Spesometro - Remotedisk

Nota Salvatempo
Spesometro ver. 14.12
11 LUGLIO 2016
*in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 19/03/2016
Spesometro - Guida Operativa
Normativa
Fonti normative

D.L. 31 maggio 2010, n. 78

D.L. 2 marzo 2012, n. 16 (convertito dalla legge 26 aprile 2012, n. 44)

Agenzia delle Entrate, Provvedimento 2 agosto 2013, Prot.2013/94908

Modello, Istruzioni e Specifiche tecniche pubblicate in data 10 ottobre 2013
La documentazione è pubblicata sul sito dell’Agenzia delle Entrate:

Agenzia delle Entrate - Comunicazione operazioni IVA - Normativa e prassi
Con provvedimento del 2 agosto 2013, n. 94908/2013, l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato il "MODELLO DI
COMUNICAZIONE POLIVALENTE", dando così attuazione, per l'annualità 2012, all’art.21 del D.L.78/2010 (come modificato
dall'articolo 2, comma 6, del D.L.16/2012) che prevede l’obbligo di comunicazione annuale delle operazioni rilevanti ai fini
dell’Imposta sul Valore Aggiunto.
In data 10 ottobre 2013 sul sito Agenzia delle Entrate è stato pubblicato il nuovo modello ministeriale, con istruzioni e
specifiche tecniche
Ha funzione polivalente, in quanto può essere utilizzato per l’invio delle seguenti comunicazioni:
 spesometro ordinario - operazioni rilevanti ai fini IVA effettuate dal 01/01/2012 (art. 21, D.L. n. 78/2010);
 comunicazioni periodiche effettuate a decorrere dal 1° ottobre 2013, nei confronti di operatori residenti o
domiciliati in Paesi black list (fermi restando i periodi di riferimento e i termini specifici di questa comunicazione,
fissati dagli articoli 2 e 3 del Dm 30 marzo 2010);
Il decreto Semplificazioni Fiscali D.Lgs. 165/2014 all’art. 21 ha apportato alcune modifiche alla
presentazione della dichiarazione Black List. In particolare, è stato disposto che la dichiarazione venga
presentata con cadenza annuale e non più mensile o trimestrale; è stato, inoltre, innalzato il limite per la
presentazione della dichiarazione Black List, portandolo ad Euro 10.000; tale limite, tuttavia, è ora
riferito all’importo complessivo annuale della dichiarazione Black List.
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Spesometro 4.3
In sostanza, la dichiarazione deve essere presentata se tutte le operazioni attive e passive registrate
nell’anno di riferimento superano complessivamente (somma delle operazioni attive e delle passive)
l’importo di Euro 10.000,00. Fino a tale importo annuale la dichiarazione non deve essere presentata. Il
limite non è più riferito al singolo documento e/o cliente e/o fornitore.
Le suddette modifiche normative si applicano a partire dalla dichiarazione in scadenza alla data di entrata
in vigore della normativa (13 dicembre 2014) e, pertanto, già a decorrere dalla dichiarazione (ora
annuale) del 2014.
Tuttavia, l’Agenzia delle Entrate con comunicato del 19/12/2014 ha chiarito che è possibile continuare ad
effettuare le comunicazioni mensili o trimestrali secondo le regole previgenti fino alla fine del 2014; tali
comunicazioni vengono considerate valide anche secondo le nuove modalità di presentazione, e
sostituiscono la presentazione annuale per il 2014.
Il modello non deve essere presentato dai soggetti che rientrano nel regime dei contribuenti minimi.
Con la versione 4.3 la procedura “Anti Elusione – Spesometro” è stata adeguata al fine di gestire le
operazioni black list e importare le stesse dal programma contabilità 13.03
 comunicazione delle operazioni di acquisto, annotate dal 1° ottobre 2013, da operatori di San Marino, finora
effettuata in modalità cartacea (con invio telematico in modalità analitica previsto entro l’ultimo giorno del mese
successivo a quello di annotazione);
 comunicazione degli acquisti di beni e servizi legati al turismo, di importo pari o superiore a 1.000 euro e fino a
15.000 euro, effettuate da parte di persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana (e comunque diversa
da quella di uno dei paesi dell’UE ovvero dello Spazio economico europeo), che abbiano residenza al di fuori del
territorio dello Stato;
 comunicazione da parte degli operatori commerciali che svolgono attività di leasing finanziario e operativo, di
locazione e/o di noleggio di autovetture, caravan, altri veicoli, unità da diporto e aeromobili
Soggetti obbligati
Soggetti passivi ai fini IVA che effettuano operazioni rilevanti ai fini dell’imposta:
a) Cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute per le quali è stata emessa la fattura di
qualunque importo
b) Cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute non documentate da fattura qualora l’importo
unitario dell’operazione sia pari o superiore a 3.600 euro al lordo dell’IVA

(solo per opzione) Operatori commerciali che svolgono attività di leasing finanziario ed operativo, di locazione e/o
di noleggio di autovetture, caravan, altri veicoli, unità da diporto e aeromobili

commercianti al minuto e dalle agenzie di viaggio che abbiano effettuato, ai sensi dell’art. 3, comma 1, del
D.L.16/2012, cessioni di beni o di prestazioni di servizi legate al turismo nei confronti di persone fisiche di
cittadinanza diversa da quella italiana e dell’Unione europea, per le quali sia stato superato il limite per il
trasferimento di denaro contante di 1.000 euro, ma in ogni caso fino a 15.000 euro
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
Soggetti che effettuano acquisti senza applicazione dell’IVA (e che quindi richiedono l’applicazione del reverse
charge) da operatori residenti nel territorio della Repubblica di San Marino

soggetti passivi che effettuano operazioni nei confronti di operatori aventi sede, residenza o domicilio nei Paesi
della black list
Nota bene: per le comunicazioni relative alle operazioni black list e agli acquisti da San Marino, effettuate dal 1
ottobre fino al 31 dicembre 2013, è consentito utilizzare, in alternativa al nuovo modello, le precedenti modalità di
comunicazione
Soggetti esclusi
Sono esonerati dall’obbligo di comunicazione:

Soggetti che si avvalgono del regime di cui all’art. 27, commi 1 e 2, del D.L. n. 98/2011 (Regime fiscale di
vantaggio e lavoratori in mobilità)

