PIANO ATTUATIVO DI CERTIFICABILITA`

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PIANO ATTUATIVO DI CERTIFICABILITA' - STATO AVANZAMENTO DEI LAVORI E RIPROGRAMMAZIONE DELLE SCADENZE 2016 - 2017
Nome Azienda del SSR
ASP AGRIGENTO
Nominativo resp. PAC
Dott.ssa Beatrice Salvago
Data di compilazione
26.08.2016
A2) Programmare, gestire e successivamente controllare, su base periodica ed in
A1) Prevenire ed identificare eventuali comportamenti non conformi a leggi e regolamenti che
modo sistemico, le operazioni aziendali allo scopo di raggiungere gli obiettivi di
abbiano impatto significativo in bilancio.
gestione prefissati.
AREA GENERALE
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
AZIONI
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
30-nov-16
Redazione di una procedura interna (con ruoli, responsabilità e descrizione
del flusso operativo) per la raccolta, archiviazione e condivisione di leggi e
A1.1
regolamenti in ambito legale, amministrativo e gestionale delle aziende
sanitarie, che abbiano impatto in bilancio.
Applicazione della procedura interna per la raccolta, archiviazione e
A1.2 condivisione di leggi e regolamenti in ambito legale, amministrativo e
gestionale delle aziende sanitarie.
Stesura di un piano formativo, diretto al personale interno dell'Azienda, in
A1.3 materia di controlli, legalità e trasparenza che tenga anche conto delle
novità introdotte dalla recente normativa.
Obiettivo pienamente
conseguito ed
implementato
Somministrazione di liste di controllo ad un campione qualificato di
dipendenti dell'Azienda e finalizzato alla rilevazione del livello
A1.4
d'implementazione delle azioni previste dalla recente normativa in materia
di legalità e trasparenza.
A1.5 Redazione e divulgazione del Codice Etico Aziendale
Obiettivo in corso di
conseguimento e
parzialmente
implementato
Adozione di un sistema di monitoraggio e verifica del rispetto del codice di
A1.6 comportamento che preveda anche l'adozione di misure nei confronti del
personale che venga meno agli obblighi codificati
Istituzione di una funzione d'internal audit indipendente ed obiettivo,
A1.7 finalizzata al miglioramento dell'efficacia e dell'efficienza
dell'organizzazione amministrativo-contabile aziendale.
conseguito ed
implementato
A1.8 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto A1.1
Redazione di un sistema di programmazione e controllo della gestione, che
disciplini in particolare la definizione degli obiettivi strategici ed operativi
A2.1 aziendali con le relative responsabilità e tempistiche, la predisposizione dei
bilanci di previsione e pluriennali ed i relativi budget aziendali e di settore
da assegnare ai rispettivi centri di responsabilità.
Istituzione di una unità di lavoro (con ruoli e responsabilità) per l'attività
A2.2 almeno trimestrale di analisi degli scostamenti tra i dati preventivi e
consuntivi di periodo.
Istituzione di un sistema di attribuzione chiara degli obiettivi di
performance realistici e coerenti rispetto alle funzioni dei singoli
A2.3
responsabili e di un adeguato sistema di monitoraggio e valutazione delle
performance
Adozione di un modello di reporting al fine di consentire ai rispettivi
responsabili, mediante la determinazione e l'utilizzo dei dati gestionali per
A2.4
area di responsabilità, di accertare se i risultati ottenuti sono in linea con
gli obietivi di gestione.
A2.5 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto A2.1 e A2.4
conseguito ed
implementato
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
A4) Analizzare i dati contabili e gestionali per aree di responsabilità.
A3) Disporre di sistemi informativi che
consentano la gestione ottimale dei dati
contabili e di formazione delle voci di bilancio.
Mappatura degli applicativi IT in uso con lo scopo di verificarne la copertura
A3.1 funzionale rispetto alle esigenze di natura amministrativa contabile e
definizione delle eventuali esigenze di sviluppo
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
conseguito ed
implementato
Avviare progetti di sviluppo (anche attraverso attivazione di bandi per
A3.2 l'acquisizione di forniture e servizi connessi allo sviluppo IT) propedeutici
alla piena realizzazione del PAC.
Implementazione di un sistema informativo per rilevazione, elaborazione e
rappresentazione dei dati contabili che risulti adeguatamente integrato con
A3.3 tutte le funzioni aziendali e con chiare e definite linee di responsabilità,
atto a tracciare le varie fasi del processo autorizzatorio con adeguati
blocchi/limiti all'operatività del singolo.
conseguimento e
parzialmente
implementato
Adozione di un funzionigramma aziendale per la definizione chiara e
A4.1 formalizzata del contenuto di funzioni, ruoli e responsabilità coerenti con i
limiti di autorità assegnati a livello di unità organizzativa aziendale.
conseguito ed
implementato
Adozione del Piano dei Conti per la contabilità generale allineato al Piano
A4.2 dei Conti unico Regionale adottato con Decreto n° 2852 del 28 dicembre
2012, così come modificato con DDG n°109/2014
conseguito ed
implementato
Istituzione del Piano aziendale dei CRIL coerente con la struttura
A4.3 organizzativa ed i centri di responsabilità aziendali e con le indicazioni
regionali di cui al DDG n°874 del 3 maggio 2013
conseguito ed
implementato
Messa a punto delle procedure per la trasmissione del flusso regionale di
A4.4 rilevazione del Piano dei CRIL secondo la tempistica individuata nel DDG
n°874 del 3 maggio 2013
conseguito ed
implementato
Adozione delle Linee guida per l'implementazione della metodologia
A4.5 regionale uniforme di Controllo di Gestione e di Contabilità Analitica di cui
al DDG 835 del 23 maggio 2014
conseguito ed
implementato
Adozione di adeguate procedure di raccordo della contabilità analitica con il
A4.6
sistema della contabilità generale
conseguimento e
parzialmente
implementato
Messa a regime del modello di Controllo di Gestione aziendale coerente
con l'impostazione regionale di cui al DDG n°874 del 3 maggio 2013 e DDG
A4.7
n°835 del 23 maggio 2014, con l'organizzazione aziendale e con i livelli
essenziali di assistenza
conseguimento e
parzialmente
implementato
A4.8
A5) Monitorare le azioni intraprese a seguito di
rilievi/suggerimenti della Regione, del Collegio
Sindacale e ove presente del Revisore Esterno.
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto A4.6 con
predisposizione della reportistica correlata
Definizione di una procedura di raccolta e condivisione tra i soggetti
interessati dei rilievi/suggerimenti da parte della Regione, del Collegio
A5.1 Sindacale e della funzione di Internal Audit, in merito ad: amministrazione
dell'azienda sotto il profilo economico; vigilanza sull'osservanza della legge;
regolare tenuta della contabilità.
