La Contabilità Economico

Università degli studi di Sassari
Le registrazioni di contabilità
economico patrimoniale
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Fonte normativa
La Contabilità economico-analitica per
centri di costo, introdotta con il D.Leg.vo
7 agosto 1997 n. 279, è finalizzata alla
rilevazione,
alla
verifica,
ed
al
monitoraggio dei costi, dei rendimenti e
dei risultati dell'azione amministrativa.
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Differenze tra COFI e COEP
La contabilità economica misura il valore delle
risorse umane e strumentali (beni e servizi) utilizzate
da una organizzazione - cioè i costi – ed il valore dei
beni e dei servizi prodotti - cioè i ricavi.
La contabilità finanziaria misura, invece, gli esborsi
monetari sostenuti - spese - o gli introiti monetari entrate .
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Differenze tra COFI e COEP
CO. FI.
Scopo
Controllo equilibrio
finanziario
Oggetto rilev.
Diritti ed obbligazioni
giuridiche, entrate ed uscite di
cassa
CO. GE.
Misurazione
reddito esercizio
Scambi con
terze economie
• Voci di reddito
Entità contabili
Accertamenti/riscossioni
Stanz./impegni/pagamenti
Tecnica rilev.
Partita semplice
Risultanze
• Bilancio finanziario
• Conto consuntivo
(costi e ricavi)
• Voci patrimoniali
(attive e passive)
Partita doppia
• Stato Patrimoniale
• Conto economico
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Tipologia di conti
CONTI MONETARI
DARE
AVERE
ENTRATE:
USCITE:
+ Numerario
+ Crediti
- Debiti
- Numerario
- Crediti
+ Debiti
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CONTI DI REDDITO
DARE
AVERE
● Costi
● Correzione di ricavi
● Ricavi
● Correzione di Costi
CONTI DI CAPITALE
DARE
● Variazioni in (-)
AVERE
● Dotazione iniziale
● Variazione in (-)
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La Contabilità Economica deriva dalla
Contabilità Finanziaria
La procedura permette di ottenere
in maniera automatica e trasparente
per l’utente le registrazioni in
Contabilità Economica Patrimoniale
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Caratteristiche fondamentali
•
•
La Contabilità Economico Patrimoniale è strutturata a
livello di Ateneo perciò giunge ad una sintesi (Stato
Patrimoniale, Conto Economico) senza un processo di
consolidamento.
Il modulo di Contabilità Economica, focalizzato sul
processo di misurazione dei costi, consente di ottenere
le seguenti informazioni:
1) determinazione del Risultato Economico
d’Esercizio (Contabilità Generale)
2) misurazione dei costi di gestione relativi a
specifiche aree di attività (Contabilità Analitica)
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Tabelle di riferimento COEP
• Piano dei Conti Economico Patrimoniale;
• Natura economica del Bene o Servizio;
• Associazione conto COFI-Natura econ.-conto
COEP;
• Associazione anagrafica- conto di contropartita
COEP;
• Effetto contabile COEP contributi ritenute;
• Centri di Costo;
• Funzioni obiettivo;
• Associazione CdR- CdC;
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Es. di associazione
conto COFI-Natura economica
-conto COEP
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Registrazione documento
amministrativo
Registrazione in
CO. FI. del fatto
amministrativo
(mandato/ reversale)
Registrazione automatica
o guidata in CO.EP.
(scrittura in contabilità
generale e movimenti
analitici)
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Registrazione documento
amministrativo
1)Natura bene servizio
Indicazione di 2) Conto COFI
3) Soggetto Anagrafico
Indicazione di
relazione conto cofi => natura bene servizio=> conto co.ep
1) Centro di Costo
2) Funzione Obiettivo
relazione bilancio o cdr => cdc
relazione tipo anagrafico => conto co.ep
SCRITTURA IN
CONTABILITA’ GENERALE
(automatica o guidata)
MOVIMENTI IN
CONTABILITA’ANALITICA
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1) Fattura di acquisto:
gli elementi rilevanti ai fini della registrazione COEP
• In fase di creazione delle singole righe di dettaglio della
fattura l’utente sceglie il tipo bene e servizio ed il sistema
propone automaticamente una natura economica.
• La procedura propone una data di competenza
economica uguale alla data di emissione del documento
fornitore: l’utente, se vuole, può modificare la data
proposta agendo manualmente nei campi ‘inizio’ e ‘fine’.
• In fase di compilazione dei dati contabili l’utente deve
imputare
la
spesa
alle
grandezze
analitiche
rappresentate dal centro di costo e dalla funzione
obiettivo.
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Esempi di registrazione fattura d’acquisto
zNatura
B/S
zCompete
nza
economica
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2) Fattura di vendita:
gli elementi rilevanti ai fini della registrazione COEP
• In fase di creazione delle singole righe di dettaglio della
fattura l’utente sceglie il provento.
• Al momento di creazione del provento l’utente avrà
provveduto ad associare opportunamente una natura
bene/servizio.
• La procedura propone una data di competenza
economica uguale alla data di registrazione del
documento: la data proposta può essere modificata
dall’utente agendo direttamente nei campi ‘inizio’ ‘fine’.
• In fase di compilazione dei dati contabili l’utente deve
imputare la spesa alle grandezze analitiche
rappresentate dal centro di costo della funzione
obiettivo.
