Riforma III dell`imposizione delle imprese
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Riforma III dell`imposizione delle imprese
Riforma I I dell’imposizione delle imprese La risposta di KPMG alla RII III In quali casi la sua azienda è coinvolta? All’interno del vostro gruppo disponete di una società holding, mista o di domicilio La vostra azienda ha il privilegio di essere imposta quale società Principal oppure dispone di una società di finanziamento a statuto fiscale speciale La vostra azienda investe nella ricerca e sviluppo in Svizzera Negli scorsi anni il panorama fiscale è cambiato drasticamente. A livello mondiale la comunità internazionale sta sviluppando nuovi quadri regolatori, in particolare in seno all’OCSE, che dovrebbero garantire una più equa ripartizione delle entrate fiscali e una maggiore trasparenza tra gli Stati. Anche in Svizzera questi sviluppi internazionali hanno lasciato il segno e portato alla definizione della Riforma III dell’imposizione delle imprese. Secondo la proposta del Consiglio federale verranno aboliti gli statuti fiscali privilegiati quali la società holding, la società d’amministrazione (società mista o di domicilio), la società Principal e la Finance Branch (società di finanziamento a statuto fiscale speciale). La proposta prevede però determinate misure compensative, rispettivamente delle regole di transizione, per alleviare gli effetti dell’abolizione degli statuti fiscali privilegiati. • Introduzione di un Patent Box • Riduzione generale delle aliquote a livello cantonale • Deduzione interessi fittizi (non proposto per ora) • Incentivi su investimenti nella ricerca e sviluppo • Rivelazione fiscalmente privilegiata delle riserve occulte Conseguenze per la sua azienda Perdita del privilegio fiscale attuale La perdita dei privilegi fiscali citati può avere l’effetto di innalzare considerevolmente il carico fiscale della sua azienda in Svizzera. A dipendenza della località di sede e del tipo di privilegio fiscale, esso può addirittura moltiplicarsi. Ciò può avere effetto non solo sull’utile netto, ma anche sulla gestione della liquidità e sui piani di investimento. Lo spazio di manovra per le strutture fiscalmente ottimizzate non è diminuito solo in Svizzera ma, a causa dell’evoluzione del diritto fiscale, anche in modo sostanziale all’estero. Un’analisi dello stato fiscale attuale e dello stato fiscale auspicato è quindi imprescindibile, onde valutare le conseguenze della perdita del privilegio fiscale e la bontà della struttura fiscale. Possibili benefici della riforma fiscale La riforma fiscale prevede da una parte delle misure transitorie, dalle quali la sua azienda potrebbe trarne profitto. D’altra parte la riforma contiene anche delle nuove opportunità. È consigliabile riflettere sin d’ora su come approfittare delle misure compensatorie proposte per ammortizzare la perdita dello statuto fiscale privilegiato. Chi attende l’entrata in vigore della modifica di legge perde la possibilità di pianifica. Se invece la sua azienda non ha finora usufruito dei privilegi fiscali, la riforma le apre ora nuove possibilità. Ciò può influenzare fortemente le sue scelte di investimento nel settore della ricerca e sviluppo. La risposta di KPMG alla Riforma III dell’imposizione delle imprese Marzo 2016 La nostra proposta – Riforma III dell’imposizione delle imprese (RII III) Servizio Output Prezzo RII III primo incontro Primo incontro per introdurre il tema (ca. 1h), breve riassunto sulle modifiche attuali e future del panorama fiscale svizzero. Protocollo dell’incontro offerto RII III Focus Workshop • Workshop presso l’azienda (max 3h) con due rappresentanti del nostro reparto fiscale a un prezzo fisso ridotto; • Analisi dello stato attuale e dello stato auspicato sulla base dei dati aziendali (analisi dello stato fiscale, identificazione di flussi reddituali privilegiati, calcolo indicativo del carico fiscale aggiuntivo e dell’effetto delle misure compensatorie); • Bozza delle possibilità pianificatorie e dei prossimi passi. Short Breve memorandum (max 2 pagine) con focus mirati CHF 2,500 RII III Impact Analysis • Analisi dettagliata e quantificazione degli effetti della perdita del privilegio fiscale; • Analisi dettagliata delle possibilità di applicazione delle misure compensatorie secondo lo stato attuale del progetto di legge; • Analisi di ulteriori possibilità e rischi a livello internazionale, quali ad es. a) verifica dell’intera struttura del gruppo (Svizzera ed estero), b) identificazione di strutture fiscali internazionali non durevoli, c) discussione sulle possibilità di trasferimento di funzioni e rischi all’estero. Rapporto dettagliato sui possibili rischi inclusivo di indicazioni sulla gestione del rischio Tariffe standard I suoi contatti Stefan Kuhn Partner Head of Corporate Tax +41 58 249 54 14 [email protected] Simone Leonardi Senior Consultant International Corporate Tax, Ticino +41 58 249 32 49 [email protected] kpmg.ch Le informazioni qui contenute sono di carattere generale e non vanno intese come riferite alle condizioni particolari di qualsivoglia persona fisica o giuridica. Nonostante tutti i nostri sforzi per fornire informazioni sempre precise e puntuali, non possiamo garantirne l’esattezza né alla data in cui esse vengono fornite né in una qualsiasi data futura. 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