profili operativi delle operazioni con l`estero

PROFILI OPERATIVI DELLE OPERAZIONI CON
L'ESTERO
LA COMPRAVENDITA INTERNAZIONALE
UNIONCAMERE
UNIONE ITALIANA DELLE CAMERE DI COMMERCIO,
INDUSTRIA, ARTIGIANATO E AGRICOLTURA
A cura di ICC Italia
Camera di Commercio Internazionale
PARTE I: PROBLEMI E RISCHI DEL COMMERCIO
INTERNAZIONALE
1 - Operazioni con l’estero: diversità rispetto alle operazioni
interne
La successione dinamica dei rischi nel commercio
internazionale
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Inesatta formulazione contrattuale
Rischio di produzione
Rischio di pagamento anticipato
Variazione dei prezzi di produzione
Rischio di trasporto
Rischio di mancato ritiro documenti e/o merce
Rischio di pretestuosa contestazione merce
Differenze di qualità / quantità
Mancato pagamento parziale e/o totale
Rischio Paese e Rischio Cambio
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Rischio di indebita escussione garanzie prestate
2 - I rischi di cui tener conto nelle operazioni con l’estero
Sono evidenziati i rischi principali che l’operatore dovrebbe considerare al fine di
una consapevole gestione delle proprie vendite all’estero (i rischi dell’acquirente
estero risultano, nella maggioranza dei casi, quasi esattamente capovolti).
Vi sono rischi che sono conosciuti o che comunque possono essere individuati
solamente dall’azienda stessa: rischi inerenti alla qualità ed alle caratteristiche del
prodotto venduto, rispetto alle richieste del compratore ed al mercato di
inserimento.
I rischi contrattuali e quelli legati al regolamento possono essere individuati e
valutati all’interno dell’azienda, qualora essa abbia una struttura adeguata ed
esperimentata, ovvero (qualora così non fosse) ricorrendo a strutture esterne.
Oltre all’individuazione ed alla valutazione di un rischio, è importante sapere se e
come è possibile la sua eliminazione o, in alternativa, come è possibile attenuarlo,
coprirlo o cederlo.
I rischi che in questa sede interessa considerare sono quelli elencati nella tabella
sottostante
Tipologia di rischio
Riguarda:
vedi:
Inesatta formulazione contrattuale
Import/Export
R1
Produzione (annullamento ordine)
Import/Export
R2
Import
R3
Variazione prezzi di produzione
Import/Export
R4
Trasporto
Import/Export
R5
Mancato ritiro documenti e/o merce
Export
R6
Contestazione merce
Export
R7
Differenze qualitative/quantitative sulla merce
Import
R8
Mancato pagamento totale o parziale
Export
R9
Paese
Export
R10
Cambio
Import/Export
R11
Indebita escussione garanzie
Import/Export
R12
Pagamento anticipato
Contenuto dei rischi indicati in tabella:
R1: Rischio per inesatta formulazione contrattuale
Riguarda qualsiasi punto/termine/condizione del contratto mal formulato o interpretabile
unilateralmente.
R2: Rischio di produzione.
Riguarda il rischio che il produttore sopporta anticipando tutti i costi di produzione in mancanza di
pagamenti anticipati o impegni di pagamento bancari. La produzione di merce su misura o su
specifiche del compratore aggrava tale rischio in misura determinante.
R3: Rischio di pagamento anticipato:
Riguarda l’importatore che paga anticipatamente, senza una parallela “garanzia per down
payment”
R4: Rischio di variazione dei prezzi:
Tale rischio riguarda i costi di produzione che aumentano in maniera considerevole ed intaccano
l’utile sperato. In caso, invece, di prezzi calanti sul mercato, il venditore, in mancanza di
impegni bancari che garantiscano il regolamento a spedizione avvenuta, può subire la disdetta
dell’ordine o la richiesta di revisione prezzi. Il venditore è tanto più soggetto a detta eventualità
quanto risulta prolungato il periodo di approntamento della merce, ed il contratto non preveda
alcunché al riguardo.
R5: Rischio di trasporto
Concerne i rischi legati al trasporto della merce venduta ed è regolato dalla clausola di resa merce
che stabilisce il momento del passaggio di tali rischi tra venditore e compratore, i rispettivi diritti
ed obblighi.
R6: Rischio di mancato ritiro dei documenti e/o della merce
E’ il rischio che il venditore subisce quando la merce non viene ritirata nel luogo di consegna, o i
relativi documenti (contro pagamento e/o accettazione) non vengono ritirati presso la banca che li
ha in custodia.
Il mancato ritiro dei documenti non ha alcuna influenza sui crediti documentari, a meno che
l'esame dei documenti non abbia dato luogo alla evidenziazione di "riserve" che l'importatore non
ha provveduto a "sciogliere".
Nei regolamenti "CASH AGAINST DOCUMENTS" costituisce invece il rischio più rilevante di tale
forma di pagamento. Una controparte in malafede potrebbe, in questo momento cruciale,
pretendere condizioni diverse da quelle originariamente pattuite.
R7: Rischio di contestazione merce
E’ il rischio di sospensione del pagamento a causa di contestazioni oggettive e/o pretestuose.
Non esiste nel “CAD: documenti contro pagamento” e tanto meno nei crediti documentari (in
questi ultimi non influisce nemmeno nel caso di pagamento differito, a meno che non intervenga
un ordine giudiziale giustificato da presunto e rilevante dolo).
Nel contro documenti tale regola non è assolu ta, specialmente se i documenti non sono
rappresentativi e vengono quindi abbandonati (non ritirati) presso la banca incaricata dell’incasso.
Tale situazione si verifica quando il compratore è in grado di sdoganare la merce senza utilizzare i
documenti giacenti presso la Banca e quindi entra in possesso della fornitura senza di essi.
R8: Rischio di differenze qualitative / quantitative sulle merci
Riguarda l’importatore e porta a pesanti conseguenze in presenza di pagamenti anticipati e/o
crediti documentari
R9: Rischio di mancato pagamento totale o parziale
È tipico di tutte le forme di regolamento posticipato non garantito da Istituto bancario, con gradi
diversi di intensità per ciascuna di esse.
Per l'assegno, ad esempio, il rischio in parola non cessa nel momento del suo ricevimento (come
nel caso del bonifico bancario), ma si prolunga nel tempo sino al momento della sua copertura
presso la Banca trassata.
R10: Rischio paese (rischio politico)
E’ il rischio di veder bloccato il trasferimento a proprio favore, per intervento da parte dello Stato
del debitore (moratorie, ecc.)
Esiste per tutti i tipi di regolamento; non ne sono immuni nemmeno i crediti documentari, a meno
che non siano confermati da Banca italiana, oppure, se non confermati, siano comunque pagabili
presso sportelli di Banca italiana la quale abbia presso di sé fondi della Banca Emittente.
R11: Rischio di cambio
Riguarda le vendite o gli acquisti effettuati in valuta diversa dalla propria, ed è determinato dalla
differenza (espressa in moneta nazionale) che si verifica tra il valore della vendita/acquisto al
momento della stipula del contratto ed il valore che effettivamente viene incassato/pagato al
momento del regolamento.
Non esiste per le operazioni in Euro (a meno che non sia stato acceso un finanziamento in valuta
”OUT” senza copertura) e per le operazioni export espresse in valuta “out” e finanziate nella
stessa valuta (ovviamente il rischio cessa dal momento dell’accensione del finanziamento).
R12: Rischio di indebita escussione di garanzie prestate:
E’ il rischio che il venditore, che abbia prestato garanzie di tipo “autonomo”, per la restituzione di
anticipi (Advance Payment Bond) e/o di buona esecuzione del contratto (Performance Bond),
possa essere escusso in mala fede, qualora il testo della garanzia stessa non preveda
documentazione probatoria che, se presentata, possa bloccare l’indebita e pretestuosa
escussione presentata dal beneficiario/compratore.
Altri rischi
Possono altresì verificarsi (anche se molto raramente) i seguenti rischi:
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Rischio di insolvenza della Banca emittente (nel credito documentario non
confermato e pagabile su piazza della Banca emittente);
• Rischio di intervento della magistratura teso a bloccare il regolamento delle
banche, anche in presenza di specifico impegno a pagare già rilasciato. Si verifica in
caso di temuto dolo e viene dichiarato sulla base di un provvedimento di urgenza
richiesto dal debitore al giudice del suo paese.
PARTE II: IL CONTRATTO DI VENDITA INTERNAZIONALE
Il CONTRATTO DI COMPRAVENDITA INTERNAZIONALE è un contratto oneroso che ha per oggetto
il trasferimento della proprietà di una cosa mobile o immobile, contro pagamento del prezzo
pattuito.
Con la manifestazione della volontà del venditore di trasferire la proprietà e di quella del
compratore di pagare il prezzo pattuito, il contratto di compravendita si perfeziona e nascono per
le due parti i rispettivi obblighi e diritti.
1 - Forma e contenuto
Il contratto internazionale di vendita (riferito a “beni di consumo”) non richiede necessariamente
la forma scritta ai fini della sua validità, anche se è preferibile nei casi in cui l'esecuzione del
contratto o il suo regolamento si protrae nel tempo, ovvero, quando vengono stipulate condizioni
particolari.
Nella prevalenza dei casi i contratti , per motivi di praticità e di cautela, sono in forma scritta.
Il più delle volte il contratto internazionale di vendita (in particolare se riferito a “beni
strumentali”) viene concluso attraverso uno scambio di corrispondenza fra le parti contraenti, da
registrarsi solo qualora gli usi o le consuetudini locali lo richiedano.
A differenza dei contratti domestici dove si può sempre far ricorso alle leggi nazionali, nei
contratti internazionali è opportuno adottare un documento contrattuale unico ed organico, che
contenga la disciplina possibilmente più completa e dettagliata del rapporto contrattuale stesso.
Non va nel contempo ignorato che non sempre si può ricorrere alle regole dell’offerta e
dell’accettazione in quanto nel campo internazionale gli accordi, specie se per importi rilevanti,
vengono raggiunti attraverso una serie di negoziazioni, nel senso che sussiste un processo
progressivo in cui gli accordi si raggiungono passo per passo attraverso proposte e
controproposte. Solo allora si passa alla stesura dei documeti che recano il consenso di entrambe
le parti contraenti.
Nel commercio internazionale è normale che parte del contratto sia demandata a “norme
generali” di vendita elaborate dalla stessa azienda venditrice, oppure predisposte da terzi (quali le
varie associazioni di categoria o la Camera di Commercio Internazionale), eventualmente
integrate per adattare il contratto allo specifico accordo.
Qualora si faccia riferimento a delle condizioni generali, è bene tenere presente che per la loro
validità è necessaria l'approvazione espressa da parte del compratore: quest'ultimo dovrà quindi
firmare un documento (ad es. una conferma d'ordine) sul quale siano riportate le condizioni
stesse, possibilmente in una lingua che egli conosce.
In ogni caso, nella definizione del contratto ed in aggiunta alle condizioni generali, dovranno
essere specificati gli elementi essenziali (prezzo, termini di pagamento, qualità e quantità della
merce, termini di consegna e disposizioni relative all'inadempimento: penali, risoluzione,
risarcimento, garanzie tecniche,ecc.).
Quando l'operazione si presenti particolarmente complessa è consigliabile l'inclusione di clausole
miranti a ridurre notevolmente i rischi, tra le quali:
- clausole di forza maggiore ( per cui l’impedimento costitutivo di forza maggiore, per un
determinato periodo, esonera la parte inadempiente dal risarcimento del danno e dal pagamento
di penali);
- clausole di hardship (situazioni in cui, a seguito di circostanze non previste dalle parti,
l’esecuzione del contratto divenga particolarmente onerosa);
- clausole di revisione dei prezzi o di successiva determinazione del prezzo sulla base di elementi
prestabiliti (prezzo corrente al momento della consegna, oppure accertato da arbitri, oppure
calcolato in rapporto alle varie componenti del costo: materie prime, manodopera, ecc.),le quali
permettono alla ditta che si è impegnata ad effettuare consegne differite nel tempo, di porsi al
riparo da eventuali aumenti dei costi delle materie prime e della manodopera, dalla oscillazione
dei cambi, ecc., che dovessero verificarsi fra il momento dell'ordine e quello della consegna e del
relativo pagamento;
- clausole di entrata in vigore, che sospendono l’efficacia del contratto fino al verificarsi di
determinati eventi.
La Convenzione O.N.U.
Il 1° gennaio 1988 è entrata in vigore per l'Italia e per gli altri paesi che vi hanno inizialmente
aderito, la Convenzione dell'O.N.U., siglata a Vienna l'11 aprile 1980, sui contratti di vendita
internazionale di merci.
La Convenzione ha per oggetto sia la disciplina della vendita internazionale di merci sia la
formazione dei relativi contratti. Essa trae origine dalle due precedenti Convenzioni attinenti,
rispettivamente, alla legge uniforme sulla vendita internazionale di beni mobili ed alla legge
uniforme sulla formazione dei contratti di vendita internazionale di beni mobili, emanate all'Aja l’
1.7.1964.
La Convenzione O.N.U. è stata recepita con la promulgazione di leggi Uniformi da parte dei singoli
paesi aderenti, con la conseguenza che, in caso di controversia, il giudice è tenuto ad applicare la
legge uniforme anziché le eventualmente diverse disposizioni di diritto civile e commerciale dello
Stato aderente, sempre che si siano verificate le seguenti condizioni:
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le parti abbiano la loro sede in Stati diversi e si tratti di Stati contraenti oppure
le norme di diritto internazionale privato rinviino alla legge di uno Stato contraente;
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le parti non abbiano escluso, in tutto o in parte, l'applicazione ai loro rapporti
della legge uniforme (che ha solo carattere dispositivo);
• la compravendita non abbia per oggetto vendite all'asta, giudiziali, vendite al
consumo, valori mobiliari, effetti commerciali, valute, navi, battelli, aeronavi,
aeromobili ed elettricità;
• l'oggetto contrattuale non sia, in parte preponderante, prestazione di mano
d'opera o altri servizi.
La Convenzione si occupa, principalmente:
a) della formazione del contratto;
b) dei rapporti tra venditore ed acquirente;
c) dell'inadempimento;
d) del trasferimento dei rischi.
Strutturazione del contratto
La prassi prevalentemente seguita nella predisposizione dei contratti di vendita internazionali
prevede l’adozione di una serie di clausole contrattuali caratteristiche di questi contratti, tra le
quali:
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Legge applicabile
Oggetto del contratto
Prezzo
Clausole di consegna
Termini di consegna
Trasferimento della proprietà
Ritardi - Penalità - Forza maggiore
Garanzie tecniche della fornitura
Regolamento del prezzo
Garanzie a favore del venditore
Garanzie finanziarie a favore del
compratore
Inadempimenti - Risoluzione
Controversie - Arbitrato
Modifiche contrattuali
Cessione del contratto
Lingua
Entrata in vigore
Altre clausole
2 - Legge applicabile
La legge applicabile al rapporto contrattuale può essere determinata dalle stesse parti contraenti
e quindi indicata espressamente nel contratto.
Se le parti non raggiungono un accordo o comunque non stabiliscono nulla in proposito, sarà il
giudice davanti al quale verrà portata l'eventuale controversia a decidere, applicando i “criteri di
collegamento” previsti dalla legge in vigore nel suo ordinamento.
Non esistono norme di carattere sovranazionale che siano applicabili ai rapporti contrattuali di
operatori di paesi diversi. Nella prassi del commercio internazionale sovente ci si riferisce alla c.d.
legge mercantile (lex mercatoria), che può definirsi come un complesso di regole rispettate, nel
convincimento della loro vincolatività, dagli operatori transnazionali indipendentemente dallo loro
appartenenza all’uno o all’altro Stato.
In linea di principio per l'operatore italiano è più conveniente sottoporre il contratto alla nostra
legge, in quanto ben conosciuta, ancorchè la scelta della legge italiana non comporti sempre
l’applicazione di tutte le norme italiane relative ad un certo rapporto.
Occorre peraltro imporla ad una controparte che non sempre è disposta ad accettarla. Inoltre,
prima di scegliere la legge italiana è necessario anche accertarsi che questa sia pienamente
efficace nel Paese della controparte: è infatti possibile che tale ordinamento sottragga la
regolamentazione di certi contratti al diritto straniero, stabilendo una prerogativa a favore della
legge nazionale.
Ove la controparte richieda di assoggettare il contratto ad una legislazione straniera (quella della
controparte) e non se ne abbia una adeguata conoscenza può essere preferibile il ricorso alla
legislazione di un paese terzo che sia meglio conosciuta.
Sull'individuazione della legge applicabile ai contratti di compravendita internazionale di cose
mobili esiste la Convenzione dell'Aja del 15 giugno 1955, in vigore fra Belgio, Danimarca,
Finlandia, Francia, Italia, Norvegia, Svezia, Svizzera e Niger.
In base a tale Convenzione, la legge applicabile è quella:
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del paese del venditore, se è in questo paese che l'ordine è stato ricevuto;
del paese dell'acquirente, se in esso è stato ricevuto l'ordine dal venditore
attraverso una sua stabile organizzazione, agente o rappresentante.
La legge applicabile al contratto sarà individuata in base ai criteri suddetti, purché le parti non
abbiano disposto diversamente o non abbiano esplicitamente escluso l'applicazione della
Convenzione. Successive Convenzioni sulla compravendita internazionale hanno tuttavia in alcuni
casi modificato i criteri sopra esposti.
La prassi internazionale fa anche ricorso ai principi elaborati dell’UNIDROIT, Istituto internazionale
per la unificazione del diritto privato, i quali tendono alla armonizzazione dei principi sostanziali
superando il divario fra le varie legislazioni nazionali.
3 - Oggetto
Questa clausola contiene la descrizione dei beni che il venditore assume l’obbligo di fornire.Nel
testo della clausola, salvo che si tratti di beni venduti con riferimento a semplici listini o
cataloghi, si rinvia in genere alla documentazione tecnica allegata, che deve essere
esplicitamente dichiarata parte integrante e sostanziale del contratto.
Rientrano nella clausola le descrizioni di conformità a determinati standard, i dati dimensionali, le
prestazioni dei macchinari, ecc.
4 - Il prezzo di vendita
Il buon esito di una trattativa commerciale con l’estero non è legato solo al fattore prezzo e alla
concessione di particolari condizioni finanziarie ma, in particolare nella vendita di beni
strumentali, dipende anche da altri fattori di competitività, quali il livello tecnologico del prodotto
e gli eventuali servizi, quali assistenza tecnica, assistenza nella gestione, assistenza commerciale,
ecc.
Il prezzo di vendita è sempre la risultante di una serie di componenti. Pur quando si svolge una
trattativa privata (piuttosto che una gara, in genere riservata a forniture di impianti e lavori), le
condizioni contrattuali inizialmente non sono note e devono essere ancora negoziate. Per
cautelarsi si deve quindi avere come partenza un prezzo base, tenendo conto delle spese di
consegna della merce, che comportano per l’azienda costi diversi (trasporto nel luogo di
consegna, costi assicurativi, diritti doganali, ecc.). Per determinate forniture si sommano poi i
costi di servizi eventualmente proposti o richiesti (es.assistenza tecnica), la fornitura di ricambi,
ecc.
Il prezzo va dapprima determinato come se il pagamento avvenisse in contanti, salvo poi, se
viene richiesta una dilazione, parziale o totale, di pagamento, aggiungere i costi finanziari relativi,
quali quelli dello smobilizzo del credito dilazionato concesso al cliente. Altri costi finanziari che
devono computarsi possono sussistere per il rilascio di fidejussioni a garanzia del rimborso di
acconti ricevuti dall’acquirente (Advance Payment Bond) o di corretta esecuzione del contratto
(Perfomance Bond). L’ultima operazione consiste nell’aggiungere la percentuale di utile per
giungere alla determinazione del prezzo finale di vendita.
Il prezzo può essere fisso o soggetto a variazione. Qualora il venditore intenda cautelarsi contro
aumenti di costi e la controparte sia d’accordo, dovrà inserirsi una clausola di revisione del
prezzo nella quale, partendo dal prezzo base e dalle sue componenti, dovranno essere concordate
sia le fonti (listini, pubblicazioni ufficiali nazionali e/o internazionali, ecc.) dalle quali attingere le
varizioni sia le modalità con cui applicare le variazioni stesse (fissando, ad esempio, un tetto
massimo della variazione apportabile al prezzo base).