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Esempi di registrazione fattura di vendita
zNatura
B/S
zCompetenza
economica
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3) Compenso:
gli elementi rilevanti ai fini della registrazione COEP
In fase di creazione di un compenso l’utente deve
inserire:
• Il periodo di competenza economica rappresentato
dai campi ‘data inizio’ e ‘data fine’
• La natura economica
• Le grandezze analitiche rappresentate dal centro di
costo e dalla funzione obiettivo
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4) Missioni:
gli elementi rilevanti ai fini delle registrazioni COEP
• In fase di creazione di una missione l’utente deve inserire;
•
il periodo di competenza economica rappresentato dai
campi ‘data inizio’ e ‘data fine’;
• La natura economica;
• Le grandezze analitiche rappresentate dal centro di costo
e della funzione obiettivo;
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5) Documento generico : gli elementi rilevanti a ai
fini delle registrazioni COEP
• In fase di creazione delle singole righe di dettaglio del
documento
amministrativo
occorre
inserire
la
competenza economica. La procedura propone una
data di competenza economica uguale alla data di
registrazione del documento: la data proposta può
essere modificata dall’utente agendo direttamente nei
campi ‘inizio’ ‘fine’.
• In fase di compilazione dei dati contabili l’utente deve
scegliere la natura economica e deve imputare la
registrazione alle grandezze analitiche rappresentate
dal centro di costo e della funzione obiettivo.
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La scelta della natura B/S sui documenti di
compensi, missioni e generici
• L’utente è aiutato nella scelta della natura bene/servizio:
il sistema propone solo quelle nature b/s associate al
conto finanziario selezionato
• Per questo motivo dalla versione 3.10.10 sui documenti
generici il campo relativo alla natura b/s è stato spostato
nel pannello dati contabili
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Esempio: scelta della NATURA B/S in fase di
registrazione di un compenso
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Quando effettuare le registrazioni COEP
Le registrazioni COEP possono essere effettuate:
• dopo avere salvato la registrazione dei singoli documenti
amministrativi ;
• in un momento successivo richiamando e registrando
blocchi di documenti amministrativi della stessa tipologia
(ad esempio tutte le fatture di acquisto registrate in un
mese).
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Come effettuare le registrazioni COEP
Le registrazioni COEP possono essere effettuate:
• in modo automatico
• in modo guidato
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Registrazione automatica
Dopo la registrazione del doc amministrativo l’utente
sceglie ‘coep automatica’:
•il sistema registra una scrittura coge trasparente per
l’utente e dei movimenti coan conseguenti ai dati
analitici inseriti sul doc amministrativo
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Registrazione guidata
Dopo la registrazione del doc amministrativo l’utente
sceglie ‘coep guidata’:
•il sistema registra una scrittura coge visualizzandola e
propone all’utente un pannello per l’articolazione dei dati
analitici inseriti sul doc amministrativo.
•L’utente non può agire sulla scrittura COGE poiché la
stessa, basandosi sugli elementi rilevanti ai fini COEP, è
ricavata in automatico dal sistema.
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Esempi di registrazione guidata in COEP
Indicazione
del numero
della
scrittura del
bilancio
Compenso per collaborazione:
Fattura d’acquisto commerciale:
Indicazione del tipo e del numero
documento amministrativo
Indicazione del totale della scrittura
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Esempi di registrazione guidata in COAN
Fattura d’acquisto commerciale:
L’importo totale è
stato suddiviso su
due Centri di Costo
(*)
Indicazione
del numero
riga di
dettaglio del
documento
amm.vo
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Le funzioni di modifica e di sospendi
registrazione COEP
• E’ possibile annullare una registrazione COEP ottenendo
il seguente risultato:
il sistema registra in automatico una scrittura di
annullamento uguale e contraria alla scrittura da annullare
in modo tale che l’effetto complessivo delle due
registrazioni risulti, sia sulla contabilità generale che sulla
contabilità analitica, nullo.
• E’ possibile sospendere la registrazione di un documento
amministrativo in COEP.
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Rendicontazione COEP
Rendicontazioni CoGe:
- elenco cronologico scritture in Partita Doppia
- situazione e saldi mastrini economico/patrimoniali
- Bilancio di verifica
- Stato Patrimoniale, Conto Economico e
riclassificato secondo disposizioni Cod. Civ.
Report analitici:
–
–
–
per Centro di Costo. Estrazione completa ad una
certa data
per Centro di Costo. Estrazione per un determinato
periodo di competenza
Per Centro di Costo e Funzione Obiettivo
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Le liste di controllo COEP
Finalità: elenco di documenti amministrativi che evidenzia i dati
rilevanti per le registrazioni in
COEP
Può essere utilizzato per:
- effettuare i dovuti controlli prima di procedere con le
registrazioni COEP- CONTROLLO GENERALE
- ottenere ulteriori informazioni rispetto a quelle contenute nei
report analitici - CONTROLLO SPECIFICO SU CDC
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RIFERIMENTI
Qualora si verifichino degli errori di contabilizzazione
nella COEP potete chiamare il 228843/9751 oppure
inviare un e-mail al seguente indirizzo:
[email protected]
Grazie per l’attenzione.
Dott. Salvo Mura
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