Applicazione della procedura di raccolta e condivisione tra i soggetti
interessati dei rilievi/suggerimenti da parte della Regione, del Collegio
A5.2 Sindacale e del servizio di Internal Audit, in merito ad: amministrazione
dell'azienda sotto il profilo economico; vigilanza sull'osservanza della legge;
regolare tenuta della contabilità.
Attivazione di un sistema di monitoraggio delle azioni poste in essere per
A5.3 superare/recepire i rilievi/suggerimenti della Regione, del Collegio
Sindacale e ove presente del Revisore Esterno
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D1) Separare le responsabilità nelle fasi di
gestione, autorizzazione, esecuzione e
contabilizzazione delle transazioni.
AREA IMMOBILIZZAZIONI
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
AZIONI
Predisposizione di una procedura in cui le diverse fasi relative ad
autorizzazione, acquisizione, gestione, ammortamento ed alienazione o
D1.1
dismissione delle immobilizzazioni, siano controllate da soggetti aziendali
diversi.
30-nov-16
conseguito ed
implementato
Applicazione di una procedura in cui le diverse fasi relative ad
autorizzazione, acquisizione, gestione, ammortamento ed alienazione o
D1.2
dismissione delle immobilizzazioni, siano controllate da soggetti aziendali
diversi.
Individuazione dell'unità responsabile e delle azioni di controllo da
D1.3 espletare per garantire il corretto, completo e tempestivo raggiungimento
dell'obiettivo.
Attivazione di un sistema di verifiche periodiche volte a riscontrare
D1.4 l'applicazione della procedura con predisposizione di relativo report delle
risultanze delle verifiche.
Definizione di una procedura per la realizzazione di inventari fisici periodici
che definisca: tempi, modi e responsabilità, La procedura, in particolare,
dovrà prevedere che:
a. i responsabili delle verifiche siano persone diverse da quelle che:
- utilizzano i cespiti;
- aggiornano le schede extracontabili dei cespiti.
D2.1
b. sia possibile identificare tutti i cespiti fisici con i corrispondenti cespiti
delle schede extracontabili e del libro cespiti
c. qualora emergano delle differenze fisiche o si riscontra l'esistenza di
cespiti non più in uso, tali voci vengano sottoposte all'esame della
Direzione o di un responsabile e vengano effettuate le opportune rettifiche
in contabilità generale e nel Libro cespiti.
D2) Realizzare inventari fisici periodici.
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
conseguito ed
implementato
dell'obiettivo.
Predisposizione in occasione degli inventari di specifiche istruzioni
operative in cui evidenziare ad esempio: la modalità di conta, l'uso di
cartelli inventariali, il controllo dei beni in movimento, l'identificazione dei
beni di terzi presso l'azienda, e di quelli dell'azienda presso i terzi ecc..).
Inoltre deve essere:
a. periodicamente controllata l'esistenza di cespiti di proprietà dell'Azienda
che sono dislocati presso terzi a mezzo di conferme da parte dei terzi o con
D2.3 verifiche fisiche.
b. mantenuta la distinzione e separazione dei cespiti di proprietà di terzi
dislocati presso la Societa' in modo da permettere ai terzi proprietari di
svolgere i propri riscontri fisici.
c. prevista l’istituzione di un registro (o di documentazione similare) che
raccolga tutti i dati e le informazioni necessari per tenere sotto controllo i
cespiti di terzi.
d. assicurato che l'azienda disponga di un'adeguata documentazione
Programmazione e realizzazione d'inventari fisici periodici, con cadenza
almeno annuale e su un campione qualificato (in termini di rilevanza
D2.4
economica, rischio danneggiamento e usura, rischio furti) dei cespiti
aziendali, sulla base della procedura di cui al punto D2.1
D2.5 Adeguamento del libro cespiti alle risultanze degli inventari periodici
conseguimento e
parzialmente
implementato
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D3) Proteggere e salvaguardare i beni.
Definizione, formalizzazione ed adozione di regolamento sull'accesso
D3.1 interno di terzi ai locali aziendali con evidenza di ruoli e responsabilità del
personale.
dell'obiettivo.
Verifica d'idoneità delle misure per il controllo del movimento delle
D3.3
persone e dei beni, all'entrata e all'uscita dei locali dei beni.
Verifica di congruità delle eventuali polizze di assicurazione obbligatorie a
D3.4 coperura dei rischi a cui i cespiti sono soggetti che tengano conto del valore
correnti degli stessi.
Verifica di congruità delle misure per monitorare e preservare lo stato dei
D3.5
beni soggetti a deterioramento fisico.
SCADENZA
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REGIONE
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LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
ASP AGRIGENTO
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SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
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SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
Definizione di un processo operativo finalizzato alla stesura di un piano
degli investimenti con identificazione del budget per ogni intervento
D4.1 programmato. Tale procedura dovrebbe essere discussa e definita
all'interno di un processo di programmazione investimenti che coinvolga
comitati tecnici per valutazioni di necessità, opportunità e convenienza.
Applicazione del processo operativo finalizzato alla stesura di un piano degli
D4.2 investimenti con identificazione del budget per ogni intervento
programmato.
D4.3
Predisposizione di una procedura formalizzata di controllo del budget
stabilito nel piano degli investimenti
D4.4
Applicazione di una procedura formalizzata di controllo del budget stabilito
nel piano degli investimenti.
dell'obiettivo.
D4.6
Predisposizione di un report con l'analisi degli scostamenti periodica tra il
piano degli investimenti programmato e gli investimenti realizzati.
D4.7
Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto D4.1 e
D.4.3
Applicazione del processo operativo finalizzato alla corretta, completa ed
D5.2 immediata individuazione dei cespiti acquisiti con contributi in conto
capitale, contributi in conto esercizio, conferimenti, lasciti, donazioni.
conseguimento e
parzialmente
implementato
D5) Individuare separatamente i cespiti acquisiti
con contributi in conto capitale, i cespiti acquistati
con contributi in conto esercizio, i conferimenti, i
lasciti, le donazioni.
conseguimento e
parzialmente
implementato
Definizione di un processo operativo finalizzato alla corretta, completa ed
D5.1 immediata individuazione dei cespiti acquisiti con contributi in conto
capitale, contributi in conto esercizio, conferimenti, lasciti, donazioni.
D6) Accertare l’esistenza dei requisiti
previsti per la capitalizzazione in
bilancio delle manutenzioni
straordinarie.
D4) Predisporre, con cadenza almeno annuale, un piano degli
investimenti.