5 - Obbligazioni del venditore
In generale e salvo sia diversamente stabilito, le obbligazioni principali del venditore sono:
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fare acquisire al compratore il diritto di proprietà del bene venduto; in ogni caso,
“consegnare” entro i termini e secondo le modalità convenute il bene venduto, cioè
immettere il compratore nel possesso del bene stesso;
• garantire che tale possesso non sia rivendicato da altri, rispondere dei difetti e
garantire il funzionamento del bene venduto.
Le pattuizioni relative alle obbligazioni del venditore hanno comunque un’articolazione di diversa
ampiezza a seconda dell’oggetto della vendita (nella quale, ad esempio, possono essere inclusi
anche montaggi, assistenza tecnica, formazione del personale, ecc).
La consegna costituisce il momento esecutivo della compravendita e consiste, come prima detto,
nell'immettere il compratore nel possesso della cosa venduta. Il concetto di “possesso” è
eminentemente giuridico ed il possedere non è necessariamente legato alla materiale detenzione
della cosa, ma si riferisce alla facoltà di disporre della stessa. “Consegnare” significa, quindi,
mettere il compratore in condizione di disporre della cosa acquistata.
5.1 – Le clausole di consegna (terms of delivery) - INCOTERMS
Si tratta di clausole relative alla determinazione del luogo e dei tempi di consegna,
al momento del passaggio del rischio dal venditore all’acquirente, alle modalità del
trasporto e a chi spetti l’onere relativo, all’eventuale assicurazione ed al soggetto a
cui farne carico, alle specifiche dell’imballaggio, ecc.
La I.C.C. - International Chamber of Commerce (Camera di Commercio
Internazionale), ha predisposto sotto la definizione “INCOTERMS” una serie di
regole miranti ad individuare il soggetto al quale fanno carico i rischi relativi al
trasferimento fisico delle merci dal magazzino del venditore al domicilio del
compratore. Esse disciplinano le condizioni di resa della merce, che nella pratica
mercantile sono sinteticamente indicate con espressioni convenzionali, quali - ad
esempio - C.I.F., F.O.B., F.A.S., ecc., ma non coprono tutti i problemi relativi alla
consegna del bene venduto. Infatti, non specificano quando viene trasferita la
proprietà della merce, trasferimento che avviene invece secondo le norme del
diritto relative al contratto di compravendita.
Inoltre, queste regole concernono esclusivamente il rapporto bilaterale
venditore/compratore e non toccano le obbligazioni derivanti dal rapporto
contrattuale con il vettore o con l’eventuale assicuratore.
Escluso il regime del diritto di proprietà, che resta di pertinenza dei diritti nazionali,
gli INCOTERMS (pur non avendo prevalenza sulle norme interne) regolano le
seguenti problematiche:
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la consegna delle merci;
il passaggio dei rischi;
la ripartizione delle spese;
le formalità documentarie rispetto al passaggio delle frontiere.
La versione attuale degli INCOTERMS è entrata in vigore il 1° gennaio del 2000 e,
costituendo regole facoltative, le stesse sono applicabili solo in quanto le parti vi
abbiano fatto espresso riferimento in contratto, con la dizione “…….. INCOTERMS
2000”.
Gli INCOTERMS in sintesi: (Rielaborazione dalla pub. I.C.C. n. 560, 1999)
Clausole di resa partenza: GRUPPO “E” (EXW)
Il venditore non assume alcuna obbligazione per quanto attiene al trasporto
delle merci al di là del luogo in cui esse sono prodotte; l'organizzazione ed i costi
del trasporto sono quindi a carico dell’acquirente.
EXW...
ex works
Franco fabbrica partenza
Clausole di resa “nolo non pagato”: GRUPPO “F” (FCA, FAS e FOB)
Il venditore esaurisce i suoi obblighi ed i suoi rischi nel momento in cui
consegna le merci al vettore designato dall'acquirente, sul quale gravano quindi
tutti gli oneri successivi a tale momento.
FCA...
FAS...
FOB...
Free carrier...
Free alongside ship...
free on Board...
Franco vettore...
Franco Murata nave...
Franco a Bordo...
Clausole di resa “nolo pagato”: GRUPPO “C” (CFR, CIF, CPT e CIP)
Il venditore provvede a sue spese a stipulare il contratto di trasporto fino al
luogo indicato dopo la lettera “C”, oltre il quale i costi sono a carico
dell'acquirente.
CFR...
Cost and freight...
Costo e nolo...
CIF...
Cost Insurance & Freight...
Costo, Assicurazione e Nolo...
CPT...
Carriage paid to...
Trasporto pagato fino a...
CIP...
Carriage and Insurance paid
to...
Trasporto e Assicurazione pagati
sino a...
Clausole di resa “arrivo”: GRUPPO “D” (DAF, DES, DEQ, DDU e DDP)
Il venditore è responsabile delle merci fino al momento del loro arrivo nel luogo
convenuto e nella località di consegna:
DAF...
Delivered at Frontier...
Franco Frontiera...
DES...
Delivered ex Ship...
Franco Nave...
DEQ...
Delivered ex Quay...
Franco Banchina...
DDU...
Delivered duty unpaid...
Franco ...... da sdoganare
DDP...
Delivered duty paid...
Franco ...... sdoganato
N.B. ciascuna sigla che individua i termini di resa deve essere seguita dal punto
fisico (luogo) in cui avviene il passaggio dei rischi e la merce viene “consegnata” al
compratore. In particolare:
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EXW, FCA e DAF saranno seguiti dal “luogo convenuto”.
FAS e FOB, dal “porto d’imbarco convenuto”.
CFR, CIF,DES e DEQ , dal “porto di destinazione convenuto”.
CPT, CIP, DDU e DDP, dal “luogo di destinazione convenuto”.
La seguente tabella raggruppa gli INCOTERMS per tipo di trasporto:
INCOTERMS adatti a qualsiasi tipo di
trasporto/i (multimodale incluso)
EXW, FCA, CPT, CIP, DAF, DDU, DDP.
INCOTERMS per il trasporto aereo
FCA
INCOTERMS per il trasporto fluviale
FCA
INCOTERMS per il trasporto via mare e
acque interne
FAS, FOB, CFR, CIF, DES, DEQ.
Tra le clausole sopra riportate, la clausola EXW (Ex Works) è quella con meno oneri
per il venditore, che però è esposto al rischio del mancato ritiro della merce da
parte del trasportatore designato dall'acquirente.
Al contrario, la clausola DDP (Delivered Duty Paid) è quella con meno oneri per il
compratore, ma con lo svantaggio di non avere alcun controllo sullo svolgimento
del trasporto.
Le clausole di "resa merce" vanno perciò scelte valutando gli oneri ed i rischi che
ciascuna comporta, gli usi commerciali del paese dove si vende/acquista, la propria
forza contrattuale, ecc.
Tale precauzione deve essere adottata soprattutto negli scambi commerciali con gli
operatori di paesi, es. gli U.S.A., ove per normativa o per usi locali alcune clausole
di resa della merce non hanno sempre lo stesso significato che ad esse è
normalmente attribuito, oppure in quei mercati ove sono in uso clausole particolari
(es. CIF LANDED: costo, assicurazione e nolo sbarcato).
5.2 - Clausola di riserva della proprietà
In determinati casi è possibile inserire in contratto una clausola di riserva della proprietà, allo
scopo di impedire il passaggio della proprietà della fornitura all’acquirente prima che sia avvenuto
il completo pagamento del prezzo, pur trasferendosi all’acquirente i rischi di danni fin dal
momento della consegna della fornitura. Ai fini dell’efficacia della clausola occorre però verificarne
preliminarmente la validità e la procedibilità alla luce della legislazione del paese dell’acquirente.
5.3 - Termini di consegna
Nel contratto devono essere specificati i termini entro il quale la fornitura o le sue parti vanno
effettuate.
I termini di consegna sono fissati prevalentemente nell’interesse dell’acquirente: in genere é
preferibile non porre date fisse di consegna ma stabilire periodi (es. mesi) che, anche
nell’interesse del venditore, decorrano solo dal verificarsi di determinati eventi, ad esempio dal
pagamento dell’anticipo o dalla entrata in vigore del contratto.
Al rispetto dei termini di consegna sono collegate le pattuizioni relative all’applicazione di penalità
o anche alla risoluzione per inadempimento, pattuizioni nei confronti delle quali il venditore deve
adottare particolari cautele.
Occorre in primo luogo inserire la c.d. clausola di forza maggiore, configurante eventi
documentabili (es. scioperi, sommosse, catastrofi, ecc.) in presenza dei quali si determina la
sospensione temporanea senza penalità dei termini di consegna.
In secondo luogo occorre limitare gli effetti dell’applicazione delle penalità stabilendo che:
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la penale si applica solo dopo un periodo di tolleranza successivo allo scadere del
termine ed è ridotta se la prestazione, benché in ritardo, viene comunque effettuata
entro un certo tempo dallo scadere del periodo di tolleranza;
• il pagamento della penale costituisce liquidazione forfettaria del danno senza
ulteriori pretese dell’acquirente;
• la penale complessivamente non può comunque eccedere una cifra massima
predeterminata;
• per quanto possa apparire ovvio è anche opportuno precisare che il pagamento
delle penalità non compete ove i ritardi dipendano da cause addebitabili
all’acquirente.
5.4 - Documenti del commercio internazionale
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La Fattura commerciale (Commercial Invoice)
La distinta colli (Packing list)
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La nota pesi (Weight List)
Il certificato di origine (Origin Certificate)
Il certificato di ispezione (Inspection Certificate)
Il/i documento/i di trasporto
Polizza / Certificato di Assicurazione
La Fattura (Invoice)
L'esecuzione dei contratti relativi a merci vendute all'estero comporta l'approntamento e
l'emissione da parte della ditta esportatrice di alcuni documenti. In particolare, quando la merce è
pronta per la spedizione l'esportatore provvede ad emettere la fattura specificando le merci
fornite, il mezzo di spedizione e l'ammontare che il compratore dovrà pagare per la fornitura.
La fattura, che servirà poi di base per i documenti necessari all'esportazione, deve in ogni caso
contenere:
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l'esatta denominazione e sede della ditta esportatrice e del destinatario;
una breve ma precisa descrizione della merce e il numero della tariffa doganale
corrispondente;
• la quantità della merce (numero, lunghezza, peso, capacità);
• la clausola di resa della merce (Fob, Cif,ecc.);
• l'indicazione del prezzo pattuito e della valuta nella quale è espresso;
• la data del contratto;
• l'indicazione dei contrassegni apposti sugli imballaggi;
• il nome del vettore (nave, se il trasporto è effettuato via mare);
• gli eventuali oneri accessori (imballaggi, assicurazioni, diritti consolari);
• gli estremi dell'eventuale licenza import rilasciata dal paese importatore;
• il numero di posizione del centro meccanografico rilasciato alla ditta dalla
competente C.C.;
• la specificazione del paese di origine;
• le modalità di regolamento del prezzo.
Se la fattura sostituisce il contratto definitivo, è bene indicare anche:
•
•
•
•
la legge applicabile/ tribunale competente (o l'organismo arbitrale) per eventuali
controversie;
• le garanzie concesse al compratore per i prodotti venduti;
• il numero ed il tipo dei documenti da inviare al cliente.
La fattura va redatta nella lingua del paese importatore, o quanto meno nella lingua commerciale
in uso, sia per facilitare lo sdoganamento che per risparmiare le spese di una traduzione giurata
che potrebbe venire richiesta dalle Rappresentanze diplomatiche estere in Italia.
È opportuno stilare diverse copie della fattura da utilizzarsi per le eventuali operazioni di
sdoganamento, per richiedere il certificato d'origine, per ottenere l'eventuale rimborso dei diritti
di confine, ecc.. Un certo numero di copie vanno inviate al cliente estero.
Un esemplare della fattura, vidimato dalla dogana con gli estremi della bolla doganale di
esportazione deve essere conservato dal venditore a giustificazione della non applicazione dell'IVA
sulla fattura all'esportazione.
La distinta colli (Packing List)
Emessa dal venditore, contiene:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
il riferimento alla fattura (n°-data-cliente)
la quantità ed il tipo dei colli (sacchi, pallets, casse ecc.)
la loro marcatura e numerazione
le misure, cubaggi e pesi, parziali e totali, la descrizione della merce presente in
ogni collo
• gli estremi degli eventuali container
La nota pesi (Weight List)
E’ del tutto simile al packing list: in più evidenzierà pesi parziali, netti e lordi, di ciascun collo e
peso totale della spedizione.
Il certificato di origine (Origin Certificate)
E’ il documento rilasciato (in Italia) dalle Camere di Commercio, su richiesta dell’operatore.
E’ uno strumento indispensabile per le dogane del paese importatore, che potendo accertare
l’esatta
ed ufficiale origine delle merci da sdoganare, possono verificare il regime fiscale (agevolato o
meno) da applicare a tale partita di merce.
Talvolta, alcuni paesi pretendono anche che tale certificato sia vistato dai rispettivi Consolati o
Ambasciate.
Il certificato d'ispezione (Inspection Certificate)
Emesso da Enti/Organizzazioni specializzate (Bureau Veritas – SGS ecc.) accerta – sulla base di
controlli effettuati da periti nel luogo di produzione o spedizione - la rispondenza della merce (per
quantità, peso e qualità) e degli imballaggi alle specifiche contrattuali.
Il documento di trasporto
Varia in funzione del mezzo di trasporto e in generale:
•
•
•
•
•
•
Funge da ricevuta del carico effettuato
Formalizza il contratto di trasporto e ne costituisce la prova
In alcuni casi assume il valore di un titolo di credito, e rappresenta la merce
Polizza / Certificato di Assicurazione:
Riportano il contenuto dell’assicurazione stipulata a copertura dei rischi cui la merce è soggetta
durante il suo trasferimento da un soggetto all’altro e per i quali la copertura stessa è stata
richiesta.
La Polizza di Assicurazione riporta per intero tutte le condizioni e le clausole del contratto di
assicurazione.
Il Certificato è più generico e fa riferimento alla polizza sulla quale viene emesso.
5.5 - Documenti rappresentativi di merce
Se “consegnare” la merce significa immettere il compratore nel possesso della merce, cioè in
condizione di disporre della merce stessa, in che modo ciò si può verificare nella pratica
commerciale?
Per quanto concerne la consegna della merce, il nostro legislatore ha previsto, tra le forme
diverse dal semplice trasferimento diretto, solo l'ipotesi che la cosa venduta debba essere
trasportata da un luogo all'altro, disponendo che, salvo patto od uso contrario, il venditore “si
libera dall'obbligo della consegna” affidando la cosa venduta al vettore o allo spedizioniere (art.
1510 Cod. Civ.).
Si tratta di una norma di diritto interno che non si presta da sola a tutelare in ogni suo aspetto gli
interessi di tutte le parti, tanto meno nel campo del commercio internazionale.
È possibile però che al momento della stipulazione del contratto di trasporto vengano emessi degli
speciali titoli di credito, i cosiddetti documenti rappresentativi di merce, che consentono al
compratore di disporre della merce che ha acquistato, quando di tali titoli sia legittimo portatore
in base alle norme che ne disciplinano la circolazione.
Analogamente, documenti rappresentativi di merce possono essere ottenuti al momento del
deposito della merce presso i Magazzini Generali.
In entrambi i casi, sostituendo alla materiale consegna della merce la circolazione dei documenti
che la rappresentano, si mette l'acquirente in condizione di potere disporre della merce stessa e
così, in definitiva, si facilitano gli scambi (sia direttamente sia indirettamente, in quanto sui
documenti rappresentativi è possibile anche costituire diritti reali di garanzia a fronte di
anticipazioni bancarie, ecc.).
Si possono pertanto definire come documenti rappresentativi - o titoli rappresentativi di merci quei “titoli di credito” che conferiscono a chi ne sia “legittimo portatore”, secondo le norme che ne
disciplinano la circolazione, il diritto alla consegna e comunque il poter disporre di una
determinata merce in corso di trasporto o depositata in un magazzino.
I documenti rappresentativi incorporano il diritto di possesso e non quello della proprietà di una
merce determinata detenuta da terzi (vettore o depositario). Infatti, indipendentemente dalla
consegna della merce, la proprietà di cose determinate si trasferisce al compratore per effetto del
consenso legittimamente manifestato dalle parti . Del resto i documenti rappresentativi non
portano l'indicazione che il caricatore / depositante è il proprietario della merce: nella pratica
mercantile è normale che il trasporto o il deposito vengano effettuati da un incaricato che può
agire in veste di rappresentante della proprietà, ma anche a nome proprio, appunto quale
possessore della merce.
5.5.1 - Classificazioni dei titoli di credito
In base alla situazione materiale in cui si trova la merce, esistono differenti titoli
rappresentativi:
a. per merce in viaggio:
•
•
•
•
•
•
la Polizza di carico marittima per merce a bordo (On Board Bill of Lading);
la Polizza ricevuto per l'imbarco (Received for shipment Bill of Lading);
l'Ordine (o buono) di consegna (Delivery order).
b. per merce in deposito:
•
•
la Fede di Deposito e la Nota di Pegno che attribuiscono piena disponibilità della
merce solo quando circolano congiuntamente.
In relazione alle loro modalità di circolazione (cioè in relazione alle modalità con cui
escono dal patrimonio di una persona per entrare in quello di un'altra) i titoli di credito
si distinguono in:
•
•
•
•
•
•
titoli di credito al portatore;
titoli di credito all'ordine;
titoli di credito nominativi.
Legittimo portatore dei documenti rappresentativi di merci è la persona che tale appare in base
alle norme che disciplinano la circolazione dei titoli di credito.
I titoli di credito al portatore si trasferiscono con la semplice materiale consegna; sul titolo non
rimane traccia dei vari passaggi e per la mancanza di formalità sono dotati del regime di
circolazione più snello; la detenzione (concetto materiale) del titolo equivale al possesso (concetto
giuridico) dello stesso ed è sufficiente per l'esercizio dei diritti incorporati nel titolo. Il
detentore/possessore è però soggetto all'azione di rivendica del titolo se il possesso non è di
buona fede.
I titoli di credito all'ordine si trasferiscono con la materiale consegna del titolo e con la
documentazione della cessione, da compiersi sul titolo stesso mediante girata (che consiste in un
ordine impartito all'emittente del titolo, scritto sul titolo stesso e sottoscritto dal girante).
Nel caso specifico di documenti rappresentativi di merce, la girata consiste in un ordine al
detentore della merce ed emittente del documento (vettore o depositario) di consegnare la
merce:
•
•
•
•
a persona determinata, nel quale caso si tratta di girata piena, o
al portatore del documento, nel qual caso può trattarsi di girata in bianco (cioè
senza l'indicazione del nome del giratario) oppure di girata al portatore.
Girante può essere il primo ordinatario del titolo o la persona indicata come giratario dell'ultima
girata piena, oppure il portatore di un titolo girato in bianco o al portatore. Le girate possono
essere in numero illimitato.
I titoli di credito nominativi si trasferiscono (consegna a parte) con la documentazione della
cessione effettuata sul titolo stesso e nei registri dell'emittente. Il giratario ha diritto di ottenere
l'annotazione del trasferimento del titolo nel registro dell'emittente. Questo tipo di girata non è
però mai usata per il trasferimento dei documenti rappresentativi di merce.
Legittimo portatore, cioè possessore
•
•
•
•
•
di un titolo di credito al portatore, è il detentore del titolo;
di un titolo di credito all'ordine, è il detentore ordinatario o l'ultimo giratario a
seguito di una serie continua di girate, o il detentore nel caso in cui l'ultima girata
sia in bianco o al portatore;
• di un titolo di credito nominativo, è il detentore intestatario o l'ultimo giratario a
seguito di una serie continua di girate piene, datate ed autenticate.
