattura di vendita di un cespite, alla
conferma, se la fattura non risulta incassata, vengono generati,
nell’archivio professionisti, due movimenti distinti, uno per la
fattura di vendita ed un altro con i movimenti relativi alla rilevazione
dell’ammortamento del cespite venduto, alla chiusura dei conti
patrimoniali e del conto di appoggio “spese non pagate
professionista” o “ricavi non incassati professionista”
rispettivamente per la minusvalenza o plusvalenza
Questi due movimenti distinti sono memorizzati nella prima nota
professionisti tra i “Documenti attivi registrati”, così da poter
procedere al successivo incasso
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Accorgimenti per ditte professionisti
Annotazioni e precisazioni per ditte “professionisti”
Per il successivo incasso della fattura, da effettuare con una causale
in cui è indicato nel campo
“Causale professionisti” “C” “Incasso da cliente”,
occorre selezionare,
dall’elenco delle fatture sospese non incassate,
sia il movimento della fattura
che quello con la plusvalenza/minusvalenza,
facendo riferimento alla “Data del documento”, al “Numero di
documento” ed al “Nome del cliente” ovviamente uguali per
entrambi i movimenti. Quindi, operativamente, una volta individuato
e selezionato dall’elenco il movimento della fattura in questione,
tramite il bottone è possibile richiamare dall’elenco il movimento
con la plusvalenza/minusvalenza e confermare poi la registrazione.
E’ preferibile comprendere un solo cespite in ogni registrazione.
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Accorgimenti per ditte professionisti
Annotazioni e precisazioni per ditte “professionisti”
Nel caso in cui, al momento della registrazione della fattura di vendita
si decida di non far generare i movimenti contabili
relativi alla vendita del cespite (ammortamento, chiusura dei conti
patrimoniali e rilevazione della plus/minusvalenza) ma di farli
generare all’atto dell’esecuzione del programma CESP2 e quindi a
fine anno,
va considerato che, in tal caso, i movimenti sono generati in prima
nota nei movimenti professionisti, tra i documenti pagati, anche se
la fattura di vendita risulta non incassata.
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Accorgimenti per ditte professionisti
Annotazioni e precisazioni per ditte “professionisti”
Sempre riguardo al programma CESP2, per i professionisti in
semplificata la numerazione assegnata ai movimenti con esso
generati riparte sempre da “1”.
Eventualmente, coloro che non intendono adottare tale numerazione,
possono disabilitarla indicando nelle due causali di
“Ammortamento” e di “Plusvalenza”
“N” nel campo “Richiesta numero documento contabilità
semplificata”.
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP3 – Stampa scheda riepilogativa
Permette la stampa di un prospetto analitico di ogni singolo cespite
Annotazioni:
Vengono riportate tutte le informazioni anagrafiche e di
movimentazione
Ogni cespiti viene stampato su foglio singolo
Può essere eseguita una elaborazione parziale da gruppo a gruppo
Possono essere esclusi i cespiti venduti
Possono essere esclusi i cespiti venduti nell’anno
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP4 – Controllo calcolo quote ammortamento
Permette la simulazione delle quote ammortamento, la successiva
generazione delle stesse anche con selezione parziale per gruppi
Annotazioni:
E’ possibile escludere eventuali movimenti di rivalutazione
(L.488/2002)
Nella prima fase di elaborazione vengono visualizzati i totali generali
E’ possibile impostare una % di abbattimento delle quote
Quindi è possibile scegliere la % di calcolo
F3=selezione progressiva del Gruppo/Specie/Sottospecie
F6=tutti i cespiti della ditta
Stampa=per stampare un tabulato della simulazione effettuata
Totali=visualizza i totalizzatori di gruppo o ditta
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP5 – Stampa situazione cespiti ammortizzabili
Permette la stampa di un prospetto riepilogativo dei cespiti
ammortizzabili
Annotazioni:
E’ possibile la stampa parziale da gruppo a gruppo
E’ possibile escludere i cespiti venduti
E’ possibile escludere i cespiti venduti nell’anno
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP6 – Gestione percentuali di ammortamento
Consente di apportare modifiche alla percentuale ammortamento di un
gruppo di cespiti senza intervenire in ciascuno singolarmente
Annotazioni:
E’ possibile scegliere su quale tipo di percentuale intervenire
Se si opta per la percentuale manuale è anche possibile
impostare zero
Qualora siano selezionate come “Tipologia di calcolo civilistico” le
opzioni “1”, “2” o “3”, andrà selezionata quale “Percentuale da
adottare” per il calcolo stesso 0=Manuale, 1=Di legge, 2-Minima, 3Anticipata, 4-Adottata”; la percentuale è richiesta anche nel caso di un
“Tipo calcolo” diverso da quello “In percentuale”, perché il programma
in base alla percentuale qui indicata (“Di legge”, “Minima”,
“Anticipata”, “Adottata”), determina le date di fine ammortamento
civilistico, per il “Calcolo in giorni” e per il “Calcolo decrescente”
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP7 – Stampa calcolo manutenzioni/riparazioni,
ricavometro e studi di settore
Trattasi di tabulati di controllo per la determinazione delle
informazioni e non prevedono alcun aggiornamento degli archivi
Annotazioni:
Ciascuna elaborazione prende a base i cespiti che riportano attivato il
relativo parametro