D6.1
Definizione di un processo operativo finalizzato alla corretta e completa
individuazione delle manutenzioni straordinarie da capitalizzare.
D6.2
Applicazione di un processo operativo finalizzato alla corretta e completa
individuazione delle manutenzioni straordinarie da capitalizzare.
dell'obiettivo.
Monitoraggio periodico della corretta individuazione e relativa
D5.4 contabilizzazione dei cespiti acquisiti in base alle diverse tipologie di
acquisto.
conseguimento e
parzialmente
implementato
dell'obiettivo.
Attivazione di un sistema di verifiche periodiche (anche su base
D6.4 campionaria), delle spese di manutenzione al fine di accertarne la corretta
rilevazione in contabilità (analisi fatture, contratti, ordini)
conseguito ed
implementato
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D7) Riconciliare, con cadenza periodica, le risultanze del libro
cespiti con quelle della contabilità generale.
D7.1 Implementazione della gestione informatizzata del libro cespiti.
Predisposizione di una procedura di controllo che, almeno su base annuale,
preveda la quadratura dei valori di costo e del relativo fondo
ammortamento tra schede extracontabili, le risultanze del libro cespiti e i
D7.2
saldi co.ge. di riferimento.
Tale procedura deve prevedere anche l'applicazione delle disposizioni
contenute nel D. Lgs 118/2011 e nella Casistica applicativa
Applicazione della procedura di controllo che, almeno su base annuale,
preveda la quadratura dei valori di costo e del relativo fondo
D7.3
ammortamento tra schede extracontabili, le risultanze del libro cespiti e i
saldi co.ge. di riferimento.
dell'obiettivo.
D7.5 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto D7.2
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
conseguimento e
parzialmente
implementato
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nza fisica (magazzini – reparti/servizi – terzi) delle scorte.
AREA RIMANENZE
AZIONI
Definizione di procedure per inventari fisici periodici (almeno annuali), con
chiara evidenza di tempi, azioni, ruoli e responsabilità, differenziate per i
magazzini farmaceutici centrali e/o periferici e/o presso i reparti e/o
economali.
La procedura deve prevedere tra l'altro che:
a) l'inventario fisico venga effettuato da persone indipendenti da quelle che
sovraintendono alla custodia delle giacenze e che detengono la contabilità
E1.1
di magazzino;
b) siano definiti i metodi per la rilevazione delle quantità inventariate (ex
conteggi, pesature ecc...);
c) sia definito il trattamento delle merci a lento rigiro, obsolete e scadute
d) ogni rettifica da apportare ai saldi contabili sia preventivamente
autorizzata;
e) il dato contabile venga allineato alle risultanze dell'inventario
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
30-nov-16
conseguimento e
parzialmente
implementato
E1.2 Applicazione di procedure per inventari fisici periodici.
conseguimento e
parzialmente
implementato
Definizione di controlli sui riepiloghi d'inventario tali da garantire che:
a. persone diverse dai magazzinieri o da chi tiene la contabilita' di
magazzino predispongano i riepiloghi d'inventario.
b. si instaurino adeguate procedure per garantire la completezza e la
correttezza dei riepiloghi d'inventario.
c. vengano valorizzate le differenze d'inventario.
d. la riconciliazione tra le giacenze fisiche e le giacenze contabili e quindi la
correttezza delle eventuali differenze d'inventario sia garantita da adeguate
procedure di cut-off.
e. si prevedano apposite riconciliazioni sui sezionali di magazzino dei vari
E1.3
reparti.
f. adeguati controlli ed analisi vengono effettuati sulle differenze
d'inventario.
g. anche i controlli sulle differenze di inventario siano svolti da persone
indipendenti dai magazzinieri o da chi tiene la contabilita' di magazzino.
h. il responsabile approvi i risultati dell'indagine ed i valori finali delle
differenze di inventario. e rediga una relazione in merito all’esito dello
stesso.
i. sia prevista una preventiva autorizzazione per apportare ogni rettifica ai
saldi contabili.E163
conseguimento e
parzialmente
implementato
ASP AGRIGENTO
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E1) Dimostrare l’effettiva esisten
E1.4
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
Garantire l'adeguamento del dato contabile delle rimanenze alle risultanze
dell'inventario, mediante il recepimento delle differenze inventariali.
Predisposizione di procedure specifiche per la gestione dei conti deposito
E1.5
(es protesi, materiali monouso).
Applicazione di procedure specifiche per la gestione dei conti deposito (es
E1.6 protesi, materiali monouso).
E1.7
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
Richiesta di conferma dati a terzi depositari di merci dell'azienda e relativa
riconciliazione con i propri dati
E1.8 espletare per garantire il corretto, completo e tempestivo raggiungimento
dell'obiettivo.
E1.9 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita ai punti E1.1 e E1.5
conseguimento e
parzialmente
implementato
ASP AGRIGENTO
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E2) Individuare i movimenti in entrata ed in uscita e il momento effettivo di trasferimento del titolo di proprietà delle
scorte.
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
Predisposizione di una procedura relativa a carichi e scarichi da magazzino,
in cui sia prevista tra l'altro:
a) apposita documentazione interna (con buoni prenumerati) ed apposite
autorizzazioni per tutti i carichi a magazzino per materiali di acquisto e per i
resi a fornitori
b) i controlli da porre in essere per garantire la completa e tempestiva
registrazione di tali documenti nel sistema di gestione del magazzino (ad es.
E2.1 a mezzo della prenumerazione dei documenti)
c) che i prelievi, i trasferimenti e i resi vengano effettuati con documenti
interni prenumerati o numerati sequenzialmente
d) che le autorizzazioni di tali movimenti siano emesse da persone
indipendenti rispetto a chi gestisce i magazzini o tiene la contabilita' di
magazzino
conseguimento e
parzialmente
implementato
E2.2 Applicazione della procedura relativa a carichi e scarichi da magazzino.
conseguimento e
parzialmente
implementato
dell'obiettivo.
Implementazione di un sistema di verifica (almeno annuale) che consenta
di effettuare il cut-off contabile: report da cui si evinca che tutti i
E2.4 movimenti in uscita dal magazzino ad una certa data siano stati anche
scaricati (non valorizzato) in Co.Ge; e che tutti i movimenti in entrata ad
una certa data sia stati anche stanziati (valorizzato) in Co.Ge.
conseguimento e
parzialmente
implementato
Implementazione sistemi integrati che consentano di effettuare il cut-off
E2.5 fisico: report da cui si evinca che la contabilità di magazzino è aggiornata
con tutti e soli i movimenti verificatisi ad una certa data.
conseguito ed
implementato
E2.6 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto E2.1
ASP AGRIGENTO
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E3) Rilevare gli aspetti gestionali e contabili delle scorte garantendo un adeguato livello di
correlazione tra i due sistemi
Implementazione di sistemi integrati tra contabilità generale e contabilità
sezionale di magazzino che garantiscano un immediato raffronto e una
E3.1
rilevazione congiunta in Co.Ge (fatture da ricevere e fatturazione attiva) ed
in contabilità di magazzino (carichi, scarichi).
