Nota integrativa al bilancio d`esercizio chiuso il 31/12/2014

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COMUNE DI MONTEFORTE D'ALPONE - Reg. nr.0008989/2015 del 22/07/2015 - UFF: Messo
IPAB
Codice fiscale e P.iva n. 00672400231
Nota integrativa al bilancio d’esercizio chiuso il
31/12/2014
Gli importi presenti sono espressi in unità di euro
Allegato “c”
1 – PARTE INIZIALE
Il presente bilancio d’esercizio è stato redatto nel rispetto di quanto previsto dalla legge regionale 23
novembre 2012, n. 43, dalla DGR n. 780 del 21 maggio 2013 e dal regolamento di contabilità interno
dell’ente, inoltre è stato redatto in base ai principi e criteri contabili di cui agli artt. 2423 e seguenti del codice,
ai principi contabili nazionali formulati dall’Organismo Italiano di Contabilità (OIC) e con l’accordo
dell’organo di revisione, nei casi previsti dalle legge.
In particolare:
- la valutazione delle voci è stata fatta secondo prudenza e nella prospettiva di continuazione dell'attività;
- i proventi e gli oneri sono stati considerati secondo il principio della competenza;
- i rischi e le perdite di competenza dell'esercizio sono stati considerati anche se conosciuti dopo la chiusura di
questo;
- i proventi sono stati inclusi soltanto se realizzati alla data di chiusura dell'esercizio secondo il principio della
competenza;
- per ogni voce dello stato patrimoniale è stato indicato l'importo della voce corrispondente della situazione
patrimoniale di partenza al 01.01.2014, di cui all’allegato A9 della DGR 780/2013;
- nel conto economico non è stato indicato l’importo dell’anno precedente, in quanto il 2014 è il primo anno
del nuovo sistema contabile.
Lo stato patrimoniale, il conto economico e la nota integrativa sono stati rispettivamente redatti in conformità
agli allegati A6, A7 e A8 della DGR 780/2013.
Si precisa inoltre che:
- non ci si è avvalsi della possibilità di raggruppare le voci precedute dai numeri arabi;
- gli elementi dell’attivo e del passivo che ricadono sotto più voci dello schema di stato patrimoniale sono stati
evidenziati;
- non si sono verificati casi eccezionali che impongono di derogare alle disposizioni di legge.
La presente nota integrativa costituisce parte integrante del bilancio ed ha la funzione di illustrare, analizzare
ed integrare i dati contenuti nel bilancio di esercizio. Essa dà evidenza, altresì, dei principi e dei criteri seguiti
Bilancio di esercizio al 31/12/2014
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nella redazione del bilancio e di tutte le informazioni necessarie per fornire una rappresentazione veritiera e
corretta della situazione patrimoniale, economica e finanziaria dell’ente.
Attività svolte
ATTIVITA’ CARATTERISTICA
L’Ipab opera nel settore dell’assistenza agli anziani non autosufficienti.
2 - CRITERI DI VALUTAZIONE APPLICATI
Nell’evidenziare, di seguito, i criteri applicati, si segue l’esposizione indicata negli allegati 6 e 9 dello
Stato Patrimoniale.
B) I - IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
Le immobilizzazioni immateriali sono iscritte al costo di acquisto o di produzione maggiorato dei costi
accessori e sono sistematicamente ammortizzate in funzione della loro residua possibilità di utilizzazione e
tenendo conto delle prescrizioni contenute nel punto 5) dell’art. 2426 del codice civile.
In dettaglio:
 le spese per l’acquisizione di software a tempo indeterminato sono ammortizzate in tre esercizi;
 i costi accessori ai finanziamenti sono ammortizzati in funzione della durata dei rispettivi finanziamenti in
quote costanti;
Qualora, indipendentemente dall’ammortamento già contabilizzato, risulti una perdita durevole di valore,
l’immobilizzazione viene corrispondentemente svalutata. Se negli esercizi successivi vengono meno i
presupposti della svalutazione, viene ripristinato il valore originario rettificato dei soli ammortamenti.
Le immobilizzazioni in corso e gli anticipi a fornitori sono iscritti nell’attivo sulla base del costo sostenuto
comprese le spese direttamente imputabili.