5.5.2 - Identificazione del legittimo portatore di documenti rappresentativi
di merce
Visto che la funzione tipica dei documenti rappresentativi di merce è quella di “circolare”, cioè di
passare dal patrimonio di una persona in quello di un'altra per consentire a quest'ultima di
disporre della merce stessa, è ovviamente importante per il cessionario avere la certezza di
riceverli da chi ne è legittimo portatore.
Per i documenti nominativi e per quelli all'ordine girati con girata piena (che rientrano nella
categoria dei titoli di credito così detti a legittimazione nominale) il problema è limitato
all'identificazione del cedente.
Per i documenti all'ordine con girata in bianco o al portatore e per quelli al portatore (che
rientrano nella categoria dei titoli di credito così detti a legittimazione reale), l'identificazione del
cedente non è espressamente richiesta dalla legge; però è opportuno valutare, secondo un
diligente apprezzamento, tutte quelle circostanze di fatto che possano far sorgere nel cessionario
dei dubbi circa la legittimità del possesso dei documenti da parte del presentatore. La mancata
valutazione di tali circostanze, in sostanza, può pregiudicare l'acquisto in buona fede ed esporre
l'acquirente ad azioni di rivendica da parte di chi sia stato spogliato del legittimo possesso dei
documenti.
5.6 - Garanzie tecniche della fornitura
Il venditore è tenuto a garantire che la fornitura sia esente da vizi e difetti di costruzione rispetto
alle caratteristiche tecniche previste in contratto.
Il venditore può limitare gli effetti della clausola ottenendo quanto meno che:
•
•
•
sia prefissato un periodo massimo (il c.d. periodo di garanzia) entro il quale
l’acquirente può eccepire l’esistenza dei difetti;
• l’obbligazione sia assolta con l’eliminazione dei difetti (eventuali sostituzioni
delle parti difettose, ecc.) escludendo qualsiasi forma di risarcimento.
Per determinate forniture può essere richiesta dall’acquirente una garanzia di funzionamento, in
specie per la capacità produttiva. Anche in tal caso non può concedersi da parte del venditore un
tempo illimitato, ma dovrà essere prevista una serie di prove, eventualmente ripetute, per
riscontrare e rimediare alle eventuali carenze al riguardo. L’acquirente può anche richiedere una
garanzia (in genere bancaria) di adempimento (Performance Bond).
6 - Le obbligazioni dell’acquirente
L'obbligazione principale che sorge in capo al compratore è quella del pagamento del prezzo
pattuito.
Il pagamento del prezzo, salvo diversi accordi, deve avvenire al momento della "consegna" nel
luogo ove questa si esegua; in assenza di pattuizioni circa il luogo del pagamento, esso deve
avvenire al domicilio del venditore.
I regolamenti con l'estero devono tener conto della/del:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
situazione economica della controparte / trasporto diverso / clausole di resa
merce
• fiducia / conoscenza della controparte
• situazione del paese dell'importatore
• situazione contingente e/o consuetudini del mercato
• prodotto oggetto della compravendita
• diversa forza contrattuale tra le parti
• possibilità di attivare coperture assicurative ( per rischi commerciali e politici)
• mezzi di trasporto della merce
• clausole di resa merce e conseguente passaggio dei rischi (nonché diritti e
obblighi) di trasporto.
• momento del perfezionamento del contratto e del passaggio di proprietà delle
cose vendute.
6.1 - Pagamenti rispetto alla consegna
Il pagamento rispetto alla consegna potrà essere:
anticipato (in tutto o in parte)
È la forma di regolamento caratteristica del mercato dominato dal venditore e, quando trattasi di
pagamento totalmente anticipato, rappresenta la forma migliore in assoluto. Infatti:
•
•
•
dal punto di vista della sicurezza, il venditore è al coperto dal rischio
dell'insolvenza del compratore;
• dal punto di vista finanziario, il venditore incrementa la propria liquidità o
diminuisce la propria necessità di finanziamento per gli approvvigionamenti, nel caso
non avesse già in magazzino la merce venduta.
Il compratore può pretendere di essere garantito per la restituzione dell'anticipo versato, in caso
di mancata consegna (Advance Payment Bond); in tale caso il venditore dovrà richiedere la
concessione di un affidamento alla banca che emette la garanzia e sostenere le relative
commissioni.
Il compratore è invece nella posizione meno favorevole, in quanto:
•
•
•
dal punto di vista della sicurezza, è esposto al rischio della mancata (o anche
solo ritardata rispetto al termine pattuito) consegna della merce, della non
corrispondenza della stessa alle pattuizioni per quanto concerne qualità, ecc.;
• dal punto di vista finanziario, diminuisce la sua liquidità ed aumenta, se del caso,
il suo ricorso al credito.
contestuale
È l'unica forma di pagamento atta a soddisfare (in teoria) sia le esigenze del compratore che del
venditore.
Nella pratica, tuttavia, il compratore, che non ha normalmente la possibilità di verificare la merce
prima del pagamento, sopporta gran parte dei rischi che sono invece tipici del pagamento
anticipato. Il venditore, da parte sua, è coperto dal rischio di insolvenza della controparte, ma non
dal rischio di mancato ritiro della merce.
Il pagamento contestuale trova rara applicazione dato che le parti contraenti sono stabilite su
piazze e Paesi diversi: in queste circostanze sono i documenti rappresentativi di merci che
permettono di sostituire la consegna fisica della merce con la cessione dei documenti stessi,
contro pagamento del prezzo.
posticipato (in tutto o in parte)
È la forma di regolamento caratteristica del mercato dominato dal compratore ed è la forma a
quest'ultimo più favorevole specie quando si tratta di pagamento totalmente posticipato. Infatti:
•
•
•
dal punto di vista commerciale, il compratore può opporre al venditore ogni
eccezione circa la conformità della merce stessa alle pattuizioni contrattuali, inclusa
quella sui tempi di consegna.
• dal punto di vista finanziario, il compratore non sopporta perdite di interessi e,
se ha comprato per rivendere, neppure perdite di liquidità qualora sia in grado di
pagare il prezzo d'acquisto col ricavo della vendita.
Il venditore è invece nella posizione meno favorevole. Infatti:
•
•
•
è esposto a tutte le eccezioni, anche pretestuose, sulla rispondenza della merce
all'ordine. Inoltre, corre il rischio del mancato pagamento totale o parziale, di ritardi
nel regolamento rispetto alle scadenze concordate, dell'insolvenza del compratore
(in caso di fallimento di questi non potrà essere pagato che in percentuale, in
concorso con gli altri creditori). Da non dimenticare, infine il rischio di intrasferibilità
dei fondi a causa della situazione politico-finanziaria del debitore.
• dal punto di vista finanziario, sopporta una perdita di interessi e comunque una
diminuzione della sua liquidità nonché il costo del credito cui eventualmente dovesse
far ricorso.
Il venditore potrà tuttavia ricorrere a varie forme di smobilizzo del credito vantato nei confronti
dell'importatore attraverso interventi bancari volti ad attualizzare l'incasso di crediti futuri. Le
operazioni più frequenti sono:
a) anticipo all'esportazione
b) Sconto pro-soluto
c) Sconto pro-solvendo
6.2 – Pagamenti rispetto alla forma
6.2.1 - Le Rimesse Dirette
Mezzi di pagamento che trovano esecuzione per esclusiva iniziativa del debitore:
•
•
•
•
•
•
il pagamento mediante banconote
l’assegno
il bonifico
Il pagamento mediante banconote avviene (di solito) quando il compratore effettua e ritira
l'acquisto direttamente presso i magazzini del venditore.
In questo caso di distinguono due situazioni:
1.
2.
1. Nel caso di un regolamento inferiore a controvalore di 20 milioni di lire il
residente esportatore negozierà le banconote in banca segnalando esportazione
inferiore ai 20 milioni di lire.
2. Nel caso di regolamenti con banconote superiori ai 20 milioni bisogna distinguere
se si tratta di una controparte residente UEM o extra UEM.
Se il compratore è un residente UEM, entro 48 ore dovrà dichiarare l’importazione di
valuta presso la banca negoziatrice (inclusa la segnalazione di antiriciclaggio), se
invece è extra-UEM dovrà anche presentare la dichiarazione TD01 ottenuta in
frontiera.
La Rimessa diretta, più propriamente detta, si concretizza in una / un:
•
•
•
•
•
•
rimessa assegno di conto corrente (ove permesso) o di banca
bonifico bancario via lettera
bonifico bancario via telex o SWIFT
Un regolamento effettuato con assegno, comporta per il venditore i seguenti svantaggi:
•
•
•
una perdita di valuta pari al tempo occorrente per il ricevimento dell'assegno più
i giorni banca applicati alla negoziazione SBF (salvo buon fine);
• il rischio di smarrimento nella posta e, naturalmente, il rischio che l'assegno non
sia coperto e pertanto venga reso insoluto.
Le banche italiane offrono alla loro clientela un servizio di accredito assegni, denominato “LOCK
BOX”, grazie al quale il debitore estero potrà indirizzare l’assegno stesso ad una banca del
proprio paese presso la quale sia stata aperta una “casella postale” a nome della banca italiana
(dell’esportatore). La banca estera ogni giorno accrediterà tramite messaggio SWIFT la banca
italiana, per tutti gli assegni ricevuti, S.B.F. (salvo buon fine).
I vantaggi per l’esportatore si concretizzano in minori perdite di valuta e in una maggiore
tempestività nella conoscenza di eventuali insoluti.
6.2.2 - Regolamenti mediante incasso semplice
La banca trasmittente invierà i documenti alla Banca
dell’importatore indicata dall’esportatore; in mancanza di
indicazione, i documenti saranno inviati in una banca di
propria scelta nel paese dell’importatore.
Gli incassi semplici
e documentari
sono regolati dalla
Pubb. 522 della
ICC - International
Chamber of
Commerce,
rev.1995
Le Banche non hanno nessun obbligo di controllare la
regolarità dei documenti oggetto dell’incasso: si limitano
a controllarne la corrispondenza col mandato.
La banca trasmittente non è responsabile delle azioni
della banca incaricata.
L’esportatore può inviare direttamente i propri
documenti direttamente alla banca dell’importatore.
Le merci non devono essere indirizzate all’indirizzo di
una banca, senza il suo preventivo accordo. Le banche
non hanno nessun obbligo di prendere provvedimenti nei
riguardi della merce, incluso l’immagazzinamento
Si avranno incassi semplici nel caso che oggetto dell’incasso sia:
•
•
•
1.
2.
3.
•
una tratta (Bill of exchange), emessa dal venditore, da presentare per il solo
pagamento oppure per l'accettazione ed il successivo pagamento;
• una ricevuta, emessa dal venditore, da presentare per il pagamento;
• un pagherò (Promissory Note), emesso dal compratore, che può essere:
1. inviato al venditore prima della spedizione della merce;
2. ritirato dal trasportatore al momento della consegna della merce;
3. consegnato alla banca incaricata al momento del ritiro di documenti.
Poiché il regolamento avverrà, nella maggior parte dei casi, in via posticipata rispetto alla
consegna della merce, il venditore dovrà sopportare i rischi tipici del pagamento posticipato.
Il venditore dovrà tenere inoltre presente:
1.
2.
3.
1. la diversità delle legislazioni di ogni singolo paese circa il valore ed il protesto dei
titoli
2. la possibilità di diminuire il suo rischio richiedendo l'avallo della banca del
compratore sulla cambiale
3. la possibilità di ottenere lo smobilizzo del titolo tramite un'operazione di sconto
salvo buon fine (per effetti in Euro o divisa), oppure mediante un accredito
immediato salvo buon fine (solo per Euro) o, nel caso di titoli avallati o garantiti da
banca, con un'operazione di forfaiting (sconto pro-soluto).
Incassi elettronici
Gli incassi elettronici costituiscono una forma di regolamento alternativa al bonifico ed all’invio di
assegni bancari; il debitore ha, tra l’altro, il vantaggio di pagare il valore nominale del suo debito,
senza essere gravato da alcuna commissione e spesa di trasferimento. Il creditore può
determinare con più esattezza i flussi finanziari della propria azienda poichè i pagamenti non
sono più soggetti all’iniziativa del debitore, ma avvengono a data certa e sono soggetti a spese
limitate e certe.
Alcuni paesi europei (primi fra questi Francia ed Italia) hanno negli ultimi 10 anni, sviluppato
sistemi elettronici interni d'incasso, al fine di arginare la circolazione cartacea e quindi il
trattamento singolo degli effetti/ricevute da incassare.
Sono sistemi che funzionano nella divisa nazionale del debitore (ed ora anche in Euro), e che non
prevedono nè accettazione, nè protesto (solo alcune banche francesi offrono il servizio
d'accettazione e, a seguito di questo, l'eventuale protesto).
Ogni "network" ha le proprie caratteristiche: in genere è possibile effettuare delle presentazioni
per via telematica ed ottenere accrediti con valuta prefissata e salvo buon fine alla data di
scadenza; gli insoluti devono essere avvisati entro un numero massimo di giorni, pena
l’irrevocabilità dell’accredito.
I sistemi in uso sono:
•
•
•
•
LCR (Francia): l’importo dell’incasso viene addebitato direttamente sul conto del
debitore che può però rifiutarlo entro 2 giorni lavorativi
• Lastschriften (Germania/Austria): sono ordini di addebito a Vista, e quindi non
prevedono scadenza.
• Recibos o IEF (Spagna): sono del tutto simili alla nostra Riba
In altri paesi, come il Belgio e la Gran Bretagna, esistono sistemi operanti all’interno
di singole banche, non ancora integrati però in sistemi nazionali.
6.2.3 – Regolamenti mediante incassi documentari
Gli incassi documentari, nei rapporti internazionali, sono regolati dalle Norme uniformi della I.C.C.
- International Chamber of Commerce, relative agli incassi, Pubblicazione n. 522 I.C.C., revisione
1995.
Il regolamento a mezzo incasso documentario è la forma che garantisce al venditore (nel caso di
documenti rappresentativi) che la sua merce non sarà ritirata dal compratore se non contro
versamento, alla banca incaricata, del corrispettivo ammontare (D/P), ovvero dell'avvenuto ritiro
dell'accettazione (D/A) o dell'impegno scritto di pagamento.
A seguito degli accordi contrattuali intercorsi tra le parti, il venditore dà mandato al proprio
Istituto di consegnare tramite la Banca del compratore la documentazione relativa alla fornitura,
contro:
•
•
•
•
•
•
•
pagamento a vista (ovvero, D/P: documenti contro pagamento)
accettazione da parte del compratore di tratta allegata ai documenti (da
trattenere per l'incasso a scadenza o da ritornare) (ovvero, D/A: documenti contro
accettazione)
• ritiro di pagherò emesso dal compratore (D/A: da trattenere per l'incasso a
scadenza o da ritornare)
• ritiro di lettera di impegno irrevocabile a pagare alla scadenza prevista, emessa
dal compratore
• emissione di garanzia o impegnativa, da parte della banca del venditore o di
altro istituto di credito, per pagamento alla scadenza prevista.
L'incasso documentario assume la veste di pagamento anticipato rispetto alla consegna della
merce se i documenti vanno consegnati contro pagamento a vista e se nei documenti figurano
documenti rappresentativi della merce (es. il gioco completo della polizza di carico marittima) o
senza i quali il compratore non può ritirare la merce.
L'esportatore si troverà, comunque, a sopportare il rischio di mancato ritiro dei documenti (con gli
eventuali oneri per il reperimento di altro compratore o in alternativa per la reimportazione della
merce), che sarà tanto maggiore quanto più la merce fornita è fatta su misura per quel
particolare compratore.
L'esportatore deve seguire con particolare attenzione le vendite in paesi ove il mancato ritiro della
merce entro un certo periodo (es. 3 mesi) ne comporta la vendita all'asta per il pagamento delle
spese portuali e di sosta.
Nel caso in cui non vi siano documenti rappresentativi o il pagamento non sia a vista, l'incasso
documentario assume invece la veste di pagamento posticipato rispetto alla consegna della
merce.
In alcuni casi il venditore può incaricare il proprio spedizioniere di consegnare la merce solo dopo
avere accertato, presso la banca del compratore, l'avvenuto pagamento dei documenti oppure la
consegna di pagherò o lettera di impegno.
Un incasso può definirsi documentario, quando l'oggetto della rimessa è rappresentato da fatture,
documenti di spedizione, documenti rappresentativi o meno della merce ecc., accompagnati o
meno da titoli cambiari.
La Banca, intervenendo in una operazione di incasso, è responsabile verso il proprio cedente
(cliente o corrispondente estero) del rispetto delle istruzioni ricevute e deve controllare che i
documenti trasmessi siano esattamente quelli elencati nel mandato di incasso. Le banche non
hanno ulteriore obbligo di esaminare i documenti.
In presenza di Polizza di Carico e/o Assicurazione si deve accertare l'avvenuta apposizione della
girata, qualora questa sia prevista dalla forma prescelta all'atto della sua emissione.
Le ricevute e gli effetti cambiari devono essere regolarmente bollati; la banca deve provvedervi
immediatamente per conto del suo cliente nel caso li riceva privi della regolarizzazione fiscale. E'
tuttavia buona regola interpellare preventivamente il debitore/importatore per evitare eventuali
contestazioni a proposito dell'addebito relativo alla bollatura dei titoli.
In base all'Art. 22 delle Norme Uniformi sugli Incassi la banca presentatrice è tenuta ad accertare
che la forma dell'accettazione di una cambiale sia corretta e completa, ma non è responsabile
dell'autenticità di qualsiasi firma né dei poteri di qualsiasi firmatario: la banca incaricata di
raccogliere l'accettazione deve accertare che la persona che sottoscrive il titolo abbia i poteri per
farlo.
Quando i documenti oggetto della rimessa sono rappresentativi, è consuetudine suddividere gli
originali in due distinti set, da spedirsi in giorni diversi. Tale spedizione separata, garantisce
maggiormente il destinatario di venire in possesso di almeno un plico di documenti con il quale
procedere al ritiro della merce.
Esempio di incasso documentario
Un esportatore italiano ha concluso con un importatore inglese un contratto per la
fornitura del valore di GBP 15.000,00 con pagamento da effettuarsi contro documenti
(D/P) e spedizione via mare.
L'esportatore provvede a spedire il vino via mare, facendosi rilasciare dalla compagnia di
navigazione la Polizza di carico, il cui possesso conferisce il diritto alla merce in esso
descritta.
L'esportatore consegna quindi la P/C corredata dalla fattura e da altri documenti
eventualmente richiesti dall'acquirente alla sua banca, con istruzioni di fare consegnare il
tutto all'importatore estero contro pagamento.
La banca trasmette i documenti ad una propria corrispondente inglese, ripetendo
fedelmente le istruzioni del cliente con le relative modalità di rimborso. La banca inglese,
ricevuti i documenti, avvisa in conformità l’importatore, il quale li ritirerà contro
pagamento del relativo importo e li utilizzerà successivamente per ritirare o fare ritirare
la merce acquistata.
La banca inglese avviserà dell'avvenuto pagamento accreditando la banca italiana che a
sua volta provvederà ad accreditare l'esportatore negoziando la divisa.
Supponendo invece che le parti abbiano convenuto di regolare l'operazione nella forma
D/A (documenti contro accettazione), l'esportatore allegherà ai documenti una tratta con
la scadenza concordata. La banca dell'importatore consegnerà i documenti contro
accettazione. Alla scadenza, la banca curerà l'incasso della tratta accettata, il cui ricavo
verrà messo a disposizione in conformità alle disposizioni ricevute.
6.2.4 - Regolamento contro accettazione da parte del compratore e
garanzia della banca
Si verifica spesso che il venditore, non avendo piena fiducia circa la solvibilità del compratore,
richieda che la tratta che accompagna i documenti, oltre che ad essere accettata dal proprio
cliente, venga anche garantita dalla banca estera.
Quest'ultima, apponendo la sua firma sul titolo (avallo) o rilasciando una separata garanzia di
pagamento, si impegna ad onorare la tratta alla sua scadenza qualora il trassato non facesse
fronte al suo obbligo: ovviamente il venditore è completamente garantito dal rischio di insolvenza
del compratore e nel contempo la firma di avallo di una primaria banca gli permetterà di scontare
il titolo con più facilità.
