QUADRO DI RIEPILOGO DEI CONTROLLI E DELLE

QUADRO DI RIEPILOGO DEI CONTROLLI E DELLE RESPONSABILITA'
tipologia dei controlli
interni
verifiche
a)
Controllo di regolarità
amministrativa e
contabile
b)
c)
riferimenti
normativi
principali
esiti / reportistica previsti esiti / reportistica dal 2013
dalla legge
Provincia di Varese
regolamento di
riferimento
dirigenti
dirigente settore finanziario
unità
programmazione e
controlli
preventivo
preventivo
regolamento controlli
interni
regolamento contabilità
unità
programmazione e
controlli
servizio finanziario
annuale
annuale
regolamento controlli
interni
Dirigenti
Organo Direzione Politica
Corte dei Conti
Ministero Economia
unità
programmazione e
controlli
periodico
almeno annuale
regolamento controlli
interni
Dirigenti
Collegio Revisori
Organismo di Valutazione
Consiglio
unità
programmazione e
controlli
annuale
annuale (30/06
monitoraggio
spese)
relazione annuale
relazione annuale
dirigenti
struttura controllo di gestione
dirigenti
unità programmazione e controlli
relazione e direttive periodiche
relazione e direttive periodiche
segretario generale
direttore generale (se previsto)
dirigenti
unità di controllo (se istituite)
segretario generale
direttore generale (se previsto)
dirigenti
referto del controllo di gestione e
monitoraggi
situazione principali oo.pp.
indicatori (piano e relazione
performance)
segretario generale
direttore generale (se previsto)
dirigenti
unità di controllo (se istituite)
art.26 L.488/1999
- controllo successivo (secondo principi revisione aziendale,
atti impegno spesa, contratti, altri atti amministrativi art. 147 bis D.Lgs.
campionamento con selezione casuale)
267/2000
coordinato con il Piano di Prevenzione della Corruzione e
(L.190/2012) e con la Carta Etica
referto del controllo di gestione
piano degli obiettivi
piano della performance
relazione sulla performance
Controllo strategico
- adeguatezza scelte x attuazione piani e programmi
- congruenza tra risultati e obiettivi
- risultati conseguiti rispetto agli obiettivi predefiniti
- aspetti economico-finanziari
- tempi realizzazione
- qualità dei servizi
- grado di soddisfazione
(da Piano Generale di Sviluppo, Linee di Mandato, Rpp,
Bilanci, Piano OOPP, Peg, Piano obiettivi, Performance)
art. 147 e 147ter, 42
co 3, 46 co 3
D.Lgs. 267/2000
art.6 D.Lgs.286/99
piano degli obiettivi - peg - piano
performance
piano e relazione performance
relazione performance
rapporti periodici
- gestione competenza
- gestione di cassa
- gestione residui
- patto di stabilità
- valutazione effetti su bilancio dell'ente in relazione
all'andamento economico-finanziario di organismi gestionali
esterni
art. 147 e 147
quinquies D.Lgs.
267/2000
art.9 L.243/2012
disciplinato in regolamento di
contabilità
Controllo sulle società
partecipate non
quotate
- sistema di controlli sulle società non quotate
- definizione obiettivi gestionali e verifica indirizzi e obiettivi
(art.170 co 6 D.Lgs267/2000)
- bilancio consolidato
- efficienza, efficacia, economicità
- sistema informativo idoneo
art. 147 e
147quater D.Lgs.
267/2000
monitoraggio periodico
andamento società, analisi
scostamenti e individuzioni
azioni correttive (anche x
squilibri economici - finanziari)
Controllo sulla qualità
dei servizi erogati
direttamente o tramite
organismi esterni
- customer utenti interni e esterni
art. 147, 113 D.Lgs.
267/2000
art. 11 D.Lgs286/99
art. 2 co461
L.244/2007
- regolarità della gestione
- efficacia e adeguatezza del sistema dei controlli interni
(sulla base di linee guida della Corte dei Conti)
art.148 D.Lgs.
267/2000
- relazione inizio e fine mandato
- situazione finanziaria e patrimoniale e indebitamento
art 4 D.Lgs
149/2011
- programma triennale per la trasparenza e l'integrità
D.Lgs. 33/2013
unità programmazione e controlli
segretario generale
direttore generale (se nominato)
dirigenti
regolamento controlli
interni
destinatari
Dirigenti
Giunta e Consiglio
regolamento contabilità Corte dei Conti
Organismo di Valutazione
(vedi art. 197 D.Lgs.