B) II - IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
Le immobilizzazioni materiali sono iscritte al costo di acquisto o di produzione, maggiorato dei costi
accessori.
Nella redazione dello stato patrimoniale iniziale al 01.01.2014, sono stati applicati criteri di cui all’art.22 e
all’allegato B della DGR n. 780/2013.
I costi di manutenzione aventi natura ordinaria sono addebitati integralmente al conto economico. I costi di
manutenzione aventi natura incrementativa sono attribuiti ai cespiti cui si riferiscono e ammortizzati in
relazione alla residua possibilità di utilizzo degli stessi.
Le immobilizzazioni materiali sono ammortizzate a quote costanti secondo tassi commisurati alla loro residua
possibilità di utilizzo e tenendo conto anche dell’usura fisica del bene, che coincidono con le aliquote ordinarie
previste dalla legislazione fiscale (tabella allegata al D.M. 31.12.1988, aggiornato con modificazione con
D.M. 17.11.1992).
Per il primo anno di entrata in funzione dei cespiti l’ammortamento è ridotto del 50 per cento, in quanto non si
discosta significativamente dalla quota calcolata a partire dal momento in cui il cespite è disponibile e pronto
per l’uso.
Le aliquote di ammortamento utilizzate per le singole categorie di cespiti sono:
Fabbricati
3%
Impianti e macchinari
15%
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Attrezzature
Mobili e arredi
Macchine ordinarie e mobili d’ufficio
Macchine d’ufficio elettroniche
Automezzi
Autovetture
Altri beni
15%
15%
12%
20%
20%
25%
15%
Nel caso in cui, indipendentemente dall’ammortamento già contabilizzato, risulti una perdita durevole di
valore, l’immobilizzazione viene corrispondentemente svalutata; se in esercizi successivi vengono meno i
presupposti della svalutazione, viene ripristinato il valore originario.
Le immobilizzazioni in corso e gli anticipi a fornitori sono iscritti nell’attivo sulla base del costo sostenuto
comprese le spese direttamente imputabili.
C) ATTIVO CIRCOLANTE
C) I – Rimanenze
Materie prime, sussidiarie e di consumo; Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati; Prodotti finiti e
merci (art. 2427, nn. 1 e 4; art. 2426, nn. 9, 10 e 12)
Le rimanenze di materie prime, sussidiarie e di consumo sono iscritte al costo di acquisto o produzione,
compresi gli oneri accessori, utilizzando il metodo dell’ultimo costo di acquisto, che non si discosta in
misura apprezzabile dal metodo FIFO, oppure se minore al costo di presunto realizzo desunto dall’andamento
del mercato.
Le rimanenze delle dotazioni mensa o posti letto, sono iscritte ad un valore costante nel rispetto di quanto
previsto dall’art. 2426, n. 12, del codice civile.
C) II – Crediti (art. 2427, nn. 1, 4 e 6; art. 2426, n. 8)
I crediti sono iscritti al presunto valore di realizzo che corrisponde alla differenza tra il valore nominale dei
crediti e le rettifiche iscritte al fondo rischi su crediti, portate in bilancio a diretta diminuzione delle voci attive
cui si riferiscono.
L’ammontare di questi fondi rettificativi è commisurato sia all’entità dei rischi relativi a specifici crediti “in
sofferenza”, sia all’entità del rischio di mancato incasso incombente sulla generalità dei crediti,
prudenzialmente stimato in base all’esperienza del passato.
C) IV – Disponibilità liquide
Le disponibilità liquide sono iscritte per il loro effettivo importo.
D e E) Ratei e risconti attivi e passivi (art. 2427, nn. 1, 4 e 7)
I ratei e risconti sono contabilizzati nel rispetto del criterio della competenza economica facendo riferimento al
criterio del tempo fisico.
B) Fondi per rischi e oneri
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Sono istituiti a fronte di oneri o debiti di natura determinata e di esistenza probabile o già certa alla data di
chiusura del bilancio, ma dei quali, alla data stessa, sono indeterminati o l’importo o la data di sopravvenienza.
C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
Al personale dipendente della Fondazione don Mozzatti d’Aprili viene applicato Il CCNL delle Regioni e
Autonomie Locali.