Stato, le regioni, le province, i comuni e gli altri organismi di diritto pubblico in relazione alle operazioni
effettuate e ricevute nell’ambito di attività istituzionali
Operazioni per le quali non sussiste l’obbligo di comunicazione
Le operazioni già monitorate dall’Amministrazione Finanziaria, in particolare:
a) Le importazioni
b) Le esportazioni (art. 8, comma 1, lett. a) e b) del D.p.r.n.633/72
c) Le operazioni che costituiscono già oggetto di comunicazione all’Anagrafe tributaria ai sensi
dell’art.7 del D.p.r.n.405/1973
d) Le operazioni intracomunitarie (già presenti nei modelli INTRA)
e) Le operazioni effettuate nei confronti di contribuenti privati non titolari di partita IVA, di importo non
inferiore a 3.600 euro, con pagamento avvenuto mediante carte di credito, di debito o prepagate.
Nota Bene: nel caso di emissione della fattura per queste ultime operazioni, le stesse vanno normalmente
comunicate nello spesometro.
f)
Le operazioni finanziare esenti di cui all’art.10 del D.p.r. n.633/72)
g) Le operazioni escluse o fuori campo IVA (artt.2, 3, 5, 15 D.p.r. n.633/72
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Casi particolari
Attività in contabilità separata
Nel caso di contribuente che esercita più attività in contabilità separata ai sensi dell’art.36 D.P.R.633/72, la fattura del
fornitore che contiene costi promiscui a diverse attività può essere comunicata, ancorché possa dar luogo a distinte
registrazioni, compilando un dettaglio unico, al netto di eventuali voci fuori campo IVA.
Autotrasportatori
Per gli autotrasportatori, iscritti al relativo albo, che possono annotare le fatture emesse entro il trimestre solare
successivo a quello di loro emissione ai sensi dell’art. 74 comma 4 del DPR 633/72, l’obbligo di inserimento nella
comunicazione scatta in relazione al momento in cui le medesime sono registrate nei registri IVA.
Contribuenti che adottano il regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità
La Circolare n. 24/E del 30/05/2011, in relazione al previgente regime dei minimi, precisa che l’esonero viene meno
quando, in corso d’anno, il regime semplificato cessa di avere efficacia; in tal caso la circolare specifica che “il
contribuente è obbligato alla comunicazione per tutte le operazioni sopra le soglie effettuate a decorrere dalla data in cui
vengono meno i requisiti per l’applicazione del regime semplificato”. Ne consegue che il contribuente che adotta il regime
fiscale di vantaggio è tenuto alla comunicazione in corso d’anno solamente nel caso in cui consegua ricavi/compensi per
importi superiori a oltre il 50% rispetto al limite di legge. Negli altri casi l’obbligo decorre dall’anno successivo.
Corrispettivi SNAI
Sono considerati rilevanti e pertanto oggetto di comunicazione tutte le seguenti tipologie:
 scaturenti dagli estratti conto quindicinali SNAI al gestore degli apparecchi da intrattenimento ex art.110, comma
7, TULPS;
 fatture emesse dal pubblico esercizio dove sono collocati gli apparecchi nei confronti del gestore degli stessi;
 corrispettivi derivanti da singole giocate al Lotto da parte di soggetti privati.
Corrispettivi delle distinte riepilogative ASL
Sono considerati rilevanti e pertanto oggetto di comunicazione i corrispettivi emessi dalle farmacie a fronte dell’incasso
delle distinte riepilogative ASL.
Cessioni gratuite oggetto di autofattura
Le cessioni gratuite di beni oggetto di autofatturazione rientranti nell’attività propria dell’impresa da parte dell’impresa
cedente, sono da comunicare con l’indicazione della partita IVA del cedente.
Fatture cointestate
Le operazioni documentate da fatture cointestate devono essere comunicate per ognuno dei cointestatari.
Fatture ricevute da contribuenti che adottano il regime fiscale di vantaggio
L’operazione effettuata da un contribuente che adotta il regime fiscale di vantaggio, pur non recando addebito di imposta,
è da considerare comunque rilevante ed è pertanto da comprendere nella comunicazione.
Leasing
Nel caso dei contratti di leasing e noleggio, è stato disposto l’esonero dalla comunicazione ex art. 21 decreto legge n.
78/2010 per i soli prestatori in ragione della specifica e più dettagliata comunicazione che viene effettuata relativamente
ai dati dell’attività caratteristica.
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Spesometro 4.3
I soggetti utilizzatori dei beni in leasing o in noleggio, a partire dall'annualità 2012, possono però assolvere l’obbligo di
comunicazione della suddetta comunicazione tramite lo Spesometro.
Operazioni in applicazione del regime IVA del margine
Le operazioni effettuate in applicazione del regime IVA dei beni usati di cui ai commi da 36 a 40 del D.L.41/1995, non
documentate da fattura, sono oggetto di comunicazione se il totale documento risulta di importo non inferiore ad euro
3.600.
Operazioni realizzate con spedizioni internazionali delle merci
In considerazione dell’esclusione dall’obbligo di comunicazione dei seguenti tipi di operazioni:
 importazioni
 esportazioni di cui all’art. 8 (merci)
 cessione di beni e prestazioni di servizi effettuate e ricevute registrate e soggette a registrazione nei confronti di
operatori economici aventi sede in paesi cosiddetti Black List,
le prestazioni di servizio strettamente legate ad operazioni di importazione ed esportazione (es. servizi
di spedizione e trasporto), disciplinate dall’articolo 9 del d.P.R. del 26 ottobre 1972 n. 633, sono da comunicare al netto
degli importi esclusi (es. diritti doganali).
Viceversa, sono escluse dall’obbligo di comunicazione le operazioni effettuate e ricevute in ambito comunitario, in quanto,
come peraltro precisato della C.M.24/E/2011, tali operazioni sono già acquisite tramite i modelli INTRA e utilizzate per i
riscontri con i dati presenti nel sistema VIES, secondo un modello adottato da tutti i Paesi membri dell’Unione Europea.
Passaggi interni di beni tra attività separate
Non occorre indicare nella comunicazione le operazioni aventi per oggetto i passaggi interni di beni tra attività separate ai
sensi dell’art. 36 del DPR n. 633/72.
Schede carburanti
Per i casi in cui permane la tenuta delle scheda carburante il modello prevede la possibilità di riportarne i dati con le
stesse modalità del documento riepilogativo.
Gli acquisti di carburante sono invece esclusi dalla comunicazione quando il pagamento viene effettuato mediante carte di
credito, carte di debito o carte prepagate emesse da operatori finanziari soggetti all’obbligo di comunicazione previsto
dall’articolo 7, 6° comma, del d. P.R. n. 605/1973, casi in cui viene meno l'obbligo di tenuta della Scheda carburante.
Vendite per corrispondenza
Le vendite per corrispondenza vengono comunicate con le stesse modalità delle altre operazioni effettuate attraverso i
canali distributivi ordinari e pertanto, per le operazioni per le quali viene rilasciata fattura occorre comunicare la vendita
indipendentemente dall’importo.
Modalità di predisposizione della comunicazione
La comunicazione telematica può essere effettuata inviando i dati:
 in forma analitica: tutte le fatture emesse o ricevute, note di variazione e tutti i corrispettivi di importo superiore
ai 3.600 euro ciascuno;
 in forma aggregata: il numero delle operazioni cumulate, le operazioni attive e passive vanno sommate per
cliente/fornitore, l’importo totale fatturato (imponibile e IVA) e quello delle note di variazione
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Spesometro 4.3
L’ opzione va evidenziata nel frontespizio e risulta vincolante per l’intero contenuto della comunicazione, anche in caso di
invio sostitutivo.
L’opzione dell’invio dei dati in forma aggregata non è consentita per la comunicazione relativa a:
 Acquisti da operatori economici sammarinesi
 Acquisti e cessioni da e nei confronti dei produttori agricoli
 Acquisti di beni e di prestazioni di servizi legate al turismo
Modello
Il nuovo modello si compone di:

un Frontespizio: dove, oltre alla consueta indicazione dei dati del contribuente e dell’impegno all’invio telematico, vanno
specificate talune caratteristiche della comunicazione stessa (tipo di invio, formato di comunicazione dei dati, quadri
compilati)

una serie di quadri, dedicati ad accogliere le informazioni circa le operazioni da comunicare
Quadri previsti per invio analitico:
 FE - Fatture emesse – Documenti riepilogativi
 FR - Fatture ricevute – Documenti riepilogativi
 NE - Note di variazione emesse
 NR - Note di variazione ricevute
 DF - Operazioni senza fattura
 FN - Operazioni con soggetti non residenti
 SE - Acquisti di servizi da non residenti – acquisti da operatori residenti a San Marino
 TU - Operazioni legate al turismo art. 36 co. 2-bis DL 16/2012 (quadro TU)
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Spesometro 4.3
Quadri previsti per invio aggregato:
 FA - Operazioni documentate da fattura esposte in forma aggregata (sia attive che passive e comprese le note di
variazione);
 SA - Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata
 BL - Operazioni con soggetti non residenti in forma aggregata - acquisti di servizi da non residenti in forma
aggregata – operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi a fiscalità privilegiata
 TU - Operazioni legate al turismo art. 36 co. 2-bis DL 16/2012 (quadro TU)
Comunicazione analitica – elementi da indicare
Operazioni con obbligo di emissione della fattura
anno di riferimento
Operazioni senza l’obbligo di emissione della fattura
anno di riferimento
la partita IVA o, in mancanza, il codice fiscale
codice fiscale del cessionario o committente
del cedente o prestatore e del cessionario o committente
per ciascuna fattura attiva:
- la data del documento
- il corrispettivo al netto dell’IVA
- l’imposta o la specificazione che trattasi di
operazioni non imponibili o esenti
- la data di registrazione
per i soggetti non residenti nel territorio dello Stato,
privi di codice fiscale, i dati di cui all’art. 4, primo
comma, lettere a) e b), del D.P.R. 29 settembre 1973,
n. 605
per ciascuna fattura passiva:
- la data di registrazione
- il corrispettivo al netto dell’IVA
- l’imposta o la specificazione che trattasi di
operazioni non imponibili o esenti
- la data del documento
i corrispettivi comprensivi dell’imposta sul valore
aggiunto
in presenza del documento riepilogativo per le fatture
di importo inferiore a 300 euro, i seguenti dati relativi al
documento:
- numero del documento
- ammontare complessivo imponibile delle
operazioni ammontare complessivo dell’imposta
per ciascuna controparte e per ciascuna operazione,
l’importo della nota di variazione e dell’eventuale
imposta afferente
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Spesometro 4.3
Comunicazione aggregata – elementi da indicare
Relativamente alle operazioni documentate da fattura, gli elementi informativi relativi alle operazioni attive e passive da
comunicare in forma aggregata sono, per ciascuna controparte, distintamente per le:
Operazioni attive
Operazioni passive
anno di riferimento
anno di riferimento
la partita IVA o, in mancanza, il codice fiscale
la partita IVA o, in mancanza, il codice fiscale
il numero delle operazioni aggregate
il numero delle operazioni aggregate
l’importo totale delle operazioni imponibili, non
imponibili ed esenti
l’importo totale delle operazioni imponibili, non
imponibili ed esenti
l’importo totale delle operazioni con IVA non
esposta in fattura
l’importo totale delle operazioni con IVA non
esposta in fattura
l’importo totale delle note di variazione
l’importo totale delle note di variazione
l’imposta totale sulle operazioni imponibili
l’imposta totale sulle operazioni imponibili
l’imposta totale relativa alle note di variazione
l’imposta totale relativa alle note di variazione
Riferimento alla data di registrazione
Nell’individuazione degli elementi informativi da trasmettere si dovrà fare riferimento al momento della registrazione ai
sensi degli artt. 23, 24 e 25 del D.P.R.633/1972 o, in mancanza, al momento dell’esigibilità di cui all’art.6 del medesimo
decreto.
Termini di invio e tipologia di operazioni da indicare nella Comunicazione telematica
Operazioni 2012
 Soggetti con liquidazione mensile ai fini IVA: trasmettono la comunicazione entro il 12 novembre 2013;
 Altri soggetti, in capo ai quali sussiste l’obbligo di comunicazione: trasmettono la comunicazione entro il 21
novembre 2013
Operazioni 2013
 Soggetti con liquidazione mensile ai fini IVA: trasmettono la comunicazione entro il 10 aprile dell’anno successivo a
quello di riferimento;
 Altri soggetti, in capo ai quali sussiste l’obbligo di comunicazione: trasmettono la comunicazione entro il 20 aprile
dell’anno successivo a quello di riferimento
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Spesometro 4.3
Operazioni
Soggetti e operazioni da comunicare
Scadenza
(beni e prestazioni di servizi rese e ricevute)
Soggetti con liquidazione mensile
12/11/2013
Altri soggetti, in capo ai quali sussiste l’obbligo di
comunicazione
21/11/2013
Soggetti con liquidazione mensile
10/04 dell’anno successivo
Altri soggetti, in capo ai quali sussiste l’obbligo di
comunicazione
20/04 dell’anno successivo
Anno 2012
Anno 2013
Modalità di presentazione
Trasmissione telematica diretta


servizio telematico Entratel
servizio telematico Internet (Fisconline)
Trasmissione telematica mediante intermediari
Gli intermediari abilitati di cui all’art. 3, commi 2-bis e 3, del D.P.R. n. 322/1998 (es. dottori commercialisti) sono
obbligati a trasmettere all’Agenzia delle Entrate, in via Telematica, avvalendosi del servizio telematico Entratel:


le comunicazioni predisposte per conto del soggetto passivo;
le comunicazioni predisposte dal soggetto passivo per le quali hanno assunto l’impegno della trasmissione
telematica
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Spesometro 4.3
MODALITA’ OPERATIVE
L’applicativo “Comunicazione Anti Elusione” – modulo “Spesometro” permette di gestire tutte le fasi necessarie alla
predisposizione della comunicazione telematica polivalente da inviare all’Agenzia delle Entrate.
Le funzioni principali sono:
 Gestione dati anagrafici azienda con prelievo da Anagrafica Unica
 Gestione dati anagrafici nominativi Clienti/Fornitori
 Gestione operazioni di Acquisto, Vendita, Corrispettivo e Note di variazione
 Importazione dati da fonti esterne (Contabilità, file Intermedio, file Telematico e, a partire dalla versione 4.3, da
Excel)
 Stampa modello ufficiale
 Creazione file telematico e registro archiviazioni
 Stampa lettera di impegno alla presentazione
Accesso alla procedura
Per accedere al programma, nella Suite occorre selezionare Anti Elusione
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Spesometro 4.3
Verrà visualizzata la seguente maschera:
La prima sezione del ribbon corrisponde all’anno di riferimento dei dati.
E’ ora possibile:

creare manualmente l’azienda (se non gestita in Contabilità);