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
conseguito ed
implementato
Laddove i sistemi di contabilità generale e contabilità di magazzino risultino
diversi e non integrati, adottare un sistema di raccordo tra i dati contabili e
E3.2
gestionali al fine di garantire che la variazione delle rimanenze da dati
gestionali corrisponda alla variazione delle rimanenze da dati contabili (CE)
Formalizzazione di regole per assicurare comunque il corretto raccordo tra
contabilità generale e contabilità sezionale di magazzino attraverso la
E3.3 manutenzione e l'aggiornamento della tabella di raccordo tra anagrafiche di
magazzino e conti di co.ge. sulla base di criteri condivisi tra i servizi
coinvolti.
Adozione di azioni dirette a monitorare la presenza in magazzino di articoli
E3.4 slow-moving e/o obsoleti e la trasmissione delle informazioni in Co.Ge per
la rilevazione di eventuali svalutazioni di fine anno.
In caso di produzione interna di prodotti finiti (ad esempio UFA, produzione
di radiofarmaco) prevedere procedure di allocazione dei costi e
E3.5
riconciliazione tra i prelievi di materie prime ed i carichi di semilavorati e/o
prodotti finiti
dell'obiettivo.
E3.7 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita ai punti precedenti
conseguimento e
parzialmente
implementato
ASP AGRIGENTO
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E5) Calcolare il turnover delle scorte in
magazzino e delle scorte obsolete
(scadute e/o non più utilizzabili nel
processo produttivo).
E4) Definire ruoli e responsabilità
connessi al processo di rilevazione
inventariale delle scorte (magazzini –
reparti/servizi - terzi) al 31 dicembre di
ogni anno.
Predisposizione di un programma di lavoro (da aggiornare annualmente)
per la rilevazione inventariale al 31 dicembre che preveda: la descrizione
E4.1
dell'area inventariale prescelta, dei beni, dei coordinatori del processo, dei
partecipanti alla conta, dei metodi di conta.
E4.2
Archiviazione e conservazione della documentazione da cui si possa
ripercorrere tutto il processo di rilevazione inventariale di fine anno.
dell'obiettivo.
E5.1
Attivazione di un sistema di monitoraggio trimestrale del turn over delle
scorte di magazzino, delle merci obsolete e scadute
E5.2
Implementazione di procedure e programmi di approvigionamento che
tengano conto del turnover dei beni e delle obsolescenze.
dell'obiettivo.
E5.4 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita ai punti precedenti
SCADENZA
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LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
conseguimento e
parzialmente
implementato
ASP AGRIGENTO
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E7) Gestire i magazzini in modo da garantire: la separazione tra
funzioni di contabilità di magazzino e di contabilità generale; la verifica E6) Disporre di un sistema contabile/gestionale per la
tra merci ricevute e quantità ordinate; la rilevazione e la tracciabilità rilevazione e classificazione delle scorte che consenta,
degli scarichi di magazzino e dei trasferimenti al reparto; la
tra l’altro, di correlare: documenti d’entrata e fatture
riconciliazione tra quantità inventariate e quantità rilevate e
da ricevere; scarichi e prestazioni attive.
valorizzate in contabilità generale.
E6.1 Si rimanda al punto E3.1
Adozione di un funzionigramma, (aggiornato ad ogni variazione della pianta
organica) in cui siano chiaramente indicati: nominativi, ruoli e
responsabilità per le attività di: verifica merci ricevute e quantità ordinate;
E7.1
rilevazione scarichi di magazzino e trasferimenti al reparto; riconciliazione
tra quantità inventariate e quantità rilevate; la valorizzate in contabilità
generale.
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
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REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
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AREA CREDITI E RICAVI
SCADENZA
MASSIMA
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DALLA
REGIONE
SICILIANA
AZIONI
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
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di acquisizione, rilevazione e gestione dei crediti (e dei correlati ricavi).
Redazione ed adozione di un funzionigramma, (aggiornato ad ogni
variazione della pianta organica) in cui siano chiaramente indicati i
nominativi, i ruoli e le responsabilità specifiche per la rilevazione e la
F1.1
gestione di: contributi da Regione; altri contributi; ricavi per prestazioni
Intramoenia; compartecipazioni alla spesa sanitaria (Ticket); attività
commerciale.
Definizione di una procedura di "contabilità per commessa" per la gestione
dei contributi vincolati e finalizzati con evidenziazione delle somme
F1.2
assegnate, erogate, utilizzate e non utilizzate e per la rendicontazione dei
costi correlati.
Applicazione della procedura di "contabilità per commessa" per la gestione
dei contributi vincolati e finalizzati con evidenziazione delle somme
F1.3
assegnate, erogate, utilizzate e non utilizzate e previsione di un sistema
gestionale per la rendicontazione dei costi correlati.
Adozione di un regolamento aziendale per la gestione dell'attività di libera
professione nella quale sia anche definito il processo di allocazione dei costi
F1.4
comuni alle attività intramoenia e le autorizzazioni necessarie per espletare
tale attività.
F1.5
Implementazione di un sistema di contabilità separata per la rilevazione dei
ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie - intramoenia.
Adozione di una procedura di verifica dei ricavi da compartecipazione alla
spesa sanitaria (Ticket) che consenta di accertare la corrispondenza tra:
F1.6
visite prenotate a sistema; prestazioni erogate, impegnative ed incassi
ricevuti.
conseguimento e
parzialmente
implementato
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
F1) Separare adeguatamente compiti e responsabilità nelle fasi d
Implementazione di una procedura di verifica dei ricavi da
compartecipazione alla spesa sanitaria (Ticket) che consenta di accertare la
F1.7
corrispondenza tra: visite prenotate a sistema; prestazioni erogate,
impegnative ed incassi ricevuti.
Adozione di una procedura di erogazione ed eventuale fatturazione dei
ricavi per servizi resi a pagamento che preveda almeno:
a) l'individuazione dei Dipartimenti e uffici che erogano prestazioni a
pagamento (es. Area di igiene e sanità pubblica, Area di tutela della salute e
sicurezza negli ambienti di lavoro ecc.);
F1.8 b) la mappatura e analisi delle attività erogate a pagamento (ad es.