Pertanto per l’accantonamento presso l’INPS di Indennità di Premio di fine Servizio e TFR sulla retribuzione
fissa viene calcolata e versata quota di contributi pari al 2,88% a carico dell’Ente e 2% carico del dipendente
che verranno liquidati al momento della cessazione dal servizio.
D) Debiti
I debiti sono iscritti al valore nominale.
Costi e Ricavi
I costi e i ricavi sono stati contabilizzati in base al principio di competenza indipendentemente dalla data di
incasso e pagamento, al netto dei resi, degli sconti, degli abbuoni e dei premi.
Imposte
L’onere per imposte sul reddito, di competenza dell’esercizio, è determinato in base alla normativa vigente,
applicando l’aliquota Ires ridotta del 50%, ai sensi dell’art. 6 del DPR 601/72. L’irap è stata determinata con il
metodo retributivo / non retributivo.
4 - B I - IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
Analisi delle variazioni delle immobilizzazioni immateriali:
T02
Descrizione
BI
01
0
B I 02
Diritti brevetto
ind. e utilizz. op.
ing.
10.221
B I 03
Concessioni,
licenze, marchi e
diritti simili
0
0
-10.221
0
0
0
0
4.282
0
0
0
-1.427
0
0
0
0
2.855
14.503
0
0
0
0
Costi di ricerca e
sviluppo
Costo originario
Precedente rivalutazione
Ammortamenti storici
Svalutazioni storiche
Valore di inizio esercizio
Acquisizioni dell’esercizio
Riclassificazioni
Alienazioni dell’esercizio
Rivalutazioni
Ammortamenti
dell’esercizio
Svalutazioni dell’esercizio
Altre variazioni
Variazioni nell'esercizio
Costo originario
Rivalutazioni
B I 04
B I 05
Altre
Immobilizzazioni
immobilizzazioni
in corso e acconti
immateriali
0
0
0
0
0
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Fondo ammortamento
Svalutazioni
Valore di fine esercizio
Contributi in c/impianti
0
-11.648
0
0
0
2.855
0
0
0
T02
Descrizione
Costo originario
Riclassificazioni
Rivalutazioni
Ammortamenti
dell’esercizio
Altre variazioni
Costo originario
Rivalutazioni
Fondo ammortamento
Svalutazioni
Totale
immobilizzazioni
immateriali
10.221
0
-10.221
0
0
4.282
0
0
0
-1.427
0
0
2.855
14.503
0
-11.648
0
2.855
4 - B II - IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
Analisi delle variazioni delle immobilizzazioni materiali
T03
Descrizione
Costo originario
Riclassificazioni
Rivalutazioni
Ammortamenti
dell’esercizio
B II 01 a
Terreni
strumentali
977.415
B II 01 b
Terreni non
strumentali
0
B II 02 a
Fabbricati
strumentali
3.333.032
B II 02 a
Fabbricati non
strumentali
0
-1.393.718
977.415
0
1.939.314
49.515
0
B II 03
Impianti e
macchinari
279.402
0
-164.342
115.060
0
0
-94.244
-26.461
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Altre variazioni
Costo originario
Rivalutazioni
Fondo ammortamento
Svalutazioni
0
977.415
0
0
-44.729
3.382.547
0
0
-1.487.963
977.415
T03
B II 04
Descrizione
Attrezzature
Costo originario
Riclassificazioni
Rivalutazioni
Ammortamenti
dell’esercizio
Altre variazioni
Costo originario
Rivalutazioni
Fondo ammortamento
Svalutazioni
881.818
0
B II 05
Beni mobili di
pregio storico e
artistico
14.156
-190.802
1.894.585
139.542
0
B II 06
B II 07
Altri beni
Immobilizzazioni
in corso e acconti
1.276.938
-648.960
0
-1.097.309
232.858
15.756
14.156
179.630
38.127
0
-3.526
-52.323
-49.208
-40.093
894.048
0
14.156
-11.082
1.315.065
-701.283
14.156
168.548
41.875
88.600
Totale
immobilizzazioni
materiali
6.762.762
0
-3.304.329
0
3.458.433
103.397
0
-3.526
0
-222.236
0
0
-1.146.517
192.765
108.500
-26.461
279.402
0
0
0
-122.364
6.862.634
0
-3.526.565
0
3.336.069
L’Ente ha in essere due contratti per l’acquisto di attrezzatura varia che vengono pagati con dei canoni
mensili, comprensivi delle relative manutenzioni, contabilizzati nel conto economico al ricevimento di
ciascuna fattura.