importare l’azienda con i relativi dati da Contabilità, o da File telematico, o da File intermedio.
oppure
N.B. Le aziende gestite in Contabilità non sono automaticamente presenti all'interno dell'elenco aziende richiamabile dalla
procedura Spesometro, in quanto si tratta di archivi distinti.
Devono, pertanto, essere importate dalla Contabilità tramite l’apposita funzione descritta nei paragrafi successivi.
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Spesometro 4.3
Tempificazione attività
Per chi non recupera i dati dalla contabilità o da altre fonti, il flusso logico delle operazioni da effettuare è il seguente:
a) Selezionare l’Anno di competenza;
b) Creare l’Anagrafica delle Aziende;
c) Inserire i Nominativi;
d) Inserire i dati delle operazioni
e) Creare la Fornitura telematica
f)
Stampare il modello ufficiale
a) Selezionare l’Anno di competenza
Dopo aver scelto l’anno di competenza in cui lavorare, si può procedere con la creazione dell’azienda.
Ad ogni azienda creata viene associato, infatti, il proprio anno di competenza.
N.B. E’ necessario, pertanto, prestare attenzione all’anno di competenza visualizzato, prima di gestire le varie operazioni.
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Spesometro 4.3
b) Creare l’Anagrafica Aziende
Il caricamento dell’anagrafica azienda può essere effettuato accedendo a “Nuova azienda”
Aziende”
o tramite l’ “Elenco
ed in tal caso occorre selezionare, nella tabella che visualizza l’elenco, “Nuovo”.
Avvertenza: ogni azienda viene associata ad un anno di competenza in base all’anno di competenza indicato, nell’apposito
campo di cui sopra, nel momento in cui viene creata l’azienda; pertanto, l’elenco delle aziende visualizza le stesse sulla
base dell’anno di competenza.
Con la versione 3.7 nella maschera dell’anagrafica azienda è stato inserito il nuovo campo “Importo minimo 1 euro”.
Nel caso in cui il campo risulta selezionato, per le fatture con importi inferiori all’unità di euro, che per effetto del
troncamento andrebbero a zero, in fase di stampa ed archiviazione viene riportato il valore minimo di 1 euro nel campo
dell’imponibile.
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Spesometro 4.3
Per inserire i dati anagrafici dell’azienda occorre obbligatoriamente prelevare il soggetto dall’archivio Anagrafica Unica,
cliccando sull’apposito pulsante di collegamento
contestualmente tramite il pulsante “Nuovo”).
(qualora il soggetto non sia già presente è possibile inserirlo
Dopo aver richiamato il soggetto anagrafico dall’Anagrafica Unica, la procedura ne visualizza i dati anagrafici e risulta
abilitata solo la sezione (persona fisica o giuridica) relativa alla tipologia di anagrafica importata:
Qualora uno o più dati anagrafici obbligatori non risultino presenti, apparirà un icona rossa
questione.
a lato dei campi in
Per procedere al salvataggio dell’azienda è indispensabile che tutti i dati anagrafici obbligatori risultino compilati.
Impegno alla presentazione telematica Comunicazione Anti Elusione
Se in Anagrafica Unica dell’azienda è stata compilata la sezione “Dati del responsabile CAF/Intermediario”, la procedura
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Spesometro 4.3
preleva anche tali dati, visibili richiamando la maschera “Dati Impegno” con l’apposito pulsante
:
E’ comunque possibile compilare manualmente tale maschera cliccando sull’apposito pulsante di collegamento
all’Anagrafica Unica: saranno visibili solo quei soggetti identificati in Anagrafica Unica dalle opzioni CAF o INTERMEDIARIO.
Una volta visualizzati i dati ripresi dall’Anagrafica Unica occorre salvarli cliccando sul pulsante “Conferma”.
Qualora venga indicato manualmente un codice anagrafica che non corrisponde alla tipologia indicata, in fase di
salvataggio azienda appare il seguente messaggio d’avviso:”Il soggetto selezionato non è né CAF, Né intermediario.
Salvare ugualmente?”
All’apertura della maschera di anagrafica relativa al soggetto selezionato, in assenza di dati, risultano attivi solo i campi
Codice Intermediario e Codice Fiscale.
I campi Numero Iscriz. CAF, Impegno e Data si attivano solo dopo aver inserito il codice fiscale. In corrispondenza di ogni
campo obbligatorio appare un’ icona rossa quando questo non risulta valorizzato. Tale icona scompare nel momento in cui
il campo viene compilato.
Procedere quindi con il salvataggio dell’anagrafica dell’azienda. Il codice che verrà assegnato all’azienda corrisponderà al
codice del soggetto di Anagrafica Unica.
c) Inserire i Nominativi
L’archivio dei nominativi è autonomo e comune solo a tutte le aziende del modulo “Spesometro”, pertanto i nominativi
visualizzati saranno sempre tutti, indipendentemente dall’azienda attiva e dall’anno di competenza selezionato.
Nota bene: eventuali nominativi già presenti nel modulo Over 3.000 e Beni in uso ai soci, non saranno visibili anche nel
modulo Spesometro e viceversa
E’ possibile inserire i nuovi nominativi tramite la
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tabella che viene visualizzata selezionando “Nuovo Nominativo” .
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Spesometro 4.3
I nominativi possono essere inseriti anche accedendo all’Elenco Nominativi (icona
consente di visualizzare tutti i nominativi già presenti in archivio.
della barra delle icone), che
Se viene selezionato “Senza personalità giuridica”, viene previsto un controllo di obbligatorietà per i campi sia della
sezione Persona Giuridica che della sezione Persona Fisica
Come indicato nelle istruzioni ministeriali a pagina 15, il flag "senza personalità giuridica deve essere selezionato solo " Per
le società, associazioni o altre organizzazioni senza personalità giuridica", per questi soggetti "devono essere inoltre
indicati gli elementi di cui alla richiamata lettera a) per almeno una delle persone che ne hanno la rappresentanza."Ne
consegue che in tali casi devono essere compilati sia i dati della sezione persona fisica non residente che i dati della
persona giuridica non residente.
NOTA: a fianco dei campi obbligatori non compilati è presente un’icona rossa con un punto esclamativo
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Spesometro 4.3
Nominativo riepilogativo
Permette di identificare i soggetti per i quali:
 occorre dichiarare documenti riepilogativi di più fatture emesse o ricevute nel corso del mese di importo per
singola fattura inferiore a € 300,00 ai sensi del DPR 695/96 art. 6. ”
 occorre dichiarare la tenuta delle scheda carburante. Il modello ministeriale infatti, prevede la possibilità di
riportarne i dati con le stesse modalità del documento riepilogativo.
Se selezionato, l’unico dato obbligatorio è la denominazione, come previsto da istruzioni ministeriali
Risulta selezionato in automatico nei seguenti casi:
- nominativo importato da contabilità se presente il flag di “Documento riepilogativo” nella tabella “Dati aggiuntivi” di
prima nota oppure, in assenza di tale opzione, se importato nominativo italiano privo di codice fiscale o partita IVA
(presente solo la denominazione)
- nominativo importato da file telematico o intermedio codificato come riepilogativo
Codice Identificativo IVA (Novità versione 4.3)
Visibile a partire dalla versione 4.3. Compilare per gestione black list annuale
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Spesometro 4.3
d) Inserimento operazioni
Per procedere all’inserimento dei dati delle operazioni relative ai clienti e fornitori occorre, dall’anagrafica azienda,
accedere al relativo menù “Operazioni Comunicazione anti elusione”.
 in forma analitica: tutte le fatture emesse o ricevute, note di variazione e tutti i corrispettivi di importo superiore
ai 3.600 euro ciascuno;
 in forma aggregata: il numero delle operazioni cumulate, le operazioni attive e passive vanno sommate per
cliente/fornitore, l’importo totale fatturato (imponibile e IVA) e quello delle note di variazione
Nota bene: i quadri nella modalità aggregata vengono generati automaticamente a partire da quelli analitici
E’ possibile alimentare entrambe le sezioni e poi in fase di archiviazione decidere quale modalità archiviare
Nota: Operazioni analitico e/o aggregato sono precedute da
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se sono già presenti dei dati.
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Spesometro 4.3
Verrà visualizzata la seguente maschera:
analitico
aggregato
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Spesometro 4.3
La maschera si compone:
 di una sezione di sinistra, che visualizza i quadri che compongono la comunicazione (analitica o aggregata)
 di una sezione di destra, dove è possibile gestire le operazioni Spesometro relativamente a ciascun nominativo
preselezionato a sinistra in funzione del quadro selezionato
Elenco quadri analitico
 quadro TU “Operazioni legate al turismo”: Il quadro TU può essere utilizzato dalle agenzie di viaggio che hanno
effettuato, ai sensi dell’art. 3, comma 1, del D.L.16/2012, cessioni di beni o di prestazioni di servizi legate al
turismo per le quali sia stato superato il limite per il trasferimento di denaro contante di 1.000 euro, ma in ogni
caso fino a 15.000 euro.
Si tratta di operazioni effettuate nei confronti di persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana (e
comunque diversa da quella di uno dei paesi dell’UE ovvero dello Spazio economico europeo), che abbiano
residenza al di fuori del territorio dello Stato.
In contabilità tali operazioni (limite per il trasferimento di denaro contante maggiore di 1.000 euro, ma in ogni
caso fino a 15.000 euro) non sono gestite, pertanto, in fase di importazione da contabilità il quadro TU non viene
mai alimentato.
Potrà invece essere alimentato manualmente imputando i dati direttamente in “Anti Elusione – Spesometro”
oppure importandolo da file intermedio o telematico.
Le restanti operazioni effettuate dalle agenzie di viaggio, in fase d’importazione da contabilità, vengono riportate
invece negli altri quadri (FE, FR, ecc…) come previsto per le altre tipologie di contabilità
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Spesometro 4.3
 Quadro SE – forma analitica: accoglie le seguenti operazioni:
-
acquisti di servizi da non residenti
-
acquisti da operatori residenti a San Marino
In fase di importazione da contabilità e da file intermedio, vengono riportate SOLO le operazioni di acquisto di
servizi da non residenti (presenza del flag “Servizi da non residenti” nella tabella “Dati aggiuntivi” di prima nota).
Non vengono riportate le operazioni di acquisto da soggetti di San Marino (utilizzo codici iva di san marino).
Si precisa che, per le comunicazioni relative agli acquisti da San Marino, effettuate dal 1 ottobre fino al 31
dicembre 2013, è consentito utilizzare, in alternativa al nuovo modello polivalente, le precedenti modalità di
comunicazione.
Il campo “ Codice identificativo IVA” (campo 11 del modello ministeriale) che identifica la comunicazione degli
acquisti da San Marino:
- non è presente nella procedura in fase di inserimento manuale delle operazioni quadro SE
- nel tracciato per importazione da file intermedio è presente (campo 3) ma non deve essere compilato come
indicato nelle specifiche
Elenco quadri aggregato
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Spesometro 4.3
I quadri vengono generati automaticamente a partire da quelli analitici
 Il quadro FA >> viene valorizzato leggendo i dati dai quadri analitici FE, NE, FR e NR
 Il quadro SA >> viene valorizzato leggendo i dati dal quadro analitico DF
 Il quadro BL >> viene valorizzato leggendo i dati dai quadri analitici FN (clienti) ed SE (fornitori)
 Il quadro BLK >> per agevolare l’utente nella visualizzazione/compilazione delle operazioni black list, con la
versione 4.3 è stato creato il nuovo quadro denominato BKL. Non è un quadro ministeriale, le operazioni in esso
contenute verranno stampate e archiviate nel quadro BL
Nota bene:
Quadro FA: gli sono da dichiarare sempre con il segno positivo anche se nei rispettivi quadri analitici (NE e NR) gli importi
vengono indicati con il segno negativo
Inserimento delle operazioni
Per selezionare i nominativi al fine di inserirne le operazioni, occorre:
 cliccare due volte sulla voce “Aggiungi nominativo” in corrispondenza del quadro che si desidera compilare
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Spesometro 4.3
Oppure