Sia il calcolo ricavometro, ma soprattutto il calcolo studi di settore
sono molto utili al riscontro dei dati nel modello UNICO
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP9 – Stampa controllo della percentuale adottata
Permette la verifica di incongruenze della percentuale manuale
Annotazioni:
E’ possibile controllare la percentuale manuale
rispetto a quella anticipata
(% manuale > % anticipata)
E’ possibile controllare la percentuale manuale
rispetto a quella di legge
(% manuale > % di legge)
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP10 – Stampa cespiti per tipo conto
Simula l’ammortamento per tipo conto al fine di semplificare il
controllo incrociato tra i cespiti e la contabilità
Annotazioni:
La data impostata di bilancio indica l’esercizio contabile per il
quale si vuole l’elaborazione
E’ possibile selezionare un limite di unità produttive se gestite
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP11 – Stampa cespiti per ubicazione e tipo conto
Simula l’ammortamento per ubicazione e quindi tipo conto al
fine di semplificare il controllo incrociato tra i cespiti e la
contabilità
Annotazioni:
Può essere eseguito solo se nella ditta sono state
preventivamente caricate più ubicazioni
Può essere eseguito solo se nel/nei cespiti è stato specificato il
relativo codice ubicazione di appartenenza
E’ possibile selezionare anche un intervallo di unità produttive
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP12 – Stampa riepiloghi cespiti
Comprende stampe varie di utilità
Annotazioni:
Prevede diversi tipi di tabulato quali
totali sottospecie,
beni da ammortizzare,
beni ammortizzati,
beni acquistati,
beni venduti
beni con fringe benefit
beni rivalutati
Comprende anche la funzione di rinumerazione cespiti per
riassegnazione progressiva del codice
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP14 – Stampa cespiti per unità produttiva/tipo
Permette la stampa di un prospetto con la simulazione delle
quote ammortamento per unità produttiva e tipo conto cespite
ai fini del calcolo degli studi di settore
Annotazioni:
Può essere utilizzato solo se nella ditta sono state specificate
più unità produttive
Può essere utilizzato solo se è stata assegnata al singolo
cespite la relativa unità produttiva di appartenenza
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP16 – Stampa prospetto differenze civilistiche / fiscali
Permette di stampare un prospetto che riproduce il quadro EC
relativamente alla Sezione I “Ammortamenti”
Annotazioni:
Nei casi di attivazione dell’ammortamento civilistico vengono
dettagliati i dati del calcolo delle imposte
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Stampe ed elaborazioni varie
CESP17 – Calcolo e stampa fringe benefit
Permette la stampa di controllo e la generazione delle relative
scritture di rettifica dei beni catalogati come fringe benefit
Annotazioni:
I dati “fringe benefit” vanno inseriti manualmente ed
analiticamente tramite l’inserimento della specifica
movimentazione
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Programmi di utilità
ANNCESP – Annullamento cespiti venduti
Consente di eliminare dall’archivio i cespiti alienati
Annotazioni:
Possono essere cancellati anche i cespiti eliminati totalmente dal
processo produttivo in seguito ad una specifica
movimentazione per eliminazione totale
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Programmi di utilità
DUPCES – Duplicazione, spostamento, eliminazione cespiti
Annotazioni:
La duplicazione può essere eseguita su stessa ditta oppure su
ditta diversa
La cancellazione agisce nell’ambito della selezione effettuata
dall’utente senza controllo alcuno
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Gestione Manutenzioni e Riparazioni - GMANRIP
Eccedenza delle spese oltre limite 5% deducibile nei 5 anni successivi
Impostazioni di base necessarie
ANADITTE, indicare sottospecie (se non indicata=32)
Per Contabilità Semplificate in ANADITTE, indicare tabella conti cespiti
(se PDC standard codice 31=MANT.ECCED.5% CONT.SEMPL.)
CESP1, indicare la indicata % man/rip
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Gestione Manutenzioni e Riparazioni - GMANRIP
In fase di registrazione del costo di manutenzione e riparazione fare
attenzione ad utilizzare un conto appropriato
Vedi campo “Tipo manutenzione e riparazione”
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Gestione Manutenzioni e Riparazioni - GMANRIP
Nella fase di elaborazione è possibile modificare la categoria ministeriale
e la descrizione ed eventualmente stampare il dettaglio del calcolo
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Gestione Manutenzioni e Riparazioni - GMANRIP
Per ditte Semplificate alla conferma vengono richieste le impostazioni
necessarie per la registrazione contabile di rettifica
(Tale richiesta non viene effettuata se trattasi di ditte in contabilità
ordinaria per le quali verrà effettuata una rettifica solamente fiscale in
dichiarazione tramite la variazione in aumento)
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Gestione Manutenzioni e Riparazioni - GMANRIP
Il cespite da ammortizzare fiscalmente nei 5 anni successivi viene creato
con il campo “Tipo manutenzione e riparazione” non modificabile ai fini
del trasporto automatico delle informazioni nel prospetto pluriennale
della dichiarazione dei redditi
L’anno di attivazione sarà quello successivo
all’anno di riferimento della spesa
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