267/2000)
direttore generale (se previsto)
segretario generale
dirigenti
unità preposta al controllo
strategico (se istituita)
direttore generale (se nominato)
segretario generale
dirigenti
unità programmazione e controlli
unità
programmazione e
controlli
Organismo di
Valutazione
periodico
annuale
bilancio e rendiconto, verifica
equilibri, verifiche patto
andamento economico finanziario di enti partecipati
dirigente servizio finanziario
con la vigilanza del collegio dei
revisori
organi di governo
dirigenti
segretario generale
direttore generale (se previsto)
dirigente servizio finanziario
con la vigilanza del collegio dei
revisori
organi di governo
dirigenti
segretario generale
direttore generale (se nominato)
unità
programmazione e
controlli
servizio finanziario
costante
costante
30 settembre
31 dicembre
bilancio consolidato
analisi bilancio / indici
segretario generale
direttore generale (se previsto)
dirigenti
unità di controllo (se istituite)
unità
programmazione e
controlli
periodico
unità
programmazione e
controlli
periodico
almeno annuale
regolamento controlli
interni
Dirigenti
Giunta e Consiglio
Enti Certificatori
Organismo di Valutazione
unità
programmazione e
controlli
semestrale
semestrale
regolamento controlli
interni
Corte dei Conti
Presidente Consiglio
Provinciale
dirigente incaricato di gestire
partecipazioni
direttore generale (se nominato)
segretario generale
annuale
regolamento controlli
interni
regolamento controlli
interni
Giunta e Consiglio
Organismo di Valutazione
Giunta e Consiglio
Corte dei Conti
regolamento contabilità
regolamento controlli
interni
Giunta e Consiglio
regolamento contabilità
oo.pp.
indicatori
sistemi qualità
segretario generale
direttore generale (se previsto)
dirigenti
unità di controllo (se istituite)
direttore generale (se nominato)
segretario generale
dirigenti
unità programmazione e controlli
referto per controlli esterni
referto per controlli esterni
direttore generale (se presente)
segretario generale
direttore generale (se nominato)
segretario generale
dirigenti
relazione inizio e fine mandato
relazione inizio e fine mandato
responsabile servizio finanziario o
segretario generale
revisori (certificazione fine
mandato)
segretario generale con supporto
del dirigente finanziario
revisori (certificazione fine
mandato)
unità
programmazione e inizio e fine mandato
controlli
inizio e fine
mandato
regolamento controlli
interni
tavolo tecnico
interistituzionale c/o
Conferenza permanente
per il coordinamento della
finanza pubblica
obblighi di pubblicazione da
normativa varia
elenco obblighi di pubblicazione
da Programma triennale per la
Trasparenza e l'Integrità
segretario generale (responsabile
per la Trasparenza)
direttore generale (se nominato)
dirigenti
unità programmazione e controlli
organismo di valutazione
segretario generale (responsabile
per la Trasparenza)
direttore generale (se nominato)
dirigenti
unità programmazione e controlli
responsabile progettazione e
manutenzione del sito istituzionale
organismo di valutazione
unità
triennale con verifica
programmazione e
annuale
controlli
annuale
regolamento controlli
interni
Organi di indirizzo politico
Organismo di Valutazione
Dirigenti
Altri controlli
c)
frequenza /
periodicità dal
2013
Provincia di
Varese
- verifiche Consip
art. 147, art. 196 e
197 D.Lgs.
267/2000
art.4 D.Lgs.286/99
b)
frequenza /
periodicità
prevista dalle
norme
parere di regolarità amministrativa dirigenti
e contabile
dirigente settore finanziario
- efficienza, efficacia, economicità
- obiettivi / azioni
- risorse / risultati
a)
soggetto di
supporto
soggetti responsabili dal
2013
Provincia di Varese
art. 147 bis, 49, 151
- controllo preventivo - parere di regolarità amministrativa e
parere di regolarità
co4 D.Lgs.
contabile
amministrativa e contabile
267/2000
Controllo di gestione
Controllo sugli
equilibri finanziari
soggetti responsabili
previsti dalle norme