6.3 – I crediti documentari
Il credito documentario è un impegno inderogabile assunto da un
Istituto Bancario(la Banca emittente) di versare al venditore di merci e
servizi una somma determinata contro presentazione di documenti
conformi ai termini e alle condizioni alle condizioni indicate nel testo
del credito stesso.
Caratteristiche essenziali di un credito documentario:
astrattezza
Il credito documentario è indipendente dalla causa
che ha fatto sorgere il contratto sottostante. È
un'obbligazione a sé stante, completamente
distinta dai rapporti di provvista e di valuta e non
risente inoltre di eventuali vizi del contratto
sottostante.
autonomia
Il credito documentario è svincolato dai rapporti
banca/cliente o importatore/esportatore ed ogni
variazione di tali rapporti successiva all'apertura
del credito non ha alcuna influenza su di esso.
Le parti interessate in un credito documentario sono:
formalità
Il credito documentario si basa
sull'aspetto formale dei documenti e
non sul loro valore sostanziale o sulle
merci/servizi che questi rappresentano.
letteralità
Il credito documentario è basato sulla
volontà espressa mediante la
corrispondenza scambiata tra le parti.
Alle condizioni ed ai termini del credito
documentario va dato un significato
letterale e non interpretativo
ordinante
banca emittente
è il compratore/importatore
è la banca cui l'ordinante conferisce il mandato di aprire il credito
documentario
banca avvisante
è la banca che notifica il credito documentario al beneficiario
beneficiario
è il venditore/esportatore.
Effetti giuridici
•
•
•
•
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•
•
•
La banca emittente assume la posizione di obbligata principale.
L'ordinante assume la posizione di obbligato sussidiario.
In un credito documentario irrevocabile, l'impegno della banca emittente è
inderogabile poiché il suo rapporto, autonomo ed astratto, non può essere sciolto se
non attraverso il consenso di tutte le parti interessate.
• Il credito documentario è un atto unilaterale e diviene efficace quando il relativo
avviso è nelle mani del beneficiario. L'effetto è però retroattivo dal momento
dell'emissione. L'obbligazione si formalizza nella lettera o nel messaggio telex/SWIFT
di apertura (strumento originale del credito).
• Nei confronti della banca emittente o confermante, il venditore ha il solo obbligo
di rispettare le condizioni ed i termini previsti se vuole usufruire della prestazione
pecuniaria della banca nei confronti della quale vanta, quindi, un diritto
condizionato.
• Il credito documentario non sostituisce i rispettivi obblighi e diritti del venditore e
del compratore poichè copre l'area della compravendita che si riferisce alla consegna
dei documenti ed al relativo regolamento.
Norme ed Usi Uniformi
I crediti documentari sono regolati dalle Norme ed Usi Uniformi relativi ai Crediti Documentari
della I.C.C. - International Chamber of Commerce, cui hanno aderito quasi tutti gli Stati del
mondo.
La I.C.C. iniziò nel 1926 una prima raccolta degli usi locali, confluiti poi nelle prime Norme ed Usi
Uniformi edite nel 1933. Alla prima edizione seguirono altre revisioni, sia per chiarire dubbi
interpretativi sia per adeguare le Norme all'evolversi del commercio e del trasporto
internazionale. La versione attuale (rev. 1993, pub.500) è entrata in vigore il 1° gennaio 1994.
Le NUU sono brevi, concise (la revisione 1993 conta 49 articoli) e non intendono fornire una
risposta a tutti i casi particolari che possono verificarsi, ma bensì fornire una solida ossatura di
principi elementari, lasciando alle parti sia l'indicazione di necessari dettagli che la possibilità di
esplicite deroghe a specifici punti delle Norme.
Short Clauses da inserire in contratto, nella fattura pro-forma, nella conferma d'ordine ecc.:
IRREVOCABLE AND CONFIRMED DOCUMENTARY CREDIT,PAYABLE AT SIGHT.
oppure, se non è possibile chiedere la conferma:
IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT, FOR PAYMENT AT SIGHT, AT THE COUNTERS OF
THE ADVISING BANK.
FASI DELLA VENDITA CON REGOLAMENTO
MEDIANTE CREDITO DOCUMENTARIO
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•
Trattative tra le parti
•
•
Conclusione del contratto / conferma d'ordine ecc.
•
•
L'importatore consegna il mandato alla sua Banca (Emittente)
•
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La banca Emittente emette il credito sulla Banca Avvisante
•
•
La Banca avvisante notifica il credito (e lo conferma se accetta la richiesta)
•
•
Avvengono eventuali modifiche (da accettare da tutte le parti)
•
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L'esportatore spedisce e presenta i documenti in "utilizzo"
•
•
La banca Avvisante (confermante) esamina i documenti
•
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•
•
•
La banca avvisante richiede all'esportatore l'eventuale correzione dei
documenti e li spedisce alla Banca emittente
(Se i documenti non sono corretti e quindi sono sollevate delle riserve, la
banca emittente chiederà all'importatore l'autorizzazione a sciogliere le riserve)
In presenza di documenti corretti o a seguito di scioglimento delle riserve
viene effettuato il regolamento secondo i termini e le condizioni del credito.
6.3.1 - Tipologia dei crediti documentari
TIPOLOGIE, secondo:
L'impegno della banca
emittente:
REVOCABILE / IRREVOCABILE
L'impegno della banca
avvisante:
NOTIFICATO / CONFERMATO
La piazza di validità:
BANCA EMITTENTE / BANCA
AVVISANTE
La piazza di pagamento:
BANCA EMITTENTE / BANCA
AVVISANTE
Il pagamento:
•
•
DIFFERITO / A VISTA
Secondo l'impegno della banca emittente:
Credito revocabile (forma di credito nella pratica non più utilizzata)
è tale se l'impegno della banca emittente può essere revocato o modificato in qualsiasi momento
prima della scadenza (la revoca, comunque, non ha effetto se la banca emittente, oppure la
banca corrispondente, ha già pagato, accettato o negoziato i documenti).
Credito irrevocabile
la revoca/modifica può avvenire con il consenso di tutte le parti interessate. Da precisare che la
qualifica di irrevocabile deve apparire nel testo del credito. In caso contrario il credito viene
considerato revocabile.
•
•
Secondo le modalità di utilizzo:
Crediti di pagamento
impegnano la banca ordinante o la banca incaricata ad effettuare un pagamento che può essere:
1.
2.
1. a vista, se da effettuarsi all'atto stesso del ritiro dei documenti in regola
2. differito, se da effettuarsi posteriormente al ritiro dei documenti in regola.
Crediti di negoziazione
prescrivono, per l'utilizzo, la presentazione di tratte a vista o a scadenza emesse dal beneficiario
sulla banca ordinante o sul compratore o su una terza banca, con possibilità per il beneficiario di
negoziarle presso qualsiasi banca di suo gradimento e disponibile a negoziare (credito di libera
negoziazione), oppure presso una banca determinata (credito a negoziazione ristretta).
Crediti di accettazione
la banca ordinante o incaricata appone la sua firma di accettazione sulla tratta che il beneficiario
presenta unitamente ai documenti prescritti dal credito. Le banche italiane, tuttavia, sono solite
rilasciare una lettera con la quale si impegnano ad effettuare il pagamento alla scadenza prevista.
•
•
Secondo l'impegno della banca avvisante:
Credito avvisato
è quello in cui la banca avvisante non assume impegni e si limita a comunicare al beneficiario,
garantendone l'autenticità, l'avvenuta emissione del credito.
Credito confermato
è quello in cui la banca avvisante aggiunge il proprio impegno (conferma) a quello della banca
emittente. La richiesta di conferma deve essere contenuta nel credito e la banca avvisante ha la
facoltà di accoglierla (a fronte di affidamento concesso alla banca emittente), oppure di rifiutarla,
notificando il credito senza impegno.
Per evitare un rifiuto a confermare il credito da parte della banca avvisante, le banche emittenti
situate in paesi a rischio, sono solite chiedere alla banca designata un suo preventivo consenso
all'appoggio dell'operazione.
La conferma di un credito documentario
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•
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•
•
•
E' l'impegno di una banca locale (usualmente la stessa banca avvisante) o di
paese terzo, che si aggiunge a quello della banca emittente.
Un credito confermato è usualmente pagabile presso la banca confermante.
L'esportatore elimina il rischio paese della banca emittente ed il rischio
commerciale della stessa banca.
•
L'esportatore elimina il rischio di rimessa documenti alla Banca Emittente.
Secondo la Piazza di utilizzo:
Crediti utilizzabili presso le casse della banca emittente
I documenti vanno inviati alla banca emittente sulla cui piazza avverrà l'esame e il realizzo del
credito secondo le modalità previste.
Detti crediti possono realizzarsi per pagamento (a vista o a scadenza) o per accettazione di tratte
emesse dal beneficiario a carico della banca emittente o a carico dell'ordinante. I documenti
viaggiano a rischio del beneficiario.
Crediti utilizzabili presso la banca mandataria o avvisante
In questo caso è la banca avvisante che provvede a pagare (a vista o a scadenza), ad accettare
tratte a vista o a scadenza su se stessa o a negoziare effetti emessi a carico della banca
emittente, o a carico dell'ordinante o di una terza banca. Il rischio di smarrimento dei documenti
è a carico dell'ordinante. Se la banca avvisante non ha confermato il credito, può rifiutarsi di
effettuare l'intervento che la banca emittente le ha richiesto.
Altre forme di crediti documentari
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•
Credito Trasferibile: permette al beneficiario, senza utilizzare una sua propria
linea di credito, di ribaltare parzialmente o totalmente il credito ad un subfornitore.
Il Controcredito: è il credito che il beneficiario di un credito non trasferibile
dispone (usualmente) a favore di un subfornitore. Costituisce a tutti gli effetti un
credito originario che necessita di una propria linea di credito.
Il Credito rotativo (Revolving): è il credito che una volta utilizzato si rinnova,
ripristinando l'importo iniziale del credito.
La Stand By Letter of Credit: è una garanzia di pagamento (non un mezzo di
pagamento come il normale credito documentario) che prevede l'utilizzo secondo le
regole dei crediti documentari, nel caso in cui vi sia il mancato regolamento
concordato tra le parti.
6.3.2 - Cessione dei proventi di un credito documentario
Qualora il credito non sia trasferibile e il beneficiario non possa o non voglia utilizzare le proprie
linee di credito per emettere un controcredito, può essere tuttavia effettuata la cessione a terzi
dei proventi da esso derivanti.
La cessione dei ricavi effettuata dal beneficiario di un credito è necessariamente condizionata al
suo corretto utilizzo, cioè all'adempimento da parte della banca incaricata della prestazione.
Quest'ultima sarà ovviamente subordinata al soddisfacimento di tutte le condizioni previste dal
credito, ed alla conseguente disponibilità liquida dei fondi presso la banca intermediaria.
Nella prassi commerciale e bancaria italiana, la cessione del ricavo di un credito documentario
presuppone che il beneficiario dia istruzioni alla banca avvisante di emettere un mandato
irrevocabile di pagamento.
Con tale documento la stessa banca informa il terzo di avere ricevuto, dal beneficiario del
credito, istruzioni irrevocabili di pagare una determinata somma a valere sulle somme che si
renderanno disponibili a seguito della regolare e conforme presentazione di documenti in regola.
Le banche, per evitare equivoci e responsabilità dirette, nel dare comunicazione al terzo di quanto
disposto dal beneficiario del credito, sono solite precisare che:
1.
2.
3.
4.
1. esse non assumono alcun mandato o delegazione di pagamento e, di
conseguenza, alcun obbligo nei suoi confronti;
2. la comunicazione viene effettuata a titolo puramente informativo senza alcun
impegno o garanzia in merito al buon fine dell'operazione;
3. la cessione dei proventi del credito è condizionata all'utilizzo del credito in
conformità ai termini previsti;
4. le somme devono divenire liquide ed esigibili per effetto di regolare utilizzo.
6.3.3 - Il realizzo dei crediti documentari
La rispondenza dei documenti alle condizioni del credito deve essere rigorosamente letterale; una
esatta presentazione è nell'interesse del beneficiario che non può opporre alla banca eventuali
elementi del contratto che risultino diversi dalle condizioni del credito documentario.
REGOLE NELLA COMPILAZIONE DEI DOCUMENTI
•
I documenti devono essere completi, cioè presentati nel numero di esemplari
richiesto dal credito;
devono essere presentati con lo stesso numero di originali e di copie
prescritte nel credito;
devono essere presentati nella stessa tipologia richiesta, cioè se il credito
richiede come documento di trasporto l'aereo (l'Air Way bill) dovrò
presentare alla banca un documento di trasporto aereo che nella forma
appaia essere un Air Way Bill.
Le correzioni, sbianchettature o altro devono essere sempre convalidate dal
soggetto che ha emesso il documento, con frasi del tipo "correction
approved";
non devono esserci contrasti tra quanto dichiarato su un documento e quanto
appare su altri documenti;
occorre che ci sia concordanza fra i documenti presentati, nel senso che
l'insieme dei documenti deve chiaramente riferirsi alla stessa operazione;
sarebbe sempre opportuno che il numero del credito documentario e la banca
che lo ha emesso apparissero su tutti i documenti, anche se ciò non è
espressamente richiesto dal credito;
la data di spedizione che appare nel documento di trasporto non deve essere
posteriore alla data ultima di spedizione prescritta nel credito;
i documenti devono essere presentati al più tardi nei termini previsti dal
credito o in assenza di tale indicazione, non più tardi di 21 giorni dalla data di
spedizione, ma sempre entro la data di validità del credito;
i documenti devono essere presentati entro il tempo stabilito nel credito
presso la banca indicata nello stesso;
l'importo dei documenti deve corrispondere a quello per cui è stato emesso il
credito, salvo la possibilità di prevedere nel credito tolleranze nell'importo o
nella quantità o nei prezzi unitari fino al 10%;
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
la sottoscrizione dei documenti di trasporto deve essere apposta nella forma
prevista dalle NUU, e cioè il firmatario deve dichiarare in che veste appone la
sottoscrizione.
Qualora l'operatore, dopo un attento esame del testo del credito notificatogli, ha ragionevoli dubbi
di non potere adempiere a tutti i termini e condizioni richieste, dovrà con urgenza richiedere al
compratore di apportare al credito tutte quelle modifiche che egli ritiene necessarie per
consentirgli la corretta negoziazione del credito.
Alle banche si fa obbligo di un accurato ed attento esame dei documenti presentati, da eseguirsi
entro un termine ragionevole (art.13b NUU) e prescindendo da qualsiasi altro rapporto esistente
tra le parti (Art. 3 NUU).
Le banche non assumono alcuna responsabilità per l'autenticità e la portata legale sia dei
documenti presentati che di quanto in essi riportato (Art. 15 NUU). Tale principio va attenuato
con la constatazione che la responsabilità della banca non viene meno qualora un attento e
diligente esame avrebbe potuto fare rilevare alterazioni, falsificazioni od invalidazioni sui
documenti considerati.
Gli art. 13 e 21 delle NUU affermano altri importanti principi
•
•
•
le banche devono esaminare tutti i documenti ed accertare che essi appaiano
conformi alle condizioni del credito
• i documenti che non concordano tra loro, saranno considerati come non conformi
alle condizioni del credito.
E' prescritto quindi che venga effettuato sia un controllo documento per documento sia un
controllo incrociato tra i dati che appaiono in ciascun documento.
Guida al controllo dei documenti
Prima di consegnare i documenti alla banca è opportuno che il beneficiario faccia attenzione ai
seguenti punti e considerazioni d'ordine generale:
1.
2.
1.
3.
4.
5.
3.
è stato tenuto conto delle modifiche apportate al credito?
4.
l'importo dei documenti è conforme alle condizioni del credito?
6.
6. qualora alcuni documenti portino data anteriore al credito va verificato che non
esistano condizioni contrarie.
sono stati rispettati i termini di validità del credito?
2. sono stati ottenuti tutti i documenti richiesti dal credito (in tutti gli esemplari
previsti)?
5. se la spedizione non copre l'intero ordine espresso nel credito va verificato che le
spedizioni parziali siano ammesse
Conclusi questi controlli d'ordine generale, ogni documento deve essere considerato a sé e
debitamente controllato
7 - Risoluzione del contratto
La risoluzione del contratto, data la gravità delle conseguenze che può comportare per il
venditore, deve verificarsi solo eccezionalmente e a fronte di fatti ben circoscritti in contratto con
le relative clausole.
Per quanto attiene alla risoluzione per inadempimento, il venditore deve essere certo che la
stessa possa intervenire solo per casi di inadempimento grave e solo se questi pregiudichino
l’intera operazione: difetto totale di esecuzione della fornitura, rifiuto di esecuzione, ritardi tali che
per l’acquirente decada ogni interesse all’esecuzione del contratto,.ecc.
In altri termini la clausola va redatta in modo tale che non consenta all’acquirente di sciogliersi
dal contratto per delle violazioni contrattuali che abbiano scarsa incidenza sull’esecuzione, come
ad esempio un breve ritardo nelle consegne che andrà invece sanzionato invece con il pagamento
di una semplice penalità. Occorre comunque che in caso di risoluzione possano essere fatte salve,
ai fini del pagamento, le eventuali forniture già effettuate.
La risoluzione può essere conseguente anche all’applicazione della clausola di forza maggiore.
L’esistenza di una causa di forza maggiore (guerra, catastrofi naturali, scioperi,serrate,ecc.) e la
conseguente impossibilità di avviare o proseguire nell’esecuzione della fornitura determina la
temporanea sospensione dei termini contrattuali per tutto il periodo in cui si verifica l’evento e la
suddetta impossibilità. Peraltro la durata ed il protrarsi dell’evento possono essere tali da rendere
inattuabile la prosecuzione dell’esecuzione del contratto.
In tal caso, ove le parti non abbiano previsto o non ritengano di raggiungere un diverso accordo si
addiviene alla risoluzione: il venditore dovrà pattuire che in tale ipotesi gli venga versato un
corrispettivo per la parte di contratto già eventualmente eseguita.
E’ anche opportuno inserire in contratto una clausola di hardship che, a differenza della clausola
di forza maggiore, contempla situazioni in cui, per il verificarsi di eventi o circostanze
imprevedibili, l’esecuzione del contratto ancorchè non impossibile, divenga particolarmente
onerosa. Laddove non si giunga alla risoluzione per tale sopravvenuta eccessiva onerosità, la
clausola ha lo scopo di ricercare un adattamento contrattuale alla situazione sopravvenuta
preferibilmente in sede negoziale.
8 - Controversie – Arbitrato
La predisposizione della clausola contrattuale relativa alla risoluzione di eventuali controversie
pone problemi analoghi a quelli della scelta della legge applicabile, in quanto si deve stabilire se
ricorrere ad un tribunale locale o ad un arbitrato (istituzionale oppure ad hoc).
Per il venditore italiano è normalmente preferibile prevedere la competenza di un foro del nostro
paese in quanto la controparte, dovendo rivolgersi ai giudici del paese dell'esportatore, dovrà
affrontare maggiori rischi e sopportare maggiori spese.
Ciò è però valido solo nel caso in cui il riconoscimento della sentenza italiana nel paese della
controparte non presenti difficoltà: in caso contrario infatti è esclusa la possibilità di agire
direttamente.
Questo problema non si pone per gli Stati membri originari della U.E., per i quali esiste un
apposita convenzione sulla competenza giurisdizionale e l'esecuzione delle sentenze
(Convenzione di Bruxelles del 27 settembre 1968), in base alla quale è possibile che le parti
stabiliscano la giurisdizione esclusiva di uno dei giudici dei paesi firmatari.
Per gli altri paesi sarà invece necessario accertarsi se esistono convenzioni bilaterali in materia o,
in mancanza, esaminare quanto dispone in proposito la legge locale.
La scelta del foro italiano non è comunque opportuna nel caso in cui l'operatore italiano, in base
alla sua posizione contrattuale e piuttosto che subire un'azione, abbia interesse a fissare il foro
competente nel paese della controparte, se tale scelta può risultare più conveniente ai fini
esecutivi. (ad es. quando si tratta di forniture di macchinari semplici e sono possibili procedure
rapide, come pignoramenti, sequestri, decreti ingiuntivi, ecc.).