Prestazioni di Medicina del Lavoro, Prestazioni di Medicina Legale, visite
fiscali ecc.)
c) la verifica delle fatturazioni attive rispetto alle prestazioni eriogate;
d) l'mplementazione di un sistema di contabilità separata per la rilevazione
delle attività commerciali
F1.9
Implementazione di una procedura di erogazione ed eventuale fatturazione
dei ricavi per servizi resi a pagamento.
F1.10 espletare per garantire il corretto, completo e tempestivo raggiungimento
dell'obiettivo.
F1.11
Verifica di corretta esecuzione della procedura definita ai punti precedenti
F1.2, F1.4, F1.6 e F1.8
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
F3) Realizzare analisi comparate periodiche
degli ammontari di crediti e ricavi del
periodo corrente, dell’anno precedente e del
bilancio di previsione.
F2) Realizzare riscontri periodici tra le risultanze
contabili interne all’azienda e quelle esterne,
provenienti dai debitori.
Attuazione, con periodicità almeno annuale, di procedure di richiesta di
conferma esterna (circolarizzazione) sui saldi creditori dell'Azienda ad una
F2.1
data prestabilita e e riconciliazione con le informazioni presenti in Co.Ge,
motivandone gli scostamenti.
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
conseguito ed
implementato
Per i clienti per i quali la risposta alla richiesta di conferma saldi non è
pervenuta, l'esistenza dei crediti è verificata mediante la realizzazione di
procedure di verifica alternative quali ad esempio pagamenti ricevuta
F2.2
dall'azienda successivamente alla data di riferimento della conferma,
controllo della documentazione sottostante il credito (fatture, ordini,
documenti di spedizione ecc..
dell'obiettivo.
Attuazione, con periodicità almeno semestrale ed in modo documentato, di
F3.1 analisi comparative di controllo tra valori di budget, valori di consuntivo
dell'anno in corso e dell'anno precedente.
F3.2 Definizione di un set di indicatori di riferimento per l'area crediti e ricavi.
dell'obiettivo.
conseguimento e
parzialmente
implementato
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
F4) Garantire che ogni operazione suscettibile di originare, modificare o estinguere i crediti sia
accompagnata da appositi documenti, controllati ed approvati prima della loro trasmissione a terzi
e rilevazione contabile.
Predisposizione di una procedura che preveda appropriati controlli atti a
garantire la correttezza formale e sostanziale delle operazioni che originano
il credito. Tra i controlli da prevedere si evidenziano principalemente;
controlli dei provvedimenti di assegnazione delle risorse da parte della
F4.1 Regione, Stato o altri Enti pubblici, controlli dei prospetti trasmessi dalle
casse CUP, bollettini postali, fatture o altri documenti comprovanti le
prestazioni ecc.
Applicazione di una procedura che preveda appropriati controlli atti a
F4.2 garantire la correttezza formale e sostanziale delle operazioni che originano
il credito.
Applicazione di una procedura di archiviazione dei documenti contabili
originali (da cui hanno avuto origene le transazioni) che consenta una
F4.3
immediata e puntuale correlazione con le scritture in Co.Ge ed
individuazione del documento.
Applicazione della procedura atta a garantire che tutte le prestazioni
soggette a fatturazione vengano fatturate in modo tempestivo e accurato
F4.4 nonché registrate nei conti di co.ge. e che tutte le prestazioni rese vengano
registrate ancorchè non ancora fatturate alla chiusura del periodo
contabile
dell'obiettivo.
F4.6
Attivazione di un sistema di verifiche periodiche volte a riscontrare la
corrispondenza tra i partitari clienti e contabilità generale
F4.7
Verifica di corretta esecuzione della procedura definita ai punti precedenti
F4.1, F4.2, F4.3 e F4.4
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
F5) Valutare i crediti e i ricavi, tenendo
F6) Rilevare la competenza di periodo delle conto di tutti i fatti che possono influire sul
operazioni che hanno generato crediti e
valore degli stessi, quali ad esempio: il
ricavi.
rischio di inesigibilità e l’eventualità di
rettifiche.
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
Definizione ed adozione di una procedura periodica (almeno annuale) e
documentata per l'attività di analisi dell'esistenza e valutazione del rischio
F5.1
di esigibilità dei crediti (anzianità, stato del debitore e garanzie ricevute), e
per la stima degli accantonamenti al Fondo Svalutazione Crediti
F5.2
Implementazione di un sistema di reportistica che rappresenti i crediti in
base all'anzianità.
dell'obiettivo.
F5.4 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto F5.1
Attivazione di un sistema di monitoraggio periodico per la rilevazione della
F6.1 competenza di periodo delle operazioni che hanno generato crediti e ricavi
effettuando test di cut off
conseguimento e
parzialmente
implementato
Attivazione di un sistema di monitoraggio periodico dei contributi vincolati
e finalizzati con evidenziazione delle somme assegnate, erogate, utilizzate e
F6.2
non utilizzate e previsione di un sistema gestionale per la rendicontazione
dei costi correlati.
conseguimento e
parzialmente
implementato
Attivazione di un sistema di monitoraggio(almeno trimestrale)
extracontabile dei ricavi per prestazioni sanitarie rese nel periodo di
F6.3 competenza sulla base dei flussi di produzione sanitaria (ricoveri,
prestazioni specialistiche, file F ecc.) e riconciliazione a fine esercizio dei
dati di produzione aziendali con i dati di produzione regionali.
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
G2) Separare adeguatamente
compiti e responsabilità tra le
G3) Realizzare controlli periodici
G1) Separare adeguatamente compiti e responsabilità
attività di rilevazione contabile di
da parte di personale interno,
nella gestione delle giacenze di cassa (economale e CUP) e
ricavi, costi, crediti e debiti e le
terzo dalle funzioni di Tesoreria.
dei crediti/debiti verso l’Istituto Tesoriere.
attività di rilevazione contabile
d’incassi e pagamenti.
AREA DISPONIBILITA' LIQUIDE
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
AZIONI
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
30-nov-17
variazione della pianta organica) in cui siano chiaramente indicati:
G1.1 nominativi, ruoli e responsabilità specifiche per le fasi di gestione delle
giacenze di cassa e di contabilizzazione dei crediti/debiti verso l'Istituto
Tesoriere, ed in cui siano chiaramente definiti i poteri di firma.
G1.2
Predisposizione di una procedura formalizzata per la gestione delle Casse
Economali e delle Casse Prestazioni.
Applicazione di una procedura formalizzata per la gestione delle Casse
G1.3 Economali e delle Casse Prestazioni.
G1.4 espletare per garantire il corretto, completo e tempestivo raggiungimento
dell'obiettivo.
