DTA e TIEA - un breve sunto (2 maggio 2016)

Aggiornato al 2 maggio 2016
DTA e TIEA conclusi da San Marino nel rispetto degli standard OCSE/in corso di
adeguamento agli standard OCSE:
un breve sunto
Ad oggi sono
conclusi e firmati:
- 21 DTA (Austria 1, Azerbaijan, Barbados, Belgio 2, Cipro 3, Croazia 4, Georgia, Grecia, Italia 5,
Liechtenstein, Lussemburgo 6, Malaysia, Malta 7, Portogallo, Qatar, Romania, 8 Saint Kitts and
Nevis, Seychelles9, Singapore, Ungheria e Vietnam)
- 31 TIEA (Andorra, Argentina, Australia, Bahamas, Brasile, Canada, Danimarca, India, Indonesia,
Irlanda, Islanda, Isole Faroe, Finlandia, Francia, Germania, Groenlandia, Guernsey, Monaco,
Norvegia, Nuova Zelanda, Paesi Bassi, Polonia, Regno Unito, Repubblica Ceca, Repubblica
Popolare Cinese, Samoa, Spagna, Sud Africa, Svezia, Svizzera e Vanuatu).
ratificati :
Tutti gli accordi sottoscritti ma non ancora in vigore, tranne i TIEA con Brasile e Nuova Zelanda
firmati recentemente, sono stati ratificati dal Parlamento sammarinese.
in vigore:
- 26 TIEA con: Andorra, Argentina, Australia, Bahamas, Canada, Danimarca, Finlandia, Francia,
Germania, Groenlandia, Guernsey, India, Irlanda, Islanda, Isole Faroe, Monaco, Norvegia, Polonia,
1
La Repubblica di San Marino e la Repubblica d’Austria hanno firmato un DTA il 24 novembre 2004, entrato poi in
vigore il 1 dicembre 2005. Un Protocollo di Emendamento atto ad adeguare l’Articolo sullo Scambio di Informazioni
agli standard OCSE 2005 è stato firmato il 18 settembre 2009 ed è entrato in vigore il 1 giugno 2010. Tuttavia,
mediante scambio di note, sono state apportate ulteriori modifiche relativamente all’articolo 1, paragrafo 1(e) del
Protocollo di emendamento ai fini di riprendere integralmente il testo del Modello OCSE. Tale accordo tramite scambio
di note è entrato in vigore il 1° settembre 2013.
2
La Repubblica di San Marino e il Regno del Belgio hanno firmato un DTA il 21 dicembre 2005, entrato poi in vigore
il 25 giugno 2007. Un Protocollo di Emendamento che adegua l’Articolo sullo Scambio di Informazioni agli standard
OCSE 2005 è stato firmato il 14 luglio 2009 ed è entrato in vigore il 18 luglio 2013.
3
La Repubblica di San Marino e la Repubblica di Cipro hanno firmato un DTA il 27 aprile 2007, entrato poi in vigore il
18 luglio 2007. Il testo del Protocollo che riformula l’Articolo sullo Scambio di Informazioni dell’accordo secondo i più
recenti standard OCSE è stato concordato.
4
La Repubblica di San Marino e la Repubblica di Croazia hanno firmato un DTA il 18 ottobre 2004, entrato poi in
vigore il 5 dicembre 2005. Un Protocollo di Emendamento che adegua l’Articolo sullo Scambio di Informazioni agli
standard OCSE 2005 è stato firmato il 1° agosto 2012 ed è entrato in vigore il 21 maggio 2014.
5
La Repubblica di San Marino e la Repubblica Italiana hanno firmato un DTA il 21 marzo 2002. Un Protocollo di
Emendamento atto ad adeguare l’Articolo sullo Scambio di Informazioni dell’accordo agli standard OCSE 2005 è stato
firmato il 13 giugno 2012. Sia il DTA che il Protocollo di emendamento sono entrati in vigore il 3 ottobre 2013.