In caso di controversia nei rapporti internazionali è spesso preferibile il ricorso all'arbitrato che
presenta, rispetto alla giurisdizione ordinaria, notevoli vantaggi in termini di tempi e costi e
consente di avvalersi di persone specificamente esperte nei singoli problemi oggetto della
controversia.
Per alcuni settori produttivi esistono forme di arbitrati nell'ambito di organismi
a carattere internazionale (Federazione Internazionale delle Sementi) e di Organismi nazionali che
svolgono arbitrati anche per i contratti con l'estero (Camera arbitrale italiana per il commercio
delle pelli grezze ed esotiche di Genova, Associazione cotoniera e granaria di Milano, ecc.).
L'arbitrato permette procedimenti più rapidi ed offre maggiore flessibilità procedurale poichè è
privo di formalismi e richiede tempi e costi inferiori rispetto a quelli che comporta normalmente
un procedimento innanzi al tribunale; inoltre, in alcuni paesi è più semplice ottenere l'esecuzione
di un lodo arbitrale piuttosto che l'applicabilità di una sentenza straniera.
È bene tenere presente che il ricorso all'arbitrato è utile solo se ognuna delle parti contraenti si
impegna esplicitamente a sottomettervisi, essendo difficile, quando la controversia è già iniziata,
ottenerne l'adesione.
Quando l’acquirente sia disponibile ad accettare l’inserimento in contratto di una clausola arbitrale
occorre accertare se tale clausola è legittima in base all’ordinamento giuridico locale e se alla
eventuale decisione arbitrale (lodo) può essere data esecuzione forzata in base alla legge interna
del paese dell’acquirente oppure perché il Paese dell’acquirente ha ratificato una delle
Convenzioni in materia di arbitrato ed in particolare la Convenzione di New York del 1958.
In generale è preferibile ricorrere ad un arbitrato istituzionale, affidandone l'organizzazione ad un
organismo specializzato (ad es. la I.C.C. - International Chamber of Commerce) e rinviando al
relativo regolamento arbitrale (dall' 1.1.88 è in vigore il Nuovo Regolamento di Conciliazione e di
Arbitrato della I.C.C., pubb. N. 447)
Al di fuori di specifici rami di attività coperti da arbitrato settoriale, la
clausola generica da apporre ai contratti per potersi avvalere dell'arbitrato
è la seguente:
“All disputes arising in connection with the present contract shall be finally settled
under the Rules of Conciliation and Arbitration of the International Chamber of
Commerce by one or more arbitrators appointed in accordance with said rules”
(Tutte le controversie eventualmente derivanti dal presente contratto saranno risolte
in via definitiva secondo il regolamento di Conciliazione ed Arbitrato della Camera di
Commercio Internazionale, da uno o più arbitri nominati in conformità a detto
Regolamento).
Nel caso in cui il suddetto regolamento non soddisfi le reciproche esigenze, le parti potranno
ricorrere ad un arbitrato “ad hoc”, determinandone però le modalità procedurali.
L'arbitrato internazionale è regolato dalle “Convenzioni multilaterali in materia di arbitrato”, alle
quali hanno aderito la maggior parte dei paesi industrializzati. Fra tali Convenzioni la più recente è
quella di New York del 1958, che ha sostituito, per i paesi che vi hanno aderito, le precedenti
Convenzioni di Ginevra (1923) e di New York (1927).
Tali convenzioni, riconoscendo a livello mondiale la validità di questo istituto, ne facilitano l'uso e
l'ottenimento dell'esecuzione forzata nei casi di mancata esecuzione spontanea da parte del
soccombente.
9 - Entrata in vigore del contratto
I contraenti con questa clausola dispongono che il contratto ancorchè firmato non entra in vigore
fino al realizzarsi di determinati eventi ivi dettagliatamente specificati: prestazione di garanzie,
pagamento dell’anticipo, rilascio di autorizzazioni, concessione di finanziamenti, ecc. Per effetto
della clausola il contratto è immediatamente valido, ma non è efficace fino a quando non si sono
verificate tutte le condizioni previste.
Il venditore può trarre vantaggio da questa clausola in quanto:
•
•
•
•
può evitare situazioni di incertezza sui tempi di esecuzione della fornitura, ove
abbia cura di specificare che i termini di consegna non decorrono sino all’entrata in
vigore, al fine dei propri tempi di programmazione della fornitura;
• nel caso di vendita con pagamenti dilazionati può avere il tempo utile per
ottenere gli eventuali affidamenti bancari circa lo smobilizzo dei crediti dilazionati
stessi prima di avviare la produzione;
• può indicare un termine massimo oltre il quale non essendosi verificati tutti gli
eventi previsti (es. mancato ottenimento per entrambi i contraenti di tutte le
necessarie autorizzazioni) si può risolvere il contratto senza particolari oneri.
10 - Clausole accessorie
A seconda dei contratti e dei relativi contenuti può essere opportuno o necessario prevedere
ulteriori clausole destinate a regolare particolari aspetti del rapporto contrattuale quali, a titolo
esemplificativo:
•
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•
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collaudi ed accettazioni della fornitura;
montaggi;
lavori locali;
eventuale cessione del contratto (ad esempio nel caso di possibili fusioni) ed i
relativi limiti e modalità;
• aspetti fiscali (ad esempio, cambiamenti della legislazione in materia nel Paese
dell’acquirente);
• eventuali modifiche contrattuali;
• lingua del contratto (previsione di prevalenza di un testo in caso
di divergenze quando il contratto è redatto in due lingue diverse).
PARTE III: LE GARANZIE BANCARIE INTERNAZIONALI
1 - Fidejussione / garanzia autonoma
Le caratteristiche principali della fidejussione, così come previste dal nostro Codice Civile, sono:
•
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accessorietà all'obbligazione principale (artt. 1939, 1941, 1944, 1945)
stretto legame con i rapporti tra le parti (artt. 1949, 1950)
estinzione legata alla scadenza dell'obbligazione principale (artt. 1955, 1956,
1957)
• impegno monetario allargato anche ad accessori e spese dell'obbligazione
principale (artt. 1941, 1942).
Il regime di incertezza della fidejussione, sia per il beneficiario (circa la prestazione della banca, a
causa di possibili eccezioni sul corretto adempimento degli obblighi del beneficiario), sia per la
banca (circa l'impegno finanziario, l'estinzione e le possibili contestazioni del debitore) ne fanno
uno strumento poco adatto al commercio internazionale, che tende per sua natura a richiedere
alle parti obblighi chiari e ben determinati.
Alla banca che presta la garanzia verrà pertanto richiesto un impegno autonomo, cioè svincolato
dall'obbligazione sottostante e dai rapporti tra le parti; la banca, dal canto suo, cercherà di
rilasciare un impegno ben determinato sia nell'impegno finanziario che nella scadenza della
propria obbligazione e svincolato da eventuali contestazioni del debitore principale. Sia il
beneficiario che la banca preferiranno inoltre che quest'ultima non debba verificare
l'inadempimento del debitore prima di effettuare la prestazione finanziaria.
Nel commercio internazionale alla fidejussione viene pertanto preferita la garanzia autonoma
(definita talvolta, a "prima richiesta" oppure a "semplice richiesta") che meglio si adatta al ruolo
di penale o di deterrente tipico delle garanzie previste in molti contratti internazionali.
La garanzia non diventa autonoma solo perché tale è la sua intestazione, ma perché dal testo
della garanzia stessa si ricava molto chiaramente il carattere di autonomia rispetto
all'obbligazione principale. Altro punto da notare è che la garanzia autonoma non è regolata da
una normativa internazionale (come avviene invece per i crediti documentari). Ne consegue che
la materia è disciplinata dai vari diritti nazionali, con conseguente difformità da Stato a Stato nella
sua trattazione.
L'ordinamento giuridico italiano, ad esempio, non prevede l'istituto del contratto autonomo di
garanzia, che è stato tuttavia riconosciuto e recepito dalla nostra giurisprudenza.
2 - Garanzie a favore del committente / acquirente
2.1 - La garanzia per partecipazione a gara (Bid Bond)
Si tratta di garanzia preliminare alla stipulazione del contratto, destinata ad esaurirsi con la
stipulazione stessa o con la scadenza del termine.
Garantisce il committente sulla buona fede e solvibilità delle imprese partecipanti alla gara
d'appalto. Con questa garanzia la banca o altro Ente si impegna a pagare una determinata
somma su semplice domanda del committente qualora non venga stipulato il contratto
nonostante l'accettazione dell'offerta da parte del committente.
In altri termini il committente vuol essere sicuro che una volta esaminata ed accettata l'offerta del
fornitore, quest'ultimo non si ritiri, causando perdite di tempo, spese e venir meno di altre
possibili offerte.
Funziona da penale in caso di mancato adempimento e quindi il pagamento della garanzia deve
escludere ogni altro possibile obbligo del fornitore.
Ordinante
fornitore (impresa partecipante alla gara d'appalto)
Importo
varia dall'1 al 5% dell'importo dell'offerta presentata, normalmente
è del 2%
Scadenza
2/3 mesi dopo la conclusione della gara
Impegno
garanzia autonoma (in molti casi viene rilasciata da banca del
paese del committente, controgarantita dalla banca dell'impresa
che partecipa alla gara)
Causa escussione
ritiro dalla gara prima della sua conclusione, mancata firma del
contratto, mancata produzione delle garanzie di buona esecuzione
2.2 - La garanzia di restituzione del pagamento anticipato (Advance
Payment o Down Payment Bond)
Il contratto prevede spesso che una determinata percentuale del prezzo venga versata prima
dell'effettivo inizio della esecuzione ( ad esempio: al momento della stipulazione, dell'entrata in
vigore, ecc.).
Viene utilizzata per garantire che il pagamento anticipato (parziale o totale) verrà rimborsato al
compratore qualora il venditore non effettui la prestazione prevista (di solito la spedizione) entro i
termini contrattuali. Quando è legato ad una garanzia di Advance, il fornitore deve essere
cosciente che in caso di revoca dell'ordine l'anticipo non è più un mezzo di copertura dei costi
sostenuti per l'approntamento.
Ordinante
fornitore
Importo
pari all'importo del pagamento anticipato
Scadenza
20/30 giorni dopo la data massima per la prestazione del fornitore
(ad es. 20 giorni dopo la data ultima di spedizione)
Impegno
garanzia autonoma
La garanzia entra in vigore solo dopo che la banca emittente ha
ricevuto il pagamento anticipato a favore del fornitore.
Clausole particolari
Causa escussione
In caso di prestazioni parziali, va prevista la riduzione
proporzionale della garanzia mano a mano che le prestazioni
vengono eseguite dal fornitore
mancata prestazione, totale o parziale, del fornitore entro i termini
previsti
2.3 - La garanzia di buona esecuzione del contratto (Performance Bond)
Quando le modalità di regolamento contrattuale prevedono pagamenti anticipati o concomitanti
alle consegne della fornitura si viene a ridurre la protezione dell'acquirente nel caso di cattivo
funzionamento della fornitura stessa.
Pretendendo tale garanzia l'acquirente vuole quindi assicurarsi il completo e corretto
adempimento degli obblighi contrattuali della controparte, sia immediati che nel tempo, quali ad
es. montaggio e avviamento di macchinari oppure l'esecuzione e il completamento di lavori,
oppure il corretto funzionamento di un impianto per un determinato periodo, oppure la fornitura
anche di beni di consumo nei termini previsti.
La somma escussa rappresenta una penale per mancato adempimento contrattuale oppure un
risarcimento per spese, maggiore costo e ritardi dovuti alla necessità per il compratore di
rivolgersi ad altri per completare i lavori o per un corretto funzionamento o per la fornitura.
Poiché il committente richiede in genere una garanzia a prima domanda, il fornitore, onde evitare
di essere in balia dell'acquirente, dovrà assicurarsi che vengano chiaramente specificate le
condizioni cui è sottoposta l'escussione ed il preciso termine di scadenza della garanzia stessa.
Ordinante
fornitore
Importo
dal 5 al 20% dell'importo fornitura
Scadenza
20/30 giorni dopo la data massima per la prestazione del fornitore
(ad es. 360 giorni dopo la data del verbale di completamento
lavori, sottoscritto dalle parti)
Impegno
garanzia autonoma (in alcuni casi viene rilasciata da banca del
paese del committente, controgarantita dalla banca dell'impresa
che effettua i lavori)
Clausole particolari
Se previsto dal contratto, la riduzione parziale o totale della
garanzia mano a mano che vengono eseguiti i lavori, contro
presentazione di apposito certificato o verbale
Causa escussione
mancata prestazione, totale o parziale, del fornitore entro i termini
previsti
3 - Garanzie a favore del venditore
Queste garanzie sono utilizzate per consentire al venditore di incassare il prezzo della fornitura
quando il compratore non vi provveda. Possono riferirsi a spedizioni singole o a tutte le spedizioni
effettuate in un arco temporale. Solitamente la garanzia è rilasciata prima della fornitura;
tuttavia ne può essere richiesta l'emissione anche successivamente (es: incasso documentario
con istruzioni di consegnare i documenti solo contro emissione di garanzia di pagamento).
Naturalmente la portata della garanzia dipende dallo "standing" della banca emittente.
Le garanzie bancarie a favore del fornitore assumono in genere la forma dell'avallo cambiario o
della lettera di garanzia.
In particolare, nei casi in cui il venditore accorda una dilazione totale o parziale del prezzo contro
rilascio di titoli di credito (Promissory Notes o Bills of Exchange) la garanzia oltre che con lettera
separata può essere rilasciata anche sul titolo cambiario mediante avallo (in alcuni Paesi è
consentito prestare avallo anche per atto separato).
L'avallo costituisce un'obbligazione cambiaria con cui taluno (avallante) garantisce il pagamento
del titolo per un altro obbligato cambiario (avallato). L'avallo è un'obbligazione accessoria per cui
l'avallante assume la stessa obbligazione dell'avallato; pertanto é necessario specificare sul titolo
il beneficiario dell'avallo e cioè se la garanzia è prestata a favore dell'emittente (nel caso del
pagherò) o dell'accettante (nel caso di cambiale tratta). In mancanza di specificazione può
infatti scattare la presunzione che l'avallo sia dato a favore dello stesso traente, cioè del
venditore, con il che quest'ultimo si troverebbe privo della garanzia nei confronti del suo
acquirente.
Per quanto attiene al contenuto è necessario che la garanzia:
•
•
•
•
•
•
sia in primo luogo irrevocabile;
sia incondizionata, slegata cioè dal rapporto sottostante. Il testo farà comunque
riferimento al contratto commerciale, ma non devono esserci clausole che
subordinino l'efficacia della garanzia all'adempimento di obblighi contrattuali che
possano limitarne l'azionabilità. Ciò tanto più se la garanzia è a copertura del
pagamento di titoli cambiari, per loro natura autonomi;
• abbia un congruo termine di validità per avere il tempo necessario
all'escussione, specialmente se vi sono titoli di credito (tempi di trasferimento
valutario);
• anche se indirizzata all'esportatore sia liberamente trasferibile; in presenza di
titoli di credito essa dovrà essere operante a favore di qualsiasi portatore dei titoli
stessi.
Ordinante
Importo
compratore
nel caso di fornitura singola, pari all'importo delle merci da
fornire/fornite
nel caso di più forniture, secondo gli accordi tra le parti
Scadenza
20/30 giorni dopo la data di scadenza del pagamento del
compratore
Impegno
garanzia autonoma, fidejussione, oppure garanzia solidale di
pagamento (in questo ultimo caso la banca si impegna, senza
bisogno di ulteriori richieste, ad effettuare il pagamento alla
scadenza prevista)
Clausole particolari
Nel caso di fideiussione, la richiesta al fornitore di dimostrare di
avere spedito la merce nei termini, od altro secondo quanto
previsto dalla garanzia.
Nel caso di pagamenti parziali, lo scarico parziale della garanzia.
Causa escussione
mancato pagamento del compratore alla scadenza prevista
Quando la garanzia viene prestata mediante lettera sarebbe opportuno concordarne
preventivamente il testo anche con la Banca che dovrà rilasciarla, ma in ogni caso il testo dovrà
essere allegato al contratto onde prevenire futuri equivoci e contestazioni.
CONCETTI DI EVIDENZA RIEPILOGATIVI
1 - I RISCHI DEL COMMERCIO INTERNAZIONALE
I rischi si possono classificare nel modo seguente.
Rischi commerciali
Il rischio commerciale è legato esclusivamente alla solvibilità del debitore. Per solvibilità del
debitore si intende la sua capacità di rimborso dei propri debiti. L'esame preventivo della
solvibilità coincide in genere con il momento della concessione di un finanziamento o di una
dilazione di pagamento e verte sulla situazione economico/finanziario/patrimoniale dell'azienda e,
soprattutto, sulla sua capacità di produrre reddito.
Il rischio commerciale è quindi tanto più basso, quanto più solida e ben gestita è l'azienda
acquirente.
Naturalmente, nel corso degli anni le situazioni si possono modificare: nel caso quindi del
rimborso di un finanziamento, il debitore può perdere la capacità di produrre reddito e diventare
"insolvente", non avere cioè i mezzi per pagare i propri debiti. Questo è il motivo per cui i
creditori, nel concedere dilazioni di pagamento o finanziamenti ad una impresa
acquirente/debitrice devono essere sempre protetti contro il rischio commerciale, chiedendo
adeguate garanzie per il pagamento della dilazione o la restituzione del finanziamento concesso.
RISCHIO COMMERCIALE
si elimina o si attenua mediante:
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informazioni
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copertura assicurativa
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factoring
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forfaiting
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•
scelta della forma di regolamento
Rischi non commerciali
Possono essere di tipo politico (o rischio Paese), catastrofico o di cambio.
Il rischio Paese o rischio politico è l'esposizione al pericolo di mancato pagamento causato da
condizioni non dipendenti dalla volontà del debitore, ma da eventi di natura extracommerciale,
derivanti direttamente o indirettamente dal governo del paese debitore. Rientrano in tale rischio
anche gli eventi come la guerra, le rivoluzioni e le sommosse.
La più comune manifestazione del rischio politico è il cosiddetto "rischio di trasferimento"
consistente nella indisponibilità presso le casse della Banca Centrale del paese debitore di valuta
convertibile per la copertura del debito dei vari importatori residenti nel paese stesso.
I rischi catastrofici sono connessi a vari eventi naturali, come terremoto, alluvione, maremoto,
eruzioni vulcaniche ecc. e, come i rischi politici, non sono connessi alla volontà del debitore.
RISCHIO POLITICO
si elimina o si attenua mediante:
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•
informazioni
•
•
triangolazioni
•
•
factoring
•
•
forfaiting
•
•
copertura assicurativa
•
•
scelta della forma di regolamento
Il cosiddetto rischio di cambio è dato dalla possibile variazione positiva o negativa del rapporto
di cambio che si può verificare tra due (o più) valute in un determinato periodo di tempo (ad
esempio, tra il momento della firma di un contratto e il momento dell'incasso del corrispettivo da
parte dell'esportatore).
Il rischio di cambio può portare un'operazione in valuta a un utile oppure a una perdita sui cambi.
Poiché l'esportatore, in genere, non ha esigenze di "speculazione" sui cambi, è opportuno
effettuare prevalentemente operazioni di protezione contro le perdite sui cambi.
RISCHIO DI CAMBIO
si elimina o si attenua mediante:
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fatturazione in Euro
•
•
fatturazione e finanziamento in divisa
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cambio a termine
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pareggiamento tesoreria
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currency options
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derivati in cambi di 1° e 2° generazione
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•
copertura assicurativa
2 - LE CONTROPARTI CONTRATTUALI
Il venditore e il compratore
contrasto tra loro:
hanno
esigenze
diverse e
qualche volta anche in
il venditore ha l'esigenza di:
•
•
•
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•
•
•
ricevere il corrispettivo di quanto spedito o consegnato il più presto possibile;
ricevere una parte del corrispettivo anche prima della spedizione per sostenere
le spese di approntamento della fornitura;
• ridurre al minimo il rischio del mancato ritiro della merce (e quindi del mancato
pagamento) da parte dell'acquirente;
• ridurre al minimo il rischio di insolvenza da parte dell'acquirente;
• ridurre al minimo i costi finanziari e doganali del contratto di sua competenza;
• beneficiare di finanziamenti;
• definire la valuta contrattuale.