G1.5 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto G1.2
G2.1
nominativi, ruoli e responsabilità specifiche per la gestione delle attività
relative ad incassi e pagamenti.
dell'obiettivo.
Definizione di una procedura formalizzata che preveda dei controlli
G3.1 periodici documentati, con cadenza almeno trimestrale e realizzati da
personale indipendente alle funzioni di tesoreria (es. internal audit).
Applicazione della procedura formalizzata per i controlli periodici realizzati
G3.2 da personale indipendente alle funzioni di tesoreria (es. internal audit).
G3.2
Aquisizione delle risultanze emerse dai controlli trimestrali (obbligatori)
condotti del Collegio Sindacale.
conseguimento e
parzialmente
implementato
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
G5) Tracciare, in modo chiaro, evidente e ripercorribile, tutti i controlli svolti sulle
operazioni di Tesoreria (inclusa l’attività di riconciliazione contabile con le risultanze
dell’Istituto Tesoriere, dei conti correnti postali, delle casse economali, ecc.).
G4) Garantire che tutte le operazioni di cassa e banca
siano corredate da documenti idonei, controllati ed
approvati prima della loro rilevazione contabile.
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
Definizione di una procedura formalizzata che garantisca che ogni
operazione di cassa e di banca sia accompagnata e comprovata da appositi
G4.1 documenti (quali reversli di incasso, mandati di pagamento, distinte di
versamento in banca) e che tali documenti siano controllati e approvati
prima della loro rilevazione.
conseguimento e
parzialmente
implementato
Applicazione della procedura formalizzata che garantisca che ogni
operazione di cassa e di banca sia accompagnata e comprovata da appositi
G4.2 documenti (quali reversli di incasso, mandati di pagamento, distinte di
versamento in banca) e che tali documenti siano controllati e approvati
prima della loro rilevazione.
conseguimento e
parzialmente
implementato
dell'obiettivo.
G4.4 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto G4.1
Adozione di procedure volte a disciplinare i controlli da porre in essere sulle
operazioni di Tesoreria quali ad esempio: firma dei mandati da parte del
personale incaricato, coerenza con i giustificativi di spesa, evidenziazione
G5.1
dell'avvenuto pagamento sui giustificativi di spesa al fine di prevenire
duplicazioni di pagamento, controllo della sussistenza di eventuali azioni
legali o di incassi coattivi, sussistenza di eventuali cessionari di crediti ecc
Adozione di una procedura di archiviazione dei documenti contabili
originali (da cui hanno avuto origine le transazioni) che consenta una
G5.2 immediata e puntuale correlazione con le scritture in Co.Ge ed
individuazione dei documenti originali (ottenuta dall'Istituto Tesoriere,
dall'ente postale, ecc.)
Adozione di una procedura che consenta di evidenziare e di ripercorrere i
G5.3 controlli (data, responsabile, tipo di controllo) sugli stati di concordanza tra
le risultanze contabili dell'azienda e quelle dell'istituto tesoriere.
dell'obiettivo.
Verifiche periodiche volte a riscontrare la corretta applicazione delle
procedure adottate sulle operazioni di tesoreria con predisposizione di
G5.5
relativo report sugli stati di concordanza tra le risultanze contabili
dell'azienda e quelle delle banche..
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
H2) Riconciliare i contributi in conto capitale ricevuti,
nonché i contributi in conto esercizio stornati al conto
capitale, ed i cespiti finanziati, tenendo conto anche degli
ammortamenti e delle sterilizzazioni che ne discendono.
H1) Autorizzare, formalmente e
preliminarmente, le operazioni gestionali e
contabili che hanno impatto sul Patrimonio
Netto.
PATRIMONIO NETTO
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
AZIONI
Predisposizione di una procedura che preveda un'autorizzazione, formale e
preliminare, in caso di operazioni che hanno impatto sul patrimonio netto,
quali ad esempio: modifiche del fondo di dotazione, ripiani perdite,
H1.1 movimenti per i cespiti acquistati con contributi in conto capitale e relative
sterilizzazioni, distribuzione di eventuali utili ecc.
H1.2
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
30-nov-16
conseguimento e
parzialmente
implementato
Applicazione della procedura che preveda un'autorizzazione, formale e
preliminare, in caso di operazioni che hanno impatto sul patrimonio netto.
H1.3 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto H1.1
H2.1
Ricognizione dei contributi per investimenti iscritti nel PN con indicazione
del cespite/i di riferimento.
conseguito ed
implementato
Definizione di una procedura e schemi extracontabili di raffronto tra
contributo residuo e cespite/i di riferimento al fine di verificare
H2.2
l'allineamento tra piano di ammortamento e residuo del contributo da
utilizzare per la sterilizzazione.
conseguimento e
parzialmente
implementato
Applicazione della procedura e predisposizione di report periodici
(formalizzati) per la riconciliazione tra i contributi in c/capitale ovvero in
c/esercizio se destinati all'acquisto di cespiti, il valore dei cespiti finanziati
H2.3 tenendo conto delle sterilizzazioni effettuate, con indicazione del cespite/i
di riferimento, del contributo residuo e del valore netto contabile, anche
alla luce delle recenti disposizioni previste dalla legge n° 228 del 24
dicembre 2012
conseguimento e
parzialmente
implementato
H2.4 espletare per garantire il corretto, completo e tempestivo raggiungimento
dell'obiettivo.
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
H4) Identificare puntualmente i
conferimenti, le donazioni ed i lasciti
vincolati a investimenti e la riconciliazione
sistematica tra conferimenti, donazioni e
lasciti vincolati a investimenti ed i correlati
cespiti capitalizzati, nonché tra
ammortamenti e sterilizzazioni che ne
discendono.
H3) Riconciliare i contributi in conto capitale da
Regione e da altri soggetti in modo tale da
consentire un’immediata individuazione,
l’accoppiamento con la delibera formale di
assegnazione e la tracciabilità del titolo alla
riscossione da parte dell’Azienda.
Attivazione di un sistema di ricognizione e di monitoraggio dei
H3.1 provvedimenti di assegnazione dei contributi in c/capitale da Regione e
altri enti pubblici ricevuti dall'azienda.
H3.2
Applicazione della procedura di archiviazione dei documenti contabili
H3.3 originali che consenta di associare a ciascun contributo in c/capitale la
deliberazione di assegnazione e il titolo di riscossione da parte dell'azienda.
H3.4 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto H3.2
H4.1
Predisposizione di procedure amministrativo-contabili per l'identificazione
puntuale dei conferimenti, le donazioni ed i lasciti vincolati a investimenti
Applicazione di procedure amministrativo-contabili per l'identificazione
H4.2 puntuale dei conferimenti, le donazioni ed i lasciti vincolati a investimenti.