selezionare il quadro e nella griglia di destra cliccare sull’icona “Aggiungi nominativo”
Da questo elenco è possibile:

richiamare un nominativo precedentemente creato;

creare un nuovo nominativo

ricercare, tramite il tasto “Ricerca”, un nominativo presente in elenco (in caso di elenco corposo);

visualizzare la scheda anagrafica di un nominativo.
Per riportare il nominativo Cliente/Fornitore nel quadro al fine di inserire i dati delle operazioni Spesometro, dopo averlo
selezionato è sufficiente cliccare sul bottone “Conferma”.
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Spesometro 4.3
Dopo aver già gestito operazioni Spesometro per alcuni nominativi, cliccando sul pulsante “Nominativi” vengono elencati i
soli nominativi per i quali non sono ancora state gestite operazioni Spesometro (non ancora presenti nella griglia di
sinistra).
Selezionare nella sezione di sinistra il nominativo desiderato su cui è necessario gestire i movimenti, quindi agire nella
griglia di destra, compilando (o variando) i vari campi.
La compilazione della griglia è controllata automaticamente in funzione che si tratti di una fattura/corrispettivo o di una
nota di variazione. Per cui, se non risultano compilati alcuni campi obbligatori da tracciato telematico, la procedura
visualizza un messaggio di avviso (con i campi mancanti) non permettendo di salvare l’operazione
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Spesometro 4.3
Quadri
In funzione del quadro che si desidera compilare, per ogni nominativo aggiunto, nella griglia di destra verranno visualizzati
i rispettivi campi richiesti da istruzioni ministeriali:
es: quadro FE “Fatture emesse e documenti riepilogativi” quadro NE “Note di variazione emesse”
Vengono proposte selezionate
già in automatico, per i dati
importati da contabilità, da
intermedio e da telematico
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Spesometro 4.3
Per alcune tipologie di registrazioni, nel modello ministeriale vengono richieste le seguenti informazioni:
Esempio di alcuni quadri
 Se si tratta di DOCUMENTO RIEPILOGATIVO di fatture registrate cumulativamente (art.6,c.1 e 6,decreto 9 dicembre
96,n.695)
 Se si tratta di fattura con IVA NON ESPOSTA
 Se si tratta di NOLEGGIO o LEASING impostare A= Autovettura B= Caravan C= Altri veicoli D= Unità da diporto
E= Aeromobili
 Se si tratta di AUTOFATTURA
 Se si tratta di acquisto soggetto al REVERSE CHARGE
Al fine di identificare tali operazioni e di barrare le rispettive caselle nei quadri, sono presenti le colonne:
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Spesometro 4.3
Tali opzioni vengono proposte selezionate già in automatico per i dati importati da:
 Contabilità (presenti le stesse opzioni nella tabella “Dati aggiuntivi” di prima nota”)
 intermedio
 telematico
Documento riepilogativo: identifica i documenti riepilogativi di più fatture emesse o ricevute nel corso del mese di
importo per singola fattura inferiore a € 300,00 ai sensi del DPR 695/96 art. 6. ” e le registrazioni della scheda carburante
Scheda carburante
Per i casi in cui permane la tenuta delle scheda carburante il modello prevede la possibilità di riportarne i dati con le stesse
modalità del documento riepilogativo. A livello funzionale il documento viene identificato con l’opzione “Documento
riepilogativo”
Gli acquisti di carburante sono invece esclusi dalla comunicazione quando il pagamento viene effettuato mediante carte di
credito, carte di debito o carte prepagate emesse da operatori finanziari soggetti all’obbligo di comunicazione previsto
dall’articolo 7, 6° comma, del d. P.R. n. 605/1973, casi in cui viene meno l'obbligo di tenuta della Scheda carburante.
In considerazione del fatto che la casistica potrebbe essere stata registrata in Prima Nota con differenti modalità non siamo in
grado di individuare la casistica e proporre una gestione automatica.
Esempi:
1)
se l’acquisto è stato registrato con causale di tipo Normale (es: D09) ed in questo caso non viene riportata in
spesometro
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Spesometro 4.3
2)
se registrato con causale di tipo IVA e nominativo fittizio sarà sufficiente indicare nel nominativo che si tratta di
soggetto escluso spesometro
Nota bene
Se l'acquisto viene pagato esclusivamente con carta di credito è possibile procedere come da punto 2)
Se invece la modalità di pagamento del soggetto non è sempre univoca, non si può escludere a priori tale nominativo dalla
comunicazione. Dopo aver esportato i dati contabili, si rende necessario agire manualmente in Anti Elusione - Spesometro
eliminando le operazioni che non devono essere comunicate
ESPORTAZIONE IN ANTI ELUSIONE - SPESOMETRO
Ai fini dell'esportazione in spesometro, la scheda carburante deve essere gestita con le stesse modalità del documento
riepilogativo, selezionando pertanto la relativa opzione nella tabella "Dati aggiuntivi" di prima nota (non viene mai proposta
selezionata in automatico)
L'opzione "Documento riepilogativo" è selezionabile manualmente anche in spesometro sia nell’anagrafica del nominativo (flag
“Nominativo riepilogativo”), sia nella singola operazione.
Nel caso in cui, per il nominativo in contabilità sia stata indicata solo la descrizione e nazione 390 - Italia senza codice fiscale
e/o partita iva (caso tipico della Scheda carburante che non prevede l’indicazione di tali dati) e movimentato in registrazioni
di acquisto che devono confluire nel quadro FR “Fatture ricevute e documenti riepilogativi” ” o di vendita che confluiscono nel
quadro FE “ Fatture emesse e documenti riepilogativi”, lo stesso verrà importato in spesometro come nominativo riepilogativo
indipendentemente dal fatto che risulti o meno selezionata l’opzione “Documento riepilogativo” nella tabella “Dati
aggiuntivi” a prima nota. L’opzione “Documento riepilogativo” verrà selezionata in automatico anche nei rispettivi movimenti
esportati in FR “Fatture ricevute e documenti riepilogativi” e FE “Fatture emesse e documenti riepilogativi”
Autofattura: identifica le autofatture emesse in base all’art.17, 2° comma del dpr 633/72.