CARNET ATA
Il Carnet ATA (acronimo dell’espressione francese e inglese "Admission
Temporaire/Temporary Admission") è un documento doganale internazionale che
consente l’introduzione temporanea delle merci destinate a fiere, mostre ecc.
(contemplate dai tre allegati alla Convenzione Doganale di Bruxelles), nonché dei
campioni commerciali (Convenzione Internazionale di Ginevra) e di materiale
professionale, senza dover prestare alle dogane alcuna garanzia per l’ammontare
dei diritti relativi alle merci medesime.
Ciò è reso possibile da una catena di garanzia internazionale, gestita dalla WCF
(World Chambers Federation), formata da Enti che, oltre ad emettere i Carnets nel
proprio Paese, svolgono la funzione di garanti nei confronti della propria
Amministrazione doganale e sono tenuti ad anticipare alle Autorità doganali le
somme che si rendesse necessario pagare per irregolarità riscontrate nell’utilizzo
dei Carnet. In Italia ente garante ed emittente è l’Unione Italiana delle Camere di
Commercio, che distribuisce i documenti a livello provinciale, attraverso le Camere
di Commercio.
Indice degli argomenti:
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Convenzione ATA
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I Paesi che accettano il Carnet
Convenzione Istanbul
Il Carnet e il suo funzionamento
Merci per le quali può essere rilasciato il Carnet
Utilizzatori, documentazione necessaria e costi del Carnet
Modalità di rilascio della garanzia
Struttura e compilazione
Utilizzo e casi di irregolarità nelle operazioni effettuate con il Carnet
Casi per i quali il Carnet non può essere considerato regolarmente utilizzato
Smarrimento o furto
Reimportazione ritardata
Riesportazione dai paesi esteri dopo la data di scadenza
Carnet sostitutivo
CONVENZIONE INTERNAZIONALE CHE ISTITUISCE IL CARNET A.T.A.
La Convenzione doganale sul Carnet A.T.A. per la temporanea importazione di
merci fu adottata il 6 dicembre 1961 dal Consiglio di Cooperazione doganale e
ratificata dall'Italia con D.P.R. 18.3.63 n. 2070.
Scopo della Convenzione sul Carnet A.T.A. è di facilitare e favorire la circolazione
internazionale delle merci in temporanea importazione o esportazione. La
Convenzione, infatti, consente, a richiesta dell'interessato, la sostituzione dei
documenti doganali ordinari, in uso in ciascun Paese per l'importazione e
l'esportazione temporanea di merci, con un documento doganale internazionale,
che serve a garantire alle Dogane del Paese di importazione temporanea i diritti
doganali dovuti nel caso di mancata riesportazione delle merci.
Il Carnet A.T.A., in definitiva, risponde alle esigenze sia dei servizi doganali sia degli
operatori, poiché agevola il movimento da un Paese all'altro delle merci in esso
descritte mediante la semplice presentazione del documento stesso agli Uffici
doganali di ciascun Paese. Infatti, il Carnet A.T.A. contiene, predisposte in forma
semplificata ed unificata, le dichiarazioni da presentare alle dogane, tanto
all'entrata che all'uscita delle merci nei vari Stati, ed esonera l'operatore
dall'obbligo di depositare presso la dogana, a garanzia, l'ammontare dei diritti
doganali o di prestare una cauzione accettabile dalla dogana medesima.
Ciò è reso possibile da una catena di garanzia internazionale, gestita dalla WCF
(World Chambers Federation), formata da Enti che, oltre ad emettere i Carnets nel
proprio Paese, svolgono la funzione di garanti nei confronti della propria
Amministrazione doganale.
Per l'Italia l'Ente corrispondente della rete di garanzia è l'Unione Italiana delle
Camere di Commercio Industria Artigianato e Agricoltura, la quale è, pertanto,
garante nei confronti dell'Amministrazione doganale italiana per i Carnets A.T.A.
emessi dai suoi corrispondenti esteri ed utilizzati in Italia, ed è l'ente abilitato a
rilasciare in Italia i Carnets A.T.A. validi negli altri Paesi aderenti alla rete del WCF,
nei quali la Convenzione ha applicazione.
La Convenzione ATA, comunque, non interferisce con tutti gli altri aspetti della
regolamentazione applicabile in ciascun Paese per l'ammissione in temporanea
importazione o temporanea esportazione delle merci previste dalle Convenzioni di
Bruxelles o dalle legislazioni nazionali e comunitarie.
Analoga facilitazione è prevista per l’importazione temporanea da e verso Taiwan,
che si realizza attraverso un Protocollo d’Intesa, analogo nei contenuti alla
Convenzione ATA, stipulato tra i Paesi dell’UE e Taiwan e che prevede l’utilizzo di un
documento doganale diverso nel layout, ma sostanzialmente uguale nella modalità
di utilizzo.
Top
I PAESI CHE ACCETTANO IL CARNET
I Paesi ad oggi aderenti alla catena di garanzia: 25 Paesi dell’Unione Europea
(Austria, Belgio e Lussemburgo, Cipro, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia,
Germania, Grecia, Italia, Lettonia, Lituania, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo,
Repubblica Ceca, Repubblica Slovacca, Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda,
Slovenia, Spagna, Svezia, Ungheria), Algeria, Andorra, Australia, Bielorussia,
Bulgaria, Canada, Corea del Sud, Costa d’Avorio, Croazia, Federazione russa,
Giappone, Gibilterra, Hong Kong, India, Islanda, Isole Mauritius, Israele, Libano,
Macedonia, Malaysia, Marocco, Mongolia, Norvegia, Nuova Zelanda, Repubblica
Popolare cinese, Romania, Senegal, Serbia (rimangono esclusi Montenegro, Kosovo
e Metohija), Singapore, Sri-Lanka, Sud Africa, Svizzera/Liechtenstein, Tailandia,
Tunisia, Turchia, USA. (elenco allegato).
Top
CONVENZIONE DI ISTANBUL
La Convenzione di Istanbul sull’ammissione temporanea di merci, fatta ad Istanbul
il 26.6.1990, è stata ratificata in Italia con legge n. 479 del 26.10.1995.
La suddetta Convenzione internazionale ha lo scopo di raggruppare tutte le
Convenzioni internazionali in materia di ammissione temporanea, al fine di
armonizzare i contenuti e ricavarne disposizioni comuni e uniformi per tutte le
tipologie di importazione temporanea.
Sostanzialmente la Convenzione si compone di una parte di norme generali, mentre
ha ripreso nell’Allegato A la normativa del Carnet A.T.A. e del C.P.D. (Carnet de
Passage en Douane per gli automezzi) con i relativi modelli dei documenti in uso.
Gli allegati successivi da B.1 a B.9, C, D, e E si riferiscono nel dettaglio o a diverse
casistiche di importazioni temporanee (fiere, mostre, campioni commerciali) o a
diverse tipologie di merci (materiale professionale, scientifico, educativo, articoli
diversi per la pratica di sport, animali) o a merci la cui sospensione del pagamento
dei dazi e delle imposte può essere solo parziale.
La Convenzione di Istanbul non sostituirà le singole Convenzioni almeno sino a
quando tutte le parti contraenti delle diverse Convenzioni non convergeranno in
quest’ultima.
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IL CARNET A.T.A. E IL SUO FUNZIONAMENTO
Il Carnet A.T.A. è un documento doganale internazionale sostitutivo dei documenti
doganali nazionali di esportazione e di importazione temporanea, di riesportazione e
di reimportazione.
Tuttavia, il Carnet costituisce una facilitazione della quale gli interessati possono
facoltativamente avvalersi, potendo in alternativa utilizzare le operazioni doganali di
esportazione, importazione temporanea e transito secondo le normali procedure
doganali previste per tali operazioni.
Il documento si compone di una copertina, contenente sul retro tutte le principali
informazioni sul suo corretto utilizzo, di una seconda copertina di colore verde e di
un numero variabile di fogli costituiti di due parti. La copertina verde, contiene nella
prima pagina le indicazioni generali indispensabili, nella seconda la lista descrittiva
delle merci per le quali il Carnet è rilasciato e nella terza pagina le avvertenze per
l'uso del documento.
I fogli interni, di vario tipo e colore, secondo l’uso cui sono destinati, sono formati
da una parte staccabile ("volet") e una parte fissa alla copertina verde ("souche").
Il volet è trattenuto dalle Autorità doganali e costituisce la "dichiarazione doganale",
mentre la souche fissa costituisce la prova unica dei vari passaggi attraverso le
frontiere.
Il Carnet è stampato in francese o in inglese e talvolta nella lingua ufficiale del
Paese di emissione. In Italia è stampato in francese e in inglese.
Chi intende avvalersi del Carnet deve rivolgersi alla Camera di Commercio
competente per territorio, ove il rilascio è di solito demandato agli Uffici Estero.
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MERCI PER LE QUALI PUÒ ESSERE RILASCIATO IL CARNET ATA
In generale le merci che possono essere scortate da Carnet ATA per l’importazione
temporanea sono le seguenti: materiale professionale, campioni commerciali, merci
destinate ad essere presentate a fiere, mostre o manifestazioni similari, materiale
scientifico e pedagogico, attrezzature sportive per partecipare a gare, materiale
pubblicitario, materiale per foto e cineriproduzione. Con particolare riferimento al
materiale professionale sono, però esclusi i materiali aventi le seguenti destinazioni
d’uso: per il trasporto, per la fabbricazione industriale, per il confezionamento di
merci, per lo sfruttamento di risorse naturali, per la riparazione e manutenzione di
immobili, per l’esecuzione di lavori di terrazzamento o similari, a meno che non si
tratti di utensili a mano.
In alcuni Paesi possono, però esistere specifiche limitazioni anche per le suddette
categorie di merci.
Secondo quanto previsto dal Reg. CEE 2454/93 del 2.7.1993, i Carnets possono
essere rilasciati, nei Paesi dell’UE, solo per merci comunitarie (art. 797).
L’elenco dettagliato delle merci ammesse al regime doganale A.T.A. nel territorio
dell’UE è riprodotto nel Reg. CEE 19 dicembre 1994, n. 3254, che ricomprende le
seguenti tipologie:
•
Materiali professionali.
•
Merci destinate ad essere presentate o utilizzate in occasione di una
esposizione, di una fiera o di un congresso o di una manifestazione analoga.
Materiale pedagogico e scientifico e relativi pezzi di ricambio e accessori,
come pure gli utensili specialmente progettati per la manutenzione, il
controllo, la calibratura o la riparazione del materiale suddetto.
Materiale medico-chirurgico e di laboratorio.
Materiali per la lotta contro le conseguenze di calamità.
Imballaggi per i quali può essere richiesta una dichiarazione scritta.
Merci di ogni genere che devono essere sottoposte a prove, esperimenti o
dimostrazioni, comprese le prove per gli esperimenti necessari per le
procedure di omologazione, tranne le prove, gli esperimenti e le
dimostrazioni che costituiscono attività lucrative.
Merci di ogni genere che devono essere impiegate per effettuare prove,
esperimenti o dimostrazioni, tranne le prove, gli esperimenti e le
dimostrazioni che costituiscono attività lucrative.
Campioni, ovvero articoli rappresentativi di una determinata categoria di
merci già prodotte o che sono modelli di merci la cui fabbricazione è
prevista, ad esclusione degli articoli identici introdotti dalla stessa persona o
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
spediti allo stesso destinatario in quantità tale che, nell’insieme, non
costituiscano più dei campioni, secondo i normali usi commerciali.
Mezzi di produzione sostitutivi messi provvisoriamente e gratuitamente a
disposizione dell’importatore, da o su iniziativa del fornitore dei mezzi di
produzione analoghi che saranno importati successivamente per essere
immessi in libera pratica o dei mezzi di produzione la cui rimessa in funzione
avvenga a seguito di riparazione.
Opere d’arte importate per essere esposte per l’eventuale vendita.
Pellicole cinematografiche, impressionate e sviluppate, positive, destinate ad
essere visionate prima della loro utilizzazione commerciale.
Pellicole, nastri magnetici e pellicole magnetizzate destinati alla
sonorizzazione, al doppiaggio o alla riproduzione.
Pellicole che mostrano la natura o il funzionamento di prodotti o materiali
esteri, a condizione che non siano destinate ad essere programmate in
pubblico a scopo di lucro.
Supporti d’informazione, registrati, inviati gratuitamente e destinati ad
essere utilizzati nel trattamento automatico dei dati.
Oggetti (compresi i veicoli) che, per loro natura, possono servire unicamente
a fare pubblicità ad un determinato articolo o propaganda per un fine
determinato.
Animali vivi di qualsiasi specie importati per essere ammaestrati o
addestrati, per la riproduzione o per essere sottoposti a trattamenti
veterinari.
Materiale di propaganda turistica.
Materiale di conforto destinato ai marittimi.
Materiali vari, utilizzati sotto la sorveglianza e la responsabilità di
un’amministrazione pubblica per la costruzione, la riparazione o la
manutenzione di infrastrutture d’interesse generale nelle zone di frontiera.
In base all'articolo 3.4 della Convenzione, sono comunque escluse dalla
utilizzazione del Carnet A.T.A. le merci temporaneamente importate per
essere sottoposte a lavorazione o riparazione.
Per quanto riguarda i Carnets emessi in Italia, le Aziende, anche con l’ausilio delle
Camere di Commercio, avranno cura di accertare che nel Paese di destinazione
siano accettate le medesime tipologie di merci, al fine di prevenire eventuali
contestazioni al momento della presentazione delle merci alla Dogana estera.
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UTILIZZATORI DEL DOCUMENTO, DOCUMENTAZIONE NECESSARIA E COSTI
DEL CARNET
L’uso del Carnet è ammesso solo da parte del titolare del documento o di un suo
rappresentante, il cui nominativo dovrà risultare nell’apposito spazio della copertina
verde. Gli spedizionieri e le altre persone abilitate in base alle leggi doganali dei
Paesi dell’UE possono effettuare le operazioni senza necessità di figurare
nell’apposito spazio di copertina.
Al fine di garantire alle imprese la maggiore semplicità possibile, l’Unioncamere ha
scelto di distribuire i Carnets ATA tramite le Camere di Commercio, anziché operare
solo in modo centralizzato come avviene in altri Paesi.
Il Carnet deve essere richiesto alla CCIAA presso la quale la Ditta ha la propria
sede, mentre per le persone fisiche si fa riferimento alla residenza. Il rilascio da
parte di altre Camere è ammesso soltanto in casi eccezionali e con l’assenso della
CCIAA competente per territorio.
Per ottenere il Carnet occorre:
•
IL MODULO DI DOMANDA DEL CARNET, da compilare e firmare in originale
su tutte le copie dal legale rappresentante della Ditta. Il modulo è disponibile
presso gli uffici estero delle CCIAA. Sul retro del modulo il richiedente deve
redigere la lista dettagliata delle merci seguendo scrupolosamente la
suddivisione riportata nell’apposito schema. Qualora la lista non possa
essere compresa nell’apposito spazio, dovrà essere redatta su carta
intestata della Ditta, seguendo il medesimo schema riportato sul modulo.
•
IL TITOLO DI GARANZIA NECESSARIO: Il rilascio del Carnet A.T.A. è
subordinato alla presentazione da parte del richiedente di garanzie, per le
quali sono previste modalità diverse a seconda del tipo di merci o del valore
complessivo del Carnet o dell'insieme dei Carnets rilasciati nel corso
dell'anno solare alla stessa Ditta, o a seconda che si tratti di soggetti iscritti
o meno al Registro delle Imprese camerale.
In linea generale esistono due titoli rappresentativi della garanzia:
•
ricevuta di versamento in c/c postale alla Compagnia Assitalia, da effettuarsi
sul bollettino reperibile presso la Camera di Commercio o presso una
qualsiasi Agenzia Assitalia.
Oppure
•
Polizza di cauzionamento per Carnet ATA rilasciata da un’Agenzia Assitalia
dietro presentazione della seguente documentazione:
•
modulo di richiesta di polizza, precedentemente vistato dalla Camera di
Commercio
visura camerale e copia degli ultimi due bilanci (o documentazione relativa
allo stato patrimoniale per i privati).
•
Il premio assicurativo da corrispondere alla Compagnia di assicurazioni è il
seguente:
per merci orafe: pari allo 0,225% (incluse imposte) sul 50% del valore
delle merci esportate
per merci varie: pari allo 0,2812% (incluse imposte) sul valore totale delle
merci esportate.
Il costo del Carnet, esclusi i costi assicurativi è di €50 più IVA (TOT € 60)
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MODALITÀ PER IL RILASCIO DELLA GARANZIA
A) Per i prodotti orafi
Il Carnet sarà rilasciato a condizione che venga presentata la polizza assicurativa,
che dovrà essere richiesta ad una Agenzia Assitalia.
La suddetta polizza sarà emessa dall’Agenzia prescelta fino all’ammontare
complessivo di € 103.291,38 di valore assicurato (€ 206.582,76 valore merce)
dietro semplice presentazione da parte del titolare della richiesta, da compilarsi sul
modulo disponibile presso la Camera opportunamente vistato dal responsabile della
Camera di Commercio.
La polizza sarà restituita dalla Camera alla Compagnia di Assicurazioni, ai fini dello
svincolo e dell’interruzione del pagamento del premio, soltanto dopo che sia stato
verificato scrupolosamente che il Carnet è stato utilizzato in modo regolare dopo la
sua restituzione alla CCIAA.
B) Per le altre merci
Per le merci diverse dai prodotti orafi sono previste una procedura di rilascio dei
Carnets con sistema assicurativo in automatico (vedi successivo punto 1) ed una
procedura di rilascio subordinata alla presentazione di una polizza cauzionale (vedi
successivo punto 2).
1. Il rilascio con il sistema assicurativo in automatico dietro presentazione della
ricevuta del bollettino di c/c postale intestato all'Agenzia Generale Assitalia
attestante il pagamento del premio assicurativo può avvenire solo per
Aziende iscritte al Registro delle Imprese camerale che non risultino
assoggettate a procedure concorsuali, ad amministrazione controllata, ad
amministrazione straordinaria.
Tale modalità è consentita per un valore complessivo di € 51.645,69 relativo
al valore delle merci di uno o più Carnets rilasciati ad uno stesso titolare nel
corso dell'anno solare.
2. Rilascio subordinato a presentazione di polizza: Il rilascio di uno o più
Carnets alla stessa Ditta nel corso dell'anno solare per un valore complessivo
eccedente € 51.645,69 avverrà con la presentazione della polizza, emessa
da una Agenzia Generale Assitalia, per un valore assicurato pari al valore
delle merci, sulla quale dovrà essere esplicitata l'attestazione dell'avvenuto
pagamento del premio e che dovrà essere allegata all'originale del modulo di
domanda.
Per richiedere tale polizza, la Ditta dovrà presentare all'Agenzia Generale
Assitalia apposito modulo vistato dalla Camera di Commercio.
Le polizze per merci varie non sono soggette a svincolo, in quanto il premio versato
al momento del rilascio è forfetario e copre un periodo di tre anni.
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STRUTTURA E COMPILAZIONE
La dotazione base del Carnet consente 4 viaggi e 4 operazioni di transito e si
compone dei seguenti fogli che dovranno essere compilati e utilizzati per le diverse
operazioni:
a. copertina verde
b. tre fogli contenenti ciascuno quattro coppie di souches, rispettivamente di
colore giallo, bianco e azzurro per le operazioni di export e re-import, import
e re-export e transito;
c. 4 volets di esportazione(di colore giallo) per l’uscita dal territorio dell’UE;
d. 4 volets di reimportazione (di colore giallo) per il rientro nel territorio
dell’UE;
e. 4 volets di importazione (di colore bianco) per l’importazione in un Paese
terzo;
f. 4 volets di riesportazione (di colore bianco) per l’uscita dal Paese terzo;
g. 8 volets di transito (di colore azzurro) da usare quando si intende soltanto
attraversare un Paese estero.