Sono in essere i seguenti contratti:
- Acquisizione di attrezzatura per lavanderia (lavatrice ed asciugatoi) per la struttura di Bolca;
- Acquisizione di una macchina lavapavimenti per il servizio cucina della sede in Piazza Salvo
D’Acquisto snc.
Tali attrezzature, alla scadenza dei singoli contratti, diventeranno di proprietà dell’Ente previo pagamento del
valore di riscatto e saranno quindi iscritte nel libro cespiti.
5 – CI - RIMANENZE
Analisi delle variazioni delle rimanenze
T07
Descrizione
C I 01
Materie prime, sussidiarie
e di consumo
165.914
10.625
176.539
C I 02
Acconti
0
0
0
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All’interno della voce Rimanenze oltre alla dotazione posti/letto e dei servizi iscritta ad un valore costante, si
considerano le rimanenze di magazzino che comprendono materiale di pulizia, ausili per incontinenti,
alimentari e materiali diversi.
5 – CII – CREDITI ISCRITTI NELL’ATTIVO CIRCOLANTE
Analisi delle variazioni e della scadenza dei crediti iscritti nell'attivo circolante
T08
C II 01
C II 02
Descrizione
Crediti verso
utenti/clienti
Crediti verso enti
pubblici
Valore nominale
Variazioni valore nominale
dell’esercizio
Svalutazioni dell’esercizio (-)
Utilizzo fondo svalutazioni
dell'esercizio
Valore nominale
Fondo svalutazione crediti
Quota scadente oltre 5 anni
C II 03
Crediti verso
imprese
controllate/collegate
C II 04
Crediti tributari
1.902.580
-83.517
1.819.063
10.114
0
0
10.114
-727.583
0
0
-4.246
0
0
-4.246
0
0
0
0
0
5.868
-19.556
-747.139
1.174.997
-103.073
1.071.924
T08
C II 05
Crediti per imposte
anticipate
Descrizione
Valore nominale
Variazioni valore nominale
dell’esercizio
Utilizzo fondo svalutazioni
dell'esercizio
Valore nominale
Fondo svalutazione crediti
Quota scadente oltre 5 anni
C II 06
0
Totale crediti iscritti
nell'attivo circolante
4.025
1.916.719
-83.517
4.025
1.833.202
0
1.405
Crediti verso altri
-730.424
-19.556
0
0
1.405
0
0
0
5.430
-749.980
1.174.997
-103.073
1.083.222
5 – CIV – DISPONIBILITA’ LIQUIDE
T10
Descrizione
C IV 01
Depositi bancari e
postali
-845.788
788.506
-57.283
C IV 02
Assegni
C IV 03
Denaro e altri valori Totale disponibilità
in cassa
liquide
0
-845.788
1.429
789.935
0
1.429
-55.854
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6 – D - RATEI E RISCONTI ATTIVI
Tale voce è composta da:
- Risconti attivi relativi a costi vari da rinviare all’esercizio successivo per un importo pari ad €
9.773,37;
- Risconti attivi per il costo residuo da rinviare agli esercizi successivi relativo all’accordo di programma
per la gestione della casa di riposo “San Camillo de Lellis” di Bolca di Vestenanova (VR) per un
importo pari ad € 887.877,00.