Importazione da contabilità: se nella tabella “Dati aggiuntivi” dei movimenti contabili di tipo acquisto che confluiscono nel
quadro FR “Fatture ricevute e documenti riepilogativi” risulta selezionata l’opzione “Autofattura”, il nominativo esportato
corrisponderà all’azienda in quanto, da specifiche tecniche risulta:
“se autofattura è attesa la coincidenza della Partita IVA del Cliente (FE001001) o del Codice fiscale del Cliente
(FE001002) con la Partita IVA o il Codice fiscale indicati nel Record "B” record azienda)”
Iva non esposta in fattura: identifica le operazioni di acquisto e vendita in regime del margine
Noleggio leasing: identifica le operazioni attive derivanti da contratti di noleggio documentate da fattura, da comunicare
ai sensi dell’articolo 7, 12° comma del d.p.r n.605/1976. Queste operazioni possono essere comunicate in spesometro in
sostituzione del flusso previsto dal provvedimento del 21 novembre 2011.
Reverse Charge: identifica le operazioni in Reverse Charge
Servizi da non residenti: identifica le operazioni relative a prestazioni di servizi documentate da fatture ricevute da
soggetti non residenti - extracomunitari di cui agli artt. da 7 bis a 7 septies
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Spesometro 4.3
Importazione da contabilità: l’operazione viene riportata nel quadro SE solo se nella tabella “Dati aggiuntivi” a prima nota,
risulta selezionata l’opzione.
NOTA BENE: Se la nazione è 390 “Italia”, l’opzione non viene proposta in automatico ma è possibile selezionarla
manualmente. In tal caso, l’operazione verrà riportata nel quadro FR “Fatture ricevute” in quanto a prima nota non è
possibile indicare i dati del soggetto estero.
Sarà cura dell’utente intervenire manualmente direttamente in Anti Elusione – Spesometro come segue:
- quadro FR modificare il soggetto indicando quello estero
- indicare manualmente l’operazione del quadro SE
- eliminare l’operazione nel quadro FR
Posizionandosi sul singolo quadro, nella griglia di desta verranno visualizzati tutti i nominativi inseriti
Posizionandosi invece sul singolo nominativo, verranno visualizzate solo le operazioni ad esso riferite
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Spesometro 4.3
Per cancellare un movimento visualizzato o l’intero nominativo, è necessario selezionare la riga e premere il tasto Canc da
tastiera oppure cliccare su “Elimina”
Per salvare l’intervento effettuato è sempre necessario cliccare sull’icona Conferma presente nella toolbar (dischetto
nero). Cliccare successivamente sull’icona Salva e Chiudi presente nella maschera Aziende.
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Spesometro 4.3
Note di variazione
Le note di variazione sono considerati documenti autonomi da trasmettere in base alla data di registrazione (tutti i
documenti con data registrazione dall’01/01 al 31/12 dell’esercizio da trasmettere) in appositi quadri e non devono essere
collegati alle fatture originali. Vanno dichiarati in ogni caso, anche se di importo minimo.
Forma analitica
Note di credito emesse e ricevute
(sia imprese che professionisti)
Note di debito emesse e ricevute
(sia imprese che professionisti)
Quadri autonomi riservati alle sole note di
variazione
Quadri relativi alle fatture emesse e ricevute
Note di credito emesse
(cliente)
Note di credito ricevute
(fornitore)
Note di debito cliente
Note di debito fornitore
Quadro NE “Note di
variazione emesse”
Quadro NR “Note di
variazione ricevute”
Quadro FE “Fatture
emesse”
Quadro FR “Fatture
ricevute”
Segno negativo
Segno negativo
Segno positivo
Segno positivo
Forma aggregata
Quadro FA “Operazioni documentate da fattura esposte in forma aggregata”
espone in forma aggregata per singolo cliente e fornitore tutte le operazioni indicate in forma analitica
nei quadri FE, FR, NE, NR
Quadro NE “Note di
variazione emesse”
Quadro NR “Note di
variazione ricevute”
Quadro FE “Fatture
emesse”
Quadro FR “Fatture
ricevute”
Note di credito emesse
(cliente)
Note di credito ricevute
(fornitore)
Note di debito cliente
Note di debito fornitore
Segno positivo
Segno positivo
Segno positivo
Segno positivo
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Spesometro 4.3
Gli importi in FA sono da dichiarare sempre con il segno positivo anche se nei rispettivi quadri analitici (NE e NR) gli
importi vengono indicati con il segno negativo
IMPORTAZIONE DA TELEMATICO, INTERMEDIO, O CONTABILITA’
I dati richiesti per l’invio dell’Spesometro, possono anche essere importati da Telematico, da Intermedio o dal programma
di Contabilità.
Occorre:
1. Selezionare l’Anno di competenza in cui importare i dati della/e azienda/e;
2. Eseguire la funzione “Importazione”.
Per eseguire le importazioni è necessario selezionare la funzione di
“Importazione” direttamente tramite l’icona
Importazione
Verrà visualizzata la seguente maschera nella quale è possibile indicare/selezionare il tipo di importazione da effettuare:
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Spesometro 4.3
File Intermedio: consente di importare i dati necessari per l’Spesometro (azienda, nominativi e dati delle operazioni)
provenienti da una qualsiasi procedura esterna. Per procedere con l’importazione occorre preventivamente creare un file
di testo tab-delimited che rispetta nel contenuto e formattazione le specifiche del tracciato fisso (per i dettagli si rinvia al
documento “Tracciato per importazione da file intermedio”)
File Telematico: consente di importare i dati necessari per l’Spesometro (azienda, nominativi e dati delle operazioni)
provenienti da file telematico. Per procedere con l’importazione occorre preventivamente creare un file telematico
strutturato secondo le specifiche per Spesometro
Contabilità: nei campi Da Soggetto A Soggetto occorre indicare i soggetti per i quali si vuole procedere all’importazione.
La lista dei soggetti visualizzati è quella delle anagrafiche di anagrafica unica che hanno un raccordo con contabilità di
tipo prevalente.
N.B. Per poter importare i dati contabili è indispensabile che l’azienda di contabilità sia stata raccordata con
l’Anagrafica Unica.
L’importazione da Contabilità riporta:

Dati anagrafici dell’azienda (l’importazione prevede la contestuale creazione dell’azienda qualora non
precedentemente creata);

Nominativi (clienti/fornitori);

Dati delle operazioni registrate in Prima Nota di tipo corrispettivo, fattura, nota di credito, nota di debito, (nel
caso in cui l’azienda sia già presente viene importato soltanto il dettaglio delle operazioni).
Una volta importati i dati è comunque possibile apportare modifiche o integrazioni agli stessi
Verifica: Permette di eseguire una verifica preventiva e completa del file da importare (telematico o intermedio),
visualizzando, al termine dell’elaborazione, l’esito dell’operazione evidenziando eventuali anomalie riscontrati nel file
selezionato.
L’importazione prevedere la contestuale creazione dell’azienda (qualora non esista già) collegandola direttamente al
codice di anagrafica unica selezionato.
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Spesometro 4.3
Nel caso in cui l’azienda è già presente viene importare il dettaglio delle operazioni su tale azienda.
-
Se selezionata l’opzione “Sovrascrivi dettaglio operazioni” vengono eliminati tutti i dati di dettaglio
presenti nell’azienda ante importazione e sostituiti con tutti quelli contenuti nel file d’importazione.
-
Se selezionata l’opzione “Accoda dettaglio Operazioni” tutti i dati di dettaglio presenti nel file
d’importazione (o importazione da contabilità) vengono accodati/aggiunti nell’azienda esistente.
-
Se selezionata l’opzione “Escludi operazioni con paesi con fiscalità privilegiata”, non verranno importate le
operazioni black list gestite in contabilità. L’opzione è stata rilasciata con la versione 4.3 per fornire
all’utente la possibilità di non importare i dati della black list che sono già stati inviati nell’anno 2014 nelle
comunicazioni periodiche.
NOVITA versione 5.2
-
Opzione " Solo operazioni con paesi con fiscalità privilegiata"
Al fine di consentire di importare dalla contabilità esclusivamente le operazioni con Paesi a fiscalità
privilegiata (quadro aggregato BKL - Operazioni con Paesi Black List) nella maschera di Importazioni è stata
inserita la nuova opzione " Solo operazioni con paesi con fiscalità privilegiata".
Consente di riportare dalla contabilità esclusivamente i dati relativi alla "Black List" accodandoli a tutti gli
altri dati, eventualmente, già presenti.
Al termine dell’importazione viene visualizzato il risultato della stessa.
N.B. Da contabilità i dati importati alimentano SEMPRE la forma ANALITICA. A partire dalla versione 4.3, verrà alimentata
anche la forma aggregata limitatamente al quadro BKL. Eseguendo successivamente la funzione “Aggiornamento aggregato
da analitico”, il quadro BKL non verrà sovreascritto.
Controlli in importazione Nominativi: qualora il nominativo che si sta importando risulta presente in archivio i dati dello
stesso vengono aggiornati.
Qualora per il nominativo che si sta importando risulta presente nell’archivio Spesometro più di una corrispondenza, la
procedura non sovrascrive i dati anagrafici; se per tale nominativo nel file d’importazione sono contenute anche operazioni
di dettaglio l’importazione dell’operazione va a buon fine e la stessa viene associata al primo nominativo corrispondente a
quello del file trovato.
In fase d’importazione da contabilità vengono considerati i nominativi per i quali:
-
risulta selezionata l’opzione “Soggetto escluso da Black list”
Non vengono invece considerare i nominativi per i quali:
-
risulta selezionata l’opzione “Soggetto escluso da spesometro”
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Spesometro 4.3
e) Creare la Fornitura
La procedura consentirà di produrre un file idoneo alla trasmissione telematica , strutturato secondo le
specifiche fornite dal Ministero, contenente i dati relativi all’azienda e alle relative operazioni rilevanti.
Risulta attivo in
presenza di più
aziende selezionate.
Permette di generare
un unico file telematico
contenente più aziende
Tramite il tasto destro del
mouse, è attiva la funzione
“Seleziona/deseleziona
tutto”
Archivia propria azienda
La casella è sempre attiva, anche se non è stato indicato il codice dell'intermediario e permette di
archiviare la propria comunicazione Spesometro
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Spesometro 4.3
ATTENZIONE
Se il campo risulta selezionato, la procedura verifica il numero dei soggetti che sono stati selezionati per
l’archiviazione; se il numero dei soggetti selezionati è maggiore di 1, viene visualizzato il seguente
messaggio:
Permette di eseguire
il controllo
telematico Entratel,
con la possibilità di
non generare il file
telematico
Permette di
modificare il percorso
di salvataggio
proposto di default
Dati impegno
ATTENZIONE
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Spesometro 4.3
La compilazione di questa sezione è obbligatoria solo se nel primo step di archiviazione sono state
selezionate aziende per le quali non risulta compilata la sezione dell’impegno alla trasmissione in
anagrafica azienda e il flag “archivia propria azienda” non risulta barrato.
Intermediario
Attraverso il collegamento con l’Anagrafica Unica, indicare l’intermediario che verrà applicato a tutte le
aziende selezionate nella fase precedente per le quali non risulta specificato un intermediario in
anagrafica azienda
Impegno
E’ un campo obbligatorio abilitato solo se risulta compilato il campo “Intermediario”.
Prevede le seguenti opzioni:

Comunicazione predisposta dal contribuente

Comunicazione predisposta da chi effettua l’invio
Data
Indicare la data di assunzione dell’impegno. E’ un campo obbligatorio abilitato solo se risulta compilato il
campo “Intermediario”.
Opzioni
Sovrascrivi dati impegno esistente
Risulta attiva se compilato il campo “Intermediario”:

se NON viene selezionata, l’intermediario indicato in questa fase, viene
aziende per le quali non è stato inserito in anagrafica

se invece viene selezionata , l’intermediario indicato viene attribuito a tutte le aziende
selezionate nella prima fase, indipendentemente dalla presenza o meno di un intermediario a loro
assegnato in Anagrafica Unica e in Spesometro
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attribuito solo alle
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Spesometro 4.3
In entrambi i casi, l’intermediario assegnato viene salvato direttamente in Anagrafica Unica e riproposto
nelle successive archiviazioni.
Se per almeno una delle aziende selezionate nella fase precedente non risulta specificato un
intermediario assegnato e non viene compilata in questa fase la sezione “intermediario” indicandone uno,
la procedura non consente di accedere alla terza fase visualizzando il seguente messaggio bloccante:
“Impossibile continuare! Rilevata la presenza di aziende senza intermediario”.
Controllo telematico (Entratel)
Se selezionata, permette di visualizzare il log di controllo Entratel prima della conferma della creazione
del file telematico, consentendo l’eventuale annullamento dell’operazione stessa.
E’ necessario aver installato i moduli di controllo.
Archiviazione
Sono previste tre opzioni:
-
Ordinaria
-
Sostitutiva
-
Annullamento
L’opzione selezionata verrà archiviata in quanto dato obbligatorio da specifiche.
a) L’archiviazione “ordinaria” può essere effettuata sempre.
b) L’archiviazione “sostitutiva” può essere eseguita solo se è presente per l’azienda/le aziende
selezionate una fornitura ordinaria.
Occorre procedere come segue:
- accedere al “Registro forniture”
- selezionare la fornitura interessata avente come “Tipo comunicazione “Ordinario” e
indicare il “protocollo AF” e “Prot.doc”, salvare il registro
- in fase di “Crea fornitura” selezionare l’opzione “Sostitutiva”
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Spesometro 4.3
c) L’archiviazione “annullamento” può essere effettuata solo se è presente per l’azienda/le
aziende selezionate una fornitura ordinaria o sostitutiva.
Occorre procedere come segue:
- accedere al “Registro forniture”
- selezionare la fornitura ordinaria/sostitutiva interessata, indicare “protocollo AF”
“Prot.doc” e salvare il registro
e
- in fase di “Crea fornitura” selezionare l’opzione “Annullamento”
Il file telematico generato con l’opzione di “Annullamento”, come previsto da specifiche
ministeriali, è composto solo dal record di testa e coda senza il dettaglio delle singole operazioni
NB: archiviazione quadro BKL il nuovo quadro BKL “Operazioni con paesi black list” (non
ministeriale) fa parte dei prospetti esposti in forma aggregata ma può essere inviato sia nel
formato analitico che nel formato aggregato
Le specifiche telematiche prevedono infatti quanto segue :
“… per il BL - limitatamente alle operazioni Black-list annuali è possibile compilare il quadro
anche nell’ambito di una comunicazione analitica.”
Infatti le specifiche del telematico con riferimento alle caselle “Dati aggregati” e “Dati analitici”
prevedono:
“Le caselle sono alternative.
È obbligatorio barrare una casella.
Selezionando la casella "Dati aggregati" è possibile compilare i seguenti quadri:
- Quadro FA
- Quadro SA
- Quadro BL
- Quadro TU (Dati analitici)
Selezionando la casella "Dati analitici" è possibile compilare i seguenti quadri:
- Quadro BL - Limitatamente alle operazioni Black-list annuali
- Quadro FE
- Quadro FR
- Quadro NE
- Quadro NR
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Spesometro 4.3
- Quadro DF
- Quadro FN
- Quadro SE
- Quadro TU”
Ne consegue che, nella generazione del file telematico nel formato analitico, verranno archiviate
anche le operazioni black list annuali presenti nella griglia aggregata. Ovviamente tali operazioni
vengono riportate anche in caso di generazione del file telematico nel formato aggregato.
REGISTRO FORNITURE (menu servizi)
Tutte le archiviazioni effettuate vengono visualizzate nel registro forniture.
Sono presenti tre modalità di visualizzazione:

Situazione attuale: consente di visualizzare per ogni azienda l’ultima fornitura generata o le
ultime se, oltre ad un’archiviazione ordinaria è stata effettuata anche una sostitutiva o
annullamento;

Forniture: in tale modalità per ogni fornitura vengono visualizzate le aziende che ne fanno parte
con l’indicazione dello Stato e del Protocollo.
Singola azienda: consente di visualizzare tutte le forniture generate per la singola azienda indicata
nell’apposito campo
STAMPE
Tramite il menu “Stampe” è possibile eseguire le seguenti stampe:
 modello della comunicazione Spesometro
 impegno alla presentazione telematica per la comunicazione dei dati Spesometro (funzione non
ancora disponibile)
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Spesometro 4.3
Stampa Comunicazioni anti elusione
Permette di
impostare la
modalità analitica o
aggregata
Quadri visualizzati
in funzione della
procedura
impostata in
precedenza
NB: il nuovo quadro BKL “Operazioni con paesi black list” (non ministeriale) fa parte dei prospetti esposti
in forma aggregata ma può essere stampato anche con il modello comunicazione polivalente analitico.
Le specifiche telematiche prevedono infatti quanto segue :
“… per il BL - limitatamente alle operazioni Black-list annuali è possibile compilare il quadro anche
nell’ambito di una comunicazione analitica.”
Di conseguenza il nuovo quadro è stato previsto in entrambe le procedure di stampa (analitica e
aggregata)
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Stampa PDF
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