La compilazione della copertina e dei fogli interni avverrà come segue:
casella A: Denominazione e indirizzo della Ditta titolare o
nome, cognome e indirizzo se trattasi di persona fisica,
casella B: dati della persona che effettuerà le operazioni
doganali (in mancanza di tali informazioni il Carnet potrà
essere utilizzato soltanto dal titolare o da uno spedizioniere
doganale),
casella C: specificare la destinazione d’uso: "campioni
commerciali", "materiale professionale" o "mostre e fiere";
Sezione destra:
(b) nome della CCIAA che rilascia il documento,
(c) data di scadenza del Carnet.
Sul retro della copertina vanno indicate tutte le merci oggetto dell’esportazione
temporanea seguendo lo schema proposto. Il valore deve corrispondere al valore
commerciale delle merci.
Sul retro di tutti i fogli anzidetti vanno indicate quelle merci che si vogliono
importare o riesportare da un Paese straniero o reimportare nell’UE e che vengono,
quindi, presentate alle singole Dogane, sempre ed esclusivamente nell’ambito
delle merci descritte sul retro della copertina verde. E’ infatti inammissibile
l’inserimento di merci diverse da quelle menzionate nella lista generale della
copertina.
Nel caso che lo spazio disponibile nella copertina, o sui volets da impiegare per una
operazione doganale, non sia sufficiente per la descrizione delle merci, si utilizzano i
fogli supplementari.
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UTILIZZO E CASI DI IRREGOLARITÀ NELLE OPERAZIONI EFFETTUATE CON
IL CARNET
Il Carnet ha una validità massima di 12 mesi dalla data del rilascio e può essere
utilizzato per un numero illimitato di viaggi nel corso della sua durata.
Il Carnet, firmato dal legale rappresentante della Ditta nell’apposito spazio di
copertina sarà quindi presentato con le relative merci ad una dogana italiana,
affinché questa verifichi le merci, vi apponga i contrassegni necessari alla loro
identificazione, attesti, nell'apposito spazio della copertina verde, che tali operazioni
sono state effettuate e distacchi il volet di uscita contenente l'indicazione delle
merci riportate sul retro della copertina verde.
Nel caso che alcune merci, col consenso delle dogane estere interessate, siano
immesse al consumo nel Paese d'importazione temporanea previo pagamento dei
diritti doganali dovuti in base alle leggi vigenti nel Paese stesso, il Carnet si
considera regolarmente utilizzato se il titolare presenta alla Camera di Commercio
la bolletta doganale da cui risulti il pagamento dei diritti, la souche di riesportazione
con l'annotazione della dogana estera attestante che la posizione è stata regolata e
la souche di reimportazione in Italia o nell’UE contenente gli estremi
dell'autorizzazione all'esportazione definitiva. Al riguardo si precisa che in caso di
esportazione definitiva delle merci, la relativa dichiarazione doganale deve essere
presentata unicamente alla dogana che ha effettuato l’operazione di esportazione
temporanea delle merci, anche se effettuata presso un altro Stato membro (art.
798 codice doganale). Tale norma rende consigliabile che l’operazione di
esportazione sia effettuata presso una dogana italiana, piuttosto che al confine
dell’ultimo Paese dell’UE.
Top
CASI PER I QUALI IL CARNET NON PUÒ ESSERE CONSIDERATO
REGOLARMENTE UTILIZZATO
Quando il numero dei fogli inutilizzati e delle souches non corrisponda a quello dei
fogli consegnati insieme alla copertina verde. In tal caso il titolare del documento
viene ritenuto responsabile anche nel caso di uso irregolare, da parte di terzi, dei
fogli mancanti.
Quando risultino mancanti una o più souches di riesportazione (bianche) o di
transito (azzurre) e quando quella di reimportazione (gialla) sia stata vidimata dopo
la data di scadenza o dopo la data fissata dalle Autorità doganali di un Paese estero
sulla souche di entrata o di transito.
Quando tutte o parte delle merci risultino lasciate all'estero, e non venga
presentata la bolletta doganale (che deve riportare il numero del Carnet) attestante
il pagamento dei diritti alle autorità estere.
Quando tutte o parte delle merci risultino lasciate all'estero e non sia stata
presentata la documentazione attestante l'operazione di esportazione definitiva
presso le autorità doganali italiane o comunitarie.
Quando le merci risultino riesportate dopo la scadenza di validità o dopo il termine
fissato dalle autorità doganali per la riesportazione.
In presenza di tali situazioni si potrà rifiutare il rilascio di ulteriori Carnets allo
stesso titolare, non essendo state rispettate le norme previste sul modulo di
domanda sottoscritto dal titolare medesimo. Inoltre nei casi di merci orafe, la
relativa polizza assicurativa non potrà essere svincolata ed il titolare dovrà
continuare a pagare le successive annualità di premio per due anni successivi alla
scadenza del Carnet.
In tali situazioni il titolare potrà essere chiamato a pagare i diritti doganali
eventualmente richiesti da Amministrazioni doganali estere per le irregolarità
riscontrate.
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SMARRIMENTO O FURTO
In caso di smarrimento o furto del Carnet ancora in corso di utilizzo, per completare
le operazioni doganali, il titolare deve sporgere regolare denuncia alle competenti
Autorità. Esaminata la denuncia, la Camera di Commercio provvede al rilascio di un
duplicato, che deve essere compilato in modo identico all'originale e dotato del
numero dei fogli necessari all'operatore per completare i suoi viaggi.
In caso di smarrimento o furto di un Carnet già utilizzato, il titolare deve
ugualmente sporgere denuncia alle competenti Autorità, e dichiarare nella
medesima se la merce è stata reimportata totalmente in Italia e se il documento è
stato regolarmente utilizzato.
Regolare denuncia deve essere presentata anche in caso di smarrimento di singoli
fogli contenuti nel Carnet.
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REIMPORTAZIONE RITARDATA
Qualora la reimportazione avvenga entro un mese dal termine di scadenza e le
merci risultino in dogana, la dogana stessa può consentire la reimportazione
ritardata delle merci.
Se la reimportazione avviene dopo tale periodo, il titolare dovrà chiedere alla
Dogana competente l'autorizzazione alla reimportazione, corredando la domanda
con l'assenso della Camera emittente ad effettuare l’operazione di reimportazione.
Tale assenso, rilasciato solo al fine di consentire il rientro delle merci non preserva
il titolare da un eventuale pagamento di diritti doganali, se le merci hanno lasciato
in ritardo il territorio estero di un paese visitato.
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RIESPORTAZIONE DAI PAESI ESTERI DOPO LA DATA DI SCADENZA
Premesso che il Carnet A.T.A. non può essere prorogato, la riesportazione dopo i
termini può essere autorizzata esclusivamente dalle Dogane estere. La
riesportazione effettuata fuori termine, può comunque costituire irregolarità e far
sorgere l'obbligo del pagamento di diritti come se la merce fosse stata immessa in
consumo.
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CARNET SOSTITUTIVO
Quando il Carnet sta per scadere e la merce oggetto del documento non può essere
riesportata entro i termini previsti, il titolare deve verificare se nel Paese in cui si
trovano le merci la Dogana locale accetti un Carnet sostitutivo.
In tal caso può essere richiesta alla Camera di Commercio l’emissione di un Carnet
sostitutivo prima della data di scadenza del Carnet "originario". La validità massima
del "nuovo" documento sarà di un anno dalla data di emissione; la documentazione
necessaria ed i costi sono gli stessi previsti per il rilascio ordinario di un Carnet. I
due documenti dovranno essere presentati contestualmente per la necessaria
convalida alla Dogana italiana o comunitaria che aveva effettuato la prima
operazione di esportazione ed alla Dogana estera del Paese ove si trova la merce.
La procedura di emissione del Carnet sostitutivo è da considerarsi eccezionale e può
essere accordata quando sia effettivamente provata l’impossibilità di riesportare le
merci entro la data di validità e sia stato acquisito l’assenso delle Autorità estere. In
nessun caso potrà essere emesso un secondo Carnet sostitutivo.
La mancata regolarizzazione del Carnet "originario" da parte dell’Autorità estera
costituisce motivo di irregolarità e impegna la responsabilità del titolare per il
pagamento di eventuali diritti doganali esigibili.
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CARNET TIR
Il Carnet TIR è un documento doganale internazionale concepito per agevolare il
trasporto di merci su strada "senza rottura di carico". Con tale espressione si intende il
trasporto tra un ufficio doganale di partenza di un Paese aderente alla Convenzione
TIR ed un ufficio doganale di destinazione di un altro Paese firmatario della medesima
Convenzione senza controlli doganali intermedi sulle merci trasportate.
Il trasporto dovrà essere effettuato con idonei veicoli stradali, autotreni o contenitori;
condizione essenziale per fruire del regime TIR è che una parte del tragitto tra l’inizio
e la fine dell’operazione TIR sia fatta su strada.
Le merci trasportate in regime TIR su veicoli stradali, autotreni o contenitori piombati
non sono, in linea di massima, sottoposte a visita presso gli uffici doganali di
passaggio; la visita doganale verrà eseguita unicamente dall’ufficio doganale di
partenza e da quello di destinazione finale.
Pertanto, presso gli uffici doganali di passaggio, tali merci non sono sottoposte
all’obbligo di pagare o di depositare i dazi e le tasse all’importazione o all’esportazione.
Tuttavia, in casi straordinari ed in particolare in caso di sospetta irregolarità, le
autorità doganali possono procedere alla visita delle merci anche presso detti uffici e
richiedere direttamente al trasportatore di regolarizzare ogni controversia derivante
dall’utilizzo del Carnet TIR e conseguentemente pagare le somme esigibili.
Il Carnet può essere utilizzato soltanto per trasporti da o verso paesi extra UE aderenti
alla Convenzione TIR e nei quali esista un’organizzazione nazionale garante, ovvero:
Albania, Armenia, Austria, Azerbaijan, Belgio, Bielorussia, Bulgaria, Cipro, Croazia,
Danimarca, Estonia, Federazione Russa, Finlandia, Francia, Georgia, Germania,
Giordania, Grecia, Iran (Repubblica Islamica), Irlanda, Israele, Italia, Kazakstan,
Kuwait, Kyrgyzstan, Lettonia, Libano, Lituania , Lussemburgo, Macedonia (Ex
Repubblica Iugoslava di), Marocco, Moldavia (Repubblica di), Norvegia, Paesi Bassi,
Polonia, Portogallo, Regno Unito, Repubblica Ceca, Romania, Serbia e Montenegro ,
Siria (Repubblica Araba), Slovacchia, Slovenia, Spagna, Svezia, Svizzera, Tunisia,
Turchia, Turkmenistan, Ucraina, Ungheria, Uzbekistan.
Normativa
Convenzione TIR Transport International Routier adottata a Ginevra il 14.11.1975 e
ratificata in Italia il 12.08.1982
INDICE ARGOMENTI
• Il regime TIR: cenni descrittivi
I Paesi aderenti alla Convenzione
• Requisiti per l’ammissione al regime TIR:
Iscrizione al Registro
Garanzia
Dichiarazione di Impegno
• Il rilascio e il controllo dei carnet TIR
Controlli preliminari al rilascio
Plafond
La validità dei Carnet TIR
Il rilascio
Prezzo di vendita
•
Restituzione e appuramento dei carnet TIR
Restituzione dei Carnet TIR
Furto o smarrimento
Controllo sulla regolarità
IL REGIME T.I.R.: CENNI DESCRITTIVI
Il regime T.I.R. (Transport International Routier) è stato istituito con la Convenzione di
Ginevra del 15.01.1959, al fine di semplificare le formalità doganali cui sono soggetti i
trasporti internazionali di merci su strada. Esso è stato successivamente modificato da
una seconda Convenzione, adottata a Ginevra nel 14.11.1975, approvata dalla
Comunità Europea il 25.07.78 (REG.2112/78CE - GUCE 252 L del 14.09.78) e
ratificata dall'Italia il 12.08.82 (L.706, suppl. n.277, del 07.10.82).
Tale regime, grazie alla creazione di uno speciale documento di garanzia - denominato
«Carnet T.I.R.» - rende possibile il trasporto internazionale di merci su strada senza
che il carico, anche se vengono attraversate più frontiere, sia soggetto al pagamento o
al deposito di dazi e/o tasse d'importazione o esportazione presso gli uffici doganali di
passaggio, né debba sottostare a controlli doganali ulteriori a quelli normalmente
previsti presso la dogana di partenza e quella di destinazione.
Nell'ambito della Comunità Europea, a seguito dell'abolizione delle frontiere interne tra
Stati membri, le spedizioni in regime T.I.R. sono ammesse unicamente quando il
trasporto ha inizio o destinazione in un Paese terzo.
Ogni Stato aderente alla Convenzione T.I.R. abilita un Ente all'emissione e al rilascio
dei Carnet, nonché ad assumerne la garanzia, sia per i Carnet emessi dallo stesso che
per quelli emessi dai corrispondenti Enti esteri. Per l'Italia, Ente abilitato all'emissione
di Carnet T.I.R. è l'Unioncamere.
L'insieme delle Associazioni garanti costituisce una catena di garanzia che riunisce tutti
i Paesi aderenti alla Convenzione T.I.R.. L'unica catena di garanzia attualmente attiva
per il regime T.I.R. è quella amministrata ed assicurata dall'IRU (International Road
Transport Union: organizzazione internazionale con sede a Ginevra ed agente sotto
l'egida dell'ONU).
La responsabilità solidale dell'Ente garante verso le Autorità dello Stato in cui è sito
l'ufficio doganale di partenza sorge all'atto dell'accettazione («presa in carico») del
Carnet da parte dell'ufficio doganale stesso. Rispetto agli altri Stati contraenti, la
responsabilità sorge nel momento in cui le merci sono accettate in transito da un
Ufficio doganale di entrata, oppure, in caso di sospensione temporanea dell'operazione
T.I.R. (come previsto all'art. 26, della Convenzione in merito all’attraversamento di
paesi non contraenti la Convenzione stessa), all'atto dell'accettazione del Carnet da
parte dell'ufficio doganale presso il quale l'operazione T.I.R. è nuovamente iniziata.
L'Ente garante è chiamato a rispondere non solo delle merci menzionate nel Carnet
T.I.R., ma anche di quelle merci che, pur non essendovi menzionate, si trovassero
comunque all'interno di un veicolo o di un contenitore recante piombi doganali.
La garanzia fornita all'Amministrazione finanziaria italiana dall'Unioncamere,
(analogamente a quelle fornite dalle corrispondenti associazioni estere) ha carattere
forfetario ed è limitata a 50.000 dollari USA (convertiti in euro sulla base del cambio
ufficiale del giorno di accettazione del Carnet) per ogni singolo Carnet, anche qualora
(come da Art. 17 della Convenzione) questo sia stato emesso a scorta di un autotreno
o di diversi contenitori caricati su un unico veicolo.
Il rilascio di Carnet T.I.R. per il trasporto di tabacchi ed alcolici è stato sospeso,
a seguito di decisione in tal senso da parte dell'IRU di Ginevra.
I trasportatori italiani che intendono fruire dei benefici istituiti col regime T.I.R.
devono:
 essere iscritti al Registro T.I.R. tenuto presso l'Unioncamere;
 uniformarsi alle leggi ed ai regolamenti dei Paesi di partenza e di
destinazione, nonché di quelli attraversati;
 utilizzare veicoli stradali, autotreni o contenitori aventi i requisiti indicati al
capitolo III della sopracitata Convenzione e dal "certificato di approvazione"
(rilasciato, previa visita di collaudo, dagli Ispettori Compartimentali della
Motorizzazione Civile e dei Trasporti in Concessione);
 utilizzare un Carnet T.I.R. conforme al modello riprodotto in allegato alla
Convenzione.
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I PAESI ADERENTI ALLA CONVENZIONE
Paesi contraenti
Associazione nazionale
Paesi con i quali può essere effettuata
un’operazione TIR
Afghanistan
-
-
Albania
Albania
ANALTIR
Algeria
-
-
Armenia
Armenia
-
Austria
Austria
AISÖ
Azerbaijan
Azerbaijan
ABADA
Belgio
Belgio
FEBETRA
Bielorussia
Bielorussia
BAIRC
Bosnia e Herzgovina
-
-
Bulgaria
Bulgaria
AEBTRI
Canada
-
-
Cile
-
-
Cipro
Cipro
TDA
Croazia
Croazia
TRANSPORTKOMERC
Danimarca
Danimarca
DTL
Estonia
Estonia
ERAA
Ex Repubblica Iugoslava di
Macedonia
Ex Repubblica Iugoslava di
Macedonia
AMERIT
Federazione Russa
Federazione Russa
ASMAP
Finlandia
Finlandia
SKAL
Francia
Francia
SCT/ACF-AFTRI
Georgia
Georgia
GIRCA
Germania
Germania
BGL-AIST
Giordania
Giordania
RACJ
Grecia
Grecia
OFAE
Indonesia
-
-
Iran (Repubblica Islamica)
Iran (Repubblica Islamica)
ICCIM
Irlanda
Irlanda
IRHA
Israele
Israele
IRTB
Italia
Italia
UICCIAA
Kazakstan
Kazakstan
KAZATO
Korea (Repubblica di)
-
-
Kuwait
Kuwait
KATC
Kyrgyzstan
Kyrgyzstan
KYRGYZ AIA
Lettonia
Lettonia
LA
Libano
Libano
CCIAB
Lituania
Lithuania
LINAVA
Lussemburgo
Lussemburgo
FEBETRA
Malta
-
-
Marocco
Marocco
AMTRI
Moldavia (Repubblica di)
Moldavia (Repubblica di)
AITA
Mongolia (1 Aprile 2003)
-
-
Norvegia
Norvegia
NLF
Paesi Bassi
Paesi Bassi
SCT / TLN - KNV - EVO / SIEV
Polonia
Polonia
ZMPD
Portogallo
Portogallo
ANTRAM
Regno Unito
Regno Unito
RHA - FTA
Republica Ceca
Republica Ceca
CESMAD BOHEMIA
Romania
Romania
UNTRR
Serbia e Montenegro
Serbia and Montenegro
ATV - YCCI
Siria (Repubblica Araba)
Siria (Repubblica Araba)
SNC ICC
Slovacchia
Slovacchia
CESMAD SLOVAKIA
Slovenia
Slovenia
GIZ INTERTRANSPORT
Spagna
Spagna
ASTIC
Stati Uniti d’America
-
-
Svezia
Svezia
SA
Svizzera
Svizzera
ASTAG
Tajikistan (14 Luglio 2003)
Tajikistan
ABBAT
Tunisia
Tunisia
CCIT
Turchia
Turchia
UCCIMCCE
Turkmenistan
Turkmenistan
THADA
Ucraina
Ucraina
AIRCU
Ungheria
Ungheria
ATRH
Uruguay
-
-
Uzbekistan
Uzbekistan
AIRCUZ
Comunità Europea
-
-
Top
REQUISITI D'AMMISSIONE AL REGIME T.I.R.
In seguito alla revisione della Convenzione T.I.R., la parte seconda del nuovo
allegato n. 9 enuncia i criteri minimi ai quali i diversi soggetti devono rispondere
prima di poter utilizzare i Carnet T.I.R.
L'ammissione al regime T.I.R. si fonda su un processo che si compone di due fasi:
la prima vede una candidatura iniziale del soggetto interessato ad essere ammesso
al regime dall'Unioncamere, che applicando le regole dell'IRU e le disposizioni della
Convenzione T.I.R. effettuerà tutti i controlli necessari per assicurare che il
candidato sia adatto ad essere ammesso al regime; la seconda implica
l'approvazione delle Autorità doganali nazionali (Agenzia delle Dogane in Italia).
In Italia la Ditta interessata ad accedere all'utilizzo dei Carnet T.I.R. deve essere
iscritta nell'apposito Registro T.I.R. istituito presso l'Unioncamere, secondo quanto
stabilito dal Regolamento per la concessione della garanzia prevista dalla
Convenzione doganale relativa al trasporto internazionale di merci coperto con
Carnet T.I.R..