T11
D1
D2
Descrizione
Ratei attivi
Risconti attivi
0
0
0
927.818
-30.168
897.650
Totale ratei e
risconti attivi
927.818
-30.168
897.650
7 – A - VARIAZIONI PATRIMONIO NETTO
Analisi delle variazioni nelle voci di patrimonio netto
T13
AI
Descrizione
Patrimonio netto
Destinazione del risultato dell'esercizio precedente
Incrementi
Decrementi
Riclassifiche
Risultato d'esercizio
T13
Destinazione del risultato dell'esercizio precedente
Incrementi
Decrementi
Riclassifiche
Risultato d'esercizio
A III
A IV
Riserve di utili
Altre riserve
2.836.471
0
0
0
2.836.471
0
0
0
AV
Utili (perdite)
portati a nuovo
Descrizione
A II
Riserve di
capitale
A VI
Utili (perdite)
dell'esercizio
Totale
patrimonio
0
0
0
-123.513
-123.513
2.836.471
0
0
0
0
-123.513
2.712.958
8 – B - FONDI PER RISCHI ED ONERI
In questi fondi sono imputati, in via prudenziale, gli accantonamenti per eventuali costi per causa con
dipendente in corso:
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T14
Descrizione
B1
Fondi per
imposte anche
differite
Accantonamento nell'esercizio
Utilizzo nell'esercizio
Altre variazioni
B2
Totale fondi
rischi ed oneri
Altri fondi
0
26.529
53.700
0
0
80.229
26.529
53.700
0
0
80.229
9 – C - TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO
Al personale dipendente della Fondazione don Mozzatti d’Aprili viene applicato Il CCNL delle Regioni e
Autonomie Locali.
Pertanto per l’accantonamento presso l’INPS di Indennità di Premio di fine Servizio e TFR sulla retribuzione
fissa viene calcolata e versata quota di contributi pari al 2,88% a carico dell’Ente e 2% carico del dipendente
che verranno liquidati al momento della cessazione dal servizio.
Analisi delle variazioni del trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato:
- Non ci sono dati in questa sezione.
10 – D - DEBITI
Analisi delle variazioni e della scadenza dei debiti
T16
D1
D2
Descrizione
Debiti verso
banche
Debiti verso enti
pubblici
Variazione nell'esercizio
Di cui di durata superiore a 5 anni
1.226.357
-44.043
1.182.314
D3
D4
Debiti verso
Debiti verso altri
imprese
finanziatori
controllate/collegate
0
0
0
0
0
0
T16
D5
D6
D7
Descrizione
Acconti
Debiti verso
fornitori
Debiti tributari
T16
Descrizione
0
0
0
D9
Altri debiti
469.365
-295.693
471.880
350.664
822.544
47.412
13.680
61.092
0
0
0
D8
Debiti verso istituti
di previdenza e di
sicurezza sociale
111.444
-11.102
100.342
Totale debiti
2.326.457
13.506
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IPAB
173.672
2.339.963
0
La voce “debiti verso fornitori” include i debiti verso i fornitori dell’Ente.
Con riferimento al Dl 66/2014, articoli 8 e 41, dall’esame dei risultati espressi nel prospetto relativo ai tempi
medi di pagamento emerge un indice di tempestività inferiore a “ZERO”. A seguito del cambio di contabilità
non risulta possibile effettuare un confronto, che consideri più anni, dei tempi medi di pagamento dei fornitori.
11 – E - RATEI E RISCONTI PASSIVI
Analisi delle variazioni dei ratei e risconti passivi
T17
D1
D2
Descrizione
Ratei passivi
Risconti assivi
Valore di fine esercizio*
*Di cui oltre l'esercizio successivo
*Di cui di cui contributi in c/impianti
15.222
2.062
17.284
334.899
-44.982
289.917
Totale ratei e
risconti passivi
350.121
-42.920
307.201
334.899
12 - RIPARTIZIONE DEI RICAVI
Dettagli sui ricavi delle vendite e delle prestazioni per categorie di attività
T18
Descrizione
Ricavi per rette ospiti
Quote regionali di residenzialità
Ricavi per centro diurno
Altri ricavi delle prestazioni di carattere assistenziale e sanitario
Totale
A1
Ricavi delle vendite e delle
prestazioni per categoria di attività
5.753.306
0
32.894
0
5.786.200
13 - INTERESSI ED ONERI FINANZIARI
Gli interessi e gli altri oneri finanziari sono così ripartibili:
T19
Descrizione
Interessi e altri oneri finanziari
Debiti verso banche
39.318
Altri
Totale interessi e
altri oneri finanziari
39.318
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IPAB
14 - PROVENTI STRAORDINARI
Analisi dei proventi straordinari
T20
Descrizione
Proventi straordinari
Sopravvenienze
attive
3.126
Liberalita'
ricevute
Altri prov.