6
La Repubblica di San Marino e il Granducato del Lussemburgo hanno firmato un DTA il 27 marzo 2006, entrato poi
in vigore il 29 dicembre 2006. Un Protocollo di Emendamento atto ad adeguare l’Articolo sullo Scambio di
Informazioni agli standard OCSE 2005 è stato firmato il 18 settembre 2009 ed è entrato in vigore il 5 agosto 2011.
7
La Repubblica di San Marino e Malta hanno firmato un DTA il 3 maggio 2005, entrato poi in vigore il 19 luglio 2005.
Un Protocollo di Emendamento atto ad adeguare l’Articolo sullo Scambio di Informazioni agli standard OCSE 2005 è
stato firmato il 10 settembre 2009 ed è entrato in vigore il 15 febbraio 2010.
8
La Repubblica di San Marino e la Romania hanno firmato un DTA il 23 maggio 2007, entrato poi in vigore l’11
febbraio 2008. Un Protocollo di Emendamento atto ad adeguare l’Articolo sullo Scambio di Informazioni agli standard
OCSE 2005 è stato firmato il 27 luglio 2010 ed è entrato in vigore il 16 giugno 2011.
9
La Repubblica di San Marino e la Repubblica delle Seychelles hanno firmato un DTA il 28 settembre 2012, entrato
poi in vigore il 30 maggio 2013. Un Accordo tramite Scambio di Note del, rispettivamente, 30 maggio 2014 e 11
giugno 2014, che adegua l’Articolo sullo Scambio di Informazioni del Protocollo al DTA agli standard OCSE 2005, è
entrato in vigore il 19 maggio 2015.
Aggiornato al 2 maggio 2016
Regno Unito, Repubblica Ceca, Repubblica Popolare Cinese, Samoa, Spagna, Sud Africa, Svezia e
Svizzera.
- 21 DTA di cui
- 20 conformi al modello OCSE:
Austria, Azerbaijan, Barbados, Belgio, Croazia, Georgia, Grecia, Italia, Liechtenstein,
Lussemburgo, Malaysia, Malta, Portogallo, Qatar, Romania, Saint Kitts and Nevis,
Seychelles, Singapore, Ungheria e Vietnam;
- 1 in fase di adeguamento agli standard OCSE (testo del Protocollo di emendamento
concordato)
Cipro
Sono altresì in corso negoziati per DTA e TIEA con diversi altri paesi.
Nel 2011 il Parlamento sammarinese ha approvato una legge (Legge n. 106 del 22 luglio 2011) che
permette alle autorità competenti sammarinesi di scambiare le informazioni, sia in materia civile
che penale, sulla base del Modello TIEA e del Manuale sull’attuazione dello scambio di
informazioni ai fini fiscali dell’OCSE, con Paesi e Giurisdizioni con cui è stato negoziato e parafato
un TIEA o un DTA (pur in assenza di sottoscrizione o entrata in vigore).
Il 21 novembre 2013, in occasione del sesto Forum Globale sulla Trasparenza e lo Scambio di
Informazioni in Materia Fiscale a Jakarta, San Marino ha firmato la Convenzione sulla Mutua
Assistenza Amministrativa in Materia Fiscale (come emendata dal Protocollo del 2010). Detta
Convenzione è entrata in vigore per San Marino il 1° dicembre 2015.
San Marino ha aderito al Gruppo sullo Scambio Automatico di Informazioni, composto da oltre 60
membri fra cui la Banca Mondiale e l’Unione Europea.
Il 29 ottobre 2014, in occasione del settimo Forum Globale sulla Trasparenza e lo Scambio di
Informazioni in Materia Fiscale a Berlino, San Marino ha firmato, assieme ad altri 50 Paesi,
l’Accordo Multilaterale fra le Autorità competenti in Materia di Scambio di informazioni
finanziarie aderendo così al Early Adopters Group, il gruppo di paesi virtuosi che adotteranno i
nuovi standard sin dal 2017.
Il 28 ottobre 2015 San Marino ha firmato l’Accordo per la cooperazione per agevolare
l’applicazione della normativa FATCA con gli Stati Uniti d’America.