La domanda d'iscrizione al Registro T.I.R., corredata dai documenti citati nella
domanda medesima, deve essere redatta in bollo ed indirizzata all'Unioncamere
direttamente dai soggetti interessati, i quali, in mancanza di una CCIAA abilitata
nella propria provincia, sceglieranno contestualmente uno degli Uffici del sistema
camerale abilitati al servizio T.I.R., di cui all'elenco allegato, con il quale
intratterranno tutti i rapporti derivanti dalla gestione del Servizio T.I.R. dal
momento della formalizzazione dell'ammissione al regime T.I.R.
La domanda sarà vagliata dal Comitato consultivo T.I.R., che verificata la
sussistenza dei requisiti previsti dalla Convenzione T.I.R., esprimerà il proprio
parere favorevole all'ammissione del soggetto richiedente.
Acquisito il parere favorevole del Comitato T.I.R., verrà richiesta l'approvazione
dell'Agenzia delle dogane per completare il processo introdotto dalla Convenzione
T.I.R. emendata.
Ottenuto quest'ultimo assenso, il richiedente sarà informato dell'esito positivo e
dovrà provvedere a presentare le garanzie necessarie ed a firmare gli atti che
disciplinano il rapporto contrattuale con l'Unioncamere e con la catena di garanzia
internazionale.
Infatti, la Ditta verrà, iscritta formalmente al Registro T.I.R. a seguito della:
 presentazione, da parte del titolare della stessa, di una garanzia fideiussoria,
bancaria o assicurativa (di cui facsimile allegato), in favore dell'Unioncamere;
 presentazione della Dichiarazione d'impegno nei confronti dell'Unioncamere,
debitamente sottoscritta da parte del titolare o del legale rappresentante della
Ditta, la cui firma sarà dichiarata conforme dalla Camera di Commercio della
provincia di competenza;
 ricezione del Manuale del Titolare di Carnets T.I.R., che sarà consegnato dalla
Camera di Commercio dietro conferma di ricezione da parte dell'Azienda;
 assegnazione alla Ditta medesima, da parte dell'Unioncamere, del numero di
iscrizione T.I.R. (che rispetterà il seguente formato ITA/038/XXXX).
Garanzia
La garanzia, il cui beneficiario è l'Unioncamere dovrà rispettare completamente il
testo redatto dall'Unione stessa e l'ammontare sarà, di norma, fissato in relazione
al numero di Carnet T.I.R. che la Ditta intenderà utilizzare, in funzione degli
automezzi di cui dispone. Infatti, generalmente, fino ad un massimo di disponibilità
di 10 Carnet T.I.R., l'importo della garanzia da depositare è di € 51.646,00, mentre
per disponibilità di Carnet superiori a 10 è fissata in € 103.292,00. L'Unioncamere si
riserva, comunque il diritto di richiedere garanzie per importi superiori, qualora le
condizioni finanziarie o l'attività dell'Azienda lo rendano necessario.
Nel corso dell'attività connessa al regime T.I.R. l'Unioncamere potrà, altresì,
richiedere alle Aziende delle garanzie integrative per continuare a garantire
l'ammissione al Servizio T.I.R. in caso di irregolarità riscontrate su Carnet utilizzati
o eventualmente non restituiti o per trasporti di merci particolari.
Dichiarazione d'impegno
La Dichiarazione di Impegno definisce i termini contrattuali del Sevizio T.I.R. tra
l'Azienda, l'Unioncamere e la catena di garanzia internazionale. Costituisce, quindi,
insieme alla garanzia, l'atto fondamentale per poter avviare il rilascio dei Carnet
T.I.R. al soggetto richiedente.
Essa deve essere obbligatoriamente firmata da parte del titolare dell'Azienda o dal
suo legale rappresentante. La firma verrà apposta in presenza del funzionario
camerale addetto, che ne dichiarerà la conformità. Nel caso di impossibilità di
firmare l'atto presso la Camera di Commercio, la firma del legale rappresentante
dovrà essere legalizzata presso il Comune di residenza o da un Notaio.
Nel caso di modifiche nella rappresentanza legale, le imprese sono tenute a far
sottoscrivere la dichiarazione di impegno al nuovo rappresentante ed a presentarla
unitamente a tutti gli altri documenti che - al momento della domanda di
ammissione - vengono richiesti al soggetto che esercita la rappresentanza.
Qualora la Camera di Commercio dovesse rilevare tale sostituzione dai propri atti,
senza che l'Azienda ne abbia dato informazione, provvederà a richiamo scritto della
Ditta, richiedendo la sottoscrizione della Dichiarazione di impegno da parte del
nuovo legale rappresentante e ne disporrà contestualmente la sospensione fino ad
avvenuta formalizzazione del nuovo atto.
Top
IL RILASCIO ED IL CONTROLLO DEI CARNET T.I.R.
Il Carnet T.I.R. può essere rilasciato soltanto a trasportatori che svolgono la propria
attività ed hanno la propria sede nel Paese dell'Associazione emittente (salvo la
possibilità di rilasciare eccezionalmente Carnet necessari ad un viaggio di ritorno ad
un trasportatore straniero, previa autorizzazione scritta dell'Unioncamere, che sarà
a sua volta stata autorizzata dall'Ente garante estero competente); è un documento
che accompagna la merce e non il mezzo di trasporto (la cui temporanea
importazione rimane soggetta alle formalità prefissate dai singoli ordinamenti
nazionali); ha una validità di sessanta giorni dal rilascio e, una volta preso in carico
dalla dogana di partenza entro i termini di scadenza, resta valido fino all'arrivo del
trasporto a destinazione; deve essere presentato alla dogana di partenza assieme
al veicolo e non deve recare cancellature o modifiche supplementari (qualsiasi
rettifica eventuale deve essere convalidata dalle autorità doganali o dall'Ente
emittente). La Convenzione prevede che la merce venga caricata sul veicolo in
presenza dell’Autorità doganale, che ha il compito di verificare la corrispondenza del
carico con gli articoli descritti sul manifesto delle merci del Carnet T.I.R..
Non è consentito l'uso di Carnet T.I.R. con automezzi in locazione. Pertanto non
possono figurare tra gli automezzi da adibire al traffico T.I.R., quelli eventualmente
noleggiati. E’ ammesso, invece, l’inserimento di mezzi in leasing o in usufrutto.
La Ditta iscritta, per ritirare i Carnet T.I.R. deve presentare alla Camera di
Commercio competente per territorio l'apposito modulo di domanda, recante:
 il numero e il tipo di Carnet richiesti (specificando se a 14 a 20 o a 4 volets);
 le generalità della persona alla quale i Carnet stessi potranno essere consegnati;
 la firma del titolare o del legale rappresentante.
Controlli preliminari al rilascio
La Camera di Commercio, ricevuto il modulo di domanda debitamente compilato e
firmato, prima di rilasciare i Carnet richiesti deve consultare la Dichiarazione di
impegno della Ditta, al fine di accertarsi che la firma apposta in calce al modulo
corrisponda con quella depositata alla sottoscrizione della Dichiarazione e che la
Ditta:
 non sia stata sospesa dal Servizio;
 abbia riconsegnato i Carnet rilasciati in precedenza, almeno nel numero
necessario per ricostituire il plafond alla stessa assegnato;
 non abbia alcuna pendenza in corso sui Carnet rilasciati in precedenza.
Plafond
Per "plafond" si intende il numero massimo di Carnet di cui una Ditta può disporre.
Pertanto, in caso di mancata restituzione di uno o più Carnet, il plafond si
abbasserà del numero corrispondente a quello dei Carnet non restituiti.
La Camera di Commercio deve porre la massima attenzione nell'evitare il rilascio,
ad una medesima Ditta, di un numero di Carnet superiore al plafond, tenendo
presente che per ogni automezzo di proprietà provvisto del Certificato di Agrément
possono essere utilizzati massimo 2 Carnet (uno per il viaggio di andata e uno per
quello di ritorno) e che il numero massimo è, altresì, subordinato alla garanzia
presentata (fino a 10 Carnet per una garanzia di € 51.646,00, oltre 10 Carnet per
una garanzia di € 103.292,00 o superiore). Nel caso di garanzie pari o superiori a €
103.292,00 si applica ugualmente la regola di due Carnet per automezzo.
Un plafond superiore a quello spettante può essere concesso solo dall’Unioncamere
dietro motivata richiesta della Ditta.
La validità dei Carnet TIR
Tutti i Carnet T.I.R. emessi riportano, nella casella 1 della copertina, l’ultima data
utile per la loro presentazione alla dogana di partenza (data di validità).
La data di validità viene apposta dalla Camera emittente e in nessun caso può
eccedere 60 giorni a partire dalla data di rilascio del Carnet T.I.R..
Una volta scaduta la validità, il Carnet T.I.R. non può più essere presentato
all’ufficio doganale di partenza per la presa in carico.
Purché sia stato preso in carico dall’ufficio doganale di partenza prima
della scadenza della data di validità, il Carnet T.I.R. resterà valido durante
tutto il tragitto, fino al completamento dell’operazione T.I.R. all’ufficio
doganale di destinazione, anche se la data di validità è trascorsa durante il
tragitto (Art. 9 Convenzione T.I.R.).
Non è ammessa alcuna proroga al periodo massimo di validità di 60 giorni.
Il rilascio
La Camera, effettuati tutti i controlli preliminari, compila i Carnet, inserendo nel
primo riquadro della copertina di ciascun documento (il secondo riquadro è
destinato ad essere compilato dal titolare, prima dell'uso) i dati seguenti:
riga 1:
la data di scadenza del Carnet stesso (60 giorni dalla data di rilascio);
riga 2:
la Camera di Commercio che rilascia il documento (servendosi di timbro
apposito, recante la dicitura "Chambre de Commerce de ......……. Pour
compte de l'Union Italienne des Chambres de Commerce");
riga 3:
il numero identificativo del titolare (ITA/038/XXXX, dove le ultime 4 cifre
rappresentano il numero di iscrizione al Registro T.I.R.), seguito dal
nome (o ragione sociale) e l'indirizzo del titolare del Carnet;
Tali estremi dovranno, altresì, essere riportati al punto 4 del manifesto
delle merci e di tutti i volets interni al Carnet;
riga 4:
il timbro della Camera e la firma del Segretario Generale o di un suo
delegato.
Il titolare ha l’obbligo di apporre la firma al punto 15 del manifesto delle merci e dei
volets interni e deve, inoltre, provvedere alla compilazione delle righe comprese tra
il punto 6 ed il punto 12 della copertina del Carnet.
All’atto della restituzione del Carnet T.I.R., la Camera deve pertanto verificare che il
documento sia stato regolarmente compilato - in ogni sua parte - in quanto in caso
di inadempienze, l’IRU si riserva la facoltà di applicare delle sanzioni nei confronti
del titolare che saranno stabilite e diversificate in base alla gravità della mancanza.
Nota bene:
Non possono essere rilasciati Carnet privi di tali indicazioni, in quanto
ciò è condizione essenziale per rendere efficace la copertura
assicurativa.
La Camera procede al rilascio dei Carnet rispettando, nella misura del possibile,
l'ordine di numerazione progressivo degli stessi.
Per completezza degli archivi cartacei, la Camera procederà, ogni mese, alla
stampa dell’elenco dei Carnet rilasciati ad ogni singola Ditta iscritta.
Richiesta dei Carnet all’Unioncamere e prezzo di vendita
La Camera di Commercio richiederà (di norma, ogni 3 mesi) all'Unioncamere i
Carnet T.I.R. necessari a soddisfare l'abituale domanda dell'utenza. Attualmente il
prezzo di vendita dei Carnet agli operatori, fissato dal Comitato di presidenza
dell'Unioncamere, è di € 77 per ciascun Carnet a 14 volets, € 83 per ciascun Carnet
a 20 volets e € 60,00 per ciascun Carnet a 4 volets, più I.V.A.
Top
RESTITUZIONE E APPURAMENTO DEI CARNET T.I.R.
Procedure per assicurare la restituzione dei Carnet
Dopo il loro utilizzo i Carnet TIR devono essere restituiti all’IRU di Ginevra nel più breve tempo
possibile, in quanto è l’organismo che risponde del loro utilizzo e deve, quindi, controllarne la
regolarità.
Di conseguenza i Carnet devono essere restituiti dalle Ditte alla Camera di Commercio
emittente rispettando i termini di seguito specificati:
 se utilizzati, entro 15 giorni dalla data di scadenza, e comunque non oltre 15 giorni dalla
data in cui la Ditta è tornata in possesso dei Carnet;
 se inutilizzati, entro una settimana dalla data di scadenza.
Per accertarsi della loro regolare restituzione le Camere effettueranno controlli sistematici e,
ravvisata la mancata restituzione nei suddetti termini, procederà a sollecitare con nota scritta
le Aziende interessate, affinché restituiscano i Carnet scaduti o diano giustificazione della
mancata restituzione.
In mancanza di risposta nei successivi 30 giorni l’Azienda interessata sarà sospesa dal Servizio
T.I.R. e ne sarà data informazione all’Unioncamere che disporrà su eventuali ulteriori sanzioni
successive.
Mancata restituzione dei Carnet T.I.R.: procedure in caso di furto smarrimento,
distruzione
Se un Carnet T.I.R. non può essere restituito perché è stato smarrito, rubato, distrutto o
trattenuto da un organismo ufficiale, ovvero la Dogana o le Autorità di Polizia, il Titolare deve
immediatamente informarne la Camera emittente e compilare un “formulario di dichiarazione
di smarrimento” tale circostanza è regolata dalle disposizioni che seguono.
Nel caso di mancata restituzione a seguito di smarrimento, furto o distruzione accidentale o
ritiro da parte di terzi (di uno o più Carnet):
la Ditta deve notificare immediatamente o al più tardi il giorno in cui il conducente rientra in
sede le circostanze relative ai fatti alla Camera di Commercio trasmettendo via fax la copia
della denuncia di furto o smarrimento alle Autorità di Polizia (nella quale va obbligatoriamente
precisato se i Carnet erano stati o meno utilizzati), unitamente alla dichiarazione esplicativa del
caso, servendosi del formulario predisposto dall’IRU. Nel caso in cui il Carnet T.I.R. sia stato
utilizzato, il titolare deve presentare la documentazione attestante l’arrivo a destinazione della
merce (CMR, fattura).
Nel caso in cui il Carnet fosse inutilizzato, tanto più si rende necessaria la tempestività
dell’informazione, al fine di poter attivare le misure essenziali per evitarne l’uso improprio da
parte di terzi.
La Camera trasmetterà tempestivamente il formulario compilato e tutta la documentazione
all’Unioncamere per i conseguenti provvedimenti.
Secondo le circostanze dichiarate e l’eventuale mancanza di documentazione giustificativa della
corretta fine dell’operazione T.I.R. (Carnet utilizzato, inutilizzato, scaricato o non scaricato,
merce rubata ecc.) e della tempestività con cui la dichiarazione viene fornita, l’Unioncamere
potrà disporre sanzioni o penalità nei confronti dei titolari.
Sanzioni possono, altresì, essere disposte nel caso di ricorrenti “Dichiarazioni di smarrimento,
furto o distruzione” in quanto ciò darebbe prova di un’insufficiente cura nella gestione dei
Carnet T.I.R. da parte della Ditta.
Controllo e appuramento dei Carnet restituiti
All'atto della restituzione del Carnet la Camera provvede a registrarne la restituzione ed a
rilasciare ricevuta al titolare interessato.
Successivamente, ma comunque nel più breve tempo possibile provvederà ad effettuare il
controllo sulla regolarità mediante le matrici del Carnet («souches»), al fine di verificare che le
merci siano state debitamente sdoganate nel Paese di importazione e che siano altresì state
effettuate regolarmente le operazioni inerenti ai transiti intermedi.
In questa fase la Camera effettuerà per ogni Carnet un controllo sulle seguenti informazioni e
classificherà il Carnet come Regolare o Irregolare:
 controllo della targa del mezzo usato, figurante sulla copertina del Carnet, che deve
corrispondere con gli automezzi di proprietà dell’azienda provvisti di certificato di
agrément;
 verifica della regolarità del timbro di sdoganamento sull’ultima souche n. 2 vistata dalla
Dogana del Paese di destinazione;
 controllo di eventuali verbali di contestazione (ultimo foglio interno del Carnet, di colore
arancione).
Nel caso di Carnet mancanti delle regolari attestazioni di scarico o in presenza di un verbale
redatto da un’Autorità doganale sull’apposito foglio interno del Carnet, la Camera ne darà
immediata comunicazione all'Unioncamere, che deciderà sui provvedimenti da adottare.
Inoltre, in caso di Carnet irregolare, la Camera inviterà il titolare a farlo regolarizzare o a
produrre le giustificazioni delle Autorità doganali eventualmente coinvolte, prima dell’inoltro
all’IRU.
Qualora ciò non sia possibile, la Camera ne darà comunicazione all’Unioncamere, che deciderà
sulle azioni conseguenti.
E’ fatto obbligo che il Carnet T.I.R. sia utilizzato unicamente dalla Ditta cui è stato
rilasciato; il Carnet non può e non deve essere dalla stessa ceduto a terzi.
Pertanto, la Camera di Commercio, qualora riscontri, all'atto della restituzione, che un Carnet
T.I.R. sia stato utilizzato per un veicolo di proprietà di una Ditta diversa da quella cui era stato
rilasciato, dovrà darne immediata comunicazione all'Unioncamere, sospendendo al contempo la
Ditta dal Servizio T.I.R.
TESTO GARANZIA ASSICURATIVA PER IL RILASCIO DEI CARNETS T.I.R.
(in vigore dall’8 marzo 1995)
All' UNIONE ITALIANA DELLE CAMERE DI
COMMERCIO INDUSTRIA ARTIGIANATO
E AGRICOLTURA - UNIONCAMERE
Piazza Sallustio n.21
00187 ROMA RM
Oggetto:
Garanzia fidejussoria per obbligazioni derivanti dall'emissione di Carnets T.I.R.
secondo le Convenzioni Doganali relative al trasporto internazionale di merci viaggianti
sotto copertura T.I.R., adottate a Ginevra il 15 gennaio 1959 ed il 14 novembre 1975 e
successive modifiche.
Con la presente dichiariamo di costituirci fidejussori solidali a favore di codesta Unione,
della Ditta ....................................per l'importo di € ........................... (..................................) a
garanzia dell'adempimento delle obbligazioni derivanti dal rilascio alla Ditta medesima di Carnets
T.I.R., quali documenti di copertura per il pagamento di diritti e tributi doganali ed accessori, per il
trasporto internazionale di merci viaggianti, con l'uso di detti documenti, secondo le disposizioni
delle Convenzioni doganali adottate a Ginevra il 15 gennaio 1959 ed il 14 novembre 1975 e
successive modifiche.
Per effetto della prestata garanzia ci impegniamo a corrispondervi fino alla concorrenza
dell'importo indicato ed a prima vostra richiesta scritta, nel termine perentorio di 30 giorni, senza
eccezioni di qualsiasi genere e con rinuncia al beneficio della preventiva escussione, le somme che
sarete richiesti di corrispondere alle autorità doganali in relazione al rilascio di Carnets T.I.R., il cui
uso risulti indebito o sotto qualsiasi forma irregolare o non conforme alle prescrizioni concernenti
tali documenti, ovvero in violazione della dichiarazione d'impegno sottoscritta dal trasportatore, o
comunque in difformità di disposizioni delle citate Convenzioni doganali.
La presente garanzia ha vigore sino alla scadenza del termine di vigenza della Vostra
responsabilità di Ente garante verso le Amministrazioni doganali, come previsto dalla sopra citata
Convenzione, con esplicita rinuncia al primo comma dell'art. 1957 del codice civile.
La presente è valida sino a revoca indipendentemente dal pagamento da parte del
contraente del premio di proroga, ferma la garanzia per i Carnets T.I.R. già rilasciati alla Ditta
beneficiaria.
La revoca dovrà essere notificata all’Unioncamere ed alla Ditta contraente a mezzo lettera
raccomandata a.r. e la cessazione della garanzia avrà effetto non prima del 30° (trentesimo) giorno
successivo alla notificazione.
Timbro e firma
N.B. Le polizze devono essere rilasciate dalle Compagnie di Assicurazione abilitate a prestare
garanzie allo Stato od Enti pubblici ed integrate dalle sopradescritte condizioni di garanzia.
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