Straordinari
Plusvalenze
0
0
0
Totale proventi
straordinari
3.126
0
Totale proventi
straordinari
12.526
15 - ONERI STRAORDINARI
Analisi degli oneri straordinari
T21
Descrizione
Oneri straordinari
Imposte esercizi
precedenti
0
Sopravvenienze
passive
12.526
Minusvalenze
straordinarie
Altri oneri
straordinari
0
17 - NUMERO MEDIO DIPENDENTI
Numero medio di dipendenti ripartiti per categoria
T23
Descrizione
Numero medio
Operai
Impiegati
Quadri
Dirigenti
63
26
0
0
Altri
dipendenti
0
Totale
89
18 - COMPENSI AGLI AMMINISTRATORI E SINDACI
Ammontare dei compensi ad amministratori e revisori
T24
Descrizione
Valore
Compensi a
Compensi a revisori
amministratori
22.304
9.024
Totale compensi
31.328
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IPAB
19 - PROSPETTO DI TESORERIA
Prospetto di tesoreria in conformità all’allegato C del regolamento di contabilità
T25
Prospetto di tesoreria (rendiconto finanziario)
Esercizio 2014
GESTIONE REDDITUALE
Utile (perdita) dell'esercizio
Imposte sul reddito
Interessi passivi/(interessi attivi)
(Dividendi)
(Plusvalenze)/minusvalenze da cessione di attività
Utile (perdita) esercizio prima delle imposte sul reddito, interessi e
dividendi
Ammortamenti delle immobilizzazioni
Accantonamento ai fondi
Svalutazioni per perdite durevoli di valore
Altre rettifiche per elementi non monetari
-123.513
Flusso finanziario prima delle variazioni del capitale circolante netto
Decremento/(incremento) dei crediti vs clienti
Incremento/(decremento) dei debiti vs fornitori
Decremento/(incremento) delle rimanenze e degli altri crediti
Incremento/(decremento) degli altri debiti
Decremento/(incremento) dei ratei e risconti attivi
Incremento/(decremento) dei ratei e risconti passivi
175.582
727.583
350.664
-7.784
-293.116
30.168
-42.790
854
-122.660
224.985
73.256
0
Flusso finanziario dopo le variazioni del capitale circolante netto
Interessi incassati/(pagati)
(Imposte sul reddito pagate)
Dividendi incassati
(Utilizzo fondi)
940.307
A - Liquidità generata (utilizzata) dalla gestione reddituale
940.307
ATTIVITA’ DI INVESTIMENTO
(Investimenti in immobilizzazioni materiali e immateriali)
Prezzo di realizzo disinvestimenti immobilizzazioni materiali e immateriali
(Investimenti in immobilizzazioni finanziarie)
Prezzo di realizzo disinvestimenti immobilizzazioni finanziarie
(Investimenti in attività finanziarie non immobilizzate)
Prezzo di realizzo disinvestimenti attività finanziarie non immobilizzate
B - Liquidità generata (utilizzata) dall'attività di investimento
ATTIVITA’ DI FINANZIAMENTO
Incremento/(decremento) debiti a breve vs banche
Accensione finanziamenti
(Rimborso finanziamenti)
Aumento/(diminuzione) mezzi propri
0
-107.680
1.350
0
-106.330
-44.043
C - Liquidità generata (utilizzata) dall'attività di finanziamento
-44.043
D - Incremento/(decremento) delle disponibilità liquide (A+B+C)
789.935
E - Disponibilità liquide inizio esercizio
F - Disponibilità liquide fine esercizio (D+E)
-845.788
-55.854
0,00
Pagina 12 di 13
IPAB
20 - CONCLUSIONI
CONSIDERAZIONI CONCLUSIVE
Si ribadisce che i criteri di valutazione qui esposti sono conformi alla normativa civilistica. La presente nota
integrativa, così come l’intero bilancio di cui è parte integrante, rappresenta in modo veritiero e corretto la
situazione patrimoniale e finanziaria dell’Ente ed il risultato economico dell’esercizio.
Monteforte D’Alpone, 15/06/2015
IL PRESIDENTE
(F.to Dr. Betteli Claudio)
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Nota integrativa al bilancio d`esercizio chiuso il 31/12/2014

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