Attivazione di un sistema di monitoraggio periodico della riconciliazione
sistematica tra conferimenti, donazioni e lasciti vincolati a investimenti ed i
H4.3
correlati cespiti capitalizzati, nonché tra ammortamenti e sterilizzazioni che
ne discendono
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
conseguimento e
parzialmente
implementato
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
AREA DEBITI E COSTI
AZIONI
I1) Disciplinare gli approvvigionamenti di beni e servizi sanitari e non sanitari: documentando e formalizzando il flusso informativo e le fasi della procedura di acquisizione dei
beni e servizi sanitari e non sanitari.
Predisposizione di una procedura che relativamente agli
approvvigionamenti di beni e servizi disciplini tutte le fasi dalla
determinazione dei fabbisogni al ricevimento dei beni o della prestazione
del servizio.
La procedura deve tra l'altro prevedere che:
a) gli acquisti siano effettuati sulla base di appropriate autorizzazioni
interne e, laddove richiesto, sulla base di apposite approvazioni regionali
coerentemente, anche, ai budget assegnati
b) siano chiaramente definiti i poteri di autorizzare ordinazioni ed i relativi
limiti
I1.1
c) gli ordini di acquisto siano emessi sulla base di richieste scritte di
approvvigionamento
d) gli ordini di acquisto siano numerati in sequenza
e) negli ordini di acquisto venga data chiara evidenza delle quantità
ordinate, dei relativi prezzi, delle altre condizioni di acquisto
f) gli ordini di acquisto siano regolarmente archiviati
g) chi autorizza le ordinazioni è indipendente da chi richiede gli
approvvigionamenti ecc....
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
30-nov-17
conseguimento e
parzialmente
implementato
Applicazione di una procedura che relativamente agli approvvigionamenti
I1.2 di beni e servizi disciplini tutte le fasi dalla determinazione dei fabbisogni al
ricevimento dei beni o della prestazione del servizio.
Attivazione di un sistema di verifiche periodiche volte a riscontrare il
rispetto della procedura ed in particolare la sussistenza delle evidenze
I1.3 documentali di tutti i controlli richiesti quali autorizzazioni alla spesa,
capienza rispetto al budget, certificazioni varie ecc.., con predisposizioni di
relativi report delle risultanze delle verifiche
conseguimento e
parzialmente
implementato
Attivazione di report per il monitoraggio periodico degli "acquisti in
I1.4
economia" e procedure negoziate
conseguimento e
parzialmente
implementato
Acquisto prestazioni sanitarie da privato
Definizione di una procedura formalizzata ai fini della remunerazione delle
prestazioni nella quale siano previsti i seguenti punti di controllo:
a. verifica sulle prestazioni erogate, sulla verifica della correttezza delle
codifiche utilizzate e successivamente la congruità delle informazioni
iscritte;
I1.5 b. I'aggiornamento della situazione di autorizzazione e accreditamento
esclusivamente sulla base di dati ufflciali notificati e in costante azione di
verifica del mantenimento dei requisiti per I'esercizio dell'attività sanitaria;
c. verifica delIa piena responsabilità nella gestione e controlli di tutte le
prestazioni sanitarie acquistate per conto del SSR dai soggetti erogatori
privati accreditati, garantendo il controllo della coerenza tra prestazioni
erogate, prestazioni fatturate ed eventualmente liquidate.
I1.6
Applicazione procedura formalizzata ai fini della remunerazione delle
prestazioni sanitarie da privato.
I1.7 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto I1.5
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
I3) Dare evidenza dei controlli effettuati con particolare riguardo: alla comparazione di ordini - offerte richieste ai
fornitori - bolle di entrata della merce in magazzino; alla verifica delle fatture dei fornitori
(intestazione, bolla-fattura, bolla-ordine, calcoli aritmetici, adempimenti fiscali, autorizzazione al pagamento).
I2) Impiegare documenti idonei ed approvati, lasciando
traccia dei controlli svolti: ogni operazione suscettibile di
originare, modificare o estinguere i debiti deve essere
comprovata da appositi documenti che siano controllati
ed approvati prima della loro rilevazione contabile.
Predisposizione di una procedura che preveda appropriati controlli atti a
I2.1 garantire la completezza e accuratezza formale e sostanziale delle
operazioni che originano, modificano o estinguono il debito.
Applicazione di una procedura che preveda appropriati controlli atti a
I2.2 garantire la completezza e accuratezza formale e sostanziale delle
operazioni che originano, modificano o estinguono il debito.
I2.3
Adozione di controlli periodici e documentabili con riguardo in particolare
a: riscontro tra i saldi dei conti individuali ed i saldi dei conti di riepilogo, il
I2.4 riscontro delle risultanze contabili dell'azienda con gli estratti conto inviati
dai fornitori di propria iniziativa o su richiesta dell'azienda stessa,
riconciliazione partitario fornitori con il libro giornale.
I3.1
nominativi, ruoli e responsabilità specifiche per tutte le fasi del ciclo
passivo.
Adozione di una procedura che consenta di evidenziare e di ripercorrere i
controlli svolti (data, responsabile, tipo di controllo).
Tra i controlli da prevedere si evidenziano principalemente; comparazione
degli ordini con le offerte scritte precedentemente richieste ai fornitori,
I3.2 comparazione delle bolle di entrata con gli ordini per quanto riguarda la
natura e la quantità delle merci, i termini e le condizioni di consegna,
controllo delle fatture dei fornitori, controllo della sequenza numerica degli
ordini, delle bolle di entrata e delle fatture, comparazione fattura con
determina di pagamento, ecc.
I3.3
Applicazione della procedura che consenta di evidenziare e di ripercorrere i
controlli svolti (data, responsabile, tipo di controllo).
Adozione di una procedura per la gestione dei pagamenti che preveda tra
l'altro:
a) l'indipendenza di coloro che hanno il mandato di firma rispetto alle
funzioni di:
- approvazione dei pagamenti;
I3.4 - preparazione degli assegni o bonifici bancari;
- incassi;
- acquisti e ricevimento merci.
b) che venga garantito l'ordine cronologico dei pagamenti e gli altri
adempimenti normativi (es. D.L. 35/2013);
c) l'estinzione del debito al fine di evitare duplicazioni.
I3.5 Applicazione della procedura per la gestione dei pagamenti
I3.6 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita ai punti I3.2 e I3.4
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
I4) Fornire idonei elementi di stima e di previsione dei debiti di cui si conosce l’esistenza ma non
l’ammontare: merci acquisite o servizi ricevuti senza che sia stata ricevuta e contabilizzata la
relativa fattura; debiti a lungo termine, comprensivi degli interessi, per i quali sussistono
particolari problemi di valutazione; debiti sui quali siano maturati interessi o penalità da inserire in
bilancio; rischi concretizzati in debiti certi.
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
Predisposizione di una procedura che disciplini e renda documentabili, per
ciascuna tipologia di debiti, le modalità di determinazione delle stime dei
costi per fatture da ricevere. (ad esempio per i beni un riferimento
I4.1
potrebbe essere rappresentato dai carichi di magazzini, per i servizi, i
contratti e le attestazioni di avvenuta esecuzione dei servizi da parte delle
varie strutture ecc..)
Applicazione della procedura che disciplini e renda documentabili, per
I4.2 ciascuna tipologia di debiti, le modalità di determinazione delle stime dei
costi per fatture da ricevere.
Verifica delle fatture passive pervenute dopo la chiusura dell'esercizio e
sino alla data di approvazione del bilancio al fine di individuare passività
I4.3
che avrebbero dovuto essere rilevate entro la data di riferimento del
bilancio.
conseguimento e
parzialmente
implementato
Attivazione di un sistema di ricognizione del contenzioso in essere alla data
di chiusura del bilancio e stima da parte del servizio affari legali ovvero
I4.4
legali esterni incaricati dall'azienda, del rischio di soccombenza per ciascuna
causa e la relativa quantificazione degli oneri da accontonare a fondo rischi.
Attivazione di una procedura che consenta la immediata rilevazione in
contabilità generale delle carte contabili trasmesse dal tesoriere a fronte di
I4.5
pagamenti effettuati a seguito di ordinanze di assegnazione giudiziarie.
conseguimento e
parzialmente
implementato
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
I5) Formalizzare i flussi informativi e consentire la percorribilità dei controlli sul corretto trattamento economico del
personale dipendente, personale assimilato a dipendente e dei medici della medicina convenzionata di base, secondo la
regolazione giuslavorista e previdenziale.
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
Definizione di una procedura relativa al ciclo personale che disciplini i punti
I5.1 di controllo interno inerenti la gestione giuridica , il trattamento economico
e la gestione dlle presenze del personale dipendente
conseguito ed
implementato
Applicazione di una procedura relativa al ciclo personale che disciplini i
punti di controllo interno inerenti la gestione giuridica , il trattamento
I5.2 economico e la gestione dlle presenze del personale dipendente.
Verifica di corretta esecuzione della procedura, a seguito di un congruo
periodo di applicazione della stessa.
conseguito ed
implementato
Implementazione di sistemi integrati tra contabilità generale e sistema
I5.3 gestionale del personale che garantiscano un immediato raffronto e una
rilevazione congiunta dei costi maturati di periodo (ancorchè non liquidati).
Laddove i sistemi di contabilità generale e di gestionale del personale
I5.4 risultino diversi e non integrati, adottare un sistema di raccordo tra i dati
contabili e gestionali al fine di garantirne l'allineamento
conseguimento e
parzialmente
implementato
conseguito ed
implementato
Gestione di altre tipologie di rapporti di lavoro assimilato a dipendente e
dei medici della medicina convenzionata di base, secondo la regolazione
giuslavorista e previdenziale.
I5.5
Definizione di procedure atte a rilevare e regolamentare tali tipologie di
rapporti di lavoro assimilato a dipendente e convenzionato, ed a verificare
la corretta registrazione contabile secondo competenza economica.
conseguimento e
parzialmente
implementato
Applicazione di procedure atte a rilevare e regolamentare le tipologie di
I5.6 rapporti di lavoro assimilato a dipendente e convenzionato, ed a verificare
la corretta registrazione contabile secondo competenza economica.
conseguimento e
parzialmente
implementato
Gestione di contenzioso derivante da cause del lavoro
Applicazione di una procedura di gestione del contenzioso da personale
I5.7
dipendente e assimilato volta alla valutazione del rischio potenziale ai fini
di una corretta appostazione di bilancio.
conseguimento e
parzialmente
implementato
ASP AGRIGENTO
26.08.2016
I8) Realizzare analisi comparate periodiche degli
ammontari di debiti e costi, del periodo corrente,
dell’anno precedente e del bilancio di previsione.
I7) Realizzare riscontri periodici tra le
risultanze contabili interne all’azienda e
quelle esterne, provenienti dai creditori.
I6) Separare adeguatamente compiti e responsabilità nelle
fasi di acquisizione, rilevazione e gestione dei debito (e dei
correlati costi).
SCADENZA
MASSIMA
AMMESSA
DALLA
REGIONE
SICILIANA
LIVELLO DI
IMPLEMENTAZIONE
Predisposizione di una procedura che garantisca che le diverse fasi
dell'acquisizione, rilevazione e gestione dei debiti siano applicate da
soggetti aziendali separati le cui principali funzioni concernano: la
determinazione dei fabbisogni; correttezza procedure di gara, emissione
I6.1
delle richieste di approvvigionamento, ricevimento e controllo delle merci
o dei servizi ed emissione dei relativi documenti, ricevimento e controllo
delle fatture dei fornitori, rilevazione contabile del debito, autorizzazione al
pagamento delle fatture ecc..
Applicazione di una procedura che garantisca che le diverse fasi
I6.2 dell'acquisizione, rilevazione e gestione dei debiti siano applicate da
soggetti aziendali separati.
I6.3
corretta applicazione della procedura
Richiesta periodica o almeno annuale di conferma saldi ai creditori
I7.1
dell'azienda selezionati eventualmente su base campionaria
conseguimento e
parzialmente
implementato
I7.2 Analisi e riconciliazione delle risposte ed allineamento dei saldi contabili
conseguimento e
parzialmente
implementato
I7.3
corrispondenza partitari fornitori e contabilità generale
Analisi degli scostamenti dei costi del periodo corrente rispetto ai costi
I8.1 dello stesso periodo dell'anno precedente ed ai costi dell'anno precedente
rapportati al periodo.
I8.2
Effettuare un monitoraggio perodico degli ammontari dei debiti e dei costi
rispetto ai valori indicati nel bilancio di previsione ed al budget
Predisposizione di una procedura di controllo ed analisi comparativa della
I8.3 spesa nel tempo e nello spazio con individuazione di un set di indicatori di
riferimento
Applicazione di una procedura di controllo ed analisi comparativa della
I8.4 spesa nel tempo e nello spazio con individuazione di un set di indicatori di
riferimento.
I8.5 Verifica di corretta esecuzione della procedura definita al punto I8.3
conseguito ed
implementato

PIANO ATTUATIVO DI CERTIFICABILITA`

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